工程審計(jì)工作總結(jié)范文

時(shí)間:2023-04-04 01:24:52

導(dǎo)語(yǔ):如何才能寫(xiě)好一篇工程審計(jì)工作總結(jié),這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn),歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文,供你借鑒。

工程審計(jì)工作總結(jié)

篇1

全過(guò)程工程造價(jià)控制工作是工程管理工作的一個(gè)新的臺(tái)階,通過(guò)科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓芾砝砟睿允袌?chǎng)為中心對(duì)工程造價(jià)進(jìn)行動(dòng)態(tài)控制和管理,在施工階段就對(duì)工程造價(jià)進(jìn)行合理跟蹤控制,達(dá)到減少浪費(fèi)、提高投資效益的目的。

關(guān)鍵詞:工程造價(jià)控制的發(fā)展 施工階段造價(jià)控制主要工作合同管理 簽證管理 進(jìn)度款控制

第1章 前言

建筑工程全過(guò)程造價(jià)控制是相對(duì)于建筑工程施工階段造價(jià)控制而言的,建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程造價(jià)控制,就是在項(xiàng)目的投資決策階段、設(shè)計(jì)階段、招投標(biāo)階段、建設(shè)實(shí)施階段、竣工結(jié)算階段,將建設(shè)項(xiàng)目投資控制在預(yù)算期投資目標(biāo)以內(nèi),造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)以獨(dú)立身份參與工程項(xiàng)目管理,科學(xué)、客觀、公正的控制造價(jià),確保業(yè)主獲得較高的投資收益。

建筑工程階段造價(jià)控制即施工階段的造價(jià)控制。施工階段全過(guò)程造價(jià)控制之目標(biāo),是指在工程開(kāi)工至竣工的整個(gè)施工期間,造價(jià)咨詢公司派駐施工現(xiàn)場(chǎng)的注冊(cè)造價(jià)工程師及造價(jià)專業(yè)人員,根據(jù)現(xiàn)行的法律、法規(guī)和有關(guān)規(guī)定等,運(yùn)用科學(xué)的計(jì)算方法和切合實(shí)際的計(jì)價(jià)依據(jù),合理地確定和有效地控制項(xiàng)目的施工圖預(yù)算價(jià)、承包合同價(jià)、工程結(jié)算價(jià)等。

1.1建筑工程階段造價(jià)控制的發(fā)展

工程項(xiàng)目的造價(jià)跟蹤控制審計(jì)工作是近年隨著工程項(xiàng)目管理的發(fā)展新興的業(yè)務(wù)。但這項(xiàng)工作在國(guó)外已經(jīng)發(fā)展了很長(zhǎng)時(shí)間,已經(jīng)有了比較成熟的經(jīng)驗(yàn)。我國(guó)的建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程造價(jià)控制雖是剛剛起步,但全過(guò)程造價(jià)控制跟蹤咨詢服務(wù)已逐步被社會(huì)所接受,尤其是政府投資項(xiàng)目,其覆蓋面越來(lái)越廣,要求也越來(lái)越高。

現(xiàn)在大概除政府投資項(xiàng)目外,真正實(shí)行建筑工程全過(guò)程造價(jià)控制的并不多,相對(duì)來(lái)說(shuō)施工階段造價(jià)控制是目前工程造價(jià)控制的主要工作,許多大的房地產(chǎn)公司已開(kāi)始接受這項(xiàng)業(yè)務(wù)。隨著工程項(xiàng)目造價(jià)跟蹤控制審計(jì)工作的發(fā)展,造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)參與到工程建設(shè)的管理工作來(lái),變事后審計(jì)控制工程造價(jià)變成了提前控制管理上工程造價(jià),工程造價(jià)管理咨詢公司憑借自身造價(jià)專業(yè)技術(shù)人員和專業(yè)管理人員的優(yōu)勢(shì),協(xié)助建設(shè)單位搞好項(xiàng)目管理工作,最大程度節(jié)約資金,創(chuàng)造最大的經(jīng)濟(jì)效益。

隨著社會(huì)進(jìn)步和管理水平的提高,施工階段的造價(jià)控制將逐步推廣開(kāi)來(lái),進(jìn)而推動(dòng)建筑工程全過(guò)程造價(jià)控制,這樣就能夠從立項(xiàng)、設(shè)計(jì)階段就開(kāi)始進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析,優(yōu)化設(shè)計(jì)方案,節(jié)約建設(shè)成本。

1.2施工階段造價(jià)控制與傳統(tǒng)審價(jià)的區(qū)別

傳統(tǒng)的工程審價(jià),通常是辦理工程竣工結(jié)算時(shí)一次性投入進(jìn)行。盡管工程審價(jià)形式上核減了部分費(fèi)用降低了工程造價(jià),但實(shí)際作用僅僅是核定最終的工程價(jià)款。而施工階段全過(guò)程造價(jià)控制,無(wú)論在服務(wù)范圍、咨詢內(nèi)容、工作性質(zhì)等方面,均異于傳統(tǒng)的工程審價(jià)模式。施工階段全過(guò)程造價(jià)控制的特征是:造價(jià)工程師在整個(gè)施工階段,對(duì)工程造價(jià)整體實(shí)施動(dòng)態(tài)的、事先的、主動(dòng)的造價(jià)控制。工程造價(jià)的監(jiān)控性能已由粗獷型轉(zhuǎn)變?yōu)榧?xì)膩型,由滯后性轉(zhuǎn)變?yōu)槌靶裕苓m應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)變化和業(yè)主委托需求。

第2章施工階段造價(jià)控制需做的主要工作

施工階段是項(xiàng)目實(shí)施的最關(guān)鍵階段。施工階段全過(guò)程造價(jià)控制之目標(biāo),是指在工程開(kāi)工至竣工的整個(gè)施工期間,造價(jià)咨詢業(yè)的注冊(cè)造價(jià)工程師,根據(jù)現(xiàn)行的法律、法規(guī)和有關(guān)規(guī)定等,運(yùn)用科學(xué)的計(jì)算方法和切合實(shí)際的計(jì)價(jià)依據(jù),合理地確定和有效地控制項(xiàng)目的施工圖預(yù)算價(jià)、承包合同價(jià)、工程結(jié)算價(jià)等。

根據(jù)委托內(nèi)容,注冊(cè)造價(jià)工程師可以相應(yīng)提供綜合性的造價(jià)咨詢跟蹤服務(wù)。目前,我國(guó)施工階段全過(guò)程造價(jià)控制范圍主要包括:審查各類建設(shè)工程合同(協(xié)議),提供有關(guān)造價(jià)控制和降低造價(jià)的合理化建議,編制工程用款計(jì)劃書(shū)及現(xiàn)金流量圖表,進(jìn)駐工地參加施工例會(huì)提供現(xiàn)場(chǎng)服務(wù),審核月工作量報(bào)表及工程預(yù)付(進(jìn)度)款,編制及審核施工圖預(yù)算,成型鋼筋總量全面(重點(diǎn))審查,調(diào)整工程預(yù)算控制目標(biāo),編制工程造價(jià)動(dòng)態(tài)分析,審查設(shè)計(jì)變更、簽證或其它工程費(fèi)用,提供工程索賠和反索賠咨詢、材料(含甲供料等)、設(shè)備及綠化價(jià)格咨詢,分階段審核工程預(yù)(結(jié))算,有關(guān)工程造價(jià)信息及法規(guī)等咨詢,提供全套工程造價(jià)控制檔案材料,撰寫(xiě)整體工程造價(jià)咨詢報(bào)告等。

由于造價(jià)咨詢的及時(shí)性,整個(gè)施工階段,造價(jià)工程師事先解決了涉及造價(jià)和有關(guān)費(fèi)用等系列問(wèn)題,尤其是有關(guān)造價(jià)控制和降低造價(jià)的合理化建議,對(duì)降低項(xiàng)目建設(shè)成本,以及對(duì)施工的工期、質(zhì)量控制等都能起到保證和促進(jìn)作用。

2.1加強(qiáng)合同管理,督促合同方認(rèn)真履行合同

2.1.1 嚴(yán)格合同管理,控制合同變更。

工程造價(jià)是建設(shè)工程合同的重要內(nèi)容之一,加強(qiáng)合同管理是提高工程造價(jià)管理水平的重要方法和手段。要加強(qiáng)合同的備案審查,審查其內(nèi)容是否符合有關(guān)的法律、法規(guī)和規(guī)章,與招標(biāo)投標(biāo)過(guò)程中的要約和承諾是否一致。部分建設(shè)單位和施工單位企業(yè)對(duì)招標(biāo)投標(biāo)中的要約和承諾任意變更,私下簽訂價(jià)款結(jié)算辦法、施工工期、供應(yīng)材料范圍等條款。這些行為所引發(fā)的后果就是產(chǎn)生違約責(zé)任。所以在合同實(shí)施過(guò)程中建立健全的合同履約跟蹤檢查制度,加強(qiáng)監(jiān)督,提高合同履約率,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正,鞏固招標(biāo)投標(biāo)的成果,從而更有效地控制工程造價(jià)。現(xiàn)行大部分工程都是先干后算(即使預(yù)先做預(yù)算也是草草了事),導(dǎo)致投資、資金、計(jì)劃安排都無(wú)數(shù)。在實(shí)際工作中,負(fù)責(zé)施工階段造價(jià)跟蹤控制的造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu),很多是在建設(shè)單位和施工單位已經(jīng)簽訂了施工合同以后才介入的,因此要仔細(xì)閱讀施工合同,對(duì)于在合同執(zhí)行過(guò)程中容易出現(xiàn)的歧義、索賠等提前注意,做好重點(diǎn)記錄。

2.1.2抓好合同管理,減少工程索賠

在施工階段成本控制的關(guān)鍵是對(duì)工程變更實(shí)行有效控制。針對(duì)目前工程量清單報(bào)價(jià),施工單位往往采取“低價(jià)中標(biāo),索賠贏利”的方式承攬工程。作為業(yè)主方造價(jià)管理人員要做到事前把關(guān),主動(dòng)監(jiān)控,嚴(yán)格審核工程變更,計(jì)算各項(xiàng)變更對(duì)總投資的影響,從使用功能、經(jīng)濟(jì)美觀等角度確定是否需要進(jìn)行工程變更,減少不必要的工程費(fèi)用支出,避免投資失控;另外,對(duì)施工單位及材料供應(yīng)商不履行約定義務(wù)及時(shí)提出反索賠,使成本得到有效控制。

2.2 加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)工程量簽證的監(jiān)督和管理工作

造價(jià)咨詢公司可以派一名造價(jià)工程師常駐工程施工現(xiàn)場(chǎng),或者造價(jià)工程師和其他造價(jià)專業(yè)人員每周一次以上到工地進(jìn)行工程造價(jià)資料的確認(rèn)、參加工地例會(huì),實(shí)在條件不允許, 工程造價(jià)師可以一個(gè)月內(nèi)集中一周現(xiàn)場(chǎng)辦公。造價(jià)咨詢公司可以把基礎(chǔ)工程(隱蔽工程)是作為控制造價(jià)變更的重點(diǎn)之一。因?yàn)榻ㄔO(shè)工程的單一性,可以說(shuō),同一圖紙?jiān)O(shè)計(jì)的建筑,由于地基的情況不同,而造成基礎(chǔ)的不同,從而影響造價(jià),即基礎(chǔ)部分工程造價(jià)控制的不可遇見(jiàn)性較大。

現(xiàn)場(chǎng)簽證是工程建設(shè)過(guò)程中一項(xiàng)經(jīng)常性的工作,許多工程由于現(xiàn)場(chǎng)簽證的不嚴(yán)肅,引起工程造價(jià)失控,這方面的教訓(xùn)是非常多的。如果不慎重對(duì)待工程量簽證,工程造價(jià)控制極易出現(xiàn)漏洞,造成資金的大量浪費(fèi)。嚴(yán)格現(xiàn)場(chǎng)簽證管理,要求工程技術(shù)人員與工程經(jīng)濟(jì)人員相配合,不僅做到“隨做隨簽”(禁止補(bǔ)簽),還應(yīng)該做到:

(1)要嚴(yán)格四方簽證制度。所有的現(xiàn)場(chǎng)簽證必須經(jīng)施工單位項(xiàng)目經(jīng)理、監(jiān)理工程師、造價(jià)工程師、業(yè)主代表三方共同簽字方為有效。工程造價(jià)管理專業(yè)人員常駐施工現(xiàn)場(chǎng),隨時(shí)掌握、控制工程造價(jià)的變化情況,審查簽證內(nèi)容,進(jìn)行費(fèi)用跟蹤控制。

(2)簽證必須達(dá)到量化要求,工程簽證單上的每一個(gè)字、每一個(gè)字母都必須清晰。簽證內(nèi)容條理清晰,簡(jiǎn)潔干練,無(wú)歧義。

(3)簽證內(nèi)容必須與實(shí)際相符。要加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)工程管理人員經(jīng)濟(jì)觀點(diǎn)及思想素質(zhì)教育,要求他們不僅要懂得設(shè)計(jì)、施工技術(shù),還要具備工程經(jīng)濟(jì)方面的知識(shí)。培養(yǎng)他們實(shí)事求是的作風(fēng),在抓好工程質(zhì)量、工期、安全監(jiān)督的同時(shí),充分重視節(jié)約工程投資的重要性。

(4)簽證的范圍應(yīng)正確。現(xiàn)場(chǎng)工程管理人員必須認(rèn)真閱讀招標(biāo)文件及投標(biāo)文件,明確招投標(biāo)范圍、合同約定范圍、定額子目包含內(nèi)容,哪項(xiàng)該簽證,哪項(xiàng)不該簽證,切勿盲目簽證、重復(fù)簽證。

2.3 加強(qiáng)施工組織設(shè)計(jì)和圖紙?jiān)O(shè)計(jì)變更的管理

2.3.1 優(yōu)化施工組織設(shè)計(jì),選擇技術(shù)先進(jìn)、經(jīng)濟(jì)合理的施工方案。

施工方案是否先進(jìn)、合理不僅直接關(guān)系到施工質(zhì)量,也常常會(huì)影響工程造價(jià)。在工程實(shí)施過(guò)程中,除了應(yīng)組織專家對(duì)投標(biāo)文件的施工組織設(shè)計(jì)進(jìn)行審查外,還應(yīng)對(duì)施工過(guò)程中的專題施工方案進(jìn)行審查,運(yùn)用價(jià)值工程法等方法通過(guò)不斷地對(duì)項(xiàng)目做多方案的技術(shù)經(jīng)濟(jì)比較分析,努力挖掘節(jié)約工程投資的潛力,從而達(dá)到節(jié)約投資,創(chuàng)造更高效益的目的。

2.3.2 盡可能減少設(shè)計(jì)變更

在建設(shè)工程施工過(guò)程中,設(shè)計(jì)變更會(huì)引起工程造價(jià)的上升。如果在設(shè)計(jì)階段就進(jìn)行嚴(yán)格地控制,將對(duì)造價(jià)影響很大。引起設(shè)計(jì)變更的原因很多,如:工程設(shè)計(jì)粗糙,工程實(shí)際與發(fā)包時(shí)提供的圖紙不符、建筑使用功能的改變。在實(shí)際工作中許多項(xiàng)目不重視圖紙會(huì)審,圖紙會(huì)審草草了事,而使以后不斷出現(xiàn)工程變更簽證。同時(shí)一般施工單位也會(huì)利用設(shè)計(jì)變更的機(jī)會(huì),增加工程變更索賠。特別是現(xiàn)在都采用清單報(bào)價(jià)的方式結(jié)算,所以對(duì)變更增加的清單以外的內(nèi)容,關(guān)于核定綜合單價(jià)更是會(huì)有爭(zhēng)執(zhí),有時(shí)為了顧全大局,也會(huì)在此單價(jià)上做出讓步。當(dāng)前市場(chǎng)供應(yīng)的材料規(guī)格標(biāo)準(zhǔn)不符合設(shè)計(jì)要求等等。要減少設(shè)計(jì)變更,首先應(yīng)嚴(yán)禁通過(guò)設(shè)計(jì)變更擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模,提高設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn),增加建設(shè)內(nèi)容,一般情況下不允許設(shè)計(jì)變更,除非不變更會(huì)影響項(xiàng)目功能的正常發(fā)揮。其次,認(rèn)真對(duì)待必須發(fā)生的設(shè)計(jì)變更,及時(shí)核算有關(guān)設(shè)計(jì)變更的造價(jià)。必要時(shí)進(jìn)行設(shè)計(jì)變更各方案的經(jīng)濟(jì)比較,對(duì)于有問(wèn)題或者費(fèi)用偏高的項(xiàng)目可重新考慮,進(jìn)行多方案比較,不能一味求快,而應(yīng)求精。

2.4做好設(shè)備、材料的認(rèn)質(zhì)認(rèn)價(jià)工作

工程材料價(jià)格管理是工程造價(jià)管理的重點(diǎn),也是難點(diǎn)。材料是工程造價(jià)的主要組成部分之一,它對(duì)工程造價(jià)的影響巨大,合理的材料價(jià)格是控制工程造價(jià)的基礎(chǔ)。為正確確定材料價(jià)格,這就要求在工程管理中應(yīng)配備材料管理人員,除了把好進(jìn)場(chǎng)建筑材料的質(zhì)量關(guān)外,還應(yīng)及時(shí)向造價(jià)管理人員反映建材價(jià)格,造價(jià)咨詢單位根據(jù)工程實(shí)際情況進(jìn)行一些核實(shí)工作。包括材料的原價(jià)、運(yùn)輸費(fèi)用、保管費(fèi)用等。做為造價(jià)咨詢單位,為了控制工程造價(jià),應(yīng)主動(dòng)去了解市場(chǎng),主動(dòng)走向市場(chǎng),主動(dòng)控制工程造價(jià),了解、比較多家材料供應(yīng)商的產(chǎn)品質(zhì)量和價(jià)格,篩選出幾家質(zhì)優(yōu)、價(jià)廉的材料、設(shè)備供應(yīng)商,并與這些供應(yīng)商建立長(zhǎng)期的聯(lián)系,及時(shí)了解材料、設(shè)備的價(jià)格變化情況,同時(shí),也適時(shí)掌握周邊商家的材料、設(shè)備價(jià)格情況。從而能較好的控制材料、設(shè)備的質(zhì)量和價(jià)格,降低工程造價(jià)。

