實(shí)習(xí)報(bào)告

轉(zhuǎn)眼，我在發(fā)展銀行已經(jīng)進(jìn)行了將近2個(gè)月的實(shí)習(xí)工作。在實(shí)習(xí)過程中，我不僅體會(huì)到學(xué)校里沒有的社會(huì)工作的繁雜和壓力，也確確實(shí)實(shí)感悟到浦發(fā)銀行為客戶著想的經(jīng)營理念以及此理念所帶來的競爭優(yōu)勢。

我在浦發(fā)銀行的實(shí)體可以分成兩個(gè)階段，分別是大二下學(xué)期在校時(shí)的零散式兼職實(shí)習(xí)工作以及大二結(jié)束暑假時(shí)的全天工作式實(shí)習(xí)。

前一階段的實(shí)習(xí)主要以戶外宣傳活動(dòng)為中心，期間進(jìn)行了幾次相關(guān)業(yè)務(wù)的培訓(xùn)。正是這些知識(shí)的培訓(xùn)，使我逐漸了解了金融，了解了銀行，更是了解了浦發(fā)。通過學(xué)習(xí)浦發(fā)，使我越來越深刻地了解了浦發(fā)相對(duì)于其他銀行的不同之處，了解了浦發(fā)為客戶著想的各種業(yè)務(wù)，我想這正是可以使浦發(fā)在銀行業(yè)間不斷壯大不斷深入人心的關(guān)鍵所在。浦發(fā)的細(xì)膩，周到，以及獨(dú)到的業(yè)務(wù)，不僅使客戶選擇了的浦發(fā)，同時(shí)也使我們非常自豪可以在這樣一個(gè)蓬勃向上有活力的銀行實(shí)習(xí)。

有了這些對(duì)浦發(fā)的了解，我們便可以代表浦發(fā)去做宣傳工作。我們把浦發(fā)介紹給大家，使盡量多的人可以享受的浦發(fā)優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，同時(shí)也拓展客戶群，為浦發(fā)創(chuàng)收。首次工作是去泉城廣場參加銀聯(lián)組織的有關(guān)銀行卡的宣傳活動(dòng)。我們跟隨浦發(fā)前臺(tái)工作人員，一起邊宣傳邊現(xiàn)場發(fā)卡。我們分成左右兩組，各組都在做積極的宣傳。活動(dòng)結(jié)束后我們?nèi)旱男ぷ骱桶l(fā)卡量明顯高于另外一組。我們憑借我們的熱情和口才還有不怕碰釘子的態(tài)度，更是憑借我們東方卡本身的魅力，贏得這一場各個(gè)銀行間銀行卡的“戰(zhàn)爭”。

期間有幾件事情記得比較清楚：曾有一個(gè)女記者來咨詢我，手上拿著一張打印的表單，表單的縱向列寫著各個(gè)銀行的各個(gè)卡種，橫向是銀行卡各個(gè)業(yè)務(wù)的名稱，中間空白表格處填寫業(yè)務(wù)是否開通以及收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。女記者來到我這里的時(shí)候已經(jīng)填寫了部分其他銀行的銀行卡資料，我看到上面都有不同標(biāo)準(zhǔn)的收費(fèi)項(xiàng)目，而當(dāng)女記者問我的時(shí)候，她每念的一個(gè)項(xiàng)目，我的回答都是“不收費(fèi)用”，我看著她越發(fā)驚訝和歡喜的神情，自己也覺得開心——為自己已經(jīng)可以清晰講解給她東發(fā)卡的各種功能，更為我們東方卡的魅力。女記者臨走的時(shí)候開心的說：“我和同事也辦有這種卡，一直知道是很省錢很貼心的一種卡，但是沒有想到居然有這么優(yōu)惠的標(biāo)準(zhǔn)！東方卡的確是很好的卡！”

2007年11月15日，經(jīng)過一年半的治療，從病榻上痛苦無助的肝移植患者到精神飽滿重返工作崗位，劉宇超——一名普普通通的農(nóng)發(fā)行基層員工，步履矯健地來到了中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行企業(yè)文化建設(shè)現(xiàn)場交流會(huì)的晚會(huì)現(xiàn)場。經(jīng)歷了生死磨難，走過了從絕望到希望的精神峰谷，他以發(fā)自肺腑的話語打動