2.5施工階段工程進(jìn)度款的控制

2.5.1工程進(jìn)度款的控制工作的重要性。這一階段的投資控制也是很重要的,比如,工程款超付工程進(jìn)度,占用甲方資金,降低投資效益;工程款給的不足或拖欠,會(huì)影響工程的進(jìn)度和質(zhì)量,影響施工企業(yè)的效益。根據(jù)各工程施工周期長(zhǎng)短的不同特點(diǎn)采用不同控制方法,如果是施工周期短,一般采用階段目標(biāo)控制法,效果最佳。即合同價(jià)款確定后,按形象進(jìn)度編制分析階段工程進(jìn)度付款計(jì)劃,經(jīng)甲乙雙方核定后,達(dá)到一個(gè)階段或完成一個(gè)目標(biāo),經(jīng)現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理工程師認(rèn)可簽證工程量,工程跟蹤審計(jì)單位確認(rèn)工程造價(jià),按合同規(guī)定撥付工程進(jìn)度款。打破舊的管理模式,不局限于每月末結(jié)算一次,達(dá)到目標(biāo)就可結(jié)算。造價(jià)咨詢單位提前做好工程量和造價(jià)核實(shí),使業(yè)主做到心中有數(shù)。工程進(jìn)度款的控制工作應(yīng)該根據(jù)合同約定和工程實(shí)際情況靈活控制。在工程辦理交工驗(yàn)收后,即可辦理竣工結(jié)算。竣工結(jié)算值=合同價(jià)款+變更價(jià)款+違約金。而非傳統(tǒng)的模式最后推倒算帳。

2.5.2隨著建筑管理機(jī)制逐步和國(guó)際接軌,建設(shè)項(xiàng)目實(shí)行了工程量清單的計(jì)價(jià)方式,這更利于工程的進(jìn)度結(jié)算。只要核實(shí)了工程量就可以實(shí)行月結(jié),即打破以前的施工階段先粗算,撥付工程款,工程結(jié)束再重新算的模式,這樣將節(jié)約大量的人力,也減少施工單位的經(jīng)濟(jì)壓力,因?yàn)樵谝酝倪M(jìn)度階段資金控制中,大部分都是盡量少算,盡最大可能減少建設(shè)方的支出,這樣也有理由說(shuō),避免超撥工程款,這樣相對(duì)來(lái)說(shuō)施工單位的資金壓力就會(huì)增大;同時(shí)進(jìn)行月結(jié)也有好處就是避免超撥工程款,現(xiàn)實(shí)工作中也存在建設(shè)單位超撥工程款的現(xiàn)象。

第3章 結(jié)論

工程造價(jià)全過(guò)程控制工作又稱為工程造價(jià)的跟蹤控制工作,這是一項(xiàng)全新的工作,是工程造價(jià)咨詢行業(yè)業(yè)務(wù)拓展的結(jié)果,同時(shí)又是中國(guó)加入WTO和國(guó)際接軌的必然結(jié)果。通過(guò)廣大工程造價(jià)專業(yè)人員不懈的努力,工程造價(jià)管理工作必然會(huì)有突破性和迅猛的進(jìn)展,在節(jié)約國(guó)家能源、提高工作效率、積累財(cái)富工作上發(fā)揮越來(lái)越大的作用。

參考文獻(xiàn)

[1] 《工程造價(jià)管理基礎(chǔ)理論與相關(guān)法規(guī) 》

篇2

昨日下午,TEK公司總經(jīng)理就TEK各部門年中工作總結(jié)舉行視頻會(huì)議,部門主管級(jí)人員都參與了會(huì)議。年中工作總結(jié)是TEK實(shí)行績(jī)效工資考核的一個(gè)重要組成部分,旨在通過(guò)總結(jié)發(fā)現(xiàn)優(yōu)點(diǎn),改進(jìn)不足,以便利下半年工作更加具針對(duì)性和實(shí)效性開(kāi)展。

總經(jīng)理講到,絕大部分工作總結(jié)切中要害,分析中肯,下半年的工作計(jì)劃具備靈活性和執(zhí)行性,體現(xiàn)了良好的職業(yè)能力和職業(yè)操守,不過(guò),小部分總結(jié)中仍存有一些認(rèn)識(shí)問(wèn)題不清、態(tài)度敷衍、措施不得力的情況,在此提出批評(píng),希望各部門以此為警誡,事無(wú)大小,小事認(rèn)真,大事自然卓越。

在公司駐外辦的總結(jié)中,總經(jīng)理重點(diǎn)點(diǎn)名表?yè)P(yáng)了長(zhǎng)沙辦、成都辦、重慶辦、北京辦,半年來(lái),這四個(gè)辦事處不僅銷售業(yè)績(jī)領(lǐng)先,與客戶合作關(guān)系維系良好,更以自身的實(shí)際行動(dòng)再次詮釋了TEK品牌的理念,得到了合作伙伴、終端客戶的交口稱贊。與合作伙伴共贏,為終端客戶提供實(shí)效,一直是TEK的立身之本,小公司買產(chǎn)品,大公司買品牌,希望各駐外辦重視TEK品牌的價(jià)值,努力增值,在下半年里取得更優(yōu)秀的成績(jī)。

總經(jīng)理發(fā)言完畢后,與會(huì)代表進(jìn)行了小范圍經(jīng)驗(yàn)分享和疑難共解,通過(guò)集思廣益,更加明確了下半年工作的著力點(diǎn),優(yōu)秀的經(jīng)驗(yàn)得到轉(zhuǎn)播,也有助于各位主管的成長(zhǎng),他們紛紛表示,對(duì)下半年工作的開(kāi)展更加具有信心,一定要用勤奮和汗水澆灌出燦爛的節(jié)能之花。

篇3

關(guān)鍵詞:造價(jià)咨詢中介機(jī)構(gòu);跟蹤審計(jì);工作重點(diǎn);注意事項(xiàng)

中圖分類號(hào):TU723文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼: A

長(zhǎng)期以來(lái),我國(guó)對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)主要是概(預(yù))算執(zhí)行情況審計(jì)和竣工決算審計(jì)兩種方式,但都是事后的靜態(tài)審計(jì)監(jiān)督方式,存在一定的局限性。重大投資建設(shè)項(xiàng)目由于投資大、建設(shè)周期長(zhǎng)、參建單位多的特點(diǎn),如果采取傳統(tǒng)事后靜態(tài)審計(jì)方式,不僅不能取得較好的審計(jì)效果,而且發(fā)現(xiàn)問(wèn)題后已經(jīng)為時(shí)已晚,會(huì)造成難以彌補(bǔ)的巨大經(jīng)濟(jì)損失。

近年來(lái),工程跟蹤審計(jì)作為一種新的審計(jì)方式得到國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的大力推廣和應(yīng)用,它改變了以往事后審計(jì)的滯后性和間接性,要求審計(jì)人員一開(kāi)始就介入到工作中去,增強(qiáng)審計(jì)的時(shí)效性,發(fā)揮審計(jì)的“免疫系統(tǒng)”作用,成為國(guó)家審計(jì)的重要監(jiān)督手段和方法。

所謂跟蹤審計(jì),是指審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的前期立項(xiàng)、設(shè)計(jì)、建設(shè)準(zhǔn)備、施工、竣工等環(huán)節(jié),連續(xù)、不間斷地進(jìn)行審計(jì),即“事前參與、事中監(jiān)控、事后評(píng)價(jià)”的審計(jì)模式。我國(guó)跟蹤審計(jì)還處于探索階段,采取的審計(jì)模式主要有兩種。一是全過(guò)程跟蹤審計(jì)模式:審計(jì)主體跟蹤建設(shè)程序,有計(jì)劃地從建設(shè)項(xiàng)目的立項(xiàng)、可行性研究、設(shè)計(jì)、征地拆遷、招投標(biāo)、合同簽訂、工程價(jià)款結(jié)算、竣工驗(yàn)收直至項(xiàng)目投產(chǎn)或使用進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督;二是階段性跟蹤審計(jì)模式:審計(jì)人員根據(jù)工程項(xiàng)目進(jìn)展情況,從某個(gè)階段開(kāi)始,甚至可以從某階段的某個(gè)環(huán)節(jié)介入。比如:從開(kāi)工時(shí)開(kāi)始介入,跟蹤整個(gè)施工過(guò)程,直至竣工驗(yàn)收。

現(xiàn)階段,重大建設(shè)項(xiàng)目的全過(guò)程跟蹤審計(jì)多數(shù)由社會(huì)中介機(jī)構(gòu)參與或獨(dú)立完成,下面主要闡述造價(jià)咨詢中介機(jī)構(gòu)在工程開(kāi)工至竣工期間跟蹤審計(jì)的工作重點(diǎn)及注意事項(xiàng)。

一、跟蹤審計(jì)的工作重點(diǎn)

(一)施工合同審計(jì)

1、合同簽署前,對(duì)合同文件中涉及工程造價(jià)的商務(wù)條款的合法性、內(nèi)容的完整性、表述的準(zhǔn)確性進(jìn)行審核并提出審計(jì)建議。

2、對(duì)項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行審計(jì)。

3、對(duì)甲供材料和設(shè)備進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià),供建設(shè)單位簽訂合同時(shí)參考。

出具的成果文件為:《關(guān)于……合同(或協(xié)議)草稿的審計(jì)建議》及《工程預(yù)算審計(jì)報(bào)告》。

(二)內(nèi)部控制制度審計(jì)

著重審計(jì)建設(shè)單位內(nèi)部控制制度的建立及執(zhí)行情況,以促進(jìn)建設(shè)單位完善管理機(jī)制,保證項(xiàng)目建設(shè)順利進(jìn)行及建設(shè)資金合理使用。

對(duì)跟蹤審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的建設(shè)單位在造價(jià)管理方面的制度、方法、程序等需要商榷的地方提供咨詢建議;對(duì)建設(shè)單位提出的造價(jià)管理方面的疑難問(wèn)題提供技術(shù)支持;對(duì)造價(jià)管理方面需要提醒建設(shè)單位關(guān)注或催促施工、監(jiān)理等單位落實(shí)的地方提出建議。

出具的成果文件為:工程造價(jià)跟蹤審計(jì)聯(lián)系單。

(三)暫估價(jià)材料審計(jì)

審核暫估價(jià)材料的審批是否符合合同規(guī)定,價(jià)格水平和構(gòu)成是否合理。

對(duì)建設(shè)單位需要詢價(jià)的主材、設(shè)備價(jià)格提供市場(chǎng)參考價(jià)格的咨詢意見(jiàn)。

出具的成果文件為:主材、設(shè)備市場(chǎng)價(jià)格咨詢意見(jiàn)表

(四)變更洽商審計(jì)

1、審查變更洽商產(chǎn)生的原因,審查變更洽商簽認(rèn)的程序是否符合規(guī)定,簽認(rèn)手續(xù)是否完備、及時(shí)。

2、在變更洽商發(fā)生時(shí),提醒建設(shè)單位要求施工單位按順序?qū)ψ兏⑸踢M(jìn)行編號(hào)。

3、對(duì)于較大的設(shè)計(jì)修改或方案變動(dòng)等情況,為建設(shè)單位提供造價(jià)測(cè)算分析。

對(duì)現(xiàn)場(chǎng)發(fā)生的變更洽商進(jìn)行收集、記錄;對(duì)不符合規(guī)定的洽商以‘工程造價(jià)跟蹤審計(jì)聯(lián)系單’的形式向建設(shè)單位提出建議;對(duì)涉及金額較大、建設(shè)單位提出測(cè)算造價(jià)要求的變更進(jìn)行造價(jià)測(cè)算。

出具的成果文件為:工程造價(jià)跟蹤審計(jì)聯(lián)系單

或:造價(jià)測(cè)算咨詢意見(jiàn)

或:《工程預(yù)算審計(jì)報(bào)告》

(五)工程索賠審計(jì)

審查施工單位提出索賠理由的適當(dāng)性,索賠價(jià)格的合理性。協(xié)助建設(shè)單位對(duì)因施工單位原因造成的工期延誤和經(jīng)濟(jì)損失進(jìn)行索賠。

出具的成果文件為:工程造價(jià)跟蹤審計(jì)聯(lián)系單

或:造價(jià)測(cè)算咨詢意見(jiàn)

或:《工程預(yù)(結(jié))算審計(jì)報(bào)告》

(六)工程款項(xiàng)支付審計(jì)

審查工程進(jìn)度款支付是否符合合同有關(guān)條款的規(guī)定,手續(xù)是否完備,金額是否準(zhǔn)確。

出具的成果文件為:《工程款支付審核意見(jiàn)》,并附審核明細(xì)表。

(七)工程竣工結(jié)算審計(jì)

1、檢查原施工圖預(yù)算及合同價(jià);

2、熟悉竣工圖紙,了解施工現(xiàn)場(chǎng);

3、設(shè)計(jì)變更、工程簽證和隱蔽驗(yàn)收記錄是否事實(shí);

4、計(jì)算和復(fù)核工程量;

5、審核套用的原單價(jià)或確定的新單價(jià);

6、正確計(jì)算有關(guān)費(fèi)用;

7、招標(biāo)文件中約定的人員、機(jī)械、質(zhì)量、工期等是否履約;

8、竣工圖紙及相關(guān)資料是否完整、是否真實(shí),竣工結(jié)算是否超概算金額等;

9、編寫(xiě)竣工結(jié)算審計(jì)報(bào)告。

出具的成果文件為:《工程結(jié)算審計(jì)報(bào)告》

(八)其它相關(guān)工作

參加造價(jià)跟蹤審計(jì)相關(guān)會(huì)議,并記錄會(huì)議記要;對(duì)收還資料進(jìn)行登記、簽認(rèn);對(duì)審計(jì)成果文件發(fā)放情況進(jìn)行登記、簽認(rèn);記錄審計(jì)工作日志。

二、跟蹤審計(jì)的注意事項(xiàng)

1、跟蹤審計(jì)一定要保持審計(jì)的客觀性、獨(dú)立性、公正性,處理好監(jiān)督與服務(wù)的關(guān)系。要防止兩種既當(dāng)運(yùn)動(dòng)員又當(dāng)裁判員,審計(jì)主要是外部獨(dú)立監(jiān)督,不是替代建設(shè)方的全面或部分管理工作,應(yīng)明確各自的工作職責(zé),職能管理單位是工程項(xiàng)目實(shí)施的組織方,承擔(dān)第一責(zé)任,跟蹤審計(jì)應(yīng)做到各司其職,避免越位引發(fā)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2、跟蹤審計(jì)人員應(yīng)強(qiáng)化責(zé)任心,樹(shù)立工作責(zé)任感和職業(yè)道德,充分了解工程項(xiàng)目全過(guò)程造價(jià)管理理論,改進(jìn)工作方法,保證跟蹤審計(jì)的有效實(shí)施,同時(shí)還應(yīng)提高專業(yè)水平,因跟蹤審計(jì)涉及到測(cè)量、勘察、監(jiān)理、咨詢、設(shè)計(jì)、施工圖審核等其它費(fèi)用的控制,要求審計(jì)人員必須注重綜合能力的提高,從而保證跟蹤審計(jì)的工作質(zhì)量。

3、重大建設(shè)項(xiàng)目,跟蹤審計(jì)人員面對(duì)各方龐大的管理隊(duì)伍和繁多的日常審計(jì)任務(wù),應(yīng)將手頭的工作分清輕重緩急,有計(jì)劃、有條理的逐項(xiàng)去完成。并應(yīng)經(jīng)常去施工現(xiàn)場(chǎng)查看,一來(lái)進(jìn)一步熟悉工程的施工情況,二來(lái)可以通過(guò)拍照記錄的形式為將來(lái)竣工結(jié)算積累過(guò)程資料,便于驗(yàn)證現(xiàn)場(chǎng)簽證、變更洽商的真實(shí)性、合理性,避免結(jié)算時(shí)不合理計(jì)費(fèi)。

篇4

審計(jì)部嚴(yán)格遵守國(guó)家各項(xiàng)法律、法規(guī),認(rèn)真履行集團(tuán)的《內(nèi)部審計(jì)管理制度》。內(nèi)部審計(jì)工作以集團(tuán)公司企業(yè)管理年為中心,加強(qiáng)企業(yè)精細(xì)化管理,突出重點(diǎn),切實(shí)履行職責(zé),較好地完成了全年審計(jì)工作計(jì)劃和領(lǐng)導(dǎo)交辦的審計(jì)任務(wù)。親愛(ài)的讀者,小編為您準(zhǔn)備了一些審計(jì)工作總結(jié),請(qǐng)笑納!

審計(jì)工作總結(jié)1我進(jìn)入公司這個(gè)大家庭至今,在這緊張又忙碌的日子里,我學(xué)習(xí)了很多專業(yè)及專業(yè)以外的知識(shí)。感謝公司,讓我在這個(gè)充滿希望的舞臺(tái)上自由的成長(zhǎng)與發(fā)揮;感謝領(lǐng)導(dǎo),是你們的鼓勵(lì)與包容讓我感受到了公司這個(gè)大家庭的溫暖;感謝同事,是你們無(wú)私幫助與關(guān)心,讓我各方面得到了全面的提升。時(shí)光匆匆,轉(zhuǎn)眼今年即將過(guò)去,回望這大半年來(lái)所做的工作,從最初的經(jīng)歷挫折,風(fēng)雨同舟,到后來(lái)的辛勤耕耘,初見(jiàn)成果,真的只有經(jīng)歷過(guò)的人才能體會(huì)。

工程審計(jì)在工程項(xiàng)目全過(guò)程控制當(dāng)中,是一個(gè)非常關(guān)鍵的崗位,為公司在工程上的每一分錢支出把好第一道關(guān)口,是一個(gè)涵蓋專業(yè)知識(shí)非常廣的工作,又是一項(xiàng)嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作,同時(shí)專業(yè)性很強(qiáng),要求具有高度的責(zé)任心與使命感,準(zhǔn)確的算出工程量及預(yù)算成本,完整的編制建筑工程預(yù)算及對(duì)合同的執(zhí)行過(guò)程管理,才能準(zhǔn)確無(wú)誤的完成各類款項(xiàng)的審核工作;所以對(duì)于我來(lái)說(shuō)必須時(shí)刻保持清晰的頭腦與良好的精神,因?yàn)槊總€(gè)工程都是新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。公司工程審計(jì)?a href='//xuexila.com/yangsheng/kesou/' target='_blank'>咳嗽比筆。腋芯躚沽Ψ淺4螅紉齙階既肺尬螅忠指髯ㄒ導(dǎo)浼白薌劭刂頻鈉膠猓竊諏斕嫉謀薏呦攏易齙攪司ぞひ狄擔(dān)∈刂耙擋偈亍O旅揖駝攵怨こ躺蠹乒ぷ髯鲆韻倫芙幔?/p>一、工作紀(jì)律方面

1.做到積極維護(hù)企業(yè)榮譽(yù),尊敬領(lǐng)導(dǎo),與同事團(tuán)結(jié)互助,儀表端莊,舉止文明。

2.在履行職責(zé)時(shí)勤奮、誠(chéng)實(shí)、客觀、公正、嚴(yán)謹(jǐn)。

3.遵守國(guó)家法律法規(guī)及公司的規(guī)章制度。

4.尊重他人,在審核過(guò)程中做到有理有據(jù)有節(jié)。

5.保持工作的獨(dú)立性和客觀性,不參加有可能影響公正性的工作及活動(dòng),不以任何方式與被審核項(xiàng)目的各相關(guān)方有利益往來(lái)。

6.慎重地使用在履行職責(zé)過(guò)程中所獲得的信息,不利用機(jī)密信息謀取私利,在使用信息時(shí)不違反法律法規(guī)、公司規(guī)定。

7.服從主管領(lǐng)導(dǎo)安排,配合、支持其他專業(yè)人員,協(xié)調(diào)一致。

8.善于總結(jié)實(shí)踐中的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn),不斷學(xué)習(xí)、更新理論知識(shí),以保持和提高工作能力和水平。

二、崗位責(zé)任方面本年度我這個(gè)崗位的主要工作有

1.負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目的預(yù)算編制工作,做到考慮周全、數(shù)據(jù)嚴(yán)謹(jǐn)合理、價(jià)格及時(shí)準(zhǔn)確。

2.參與招標(biāo)方面工作,準(zhǔn)確計(jì)量計(jì)價(jià),為招標(biāo)提供依據(jù),做到公平、公正,合理降低招標(biāo)項(xiàng)目造價(jià)節(jié)約成本,并為合同簽訂鋪墊;

負(fù)責(zé)做好招標(biāo)過(guò)程中相關(guān)文件的整理、歸檔并做好相應(yīng)的表格記錄。

3.參與起草及審批合同,維持平等、自愿、公平、誠(chéng)實(shí)守信四個(gè)原則。

4.工程款審核工作,按照合同條款,對(duì)照預(yù)算嚴(yán)格把關(guān),為竣工結(jié)算預(yù)留住相應(yīng)的尾款。

5.起草、研討、審核工程聯(lián)系單、簽證單,做到真實(shí)、有效。

6.參與隱蔽工程及現(xiàn)場(chǎng)丈量等不規(guī)則工程量的現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督工作。

三、預(yù)算工作方面

主要完成有:__物流園一期工程前期各棟樓的藍(lán)圖預(yù)算、二期在簽訂合同前完成藍(lán)圖預(yù)算,為合同中進(jìn)度付款條款提供依據(jù)。在工作中,能夠積極地完成領(lǐng)導(dǎo)安排的各項(xiàng)工作及參加公司組織的各項(xiàng)活動(dòng),通過(guò)公司組織的學(xué)習(xí)如何提升員工的自身能力、如何提高團(tuán)隊(duì)合作精神、與企業(yè)共命運(yùn)、關(guān)于提高執(zhí)行力等內(nèi)容,使我對(duì)自己的工作有了更深的認(rèn)識(shí),團(tuán)隊(duì)合作能力也進(jìn)一步加強(qiáng)。

四、工作不足方面

1、計(jì)劃做得不到位。

使我的工作比較被動(dòng)。

2、與同事之間的交流還不夠深切,業(yè)務(wù)能力有待提高。

3、通過(guò)在審計(jì)部日常工作中發(fā)現(xiàn),自己掌握的東西不夠全面具體,欠缺很對(duì)相應(yīng)的知識(shí),學(xué)習(xí)的主動(dòng)性還不夠強(qiáng)。

今后,我會(huì)提前做好工作計(jì)劃,變被動(dòng)為主動(dòng),努力管好自己,認(rèn)真學(xué)習(xí),積極交流,并將各項(xiàng)工作做得更好。

1.積極遵守公司的各項(xiàng)管理制度,進(jìn)一步加強(qiáng)工作責(zé)任感,更嚴(yán)格的要求自己。

2.做好每個(gè)工程的工作計(jì)劃安排,認(rèn)真完成相應(yīng)的工作內(nèi)容,努力把每一項(xiàng)工作內(nèi)容做好。

3.利用工作之余認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)的專業(yè)知識(shí),使自己的工作能力不斷提高,對(duì)于工作中存在的一些重要問(wèn)題,及時(shí)地向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào),使問(wèn)題能夠及時(shí)有效的解決。

五、20__年工作計(jì)劃

項(xiàng)目現(xiàn)在正處于一期項(xiàng)目收尾,二期項(xiàng)目功能改造收尾、E區(qū)正負(fù)零以上工程中旬基本完工。項(xiàng)目收尾階段是竣工決算的重點(diǎn)控制時(shí)期,各種爭(zhēng)議的焦點(diǎn)都集中到預(yù)算上來(lái),因?yàn)闆Q算的數(shù)額直接關(guān)系到公司的經(jīng)濟(jì)效益;重點(diǎn)工作:

1、收集好相關(guān)資料,參加竣工圖審核,對(duì)各種修改按照依據(jù)準(zhǔn)確核對(duì)。

2、對(duì)照各項(xiàng)依據(jù)嚴(yán)格把關(guān),工程量細(xì)化仔細(xì)核對(duì)。

3、各分包項(xiàng)目的分類決算。

審計(jì)工作總結(jié)2為了適應(yīng)新形勢(shì)下的發(fā)展,財(cái)務(wù)審計(jì)部建立健全和完善落實(shí)了各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度。為了總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn),更好的完成20__年的各項(xiàng)工作任務(wù),我部就財(cái)務(wù)、審計(jì)方面的工作作出總結(jié)如下:

一、審計(jì)方面的工作

1、根據(jù)市局財(cái)務(wù)審計(jì)工作會(huì)議精神,對(duì)財(cái)務(wù)審計(jì)部工作的提出要求。

(1)繼續(xù)鞏固推行財(cái)務(wù)管理模塊,加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的管理意識(shí)和責(zé)任心,充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的職能作用。在全面實(shí)施信息化管理的同時(shí),要求我們財(cái)務(wù)人員要利用的時(shí)間和精力參與企業(yè)管理,每周必須下各核算的銀行了解業(yè)務(wù)運(yùn)行情況,發(fā)揮主觀能動(dòng)性,多為經(jīng)營(yíng)者提供有參考價(jià)值的信息和建議,這一要求作為2020年目標(biāo)考核的主要指標(biāo)來(lái)考核。

(2)全員樹(shù)立財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心思想,增強(qiáng)危機(jī)感、緊迫感和責(zé)任感,加強(qiáng)學(xué)習(xí),努力提高自身素質(zhì),適應(yīng)新形勢(shì)下財(cái)務(wù)工作的要求。

2、全面迎接國(guó)家審計(jì)。

為了迎接國(guó)家審計(jì)署的全面檢查,根據(jù)市局審計(jì)重點(diǎn),我部門對(duì)_月_日的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了復(fù)查,并結(jié)合內(nèi)審工作實(shí)際,緊緊圍繞銀行的熱點(diǎn)、重點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題開(kāi)展工作,充分發(fā)揮財(cái)務(wù)的監(jiān)督和服務(wù)職能,及時(shí)為銀行領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù),并對(duì)審計(jì)將涉及財(cái)務(wù)方面的工作進(jìn)行了具體的安排和布置。

3、財(cái)務(wù)的審計(jì)、監(jiān)督崗位。

我們?yōu)榧訌?qiáng)銀行財(cái)務(wù)工作的審計(jì)和監(jiān)督職能,今年面向社會(huì)招聘了四位從事財(cái)務(wù)工作多年,經(jīng)驗(yàn)豐富的財(cái)務(wù)人員,充實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)的審計(jì)、審核及財(cái)務(wù)管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責(zé)和范疇,要求盡快修訂完善本部門各個(gè)財(cái)務(wù)崗位責(zé)任制及考核辦法,為提高財(cái)務(wù)工作的質(zhì)量和效率打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

4、制定并學(xué)習(xí)了《財(cái)務(wù)審計(jì)部崗位責(zé)任制考核辦法》。

為了更好地履行領(lǐng)導(dǎo)賦予的職責(zé),加強(qiáng)銀行財(cái)務(wù)管理和稽核檢查力度,規(guī)范集團(tuán)財(cái)經(jīng)秩序和調(diào)動(dòng)廣大財(cái)務(wù)人員的工作積極性和責(zé)任感,財(cái)務(wù)審計(jì)部特制定了《財(cái)務(wù)審計(jì)部崗位責(zé)任制考核辦法》,通過(guò)大家認(rèn)真地學(xué)習(xí)和討論,積極思考,并贊同嚴(yán)格按照目標(biāo)考核辦法認(rèn)真履行自己的工作職責(zé)。

二、財(cái)務(wù)方面的工作

1、增強(qiáng)財(cái)務(wù)服務(wù)意識(shí),2020年,我們一如既往地按“科學(xué)、嚴(yán)格、規(guī)范、透明、效益”的原則,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,優(yōu)化資源配置,提高資金使用效益,把為銀行的各項(xiàng)工作服好務(wù)作為我部的一項(xiàng)重要工作。

2、切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。

根據(jù)銀行規(guī)范財(cái)務(wù)管理、優(yōu)化財(cái)務(wù)審核程序、提升財(cái)務(wù)服務(wù)質(zhì)量和發(fā)揮職能部門更好地參與企業(yè)管理的要求,財(cái)務(wù)審計(jì)部將財(cái)務(wù)集權(quán)管理調(diào)整為財(cái)務(wù)人員試行委派制,并采用按“統(tǒng)一管理,分級(jí)負(fù)責(zé)”的原則進(jìn)行管理。財(cái)務(wù)審計(jì)部主要具體負(fù)責(zé)銀行各類資產(chǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)督、財(cái)務(wù)分析及財(cái)務(wù)報(bào)告和各分銀行的財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)憑證的稽核等業(yè)務(wù),充分發(fā)揮財(cái)務(wù)審計(jì)部的職能作用。

3、預(yù)算管理得到穩(wěn)步推進(jìn)。

一是細(xì)化預(yù)算內(nèi)容。根據(jù)各分銀行明細(xì)賬詳細(xì)分析了收入、成本與期間費(fèi)用的執(zhí)行情況,按科目進(jìn)行了分類統(tǒng)計(jì),為各分銀行的2020年全面預(yù)算奠定基礎(chǔ);二是提高預(yù)算透明度。預(yù)算方案根據(jù)各分銀行反饋回來(lái)的意見(jiàn)適當(dāng)調(diào)整后,經(jīng)總經(jīng)理審議通過(guò)后形成正式文件下發(fā)至各分銀行,使各單位對(duì)本銀行的預(yù)算有一個(gè)全面的了解,增強(qiáng)了預(yù)算的透明度;三是增加預(yù)算的剛性。我們注重了預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題和有關(guān)情況,不定期的向預(yù)算委員會(huì)反饋情況,對(duì)于超預(yù)算等問(wèn)題嚴(yán)格審批程序,對(duì)申請(qǐng)調(diào)整的事項(xiàng),需經(jīng)過(guò)專門的論證分析后,按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后執(zhí)行。一年以來(lái),預(yù)算的總體執(zhí)行情況良好,各分銀行的預(yù)算觀念也較以前有大大的提高和增強(qiáng),為做好20__年全面預(yù)算工作積累了經(jīng)驗(yàn)。

4、強(qiáng)力整頓財(cái)經(jīng)秩序。

根據(jù)市局財(cái)經(jīng)秩序?qū)m?xiàng)整頓工作的安排和財(cái)務(wù)收支自查工作方案,銀行圍繞市局“規(guī)范行業(yè)經(jīng)營(yíng)行為,促進(jìn)煙草行業(yè)的健康發(fā)展,為國(guó)家創(chuàng)造和積累的財(cái)富”的工作思路,以“摸清家底、揭示隱患、促進(jìn)規(guī)范、推動(dòng)發(fā)展”為指導(dǎo)思想,嚴(yán)格按照市局的自查要求,認(rèn)真開(kāi)展財(cái)務(wù)自查工作。財(cái)務(wù)審計(jì)部從嚴(yán)從細(xì),自上而下對(duì)“帳外帳”、“小金庫(kù)”和虛列成本費(fèi)用、收入分配失真和會(huì)計(jì)核算失真等問(wèn)題進(jìn)行了自查,并實(shí)施強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)責(zé)任審計(jì)與加強(qiáng)財(cái)經(jīng)秩序整頓相結(jié)合,按照“邊整邊改”的原則,將查出來(lái)的問(wèn)題根據(jù)時(shí)間、性質(zhì)等分門門別類,從中查找經(jīng)營(yíng)和管理上的漏洞,并有針對(duì)性地指定整改措施,限期整改到位。通過(guò)此次的自查,切實(shí)加強(qiáng)了國(guó)有資產(chǎn)的監(jiān)管力度。

5、加強(qiáng)資金管理的作用。

為了規(guī)范銀行經(jīng)濟(jì)運(yùn)行秩序,加強(qiáng)各分銀行的資金管理,降低和杜絕資金的使用風(fēng)險(xiǎn),提高資金使用效率,促進(jìn)集團(tuán)健康發(fā)展。我們按照市局結(jié)算中心要求,對(duì)各分銀行的年度和月度資金收支預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用進(jìn)行了認(rèn)真嚴(yán)格的審核和匯編。與此同時(shí),為確保各項(xiàng)工作有條不紊的開(kāi)展,強(qiáng)調(diào)各分銀行要加大催收貨款力度,保證銀行正常的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。

為了更好的發(fā)揮財(cái)務(wù)職能,我們加強(qiáng)了對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范力度,提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量,保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整;強(qiáng)化財(cái)務(wù)的預(yù)測(cè)、分析及籌資功能,加強(qiáng)對(duì)重大投資資金的管理,為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效的、及時(shí)的數(shù)據(jù)與技術(shù)支持。

請(qǐng)大家能夠認(rèn)識(shí)到我們當(dāng)前的形勢(shì),認(rèn)識(shí)到我們的銀行形勢(shì),在來(lái)年的大發(fā)展中做好充足的準(zhǔn)備,我們銀行的業(yè)績(jī)和市場(chǎng)決定我們要在來(lái)年中大干一場(chǎng),我們一定要努力!

審計(jì)工作總結(jié)3一年來(lái),在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的親切關(guān)懷和指導(dǎo)下,我在審計(jì)部經(jīng)理的崗位上,帶領(lǐng)審計(jì)部的全體同仁嚴(yán)格按照年初制定的審計(jì)計(jì)劃,緊緊圍繞企業(yè)提出的"加大核查、審核、監(jiān)管力度,確保各項(xiàng)制度深入落實(shí)"這一工作目標(biāo),積極主動(dòng)地在企業(yè)內(nèi)部開(kāi)展了審計(jì)工作。經(jīng)過(guò)全體同志們的共同努力,取得了一定成績(jī),主要表現(xiàn)在:

一、嚴(yán)格審計(jì)的紀(jì)律和制度

審計(jì)部是一個(gè)新設(shè)部室,領(lǐng)導(dǎo)寄予我們厚望,同志們也關(guān)注著我們的發(fā)展,我深知責(zé)任重大。為了使內(nèi)部審計(jì)工作在企業(yè)管理中得以順利開(kāi)展,審計(jì)部在成立后的第一次全體會(huì)議上,就根據(jù)制定的年度工作計(jì)劃,并結(jié)合內(nèi)部人員的具體業(yè)務(wù)能力,本著既要明確各自崗位職責(zé),還要堅(jiān)持分工不分家的原則,進(jìn)行了內(nèi)部分工。并從工作紀(jì)律、工作作風(fēng)、工作態(tài)度、工作形象和工作結(jié)果等五個(gè)方面提出了具體的要求。這些基礎(chǔ)工作的進(jìn)行,為我們?nèi)旯ぷ鞯捻樌归_(kāi)打下了扎實(shí)的基礎(chǔ)。

二、積極開(kāi)展對(duì)駐外企業(yè)分部財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督和評(píng)價(jià)

__企業(yè)是我企業(yè)至今一家對(duì)外獨(dú)立開(kāi)展經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的駐外企業(yè)分部,年生產(chǎn)各種復(fù)合肥近__噸,加上銷售總企業(yè)的肥料,2020年銷售收入已經(jīng)突破了一億元,企業(yè)的資產(chǎn)總額也達(dá)到了__多萬(wàn)元。但是由于種種原因,該企業(yè)一直沒(méi)有建立起完整、嚴(yán)密的內(nèi)部核算管理制度,從而使會(huì)計(jì)信息的反映帶有很大的不真實(shí)性,也企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來(lái)了一定的風(fēng)險(xiǎn)性。

根據(jù)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的要求,我們?cè)趯?duì)其會(huì)計(jì)核算進(jìn)行檢查審核的同時(shí),先后分兩個(gè)階段對(duì)該企業(yè)的財(cái)務(wù)管理進(jìn)行規(guī)范、核查。第一階段是參照企業(yè)的相關(guān)制度,幫助該企業(yè)制定其內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度,建立健全倉(cāng)庫(kù)管理的工作流程,健全會(huì)計(jì)核算的賬簿體系,規(guī)范會(huì)計(jì)核算程序,建立嚴(yán)格的、定期的會(huì)計(jì)報(bào)告制度。第二階段,對(duì)規(guī)范后的會(huì)計(jì)核算制度,實(shí)施正常的審計(jì)檢查,通過(guò)這一系列工作,規(guī)范了該企業(yè)核算制度的同時(shí),也教育了會(huì)計(jì)人員,增強(qiáng)了他們做好工作的責(zé)任心,起到了很好的效果。

三、嚴(yán)格費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定,嚴(yán)格費(fèi)用審核

今年是我企業(yè)各種費(fèi)用報(bào)銷新規(guī)定出臺(tái)的第一年,舊的報(bào)銷程序和標(biāo)準(zhǔn)對(duì)審計(jì)工作影響很大,突出反映在人們的認(rèn)識(shí)上。審計(jì)是執(zhí)行各種規(guī)章制度的前沿,審計(jì)人員就是把這個(gè)關(guān)口的,將不符合規(guī)定的支出堵在這個(gè)關(guān)口之外,是我們審計(jì)人員的責(zé)任。

我們從一開(kāi)始的單純的業(yè)務(wù)費(fèi)用審核逐步擴(kuò)大到后勤的費(fèi)用審核、生產(chǎn)車間工資的審核、裝卸費(fèi)的審核、車間修理費(fèi)的審核等,基本上包括了所有的支出。為了保證這一工作的質(zhì)量,我們利用可利用的一切時(shí)間,組織學(xué)習(xí)企業(yè)出臺(tái)的新規(guī)定,新同志為了盡快提高自己的技能,主動(dòng)請(qǐng)教老同志,并對(duì)要點(diǎn)及時(shí)做好筆記,所作的這一切都為做好這項(xiàng)工作打下了良好的基礎(chǔ)。一年以來(lái),盡管我們對(duì)費(fèi)用的審核量上不斷增大,但基本上沒(méi)有出現(xiàn)有問(wèn)題的審核,從而有效的配合了企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作。

四、利用一切可利用的機(jī)會(huì),為領(lǐng)導(dǎo)提供市場(chǎng)監(jiān)管信息

根據(jù)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的安排,今年,我先后到__和省內(nèi)的幾個(gè)市場(chǎng)。針對(duì)市場(chǎng)反映出的問(wèn)題,進(jìn)行了核查,并結(jié)合核查進(jìn)行了市場(chǎng)調(diào)研,這也是審計(jì)部2020年工作計(jì)劃的一項(xiàng)基本內(nèi)容。核查中,我們晝夜兼程,為了把問(wèn)題核查清楚,把市場(chǎng)調(diào)研準(zhǔn)確,每到一處都積極地與客戶溝通,多方收集市場(chǎng)信息資料,這一切都為我們后期報(bào)告的撰寫(xiě)積累了豐富的第一手資料。先后兩次的市場(chǎng)走訪,形成了近萬(wàn)字的報(bào)告,把問(wèn)題找準(zhǔn)了,建議提對(duì)了,得到了企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的肯定和客戶、業(yè)務(wù)人員的好評(píng)。

五、工業(yè)園區(qū)建設(shè)項(xiàng)目的結(jié)算工作已接近尾聲

根據(jù)工作計(jì)劃,并經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,組織了對(duì)工業(yè)園區(qū)建設(shè)項(xiàng)目施工單位報(bào)價(jià)的核對(duì)及園區(qū)設(shè)備計(jì)價(jià)等工作。園區(qū)項(xiàng)目建設(shè)跨度長(zhǎng)、項(xiàng)目多、投資大、施工單位多、資料零散,我們通過(guò)努力一一克服了這些困難,截止到10月底這項(xiàng)工作已基本結(jié)束。此項(xiàng)工作的順利開(kāi)展,既較好的維護(hù)了我們__大企業(yè)的對(duì)外形象,也為企業(yè)取得了可觀的經(jīng)濟(jì)效益。

審計(jì)工作總結(jié)4我任審計(jì)員工作一年來(lái),在領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)下,在大家的幫助和配合下,我認(rèn)真履行審計(jì)員工作職責(zé),在規(guī)定的職責(zé)范圍內(nèi)獨(dú)立開(kāi)展工作,按照審計(jì)員工作職責(zé)開(kāi)展業(yè)務(wù)檢查,根據(jù)檢查內(nèi)容下發(fā)整改通知書(shū)并監(jiān)督落實(shí)整改情況,有效防范了各類事故的發(fā)生,確保了全行全年安全核算無(wú)事故、無(wú)案件。現(xiàn)將工作情況總結(jié)如下:

一、加強(qiáng)學(xué)習(xí),不斷提高自身素質(zhì)

按照審計(jì)員的“政治堅(jiān)強(qiáng)、業(yè)務(wù)精通”的要求,自年初以來(lái),我始終以提高自身素質(zhì)為目標(biāo),堅(jiān)持把學(xué)習(xí)放在首位,努力提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作水平。一年來(lái),我能夠認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)文件制度等有關(guān)規(guī)定,掌握了核算辦法和流程,增強(qiáng)了業(yè)務(wù)分析能力和解決問(wèn)題的能力,提高了審計(jì)水平。在學(xué)習(xí)上嚴(yán)格要求自己,認(rèn)真學(xué)習(xí),在學(xué)中提高,在學(xué)習(xí)中進(jìn)步,從實(shí)際需求增加自己學(xué)習(xí)的自覺(jué)性。通過(guò)學(xué)習(xí),提高了自身的業(yè)務(wù)素質(zhì),掌握了先進(jìn)理念,拓寬了視野,增強(qiáng)分析問(wèn)題、檢查問(wèn)題、解決問(wèn)題的能力。

二、扎實(shí)做好本職工作

我作為員工,一年來(lái),親身感受了__給我們的日常生活帶來(lái)各方面的巨大變化,使經(jīng)營(yíng)理念從過(guò)去的只注重量的擴(kuò)張轉(zhuǎn)變到注重質(zhì)的提升,以及由此帶來(lái)的崗位分工和收入分配的變化。各種制度的出臺(tái),對(duì)我們__規(guī)范經(jīng)營(yíng)管理提出了許多更為明確和細(xì)化的要求,工作中注重細(xì)節(jié)的管理、針對(duì)違規(guī)行為,也有了更多的預(yù)防和懲戒措施,內(nèi)控部門是全行監(jiān)督部門,深感自己責(zé)任重大和工作的重要性,我要扎扎實(shí)實(shí)做好檢查工作。

1.認(rèn)真履行審計(jì)員工作職責(zé),檢查了各項(xiàng)規(guī)章制度執(zhí)行和業(yè)務(wù)操作情況,及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正了工作中出現(xiàn)的問(wèn)題并落實(shí)整改情況。

對(duì)崗位輪換、離任審計(jì)、財(cái)務(wù)檢查、合規(guī)手冊(cè)撰寫(xiě)等工作。

2.求真務(wù)實(shí)、盡職盡責(zé),做好檢查工作。

認(rèn)真履行審計(jì)員職責(zé),做好審計(jì)工作。在檢查中認(rèn)真仔細(xì),精益求精,認(rèn)真檢查每一項(xiàng)工作內(nèi)容,做好紀(jì)錄,對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題出整改意見(jiàn),提高了核算質(zhì)量,增強(qiáng)了內(nèi)控管理水平,防范了操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

三、回顧檢查自身存在問(wèn)題

一是學(xué)習(xí)不夠。當(dāng)前,以信息技術(shù)為基礎(chǔ)的新經(jīng)濟(jì)蓬勃發(fā)展,新情況、新問(wèn)題層出不窮,新知識(shí)新科學(xué)不斷問(wèn)世,面對(duì)嚴(yán)峻的挑戰(zhàn),缺乏學(xué)習(xí)的緊迫感和自覺(jué)性。二是工作較累的時(shí)候,有過(guò)松弛思想,這是政治素質(zhì)不高,也是自己世界觀、人生觀、價(jià)值觀不高的表現(xiàn)。

四、針對(duì)以上問(wèn)題,今后的努力方向

1.加強(qiáng)理論學(xué)習(xí),進(jìn)一步提高自身素質(zhì),必須通過(guò)學(xué)習(xí)增強(qiáng)分析問(wèn)題、解決問(wèn)題的能力。

2.增強(qiáng)大局觀念,轉(zhuǎn)變工作作風(fēng),努力克服自己的消極情緒,提高工作質(zhì)量和效率,積極配合領(lǐng)導(dǎo)和同事們把工作做得更好。

總之,在過(guò)去的一年工作中。雖然較好地完成了各項(xiàng)工作任務(wù),但仍存在問(wèn)題和不足之處,這些問(wèn)題和不足之處在今后的實(shí)際工作中將得到逐步改善,并充分發(fā)揮審計(jì)員的職能作用,全面提升工作水平。

審計(jì)工作總結(jié)5今年在集團(tuán)公司的正確領(lǐng)導(dǎo)下,審計(jì)部嚴(yán)格遵守國(guó)家各項(xiàng)法律、法規(guī),認(rèn)真履行集團(tuán)的《內(nèi)部審計(jì)管理制度》。根據(jù)集團(tuán)公司2020年度工作的總體要求和審計(jì)計(jì)劃,內(nèi)部審計(jì)工作以集團(tuán)公司企業(yè)管理年為中心,加強(qiáng)企業(yè)精細(xì)化管理,突出重點(diǎn),切實(shí)履行職責(zé),較好地完成了全年審計(jì)工作計(jì)劃和領(lǐng)導(dǎo)交辦的審計(jì)任務(wù),現(xiàn)就2020年度審計(jì)工作總結(jié)如下:

一、完成主要工作

2020年共完成審計(jì)項(xiàng)目97項(xiàng),其中年度財(cái)務(wù)收支及年度預(yù)算執(zhí)行狀況審計(jì)12項(xiàng),專項(xiàng)經(jīng)營(yíng)考核審計(jì)1項(xiàng),任期經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計(jì)2項(xiàng),投資企業(yè)財(cái)務(wù)收支與資產(chǎn)負(fù)債審計(jì)3項(xiàng),基建工程項(xiàng)目預(yù)算審計(jì)38項(xiàng),基建工程項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)41項(xiàng),為完善集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益做出了貢獻(xiàn)。

1、預(yù)算執(zhí)行審計(jì)與財(cái)務(wù)收支審計(jì)并軌同行

預(yù)算執(zhí)行結(jié)合財(cái)務(wù)收支管理、自保效益并軌進(jìn)行審計(jì),在進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行的過(guò)程審核時(shí),針對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度執(zhí)行、內(nèi)控流程操作等狀況進(jìn)行貼合性檢查,發(fā)現(xiàn)各種問(wèn)題,及時(shí)與各單位溝通,針對(duì)審計(jì)報(bào)告的存在問(wèn)題,提出相關(guān)推薦,指導(dǎo)整改。2020年度完成上年度財(cái)務(wù)收支與預(yù)算執(zhí)行審計(jì)12項(xiàng),發(fā)現(xiàn)問(wèn)題41項(xiàng),提出推薦36項(xiàng)。10-11月份審計(jì)部對(duì)年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改狀況與逾期應(yīng)收賬款催收進(jìn)行審計(jì)回訪,個(gè)性是針對(duì)整改不到位單位,提出指導(dǎo)性意見(jiàn)并敦促其切實(shí)執(zhí)行。透過(guò)審計(jì),嚴(yán)肅了集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度與財(cái)經(jīng)紀(jì)律,為下一年預(yù)算執(zhí)行儲(chǔ)備了動(dòng)力。

2、開(kāi)展專項(xiàng)經(jīng)營(yíng)考核審計(jì)

2020年7月,公司為扭轉(zhuǎn)__汽車租賃公司年年虧損局面,重新任命總經(jīng)理,并與之簽訂經(jīng)營(yíng)考核職責(zé)書(shū)。為配合集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理,審計(jì)部精心研讀文件精神,深入企業(yè)了解經(jīng)營(yíng)狀況,與相關(guān)單位反復(fù)磋商,報(bào)請(qǐng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核,最終確認(rèn)__汽車租賃公司的經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核結(jié)果,維護(hù)公司經(jīng)營(yíng)考核嚴(yán)肅性,同時(shí)也肯定了二級(jí)企業(yè)勤奮、用心的經(jīng)營(yíng)成果。

3、完善投資企業(yè)審計(jì),帶給投資評(píng)估依據(jù)

為評(píng)價(jià)對(duì)外投資企業(yè)的管理效果的需要,根據(jù)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)安排對(duì)投資企業(yè)進(jìn)行審計(jì),對(duì)2020年度省__、__、__等三家公司財(cái)務(wù)收支與資產(chǎn)負(fù)債審計(jì),深入、綜合評(píng)價(jià)投資公司的管理效益。個(gè)性是太壹公司經(jīng)營(yíng)合同到期,需對(duì)今后一段時(shí)間進(jìn)行經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè),為投資決策帶給依據(jù)。

4、加強(qiáng)離任審計(jì),帶給人事管理參考

2020年,__原總經(jīng)理、新_副總經(jīng)理崗位變動(dòng),根據(jù)集團(tuán)公司安排進(jìn)行離任審計(jì),對(duì)其任期內(nèi)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的完成、經(jīng)營(yíng)、資產(chǎn)管理等進(jìn)行全面評(píng)價(jià),為集團(tuán)人事考核帶給參考。

5、完善基建工程審計(jì)

2020年,基建工程項(xiàng)目多,現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管頻繁、預(yù)結(jié)算審計(jì)任務(wù)繁重。工程審計(jì)人員深入工程項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng),開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)工程監(jiān)督、材料審計(jì)等,糾正相關(guān)部門流程方面存在錯(cuò)誤,做到實(shí)施事前項(xiàng)目審查、事中監(jiān)督管理和事后造價(jià)控制的系統(tǒng)化工程審計(jì)模式。2020年完成基建工程項(xiàng)目預(yù)算審計(jì)38項(xiàng),預(yù)算金額843.44萬(wàn)元,核減金額286.84萬(wàn)元;基建工程項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)40項(xiàng),結(jié)算報(bào)審金額1.392.40萬(wàn)元,核減金額384.39萬(wàn)元。

根據(jù)集團(tuán)公司要求,對(duì)工程結(jié)算超過(guò)百萬(wàn)的基建項(xiàng)目,引進(jìn)外部腦力與市場(chǎng)信息,公平、公正進(jìn)行工程結(jié)算審核。2020年引進(jìn)外部力量進(jìn)行工程造價(jià)審核1項(xiàng),結(jié)算報(bào)審金額228.13萬(wàn)元,核減金額119.93萬(wàn)元。為集團(tuán)降低了工程造價(jià),節(jié)省超多的資金。

二、主要工作體會(huì)

1、集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)重視,是推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)工作的關(guān)鍵

2020年度在集團(tuán)公司主管領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和支持下,克服審計(jì)部自有人手不足等困難,成功從二級(jí)企業(yè)借調(diào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)等業(yè)務(wù)能手來(lái)支援,二級(jí)企業(yè)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)熟悉管理與業(yè)務(wù)流程,給審計(jì)工作進(jìn)展帶來(lái)必須便利,推動(dòng)年度審計(jì)工作順利完成。

2、加強(qiáng)過(guò)程管控,提升內(nèi)審質(zhì)量

質(zhì)量是內(nèi)部審計(jì)工作的生命。審計(jì)部從制度、手段和成果管理等多個(gè)層面入手,全面提升內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量。

在管理標(biāo)準(zhǔn)化方面,審計(jì)部在審計(jì)管理、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、審計(jì)檔案等方面,制定和完善了管理辦法和實(shí)施方案,詳細(xì)規(guī)定審計(jì)年度計(jì)劃制定、方案設(shè)計(jì)、證據(jù)收集、底稿日志編寫(xiě)、報(bào)告質(zhì)量控制、檔案管理等全流程標(biāo)準(zhǔn)體系,逐步構(gòu)成一整套行之有效的內(nèi)部審計(jì)制度體系。

在信息化方面,隨著企業(yè)ERP系統(tǒng)上線運(yùn)行,ERP系統(tǒng)豐富的信息量和強(qiáng)大的查尋與信息分析功能能夠大大助力審計(jì)工作。審計(jì)人員用心學(xué)習(xí)ERP流程操作、深化ERP審計(jì)系統(tǒng)應(yīng)用,著手開(kāi)展ERP環(huán)境下的項(xiàng)目審計(jì)工作。

3、延伸審計(jì)項(xiàng)目,合并審計(jì)目的,注重審計(jì)存在問(wèn)題整改落實(shí)

2020年,由于審計(jì)人手不足,我們將預(yù)算執(zhí)行結(jié)合財(cái)務(wù)收支管理、自保效益并軌進(jìn)行審計(jì),在進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行的過(guò)程審核時(shí),針對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度執(zhí)行、內(nèi)控流程操作等狀況進(jìn)行貼合性檢查,發(fā)現(xiàn)各種問(wèn)題,及時(shí)與各單位溝通,提出相關(guān)推薦,指導(dǎo)整改。

三、存在問(wèn)題與今后打算

1、存在問(wèn)題

由于目前審計(jì)部?jī)H有財(cái)務(wù)審計(jì)2人,工程審計(jì)1人,疲于應(yīng)付近30家子公司財(cái)務(wù)收支與年度預(yù)算審計(jì)等及超多基建項(xiàng)目施工預(yù)、結(jié)算審計(jì),審計(jì)力量難以精細(xì)到效益審計(jì)、經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計(jì)、內(nèi)控評(píng)審等中去,對(duì)集團(tuán)管理精細(xì)化的貢獻(xiàn)力量有限。

集團(tuán)母子公司基建流程不完善,存在基建單位與使用單位溝通不足,流程不完善、施工反復(fù)、超預(yù)算、結(jié)算不清晰等現(xiàn)象。

2、今后打算

堅(jiān)持學(xué)習(xí),提高專業(yè)知識(shí)與專業(yè)應(yīng)用潛力。針對(duì)集團(tuán)公司審計(jì)人員與借調(diào)助審人員都是從財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)崗而來(lái),審計(jì)專業(yè)知識(shí)相對(duì)薄弱,審計(jì)技巧、審計(jì)溝通等專業(yè)潛力有所欠缺,審計(jì)人員一邊參加深圳市內(nèi)審協(xié)會(huì)組織的相關(guān)培訓(xùn),一邊和協(xié)會(huì)內(nèi)的企業(yè)同行學(xué)習(xí)與交流,在實(shí)踐中用心探索,積累經(jīng)驗(yàn)。堅(jiān)持不懈學(xué)習(xí),提高專業(yè)知識(shí)與專業(yè)潛力,為集團(tuán)審計(jì)工作發(fā)展積攢力量。

篇5

一.基礎(chǔ)建設(shè)

200*年是我校各項(xiàng)改革迅速發(fā)展的一年,教學(xué)、科研、管理工作有條不紊的開(kāi)展,為我們搞好工作提供了有力保證。我們審計(jì)處認(rèn)真貫徹落實(shí)審計(jì)廳、教育廳等上級(jí)部門的指示精神,結(jié)合我校實(shí)際,在做好審計(jì)工作的同時(shí),積極配合其它各項(xiàng)工作的開(kāi)展。堅(jiān)持"完善自我,提高認(rèn)識(shí)"的原則,努力完善審計(jì)制度,健全審計(jì)機(jī)構(gòu),調(diào)整人員結(jié)構(gòu)。 3.調(diào)整人員的知識(shí)和年齡結(jié)構(gòu),新增專業(yè)審計(jì)人員xxxx(均為應(yīng)屆本科畢業(yè)生),加強(qiáng)了審計(jì)隊(duì)伍建設(shè),一名同志獲高級(jí)會(huì)計(jì)*資格。經(jīng)驗(yàn)豐富的老同志和積極上進(jìn)的年輕人相互交流、相互學(xué)習(xí)、以老帶新、新老結(jié)合,形成了一支知識(shí)結(jié)構(gòu)和年齡結(jié)構(gòu)較為合理的充滿生機(jī)和活力的審計(jì)隊(duì)伍。

二.學(xué)習(xí)及培訓(xùn)

強(qiáng)化措施,進(jìn)一步提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和政治素質(zhì),使我校每個(gè)內(nèi)審人員都真正成為"思想領(lǐng)先、業(yè)務(wù)過(guò)硬、技能嫻熟、務(wù)實(shí)高效"的工作高手。

1.派一名同志隨同教育廳考察*赴法國(guó)等國(guó)外學(xué)習(xí)考察,獲取了大量審計(jì)工作信息及先進(jìn)工作經(jīng)驗(yàn)。

2.與南京大學(xué)、華南理工大學(xué)、河南大學(xué)等省內(nèi)外高校相互交流,共同探討審計(jì)工作新思路。

3.加強(qiáng)自身業(yè)務(wù)素質(zhì)的學(xué)習(xí),積極進(jìn)行學(xué)術(shù)研究和探討,公開(kāi)發(fā)表專業(yè)學(xué)術(shù)論文4篇。

三.參與后勤改革

隨著高校后勤管理社會(huì)化改革的深入,我校后勤集*已逐步成為獨(dú)立核算、自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧的經(jīng)濟(jì)實(shí)體,這就要求我們必須建立健全成本核算制度。我們參與制定了一系列后勤改革的規(guī)章和措施,同財(cái)務(wù)處、后勤管理處一道,對(duì)集*每個(gè)中心進(jìn)行了成本核算,并結(jié)合外校經(jīng)驗(yàn),根據(jù)本校實(shí)際,制定了各項(xiàng)定額標(biāo)準(zhǔn),為推動(dòng)學(xué)校的后勤改革和發(fā)展起到了應(yīng)有的作用。

四.參與校辦產(chǎn)業(yè)改革

"科教興國(guó)"和"發(fā)展高科技,實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化"這一戰(zhàn)略的提出,給以高科技為特征的高校校辦產(chǎn)業(yè)帶來(lái)了新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。但是由于校辦企業(yè)的利益和學(xué)校的利益并不完全是一致的,企業(yè)內(nèi)某些同志往往會(huì)為了個(gè)人利益或小*體利益而致學(xué)校利益于不顧,很難保證學(xué)校國(guó)有資產(chǎn)的保值增值。面對(duì)這一現(xiàn)狀,我們會(huì)同財(cái)務(wù)處、企業(yè)管理處一道,參與制定了校辦產(chǎn)業(yè)改革工作的相關(guān)文件,對(duì)校辦每個(gè)企業(yè)進(jìn)行了清產(chǎn)核資,摸清了企業(yè)家底,改善了經(jīng)營(yíng)環(huán)境,明確了經(jīng)濟(jì)責(zé)任,提高了經(jīng)濟(jì)效益,為領(lǐng)導(dǎo)提供了決策依據(jù),為學(xué)校的改革和發(fā)展做出了貢獻(xiàn)。

五.參與各項(xiàng)招投標(biāo)工程及政府采購(gòu)

隨著學(xué)校改革的迅速發(fā)展,加強(qiáng)內(nèi)部管理,強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制就顯得尤為重要。學(xué)校工程建設(shè)和物資采購(gòu)是與市場(chǎng)緊密相聯(lián)的,要實(shí)現(xiàn)對(duì)工程建設(shè)和物資采購(gòu)工作的有效控制,就必須用各項(xiàng)規(guī)章制度來(lái)規(guī)范和約束。我們參與制定招投標(biāo)程序及學(xué)校物資采購(gòu)工作的相關(guān)規(guī)定并監(jiān)督實(shí)施。在招投標(biāo)工作中真正堅(jiān)持公開(kāi)、公正、公平的原則。對(duì)物資采購(gòu)工作,審計(jì)處自始至終全過(guò)程參加,充分發(fā)揮了事前、事中、事后審計(jì)的監(jiān)督作用。一年來(lái)共參與招投標(biāo)項(xiàng)目及物資采購(gòu)項(xiàng)目11xxxx項(xiàng),監(jiān)督簽訂經(jīng)濟(jì)合同5xxxx份,涉及金額近千萬(wàn)元,為學(xué)校節(jié)約資金13xxxx萬(wàn)元,規(guī)范了學(xué)校物資采購(gòu)行為,維護(hù)了學(xué)校的經(jīng)濟(jì)利益。

六.具體審計(jì)工作

認(rèn)真貫徹落實(shí)"三個(gè)代表"重要思想,進(jìn)一步搞好內(nèi)審工作,按照審計(jì)署提出的"積極穩(wěn)妥、量力而行、提高質(zhì)量、防范風(fēng)險(xiǎn)"的原則,穩(wěn)步推進(jìn)審計(jì)工作深入的開(kāi)展。 2.開(kāi)展財(cái)務(wù)收支審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查4項(xiàng),提出合理化建議2xxxx條,查處應(yīng)交未交學(xué)校資金共計(jì)16xxxx元(其中家電公司107.xxxx元;機(jī)械廠29.9xxxx元;印刷廠16.2xxxx元;文體用品公司8.2xxxx元),現(xiàn)基本已全部追回。

3.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是為了加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的管理和監(jiān)督,正確評(píng)價(jià)其經(jīng)濟(jì)責(zé)任、促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)、保障國(guó)有資產(chǎn)增值而實(shí)行的一種監(jiān)督管理制度。一年來(lái)我們開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)4項(xiàng),既澄清了廠長(zhǎng)(經(jīng)理)任期內(nèi)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任,同時(shí)又為企業(yè)和學(xué)校提出了一系列建議和措施,促進(jìn)了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理,為校領(lǐng)導(dǎo)提供了決策依據(jù)。

4.基建審計(jì):隨著我校辦學(xué)規(guī)模的進(jìn)一步擴(kuò)大,基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目資金的投入繼續(xù)增加,全處同志克服人員少,任務(wù)重,審計(jì)事項(xiàng)跨度長(zhǎng)的困難,以我校自身的利益為出發(fā)點(diǎn),緊抓工程項(xiàng)目審計(jì),從工程的招標(biāo)、施工到竣工驗(yàn)收結(jié)算的每個(gè)環(huán)節(jié),實(shí)行全面審計(jì),從中發(fā)現(xiàn)存在虛列工程項(xiàng)目,多計(jì)工程量,高套定額和多結(jié)算工程款諸多問(wèn)題,對(duì)查出的問(wèn)題進(jìn)行糾正、整改。全年共審計(jì)基建、維修、裝飾工程項(xiàng)目34xxxx項(xiàng),審計(jì)金額500xxxx萬(wàn)元,審減金額16xxxx萬(wàn)元。為學(xué)校挽回了經(jīng)濟(jì)損失,維護(hù)了學(xué)校合法權(quán)益,有效地規(guī)范了工程項(xiàng)目的管理。

5.科研工作是高校發(fā)展的一項(xiàng)至關(guān)重要的工作,我們集中力量加強(qiáng)對(duì)科研專項(xiàng)資金的審計(jì)監(jiān)督,使這些資金充分發(fā)揮作用和效益。一年來(lái)我們開(kāi)展科研經(jīng)費(fèi)審簽11項(xiàng),促進(jìn)了科研工作的發(fā)展。

6.全面開(kāi)展審計(jì)工作,對(duì)全校教職工關(guān)心的熱點(diǎn)、重點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。開(kāi)展住宅樓工程財(cái)務(wù)決算審計(jì)25項(xiàng),糾正不合理費(fèi)用支出xxxx多元,并在《后勤通訊》上加以公告,切實(shí)維護(hù)了廣大教職工的利益,開(kāi)展專案審計(jì)1項(xiàng),糾正違紀(jì)資金1xxxx萬(wàn)元,建議并給予責(zé)任人行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰。嚴(yán)肅了黨紀(jì)國(guó)法,受到了全校教職工的好評(píng)。

7.積極開(kāi)展對(duì)外聯(lián)系,經(jīng)常性的和省內(nèi)外高校合作,繼續(xù)保持與兄弟院校的友好往來(lái),共與兄弟院校合作開(kāi)展審計(jì)項(xiàng)目2項(xiàng),既查清了問(wèn)題,又達(dá)到了相互學(xué)習(xí),相互交流的目的。樹(shù)立了我校形象,提高了我校知名度。

七.工作體會(huì)

1.領(lǐng)導(dǎo)的重視與支持是搞好內(nèi)審工作的關(guān)鍵。領(lǐng)導(dǎo)的重視程度越高,內(nèi)審工作就越有依靠,發(fā)揮的作用也就越大。我們?cè)谡J(rèn)真做好工作的同時(shí),注重同上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的交流,不定期匯報(bào)工作情況,爭(zhēng)取領(lǐng)導(dǎo)的信任,取得了領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)審工作的高度重視和大力支持。校領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)工作倍加關(guān)注,對(duì)審計(jì)的組織、人員的調(diào)配予以大力支持,對(duì)重大問(wèn)題的定性與處理親自過(guò)問(wèn),對(duì)審計(jì)報(bào)告認(rèn)真批閱,及時(shí)提出了整改意見(jiàn)和具體要求,為審計(jì)工作的順利實(shí)施提供了有力保證。

2.健全的審計(jì)機(jī)構(gòu),合理的人員結(jié)構(gòu)及知識(shí)結(jié)構(gòu)是做好審計(jì)工作的基礎(chǔ)條件。在校領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和幫助下,審計(jì)機(jī)構(gòu)不斷得到完善,辦公環(huán)境大大改觀,工作效率明顯提高。審計(jì)工作是一項(xiàng)政策性強(qiáng)、涉及面廣、專業(yè)技術(shù)要求高、工作難度大的工作。現(xiàn)在我們審計(jì)處共有專業(yè)審計(jì)人員xxxx,其中高級(jí)會(huì)計(jì)*xxxx,高級(jí)審計(jì)*xxxx,會(huì)計(jì)*和工程*xxxx,今年又新引進(jìn)應(yīng)屆本科畢業(yè)生xxxx。合理的人員配置和人員結(jié)構(gòu)便于工作的順利開(kāi)展,為我校審計(jì)事業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

3.內(nèi)審要樹(shù)立服務(wù)意識(shí)。內(nèi)審工作的性質(zhì)決定了審計(jì)工作必須堅(jiān)持監(jiān)督與服務(wù)并重,寓監(jiān)督與服務(wù)之中。內(nèi)部審計(jì)歸根到底是一種內(nèi)部管理行為,它的目標(biāo)是為了加強(qiáng)內(nèi)部管理,為管理者服務(wù)。結(jié)合學(xué)校實(shí)際,內(nèi)審工作的監(jiān)督、評(píng)價(jià)、控制職能都必須著眼于為學(xué)校經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù),把服務(wù)意識(shí)融于整個(gè)審計(jì)過(guò)程中,在做好監(jiān)督的同時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)提供可靠的決策依據(jù)。

篇6

關(guān)鍵詞:公路工程;工程審計(jì);過(guò)程跟蹤

公路工程項(xiàng)目的特點(diǎn)是點(diǎn)多面廣,建設(shè)工期較長(zhǎng),涉及的專業(yè)多,無(wú)法象標(biāo)準(zhǔn)構(gòu)件一樣的生產(chǎn),同時(shí)存在工程設(shè)計(jì)與實(shí)施的偏差,在工程實(shí)施中需要根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)具體情況來(lái)完善設(shè)計(jì)。面對(duì)項(xiàng)目幾年形成的堆積如山的資料及改變現(xiàn)場(chǎng)形成的實(shí)物,如何做好對(duì)其的工程審計(jì),是擺在審計(jì)工作人員面前的基本任務(wù)。下面就如何做好公路工程審計(jì)及其方法進(jìn)行探討。         

    1、工程審計(jì)工作策劃

審計(jì)工作策劃也是審計(jì)工作大綱,接到委托單位的任務(wù)書(shū)后,根據(jù)任務(wù)書(shū)的要求,在了解工程項(xiàng)目的情況下,有針對(duì)性地進(jìn)行策劃,以較高的效率完成任務(wù)。針對(duì)項(xiàng)目的特點(diǎn)主要是指項(xiàng)目的建設(shè)規(guī)模、項(xiàng)目包括的專業(yè)工程、任務(wù)書(shū)要求的時(shí)間等。審計(jì)策劃要根據(jù)上述情況展開(kāi),根據(jù)項(xiàng)目規(guī)模及完成的時(shí)間確定配置合理的審計(jì)工作人員數(shù)量,根據(jù)專業(yè)工程要求配置相應(yīng)的專業(yè)工程師。在審計(jì)人員確定后,由指定的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人完成工作大綱。

    2、資料收集

    工程審計(jì)收集的資料是工程最終結(jié)算的依據(jù),包括2大部分:完成工程的技術(shù)資料和政策文件、規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)本項(xiàng)目的批復(fù)文件。

    技術(shù)資料部分主要有:初步設(shè)計(jì)或施工圖設(shè)計(jì)文件及其造價(jià)資料、投標(biāo)工程量清單及合同協(xié)議書(shū)、工程結(jié)算計(jì)量文件、工程變更文件及附件,設(shè)計(jì)修改文件等。當(dāng)資料收集好后就可以展開(kāi)工作,在工作中專業(yè)工作人員做到分工、合作,細(xì)致、認(rèn)真,按公正、合法的原則審核工程數(shù)量及費(fèi)用。

    3、常用的工程審計(jì)方法

    由于公路工程項(xiàng)目完工時(shí),須經(jīng)驗(yàn)收合格。對(duì)其產(chǎn)品質(zhì)量,工程審計(jì)認(rèn)為是質(zhì)量合格的,并以此為基礎(chǔ)進(jìn)行工程造價(jià)審核。常規(guī)的工程審計(jì)包括針對(duì)內(nèi)業(yè)資料的審計(jì)與外業(yè)現(xiàn)場(chǎng)的核對(duì)相結(jié)合的方法,對(duì)工程項(xiàng)目的真實(shí)性、數(shù)量的準(zhǔn)確性、實(shí)施的方案及單價(jià)進(jìn)行核實(shí)。在操作中首先建立項(xiàng)目的宏觀概念,鑒定項(xiàng)目規(guī)模,即弄清概算(預(yù)算)范圍的建設(shè)規(guī)模,并分清超概算部分的項(xiàng)目及原因。這個(gè)階段的重點(diǎn)放在設(shè)計(jì)文件、工程量清單等的核定及有關(guān)投資主體的批文。

進(jìn)入具體工作階段針對(duì)業(yè)主的計(jì)量文件進(jìn)行審計(jì),在方法上可以根據(jù)具體情況靈活進(jìn)行,采取“全面審計(jì)法”與“分組審計(jì)法”。全面審計(jì)法以標(biāo)段劃分為單元進(jìn)行逐項(xiàng)審計(jì),分組審計(jì)法以專業(yè)劃分為單元進(jìn)行審計(jì)。全面審計(jì)法比較系統(tǒng),對(duì)專業(yè)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)要求高,作業(yè)面大,工作效率不是很高。分組審計(jì)法突出專業(yè)特性,工作面固定,效率較高。在應(yīng)運(yùn)技巧上對(duì)比較簡(jiǎn)單的項(xiàng)目可以現(xiàn)場(chǎng)抽查進(jìn)行數(shù)量的核實(shí),比如對(duì)涵洞數(shù)量的核實(shí),其計(jì)量以m為單位,可以直接對(duì)現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)的方式進(jìn)行,對(duì)標(biāo)段中的涵洞隨機(jī)抽查,達(dá)到一定的樣品數(shù)后,以抽查實(shí)際值與計(jì)量的誤差為核減(增)工程量;又如對(duì)路基土石方的核定,在按設(shè)計(jì)的基礎(chǔ)上要考慮施工的具體情況,以合理的情況調(diào)配土石方,其中挖方可以實(shí)地抽樣復(fù)測(cè),核實(shí)挖方斷面與設(shè)計(jì)斷面的差別,便于檢驗(yàn)施工中邊坡比變更的斷面,因?yàn)樵趯?shí)際中出現(xiàn)夸大邊坡比變更的情況。

    在工程審計(jì)中會(huì)發(fā)現(xiàn)工程內(nèi)容一部分是按照?qǐng)D紙實(shí)施;另一部分是通過(guò)工程變更來(lái)實(shí)施,審查的重點(diǎn)要放在工程變更方面,特別是重大的工程變更,審核其變更的程序、實(shí)施的方案、核定工程量、核定造價(jià)的合理性方面進(jìn)行。通常公路工程變更比較大的方面是基礎(chǔ)工程,比如清淤、軟土換填、構(gòu)造物基礎(chǔ)處理等,對(duì)這部分的核定一定要把技術(shù)與經(jīng)濟(jì)結(jié)合起來(lái)進(jìn)行,由于不同的處理方式造價(jià)會(huì)差別較大,變更通常有利于承包方利益方面,對(duì)其審計(jì)就要合理考慮現(xiàn)場(chǎng)因素情況下,用造價(jià)控制。同時(shí)工程變更比較多,在計(jì)量資料核查時(shí)注意要與施工行為建立時(shí)間上的邏輯關(guān)系,防止部分“惡意變更”的發(fā)生,如對(duì)某項(xiàng)目審計(jì)時(shí)遇到一個(gè)清淤回填工程,中間計(jì)量資料是壓實(shí)方。對(duì)基礎(chǔ)工程除查看施工記錄資料、試驗(yàn)資料外,還要注意查看施工時(shí)的照片、攝像等資料來(lái)核實(shí)工程數(shù)量的真實(shí)性。

    4、積極推行工程過(guò)程跟蹤審計(jì)   

工程過(guò)程跟蹤審計(jì)是從工程項(xiàng)目正式動(dòng)工開(kāi)始,工程審計(jì)單位委派相關(guān)審計(jì)人員進(jìn)駐項(xiàng)目工地,跟隨項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度,對(duì)建設(shè)各工序、各環(huán)節(jié)進(jìn)行合格工程數(shù)量及費(fèi)用的審核、審查,及時(shí)掌握項(xiàng)目“第一

手”資料,及時(shí)發(fā)現(xiàn)和指出建設(shè)過(guò)程中存在的問(wèn)題,督促建設(shè)相關(guān)單位改正,達(dá)到節(jié)約和合理使用資金,降低項(xiàng)目建設(shè)成本,待項(xiàng)目竣工時(shí)作最終的審定和評(píng)價(jià),并提交詳細(xì)的審計(jì)報(bào)告。過(guò)程跟蹤審計(jì)人員站在政策、法規(guī)的高度直接為項(xiàng)目建設(shè)一線服務(wù),嚴(yán)把建設(shè)資金使用關(guān),真正發(fā)揮了工程審計(jì)的效能,降低工程造價(jià),提高項(xiàng)目投資效益。

    5 、總結(jié)評(píng)價(jià)

工程審計(jì)工作總結(jié)主要指審計(jì)報(bào)告的完成及根據(jù)工程造價(jià)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)與后評(píng)估。對(duì)審計(jì)報(bào)告的編制雖然對(duì)其內(nèi)容、格式?jīng)]有明確的規(guī)范,但必須做到詳細(xì)、簡(jiǎn)要、條理清楚。具體內(nèi)容要有:任務(wù)來(lái)源、工程項(xiàng)目概況、標(biāo)段劃分及施工單位、審計(jì)原則、審計(jì)過(guò)程、審計(jì)存在的問(wèn)題、審計(jì)核定及核減的工程造價(jià)及附件,其中對(duì)施工方核減的金額要寫(xiě)出核減的相關(guān)依據(jù)、內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià),這是工程審計(jì)的核心內(nèi)容。綜合評(píng)價(jià)根據(jù)任務(wù)書(shū)的要求進(jìn)行。

篇7

摘 要 高速鐵路建設(shè)具有投資大、建設(shè)周期長(zhǎng)、管理復(fù)雜等特征。現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)以系統(tǒng)理論和戰(zhàn)略管理理論為指導(dǎo),以審計(jì)對(duì)象的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向,能切實(shí)針對(duì)薄弱環(huán)節(jié),集中審計(jì)資源,提升審計(jì)效果,因而適應(yīng)于高鐵項(xiàng)目的審計(jì)實(shí)踐。本文在分析現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)特征的基礎(chǔ)上,重點(diǎn)探討現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在高鐵建設(shè)項(xiàng)目中的應(yīng)用,并根據(jù)應(yīng)用現(xiàn)狀提出改進(jìn)建議。

關(guān)鍵詞 審計(jì) 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向 高鐵建設(shè) 改進(jìn)

一、引言

近年來(lái),我國(guó)高速鐵路快速發(fā)展。高鐵建設(shè)具有技術(shù)要求復(fù)雜、項(xiàng)目建設(shè)周期長(zhǎng)、涉及面廣、投資巨大等特征。因而對(duì)高鐵項(xiàng)目的審計(jì)也有更高的要求。面對(duì)實(shí)踐的要求,近年來(lái)國(guó)外開(kāi)始發(fā)展現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式,該模式以傳統(tǒng)的賬表導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式和系統(tǒng)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式為基礎(chǔ),以現(xiàn)代戰(zhàn)略管理理論結(jié)合系統(tǒng)理論作為方法理論指導(dǎo),更為關(guān)鍵的是著眼于所審計(jì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),從更高、更廣的視角來(lái)審視審計(jì)對(duì)象所存在的缺陷與不足,因而相較于傳統(tǒng)的審計(jì),現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)能顯著提高審計(jì)效率。鑒于高鐵項(xiàng)目建設(shè)的特征,筆者認(rèn)為在高鐵項(xiàng)目審計(jì)中引入現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì),有利于切實(shí)提高高鐵項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的全程監(jiān)控水平,提升高鐵項(xiàng)目審計(jì)工作的質(zhì)量和效率。

二、現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)與必要性

1.現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)及特征

現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在傳統(tǒng)賬表導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式和系統(tǒng)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式的基礎(chǔ)上,重點(diǎn)關(guān)注被審計(jì)單位的整體經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略分析、作業(yè)流程分析、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)現(xiàn)狀評(píng)價(jià)、財(cái)務(wù)報(bào)表分析等幾大關(guān)鍵步驟,尤其創(chuàng)新性地提出將以往的會(huì)計(jì)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行關(guān)聯(lián),從而從源頭分析和發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)報(bào)表錯(cuò)報(bào)的整體思路。在此思路指導(dǎo)下,現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的特點(diǎn)在于以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為中心,有效改善傳統(tǒng)審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不到位、不能有效發(fā)現(xiàn)高風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)領(lǐng)域等缺點(diǎn)。

現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的審計(jì)具有如下顯著特征:

(1)全面的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)觀。傳統(tǒng)審計(jì)僅從會(huì)計(jì)視角予以分析風(fēng)險(xiǎn),而經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)并非是傳統(tǒng)審計(jì)工作的重點(diǎn),傳統(tǒng)審計(jì)工作的核心是對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估及控制。而現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的審計(jì)將風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵外延至廣義風(fēng)險(xiǎn),即以整體的視角從所審計(jì)企業(yè)的外部環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、盈利模式、管理模式等多個(gè)方面來(lái)進(jìn)行相對(duì)綜合、整體的分析,而且以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析為審計(jì)的基礎(chǔ),重點(diǎn)則落腳于戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。

(2)科學(xué)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型。傳統(tǒng)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型為“審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=固有風(fēng)險(xiǎn)×控制風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)”。現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在形式上簡(jiǎn)潔、在內(nèi)涵與外延上擴(kuò)展,以“審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)”為審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型,其中重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)包括兩個(gè)層次:會(huì)計(jì)報(bào)表整體層次和認(rèn)定層次,其中認(rèn)定層次風(fēng)險(xiǎn)包括交易類別、賬表余額、披露和其他相關(guān)認(rèn)定層次風(fēng)險(xiǎn)。

(3)合理的審計(jì)側(cè)重點(diǎn)。傳統(tǒng)審計(jì)側(cè)重于財(cái)務(wù)報(bào)表本身的分析,重點(diǎn)在于財(cái)務(wù)上,而現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的審計(jì)側(cè)重點(diǎn)則在于企業(yè)的整體外部環(huán)境與經(jīng)驗(yàn)過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)及相關(guān)控制措施,從而對(duì)審計(jì)對(duì)象的財(cái)務(wù)報(bào)表提出更為準(zhǔn)確的判斷與預(yù)期。

2.高鐵項(xiàng)目引入現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)必要性

(1)高鐵項(xiàng)目自身特征決定。高鐵項(xiàng)目建設(shè)具有投資巨大、技術(shù)相當(dāng)復(fù)雜、建設(shè)周期較長(zhǎng)、綜合性強(qiáng)(涉及土建、軌道、機(jī)電、車輛、通訊等專業(yè))、涉及面廣等特征。在當(dāng)前高鐵快速發(fā)展的背景下,高鐵項(xiàng)目的審計(jì)需要從規(guī)劃、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等多方面、多環(huán)節(jié)去解決管理力量薄弱等缺陷,同時(shí)由于相關(guān)法規(guī)制度建設(shè)的相對(duì)滯后,存在諸多政策法規(guī)的空白,因而需要審計(jì)對(duì)高鐵項(xiàng)目所可能存在的政策法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)、工程質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)等各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)、準(zhǔn)確的甄別、衡量和評(píng)價(jià),并提出有效的風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策,以促進(jìn)項(xiàng)目的順利開(kāi)展。

(2)審計(jì)發(fā)展趨勢(shì)使然。隨著審計(jì)范圍向管理審計(jì)領(lǐng)域延伸,審計(jì)需要實(shí)現(xiàn)由之前的發(fā)現(xiàn)型、符合型審計(jì)向預(yù)防型、增值型審計(jì)轉(zhuǎn)變。這就需要提倡現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的審計(jì)理念,以整體的視角去審視、監(jiān)察高鐵項(xiàng)目推進(jìn)過(guò)程中各環(huán)節(jié)、各方面所存在的問(wèn)題,切實(shí)發(fā)揮審計(jì)在控制項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)、提升公司治理水平、完善內(nèi)部控制建設(shè)方面的作用。

三、現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在高鐵項(xiàng)目中的應(yīng)用

運(yùn)用于高鐵項(xiàng)目中的現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)流程一般分為三個(gè)階段:審計(jì)準(zhǔn)備階段、審計(jì)實(shí)施階段和審計(jì)結(jié)果總結(jié)階段。每一階段包含的具體工作可如圖1所示:

1.第一階段――審計(jì)準(zhǔn)備階段

(1)前期調(diào)查。現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是以風(fēng)險(xiǎn)為核心,旨在從風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的源頭就達(dá)到判斷、識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的目的。因此審計(jì)前要對(duì)高鐵項(xiàng)目有準(zhǔn)確的把握,了解項(xiàng)目概況,熟悉項(xiàng)目的內(nèi)部業(yè)務(wù)流程,明確項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中所遇到的各種問(wèn)題,初步評(píng)估該項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)狀況,以期在審計(jì)中不漏掉任何一個(gè)潛在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。調(diào)查時(shí)可通過(guò)與高鐵項(xiàng)目各相關(guān)部門管理人員進(jìn)行溝通,確保項(xiàng)目立項(xiàng)、概預(yù)算及其批復(fù)文件等資料齊全,分析項(xiàng)目的投資控制計(jì)劃書(shū)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,以及各期會(huì)議紀(jì)要和工作總結(jié)等。

(2)制定審計(jì)方案。為提高審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)效率,應(yīng)依據(jù)前期調(diào)查的結(jié)果,基于高鐵項(xiàng)目既有特點(diǎn),設(shè)定審計(jì)程序,歸納、提煉主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),設(shè)計(jì)與審計(jì)方案相對(duì)應(yīng)的審計(jì)項(xiàng)目,制定具有針對(duì)性和可行性的審計(jì)方案。

2.第二階段――審計(jì)實(shí)施階段

依據(jù)審計(jì)方案,展開(kāi)現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)工作。根據(jù)實(shí)踐的積累和總結(jié),高鐵項(xiàng)目審計(jì)中,通常存以下四方面風(fēng)險(xiǎn)。在審計(jì)過(guò)程中,特別關(guān)注這些風(fēng)險(xiǎn),有助于提高審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)效率。

(1)項(xiàng)目規(guī)劃過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn):即投資決策風(fēng)險(xiǎn)。檢查項(xiàng)目是否可行,項(xiàng)目建議書(shū)是否已取得相關(guān)部門批準(zhǔn),是否進(jìn)行過(guò)可行性研究論證。

(2)項(xiàng)目設(shè)計(jì)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn):即設(shè)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)。檢查項(xiàng)目設(shè)計(jì)單位是否具有相應(yīng)的設(shè)計(jì)資質(zhì),勘察設(shè)計(jì)范圍及內(nèi)容是否與已批準(zhǔn)的可研報(bào)告一致,設(shè)計(jì)變更的內(nèi)部控制是否建立、健全,因過(guò)失造成設(shè)計(jì)變更時(shí)是否制定相關(guān)問(wèn)責(zé)制度等;同時(shí)檢查概算是否科學(xué)合理,即有無(wú)多計(jì)、漏計(jì)投資現(xiàn)象,投資規(guī)模和建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)是否合理,建設(shè)管理費(fèi)的歸集是否準(zhǔn)確等。

(3)項(xiàng)目施工過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn):有招投標(biāo)管理風(fēng)險(xiǎn)、合同管理風(fēng)險(xiǎn)和工程管理風(fēng)險(xiǎn)等。

①招投標(biāo)管理風(fēng)險(xiǎn)即檢查項(xiàng)目是否按照有關(guān)法規(guī)、規(guī)章的要求,進(jìn)行了招投標(biāo),是否委托了具有合法資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)編制了合乎實(shí)際情況的工程量清單,標(biāo)書(shū)是否合法、合規(guī),同時(shí)能否準(zhǔn)確、完整地反映項(xiàng)目的實(shí)際狀況,是否符合招標(biāo)人對(duì)項(xiàng)目的實(shí)質(zhì)要求。

②合同管理風(fēng)險(xiǎn)即檢查簽訂的合同是否合法、合規(guī),包括合同簽訂方是否具有符合國(guó)家要求的施工、管理資質(zhì),合同條款是否與原招投標(biāo)文件條款相一致,有無(wú)遺漏或多列標(biāo)書(shū)外條款,合同變更與補(bǔ)充款項(xiàng)是否符合規(guī)定等;尤其是工程造價(jià)方面,是否約定合同計(jì)價(jià)原則,是否規(guī)定恰當(dāng)?shù)挠?jì)取標(biāo)準(zhǔn)、取費(fèi)基數(shù)和費(fèi)率。

③工程管理風(fēng)險(xiǎn)即檢查項(xiàng)目施工中是否存在分包、轉(zhuǎn)包情況,分包單位是否具有資質(zhì),施工、建設(shè)單位是否按規(guī)定交納了各項(xiàng)抵押或保證金,是否在有效期內(nèi)辦理了建設(shè)工程一切保險(xiǎn);同時(shí)檢查項(xiàng)目預(yù)算是否符合合同相關(guān)規(guī)定,有無(wú)計(jì)劃外建設(shè)項(xiàng)目、應(yīng)實(shí)施而未實(shí)施的項(xiàng)目,預(yù)留未實(shí)施項(xiàng)目是否合法、合規(guī),是否超概預(yù)算,以及應(yīng)對(duì)超支或節(jié)約現(xiàn)象有無(wú)應(yīng)變措施。

(4)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。檢查項(xiàng)目的建設(shè)資金從籌集到使用是否區(qū)別于經(jīng)營(yíng)性資金,是否依據(jù)合同要求,支付各期預(yù)付款項(xiàng),并同時(shí)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)核算。

3.第三階段――審計(jì)總結(jié)階段

審計(jì)人員運(yùn)用系統(tǒng)分析、戰(zhàn)略分析、環(huán)節(jié)分析等方法對(duì)高鐵項(xiàng)目運(yùn)行各階段進(jìn)行現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì),在撰寫(xiě)審計(jì)評(píng)估報(bào)告時(shí)應(yīng)包含以下內(nèi)容:

一是要明確提出風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別結(jié)論,給出存在的重大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的運(yùn)行狀況進(jìn)行評(píng)估。

二是要在分析風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的基礎(chǔ)上,查找重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因,從而指出制度和管理上的缺陷。

三是要針對(duì)性的提出審計(jì)建議,向?qū)徲?jì)報(bào)告的各層次報(bào)送對(duì)象提出具有可操作性的建議。

四是要注重關(guān)注項(xiàng)目整體層面的、系統(tǒng)性、全局性的問(wèn)題,為企業(yè)提供經(jīng)營(yíng)管理上的建議,凸顯風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)意見(jiàn)的前瞻性,發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制中的重要作用。

與此同時(shí),現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制具有預(yù)防作用。審計(jì)工作結(jié)束以后,審計(jì)部門可將審計(jì)考核中發(fā)現(xiàn)的實(shí)際案例和各種問(wèn)題分類整理,組織項(xiàng)目相關(guān)管理人員開(kāi)展案例培訓(xùn),既可幫助管理人員提高識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的能力,又可以為各單位提供風(fēng)險(xiǎn)范例,警示單位規(guī)范內(nèi)部管理行為,從而降低重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的程度。

四、現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在高鐵項(xiàng)目中的改進(jìn)

首先,要改進(jìn)審計(jì)工作理念。以往傳統(tǒng)的審計(jì)工作是直接對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行評(píng)估和控制,而現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)則力求從項(xiàng)目的源頭規(guī)避、轉(zhuǎn)移和控制風(fēng)險(xiǎn)。各審計(jì)單位應(yīng)立足于企業(yè)整體,從運(yùn)營(yíng)組織環(huán)境、管理模式、財(cái)務(wù)狀況等各方面,以科學(xué)的專業(yè)知識(shí)幫助企業(yè)及時(shí)地意識(shí)到危險(xiǎn),有效地防范風(fēng)險(xiǎn),科學(xué)地控制和管理風(fēng)險(xiǎn),充分發(fā)揮審計(jì)工作的功效。

其次,要與項(xiàng)目各職能部門加強(qiáng)配合。審計(jì)工作是對(duì)項(xiàng)目整個(gè)組織的運(yùn)營(yíng)、管理工作成果的評(píng)估,因此審計(jì)工作所牽涉的部門不僅是項(xiàng)目財(cái)務(wù)部門,更是需要與工程、物資等部門進(jìn)行有效的協(xié)調(diào)和溝通,并保證這些部門之間管理職能的銜接,從而發(fā)揮控制系統(tǒng)的整體協(xié)同效應(yīng)。

再次,要培養(yǎng)、建設(shè)高素質(zhì)的審計(jì)人才隊(duì)伍。運(yùn)用現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì),要求審計(jì)人員不僅可以熟練應(yīng)用會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)管理知識(shí),同時(shí)還應(yīng)靈活運(yùn)用與企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理相關(guān)的專業(yè)知識(shí),從單純的財(cái)務(wù)分析專家變成對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)具有較高識(shí)別、分析和應(yīng)對(duì)能力的全方位的風(fēng)險(xiǎn)管理專家。因此,加強(qiáng)在職審計(jì)人員的統(tǒng)一培訓(xùn),建設(shè)高素質(zhì)的具有管理學(xué)、金融學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)、會(huì)計(jì)學(xué)等多學(xué)科背景的審計(jì)人才隊(duì)伍,對(duì)于有效地實(shí)施現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)具有重要保障作用。

最后,要建立和完善業(yè)內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)信息數(shù)據(jù)庫(kù)。審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)地總結(jié)實(shí)踐中所收集到的項(xiàng)目建設(shè)中存在的各種風(fēng)險(xiǎn),不斷積累,將其分類提煉、分析后存入風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù),以使這些有代表性、典型的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)為日后審計(jì)工作提供參考。

五、結(jié)語(yǔ)

現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)適應(yīng)于審計(jì)實(shí)踐需求的發(fā)展,在理論、方法、工具上亦日益成熟,其優(yōu)勢(shì)也在發(fā)達(dá)國(guó)家的審計(jì)實(shí)踐中得到了驗(yàn)證與廣泛認(rèn)可。高鐵項(xiàng)目具有投資大、建設(shè)周期長(zhǎng)、技術(shù)高新、管理復(fù)雜等特點(diǎn),因而對(duì)審計(jì)工作提出了更高的要求。因此,在現(xiàn)階段對(duì)高鐵建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì),十分有利于提升高鐵建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管控水平,更為重要的是,可以提升企業(yè)整體的管理效率,促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),也有利于現(xiàn)代審計(jì)理論的不斷完善、發(fā)展。

參考文獻(xiàn):

[1]Timothy B.Bell, Frank O.Marrs, Ira Solomon, et al. Auditing Organizations Through a Strategic-Systems Lens. KPMG monograh.1997:141-159.

[2]Aasmund Eilifsen, W.Robert Knechel, and Philip Wallage. Application of the Business Risk Audit Model:A Field Study.Accounting Horizons.September.2001(9):193-207.

[3]蔡炯,劉曉春.論現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式在我國(guó)的實(shí)施.會(huì)計(jì)之友.2006(4):42-43.

篇8

關(guān)鍵詞:審計(jì)信息系統(tǒng) ERP系統(tǒng) 深化應(yīng)用

一、引言

目前,隨著審計(jì)對(duì)象信息化在電網(wǎng)企業(yè)的不斷發(fā)展,各相關(guān)業(yè)務(wù)流程、信息和控制在ERP系統(tǒng)中緊密結(jié)合,互相滲透。開(kāi)展全面審計(jì),必須通過(guò)審計(jì)信息系統(tǒng)對(duì)審計(jì)對(duì)象相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和資料進(jìn)行連續(xù)調(diào)集、整理和分析,加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理,實(shí)現(xiàn)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理監(jiān)督的全覆蓋。不斷創(chuàng)新審計(jì)理念與審計(jì)實(shí)踐相結(jié)合,細(xì)分和優(yōu)化審計(jì)資源,拓寬審計(jì)業(yè)務(wù)平臺(tái),是審計(jì)信息系統(tǒng)深化應(yīng)用的價(jià)值所在。近年來(lái),國(guó)家電網(wǎng)公司提出了“大力推進(jìn)審計(jì)創(chuàng)新”的工作要求。L公司作為國(guó)家電網(wǎng)公司的全資子公司,圍繞深入推進(jìn)智能電網(wǎng)和“三集五大” 建設(shè)目標(biāo)和要求,加大審計(jì)信息系統(tǒng)推廣實(shí)施與深化應(yīng)用力度,充分利用綜合管理系統(tǒng)、ERP業(yè)務(wù)審計(jì)系統(tǒng)等計(jì)算機(jī)軟件輔助審計(jì)工作,實(shí)現(xiàn)了審計(jì)關(guān)口前移,變事后審計(jì)為源頭審計(jì)和過(guò)程審計(jì),增強(qiáng)了審計(jì)工作的實(shí)效性和穿透力。

二、L公司深化應(yīng)用審計(jì)信息系統(tǒng)的策略、目標(biāo)及指標(biāo)

(一)工作策略

L公司在近年努力嘗試與不斷探索中,堅(jiān)持以下四項(xiàng)工作策略,通過(guò)審計(jì)手段信息化促進(jìn)審計(jì)資源集約化和工作標(biāo)準(zhǔn)化。(1)組織保障。成立專門的組織機(jī)構(gòu)或信息化工作小組,明確每個(gè)成員的管理范圍及工作職責(zé),為此項(xiàng)工作提供有力的組織保障。(2)制度建設(shè)。通過(guò)制定完善的制度體系,使各項(xiàng)工作有章可循,實(shí)現(xiàn)管理的規(guī)范化和有序化。(3)過(guò)程控制。在系統(tǒng)深化應(yīng)用過(guò)程中,加強(qiáng)管理控制與業(yè)務(wù)督導(dǎo),確保流程的標(biāo)準(zhǔn)化與過(guò)程的精益化。(4)管理考核。通過(guò)各種考核手段加強(qiáng)審計(jì)信息系統(tǒng)的深化應(yīng)用,進(jìn)一步促進(jìn)管理水平的提升。

(二)應(yīng)用目標(biāo)

公司的審計(jì)信息系統(tǒng)包括ERP業(yè)務(wù)審計(jì)系統(tǒng)、審計(jì)綜合管理系統(tǒng)和審計(jì)門戶三個(gè)方面。L公司審計(jì)信息系統(tǒng)深化應(yīng)用工作范圍實(shí)現(xiàn)全覆蓋,包括所屬全資子公司、控股子公司、分公司,以及公司具有實(shí)際控制權(quán)的事業(yè)單位和關(guān)聯(lián)企業(yè)。公司確定的深化應(yīng)用的目標(biāo)為:(1)以深化應(yīng)用審計(jì)信息系統(tǒng)為契機(jī),全力推進(jìn)審計(jì)創(chuàng)新,借助信息化手段,提高計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)的全面性,為審計(jì)工作轉(zhuǎn)型提供技術(shù)支撐。(2)順利實(shí)現(xiàn)審計(jì)監(jiān)督和管理的關(guān)口前移,加快實(shí)現(xiàn)離線審計(jì)向在線審計(jì)、事后審計(jì)向?qū)崟r(shí)審計(jì)、常規(guī)審計(jì)向風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)的轉(zhuǎn)變。

(三)指標(biāo)體系及目標(biāo)值

L公司根據(jù)審計(jì)信息系統(tǒng)深化應(yīng)用內(nèi)容,結(jié)合工作重點(diǎn),并考慮到指標(biāo)體系當(dāng)中數(shù)據(jù)來(lái)源的準(zhǔn)確性,制定了審計(jì)信息系統(tǒng)深化應(yīng)用工作指標(biāo)體系和目標(biāo)值(見(jiàn)下表)。

三、審計(jì)信息系統(tǒng)深化應(yīng)用的主要做法

(一)建立、健全制度體系

為確保審計(jì)信息系統(tǒng)深化應(yīng)用的順利、全面、高質(zhì)實(shí)施,L公司制定了《審計(jì)信息系統(tǒng)管理辦法》、《審計(jì)信息系統(tǒng)應(yīng)用考核指標(biāo)》和《ERP業(yè)務(wù)審計(jì)系統(tǒng)運(yùn)維管理辦法》等一系列規(guī)章制度,同時(shí)將上一年度的審計(jì)信息化工作總結(jié)及本年度工作方案,在年初以公司文件形式下發(fā)所屬各單位,實(shí)現(xiàn)了管理的規(guī)范化和有序化,也為審計(jì)信息系統(tǒng)進(jìn)一步完善提升奠定了管理基礎(chǔ)。

(二)制定具體的工作步驟

具體工作步驟如下:(1)審計(jì)計(jì)劃階段,將項(xiàng)目計(jì)劃完整錄入審計(jì)綜合管理系統(tǒng)計(jì)劃管理模塊內(nèi),并完成審批流程和啟動(dòng)程序。(2)審計(jì)準(zhǔn)備階段,將審前調(diào)查報(bào)告、實(shí)施方案、審計(jì)通知書(shū)等內(nèi)容錄入審計(jì)綜合管理系統(tǒng)項(xiàng)目管理模塊內(nèi),并組織審計(jì)組成員利用ERP業(yè)務(wù)審計(jì)系統(tǒng)進(jìn)行遠(yuǎn)程審前調(diào)研,對(duì)被審計(jì)單位業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)多角度、全方位分析,快速鎖定審計(jì)方向、把握審計(jì)重點(diǎn),提高審計(jì)質(zhì)量和效率。(3)審計(jì)實(shí)施階段,審計(jì)記錄與底稿在綜合管理系統(tǒng)項(xiàng)目管理模塊內(nèi)在線形成,并利用系統(tǒng)功能進(jìn)行三級(jí)復(fù)核與監(jiān)督。同時(shí)充分利用ERP業(yè)務(wù)審計(jì)系統(tǒng)核實(shí)線索、查清問(wèn)題,并積極提出系統(tǒng)功能優(yōu)化建議。(4)審計(jì)報(bào)告階段,利用審計(jì)綜合管理系統(tǒng)遠(yuǎn)程交互功能,對(duì)審計(jì)報(bào)告開(kāi)展復(fù)核與征求意見(jiàn),及時(shí)下發(fā)審計(jì)決定。(5)整改與后續(xù)管理階段,后續(xù)審計(jì)以及被審計(jì)單位問(wèn)題整改均在審計(jì)綜合管理系統(tǒng)項(xiàng)目管理模塊內(nèi)在線進(jìn)行。項(xiàng)目結(jié)束后,將審計(jì)資料轉(zhuǎn)入審計(jì)綜合管理系統(tǒng)成果管理模塊。(6)依據(jù)《審計(jì)信息系統(tǒng)深化應(yīng)用考核指標(biāo)》,公司審計(jì)部對(duì)各單位系統(tǒng)深化應(yīng)用工作進(jìn)行考核。

(三)規(guī)范工作流程

1.成立系統(tǒng)深化應(yīng)用工作組。為了加強(qiáng)審計(jì)信息系統(tǒng)深化應(yīng)用,L公司成立了審計(jì)部信息化工作小組,明確了信息化工作小組中每個(gè)成員的管理范圍及工作職責(zé)。同時(shí)要求各基層單位審計(jì)部門也要指定專人負(fù)責(zé)此項(xiàng)工作。合理的機(jī)構(gòu)設(shè)置及明確的職責(zé)分工為工作提供了有力的組織保障。

2.強(qiáng)化技能培訓(xùn),確保審計(jì)人員熟練操作。針對(duì)審計(jì)人員在系統(tǒng)應(yīng)用過(guò)程中遇到的各種實(shí)際問(wèn)題和困難,L公司加強(qiáng)了系統(tǒng)培訓(xùn),確保了系統(tǒng)深化應(yīng)用工作的順利完成。一是充分發(fā)揮各單位關(guān)鍵用戶“以點(diǎn)帶面”的作用,在日常工作中對(duì)其他審計(jì)人員進(jìn)行系統(tǒng)功能指導(dǎo)。二是在開(kāi)展的大型審計(jì)項(xiàng)目中,邀請(qǐng)省公司運(yùn)維人員及系統(tǒng)開(kāi)發(fā)公司的技術(shù)人員到現(xiàn)場(chǎng),實(shí)施技術(shù)支持與保障。三是每季度定期集中對(duì)所有審計(jì)人員開(kāi)展ERP業(yè)務(wù)審計(jì)系統(tǒng)實(shí)際操作與應(yīng)用技巧培訓(xùn),每次集中培訓(xùn)后均進(jìn)行嚴(yán)格的考試及考核,并將結(jié)果計(jì)入審計(jì)人員培訓(xùn)檔案中。

3.確保系統(tǒng)數(shù)據(jù)及時(shí)、全面和準(zhǔn)確。2012年初,L公司先后下發(fā)了《審計(jì)信息系統(tǒng)管理辦法》、《審計(jì)信息化工作方案》等制度文件,明確各項(xiàng)要求、職責(zé),督促各單位所有審計(jì)項(xiàng)目必須全部在線開(kāi)展,實(shí)現(xiàn)了審計(jì)項(xiàng)目在線管理的規(guī)范化和有序化,為下一步深化應(yīng)用工作奠定了管理基礎(chǔ)。同時(shí)根據(jù)實(shí)際情況,總結(jié)工作規(guī)律、完善管理制度,使審計(jì)項(xiàng)目在線管理工作在制度保障下順利進(jìn)行。目前公司的審計(jì)項(xiàng)目全部納入綜合管理系統(tǒng)在線運(yùn)行。

4.運(yùn)維機(jī)制與安全策略同時(shí)保障。首先,審計(jì)部安排專人負(fù)責(zé)系統(tǒng)運(yùn)行,及時(shí)解決出現(xiàn)的問(wèn)題。所有系統(tǒng)操作,嚴(yán)格按照“雙體系建設(shè)”要求履行程序,確保系統(tǒng)運(yùn)行可靠安全。其次,建立運(yùn)維保障機(jī)制,確保深化應(yīng)用工作的順利進(jìn)行。制定了《ERP業(yè)務(wù)審計(jì)系統(tǒng)運(yùn)維管理辦法》,明確了系統(tǒng)運(yùn)維流程、職責(zé)與分工。每個(gè)所屬單位均設(shè)立系統(tǒng)管理員,負(fù)責(zé)ERP業(yè)務(wù)審計(jì)系統(tǒng)的日常運(yùn)維與技術(shù)支持溝通聯(lián)系。同時(shí)設(shè)立了審計(jì)信息系統(tǒng)運(yùn)維專線,保證了系統(tǒng)運(yùn)維的及時(shí)性。另外,注重系統(tǒng)的安全性。采用審計(jì)系統(tǒng)用戶――審計(jì)系統(tǒng)角色――ERP用戶相對(duì)應(yīng)的權(quán)限策略(見(jiàn)下頁(yè)圖),即每個(gè)審計(jì)人員均有自己唯一獨(dú)立的審計(jì)用戶,在審計(jì)系統(tǒng)中有對(duì)應(yīng)自己審計(jì)用戶的審計(jì)角色,每個(gè)審計(jì)角色又與ERP用戶一一對(duì)應(yīng)。所涉及系統(tǒng)用戶均為實(shí)名用戶,在關(guān)聯(lián)系統(tǒng)中各項(xiàng)操作可追溯,做到責(zé)任到人,確保整個(gè)系統(tǒng)的信息安全。

5.全面推廣與集中應(yīng)用相互結(jié)合。組織審計(jì)人員,深化應(yīng)用ERP業(yè)務(wù)審計(jì)系統(tǒng)各模塊,確保所有功能能用、會(huì)用,并深入分析各模塊間關(guān)系,輔助審計(jì)人員開(kāi)展審計(jì)工作。2011年L公司ERP業(yè)務(wù)審計(jì)系統(tǒng)正式上線后,立即開(kāi)展系統(tǒng)深化應(yīng)用工作,在各地市供電公司各項(xiàng)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和工程審計(jì)項(xiàng)目中,集中深化應(yīng)用ERP業(yè)務(wù)審計(jì)系統(tǒng)。通過(guò)全面推廣與集中應(yīng)用相結(jié)合的工作方式,使審計(jì)人員快速熟練掌握系統(tǒng)各模塊的基本操作和查詢技巧,同時(shí)又提升了審計(jì)質(zhì)量和效率。

6.總結(jié)經(jīng)驗(yàn)與完善提升同步開(kāi)展。加強(qiáng)系統(tǒng)深化應(yīng)用的同時(shí),更加注重工作經(jīng)驗(yàn)的總結(jié)。公司要求所屬單位每個(gè)季度都要上報(bào)審計(jì)系統(tǒng)深化應(yīng)用工作總結(jié)。公司本部每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目開(kāi)展完畢后,也都及時(shí)進(jìn)行系統(tǒng)應(yīng)用總結(jié),不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn),強(qiáng)化了審計(jì)人員對(duì)系統(tǒng)的熟悉程度,又促進(jìn)了深化應(yīng)用工作的發(fā)展,也對(duì)系統(tǒng)提出了各種優(yōu)化建議。

7.實(shí)施績(jī)效考核。2012年,L公司下發(fā)了《審計(jì)部綜合業(yè)績(jī)考核管理辦法》和《審計(jì)信息系統(tǒng)深化應(yīng)用考核指標(biāo)》,全面開(kāi)展考核評(píng)價(jià),促使系統(tǒng)深化應(yīng)用工作落到實(shí)處。

(四)采用多種形式和手段,力促系統(tǒng)深化應(yīng)用

1.嚴(yán)格落實(shí)考核機(jī)制。公司按照制定的《審計(jì)信息系統(tǒng)應(yīng)用考核指標(biāo)》,對(duì)所屬單位深化應(yīng)用工作嚴(yán)格考核,將其作為年終評(píng)先評(píng)優(yōu)打分內(nèi)容的主要構(gòu)成,充分調(diào)動(dòng)審計(jì)人員積極性和主動(dòng)性。另外,將系統(tǒng)深化應(yīng)用工作作為審計(jì)創(chuàng)新管理的主要內(nèi)容,納入對(duì)所屬單位年度綜合業(yè)績(jī)考核體系中,審計(jì)部會(huì)同績(jī)效考核部門對(duì)相關(guān)單位工作結(jié)果進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。

2.完善督辦和問(wèn)責(zé)機(jī)制。公司審計(jì)部會(huì)同公司其他部門和單位,對(duì)系統(tǒng)深化應(yīng)用過(guò)程中遇到的各種問(wèn)題和困難,及時(shí)督促落實(shí)。為確保工作落到實(shí)處,L公司建立“雙向問(wèn)責(zé)”機(jī)制,一是所屬單位系統(tǒng)深化應(yīng)用工作不力的,要追究相關(guān)單位及人員責(zé)任。二是審計(jì)部及相關(guān)責(zé)任部門督辦協(xié)調(diào)不力的,也要予以問(wèn)責(zé)。

3.建立例會(huì)制度,推進(jìn)系統(tǒng)深化應(yīng)用工作。公司將系統(tǒng)深化應(yīng)用納入常態(tài)管理,根據(jù)工作進(jìn)展情況,適時(shí)召開(kāi)信息化協(xié)調(diào)會(huì),交流和通報(bào)系統(tǒng)深化應(yīng)用情況,不斷完善各項(xiàng)規(guī)章制度和考核指標(biāo),組織專家和關(guān)鍵用戶對(duì)系統(tǒng)深化應(yīng)用過(guò)程中的各種問(wèn)題進(jìn)行深入剖析,提出建設(shè)性意見(jiàn),推動(dòng)系統(tǒng)功能不斷完善。

四、深化應(yīng)用的具體結(jié)果

L公司通過(guò)深化應(yīng)用審計(jì)信息系統(tǒng),取得了如下效果:(1)審計(jì)效率大幅提高。借助于ERP業(yè)務(wù)審計(jì)系統(tǒng)深化應(yīng)用,使得審計(jì)工作關(guān)口前移,審計(jì)工作的實(shí)效性和穿透力得到大幅提升。(2)審計(jì)質(zhì)量明顯提升。利用ERP業(yè)務(wù)審計(jì)系統(tǒng)各項(xiàng)實(shí)用功能,對(duì)被審計(jì)單位業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)多角度、全方位分析,快速鎖定審計(jì)方向、把握審計(jì)重點(diǎn)。例如,2011年,對(duì)某市公司開(kāi)展任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中,對(duì)發(fā)行數(shù)據(jù)進(jìn)行峰谷平電量匹配性比較檢索時(shí),發(fā)現(xiàn)某房產(chǎn)水泥廠峰段退電量、谷段發(fā)行電量,該戶總電費(fèi)為零。經(jīng)對(duì)某市公司發(fā)行情況進(jìn)行全面復(fù)核,發(fā)現(xiàn)2010年11、12月期間,采取削峰填谷方式累計(jì)多發(fā)行電量5 200萬(wàn)千瓦時(shí),影響企業(yè)多項(xiàng)考核指標(biāo)。(3)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)日漸規(guī)范。L公司通過(guò)審計(jì)綜合管理系統(tǒng)對(duì)所有審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施在線管理,統(tǒng)一了工作標(biāo)準(zhǔn)流程,實(shí)現(xiàn)了審計(jì)項(xiàng)目全生命周期閉環(huán)管理。(4)審計(jì)領(lǐng)域不斷拓寬。各單位深化應(yīng)用審計(jì)信息系統(tǒng),因地制宜地開(kāi)展了具有特色的專項(xiàng)審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查,使審計(jì)范圍延伸到更加廣泛的企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理領(lǐng)域。(5)審計(jì)成果初顯成效。充分利用審計(jì)綜合管理系統(tǒng)項(xiàng)目管理模塊功能,與被審計(jì)單位在線交互,督促審計(jì)問(wèn)題整改,促進(jìn)了審計(jì)成果的轉(zhuǎn)化應(yīng)用。

篇9

各位領(lǐng)導(dǎo):

一年來(lái),在公司領(lǐng)導(dǎo)的親切關(guān)懷和指導(dǎo)下,我在審計(jì)部經(jīng)理的崗位上,帶領(lǐng)審計(jì)部的全體同仁嚴(yán)格按照年初制定的審計(jì)計(jì)劃,緊緊圍繞公司提出的"加大核查、審核、監(jiān)管力度,確保各項(xiàng)制度深入落實(shí)"這一工作目標(biāo),積極主動(dòng)地在公司內(nèi)部開(kāi)展了審計(jì)工作。經(jīng)過(guò)全體同志們的共同努力,取得了一定成績(jī),主要表現(xiàn)在:1、從公司內(nèi)審工作的開(kāi)展上實(shí)現(xiàn)了由原來(lái)的淺層次、窄領(lǐng)域的簡(jiǎn)單審計(jì)向多方位、寬領(lǐng)域的綜合審計(jì)的轉(zhuǎn)變,實(shí)現(xiàn)了從創(chuàng)建到各項(xiàng)工作得以健康發(fā)展的良性過(guò)渡。2、從個(gè)人的工作能力發(fā)面,實(shí)現(xiàn)了從最初的不了解、不熟悉,工作過(guò)分謹(jǐn)慎小心,甚至有些領(lǐng)域不敢介入,到現(xiàn)在能大膽的、全面的開(kāi)展工作的轉(zhuǎn)變。可以說(shuō)經(jīng)過(guò)一年的努力,我現(xiàn)在已經(jīng)全部融入到了這個(gè)充滿活力、朝氣的大家庭中,但這與領(lǐng)導(dǎo)對(duì)我的期望和要求還存有較大的差距。不過(guò)我相信有公司領(lǐng)導(dǎo)的信任,有在座的各位部門經(jīng)理的大力支持,再加上我們?nèi)w審計(jì)人員的勤奮工作,公司的內(nèi)審工作一定能一年會(huì)比一年有起色。同時(shí)也會(huì)能得到公司領(lǐng)導(dǎo)和同志們的認(rèn)可及歡迎。下面我從三個(gè)方面匯報(bào)工作:

一、200x年的主要工作

1、嚴(yán)格審計(jì)的紀(jì)律和制度

審計(jì)部是一個(gè)新設(shè)部室,領(lǐng)導(dǎo)寄予我們厚望,同志們也關(guān)注著我們的發(fā)展,我深知責(zé)任重大。為了使內(nèi)部審計(jì)工作在公司管理中得以順利開(kāi)展,審計(jì)部在成立后的第一次全體會(huì)議上,就根據(jù)制定的年度工作計(jì)劃,并結(jié)合內(nèi)部人員的具體業(yè)務(wù)能力,本著既要明確各自崗位職責(zé),還要堅(jiān)持分工不分家的原則,進(jìn)行了內(nèi)部分工。并從工作紀(jì)律、工作作風(fēng)、工作態(tài)度、工作形象和工作結(jié)果等五個(gè)方面提出了具體的要求。這些基礎(chǔ)工作的進(jìn)行,為我們?nèi)旯ぷ鞯捻樌归_(kāi)打下了扎實(shí)的基礎(chǔ)。

2、積極開(kāi)展對(duì)駐外分公司財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督和評(píng)價(jià)

臨沂獅瑪公司是我公司至今唯一一家對(duì)外獨(dú)立開(kāi)展經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的駐外分公司,年生產(chǎn)各種復(fù)合肥近40000噸,加上銷售總公司的肥料,XX年銷售收入已經(jīng)突破了一億元,公司的資產(chǎn)總額也達(dá)到了1000多萬(wàn)元。但是由于種種原因,該公司一直沒(méi)有建立起完整、嚴(yán)密的內(nèi)部核算管理制度,從而使會(huì)計(jì)信息的反映帶有很大的不真實(shí)性,也給總公司的財(cái)務(wù)管理帶來(lái)了一定的風(fēng)險(xiǎn)性。根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)的要求,我們?cè)趯?duì)其會(huì)計(jì)核算進(jìn)行檢查審核的同時(shí),先后分兩個(gè)階段對(duì)該公司的財(cái)務(wù)管理進(jìn)行規(guī)范、核查。第一階段是參照總公司的相關(guān)制度,幫助該公司制定其內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度,建立健全倉(cāng)庫(kù)管理的工作流程,健全會(huì)計(jì)核算的賬簿體系,規(guī)范會(huì)計(jì)核算程序,建立嚴(yán)格的、定期的會(huì)計(jì)報(bào)告制度。第二階段,對(duì)規(guī)范后的會(huì)計(jì)核算制度,實(shí)施正常的審計(jì)檢查,通過(guò)這一系列工作,規(guī)范了該公司核算制度的同時(shí),也教育了會(huì)計(jì)人員,增強(qiáng)了他們做好工作的責(zé)任心,起到了很好的效果。

3、嚴(yán)格費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定,嚴(yán)格費(fèi)用審核

今年是我公司各種費(fèi)用報(bào)銷新規(guī)定出臺(tái)的第一年,舊的報(bào)銷程序和標(biāo)準(zhǔn)對(duì)審計(jì)工作影響很大,突出反映在人們的認(rèn)識(shí)上。審計(jì)是執(zhí)行各種規(guī)章制度的前沿,審計(jì)人員就是把這個(gè)關(guān)口的,將不符合規(guī)定的支出堵在這個(gè)關(guān)口之外,是我們審計(jì)人員的責(zé)任。我們從一開(kāi)始的單純的業(yè)務(wù)費(fèi)用審核逐步擴(kuò)大到后勤的費(fèi)用審核、生產(chǎn)車間工資的審核、裝卸費(fèi)的審核、車間修理費(fèi)的審核等,基本上包括了所有的支出。為了保證這一工作的質(zhì)量,我們利用可利用的一切時(shí)間,組織學(xué)習(xí)公司出臺(tái)的新規(guī)定,新同志為了盡快提高自己的技能,主動(dòng)請(qǐng)教老同志,并對(duì)要點(diǎn)及時(shí)做好筆記,所作的這一切都為做好這項(xiàng)工作打下了良好的基礎(chǔ)。一年以來(lái),盡管我們對(duì)費(fèi)用的審核量上不斷增大,但基本上沒(méi)有出現(xiàn)有問(wèn)題的審核,從而有效的配合了公司的財(cái)務(wù)管理工作。

4、利用一切可利用的機(jī)會(huì),為領(lǐng)導(dǎo)提供市場(chǎng)監(jiān)管信息

根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)的安排,今年,我先后到河南和省內(nèi)的幾個(gè)市場(chǎng)。針對(duì)市場(chǎng)反映出的問(wèn)題,進(jìn)行了核查,并結(jié)合核查進(jìn)行了市場(chǎng)調(diào)研,這也是審計(jì)部200x年工作計(jì)劃的一項(xiàng)基本內(nèi)容。核查中,我們晝夜兼程,為了把問(wèn)題核查清楚,把市場(chǎng)調(diào)研準(zhǔn)確,每到一處都積極地與客戶溝通,多方收集市場(chǎng)信息資料,這一切都為我們后期報(bào)告的撰寫(xiě)積累了豐富的第一手資料。先后兩次的市場(chǎng)走訪,形成了近萬(wàn)字的報(bào)告,把問(wèn)題找準(zhǔn)了,建議提對(duì)了,得到了公司領(lǐng)導(dǎo)的肯定和客戶、業(yè)務(wù)人員的好評(píng)。

5、工業(yè)園區(qū)建設(shè)項(xiàng)目的結(jié)算工作已接近尾聲

根據(jù)工作計(jì)劃,并經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,組織了對(duì)工業(yè)園區(qū)建設(shè)項(xiàng)目施工單位報(bào)價(jià)的核對(duì)及園區(qū)設(shè)備計(jì)價(jià)等工作。園區(qū)項(xiàng)目建設(shè)跨度長(zhǎng)、項(xiàng)目多、投資大、施工單位多、資料零散,我們通過(guò)努力一一克服了這些困難,截止到10月底這項(xiàng)工作已基本結(jié)束。此項(xiàng)工作的順利開(kāi)展,既較好的維護(hù)了我們金正大公司的對(duì)外形象,也為公司取得了可觀的經(jīng)濟(jì)效益。

6、應(yīng)收賬款的回收工作進(jìn)展順利

按照工作計(jì)劃,組織了應(yīng)收賬款的回收工作。為了 使這項(xiàng)工作做得扎實(shí)有效,在公司財(cái)務(wù)部的通力配合下,首先對(duì)截止到XX年12月31日之前的應(yīng)收賬款進(jìn)行了梳理,并根據(jù)內(nèi)部的落實(shí)情況編制了賬齡分析表。本著先清沒(méi)有問(wèn)題的客戶這一原則,組織實(shí)施了清查、清收工作。截止到今年10月底,共清收賬款176390元,較好的維護(hù)了公司的合法權(quán)益。 1

二、工作中存在的不足

1、審計(jì)工作還存在盲點(diǎn),如對(duì)經(jīng)濟(jì)合同的審查。

在企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生的各類經(jīng)濟(jì)合同是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容。實(shí)施有效的經(jīng)濟(jì)合同審核也是內(nèi)部審計(jì)的一項(xiàng)重要工作。早在審計(jì)部成立之初就制定出了要建立有效的的合同管理機(jī)制的工作計(jì)劃,提出了要全程參與施工合同、大型設(shè)備及物資采購(gòu)合同的擬定、評(píng)審乃至簽訂的建議和目標(biāo),并要求與有關(guān)科室、部門共同配合對(duì)合同的主要條款和要素進(jìn)行評(píng)審、會(huì)簽,以達(dá)到簽訂的所有合同都滿足可行性、合法性、效益性的要求,并對(duì)合同的執(zhí)行情況進(jìn)行全過(guò)程跟蹤監(jiān)督。但是由于種種原因,特別是我自身的努力不夠,這項(xiàng)工作至今也沒(méi)有開(kāi)展起來(lái),形成了審計(jì)工作的一個(gè)盲點(diǎn)。(今年我向公司提出了要成立合同管理領(lǐng)導(dǎo)小組的建議)

2、審計(jì)工作還不夠深入、細(xì)致

審計(jì)工作是一項(xiàng)政策性、專業(yè)性很強(qiáng)的工作。在內(nèi)部審計(jì)工作當(dāng)中,既要本部門積極主動(dòng),也需要其他科室部門的合作,更需要按公司計(jì)劃進(jìn)行。但是一年來(lái)可能由于我對(duì)公司要求的理解方面還存在差距,導(dǎo)致了我們工作中經(jīng)常表現(xiàn)出依賴性大、主動(dòng)性差和開(kāi)拓性不高的弱點(diǎn)。針對(duì)工作中反映出的三性,我又詳細(xì)的找出了工作中存在的二十個(gè)問(wèn)題(見(jiàn)附表)

3、審計(jì)的職能有待加強(qiáng)

回顧一年來(lái)我們的審計(jì)工作,往往理順性、規(guī)范性的成分多,審計(jì)評(píng)價(jià)的成分少。之所以出現(xiàn)這種現(xiàn)象與我的思想認(rèn)識(shí)有關(guān),更與我開(kāi)拓意識(shí)不強(qiáng)有關(guān)。我一直認(rèn)為這只是剛開(kāi)始,一切還不規(guī)范,審計(jì)工作頭緒比較亂,等理順好了以后的審計(jì)工作也就好開(kāi)展了。正是這種思想的存在,使我們?cè)诠ぷ髦袩o(wú)形的淡化了審計(jì)的職能。

4、本部門的人員對(duì)公司開(kāi)展的各項(xiàng)活動(dòng)參與不夠積極

審計(jì)部成立之初,從對(duì)公司內(nèi)開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作項(xiàng)目存在不確定性及為公司節(jié)約人力資源的角度考慮,組架不大。可這樣一來(lái),在保證正常的費(fèi)用審核和工資審核的前提下,再應(yīng)對(duì)其他活動(dòng)時(shí),人員就顯得緊張了。特別是下半年園區(qū)建設(shè)工程結(jié)算核對(duì)工作開(kāi)展以來(lái),審計(jì)部?jī)?nèi)每名成員的工作都無(wú)形中加重了,再參加公司舉行的活動(dòng)時(shí)就顯得力不從心了,所以對(duì)公司下半年特別是進(jìn)入三季度后組織的活動(dòng),我表現(xiàn)得不是很積極,或多或少的影響了整體的活動(dòng)效果。

三、XX年的工作計(jì)劃

XX年審計(jì)部的總體工作目標(biāo)是:在200x年審計(jì)工作在公司經(jīng)營(yíng)管理中取得了重大突破的基礎(chǔ)上,積極主動(dòng)地開(kāi)展企業(yè)的效益審計(jì),加強(qiáng)對(duì)公司財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)資料的審計(jì),評(píng)價(jià)其真實(shí)性、合規(guī)性及效益性。充分發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)督職能、評(píng)價(jià)職能和管理控制職能。在具體的工作中,進(jìn)一步調(diào)整工作思路,重點(diǎn)是要把審計(jì)工作的重心前移,將事后審計(jì)同事前、事中審計(jì)并重,努力使審計(jì)的批判性、保護(hù)性和建設(shè)性的作用得到最大程度的發(fā)揮。為公司的二次創(chuàng)業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。

具體的工作有以下六個(gè)方面:

1、繼續(xù)做好費(fèi)用及工資的審核

這項(xiàng)工作做好了,就體現(xiàn)了審計(jì)是企業(yè)經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士的作用。200x年由于我們非常注重與財(cái)務(wù)部的交流與溝通,這項(xiàng)工作開(kāi)展得還是比較順利的。特別是對(duì)車間及裝卸隊(duì)工資的審核結(jié)果上墻制度,既體現(xiàn)了審計(jì)的公正、公開(kāi)、公平,也從某種程度上對(duì)管理者起到了警示作用。

2、重點(diǎn)對(duì)公司基建項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)

企業(yè)的基建工程既是一個(gè)投資大的地方,也是一個(gè)容易出問(wèn)題給企業(yè)造成損失的地方。參照200x三季度以來(lái)我們進(jìn)行的工業(yè)園區(qū)基建項(xiàng)目的工程驗(yàn)收、施工單位報(bào)價(jià)核對(duì)的工作,雖然過(guò)程很順利,也維護(hù)了公司的合法權(quán)益,但是這只是淺層次、簡(jiǎn)單的、事后的審核,并不能很好的體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)對(duì)投資項(xiàng)目的管理監(jiān)督的作用。XX年我們要保證不僅從形式上,還要在內(nèi)容上對(duì)基建項(xiàng)目進(jìn)行全方位的整體監(jiān)督審計(jì),積極爭(zhēng)取總公司及相關(guān)部室的配合,努力做到從項(xiàng)目立項(xiàng)、工程投標(biāo)、施工隊(duì)伍選擇及具體施工合同的簽訂、施工過(guò)程中項(xiàng)目的變更簽證、建筑材料的選定和價(jià)格的確定,直至竣工決算的全過(guò)程參與,為審計(jì)工作能深入細(xì)致的開(kāi)展打下基礎(chǔ),絕不只做最后收方工作的隨從者。

篇10

一、內(nèi)部審計(jì)出生產(chǎn)力、出效益,企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)高度重視內(nèi)審工作。

內(nèi)審工作是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要鏈條,是經(jīng)營(yíng)決策的重要參謀和助手,是經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的衛(wèi)士。特別是隨著企業(yè)改革和發(fā)展的不斷深入,內(nèi)部審計(jì)的作用越來(lái)越明顯,我們公司多層次的企業(yè)管理結(jié)構(gòu)、大跨度的管理范疇,都要求我們必須依靠?jī)?nèi)部審計(jì)的有效監(jiān)督,促進(jìn)企業(yè)的快速健康發(fā)展。我們公司審計(jì)處現(xiàn)有內(nèi)審人員11人,其中有一名總審計(jì)師、二名處長(zhǎng)、三名科長(zhǎng)、二名業(yè)務(wù)主管,他們的年工資總額近30萬(wàn)元。近兩年,為保證他們工作方便、信息暢通,公司投資20多萬(wàn)元,為他們配備了專門的微機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng),網(wǎng)絡(luò)審計(jì)的雛形已經(jīng)形成。審計(jì)處的同志每年通過(guò)“三降”調(diào)研、貸款擔(dān)保調(diào)研、經(jīng)營(yíng)者任期責(zé)任審計(jì)、企業(yè)年度考核審計(jì)、工程預(yù)決算審計(jì)、合同審計(jì)等一系列的審計(jì)和調(diào)研工作,年可為公司創(chuàng)造效益達(dá)3000多萬(wàn)元,為公司減免風(fēng)險(xiǎn)可能造成的損失是無(wú)法用數(shù)字所能表示的。這些數(shù)字足以說(shuō)明了內(nèi)審工作的必要性和重要性。

二、內(nèi)部審計(jì)工作性質(zhì)不同一般,企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)成為內(nèi)審機(jī)構(gòu)的堅(jiān)強(qiáng)后盾。

盡管《審計(jì)法》和《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》賦予了內(nèi)部審計(jì)人員很大的權(quán)力,但我的體會(huì)是:嚴(yán)格執(zhí)法比嚴(yán)格守法更難。尤其是內(nèi)審工作,大量的是做查錯(cuò)糾弊的工作,是得罪人的差事,如果不給予內(nèi)審機(jī)構(gòu)足夠的支持,其工作就難以開(kāi)展。因此,我們公司的經(jīng)營(yíng)決策曾明確規(guī)定,內(nèi)審機(jī)構(gòu)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中擁有超常規(guī)的權(quán)力,什么地方都可以去審計(jì),只有審計(jì)不到的,沒(méi)有不該審的。對(duì)于查究經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)中存在的問(wèn)題,內(nèi)審機(jī)構(gòu)有權(quán)“先斬后奏”立即制止;對(duì)經(jīng)營(yíng)管理等方面的業(yè)務(wù),凡是內(nèi)審機(jī)構(gòu)通不過(guò)的,領(lǐng)導(dǎo)堅(jiān)決不簽字。我十分注重聽(tīng)取內(nèi)部審計(jì)工作匯報(bào),高度重視審計(jì)反映的情況,隨時(shí)了解和解決審計(jì)工作中遇到的困難與問(wèn)題,旗幟鮮明地支持審計(jì)工作。事實(shí)證明,只要支持內(nèi)部審計(jì),內(nèi)審機(jī)構(gòu)和內(nèi)審人員在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中就會(huì)大有作為。去年,公司內(nèi)審人員通過(guò)對(duì)下屬公司的帳目審核,摸清了幾家公司的經(jīng)營(yíng)狀況,發(fā)現(xiàn)了一些苗頭性、傾向性的問(wèn)題,并及時(shí)地上報(bào)給董事會(huì),從而有效地預(yù)防了公司資產(chǎn)的流失與壞死。按照審計(jì)的意見(jiàn)和建議,我們對(duì)幾個(gè)小公司進(jìn)行了改制重組,現(xiàn)在這幾家公司生意紅火,效益大幅度提高。

三、企業(yè)內(nèi)審工作的目標(biāo)是“促進(jìn)管理,提高效益”,企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)讓內(nèi)審人員在促進(jìn)管理上大顯身手。

近兩年,隨著企業(yè)的大發(fā)展,我們的內(nèi)審工作目標(biāo)也由原來(lái)單一的財(cái)務(wù)監(jiān)查職能轉(zhuǎn)變到“促進(jìn)管理,提高效益”上來(lái)。就拿經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)來(lái)說(shuō),我們公司幾乎每天都有對(duì)外業(yè)務(wù)發(fā)生,以前是各部門根據(jù)需要自行擬定合同,經(jīng)過(guò)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的審批后就可以生效。現(xiàn)在,不管是哪個(gè)部門,也不管是多大、多急的業(yè)務(wù),所有的合同都要經(jīng)過(guò)審計(jì)處的專職律師按照“事前防范、事中監(jiān)督、事后補(bǔ)救”的原則,對(duì)合同的合法性、可行性、利益性、嚴(yán)謹(jǐn)性進(jìn)行審核,通過(guò)后,相關(guān)部門才能以“合同審批單”的形式報(bào)請(qǐng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批,如果沒(méi)有審計(jì)部門的認(rèn)可專章,任何領(lǐng)導(dǎo)都不能簽字。通過(guò)制度的保障,我公司建立了采購(gòu)、設(shè)備引進(jìn)等商業(yè)行為的“陽(yáng)光通道”,一年下來(lái)就可降低資金支出幾百萬(wàn)元,大大降低了公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。另外,我們通過(guò)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),對(duì)相關(guān)責(zé)任人的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力實(shí)行有效監(jiān)督,通過(guò)成本審核及專項(xiàng)審計(jì),使內(nèi)控制度得以進(jìn)一步健全和完善。目前公司已形成了健全、規(guī)范、科學(xué)的內(nèi)控監(jiān)督網(wǎng)絡(luò),有效提高了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量。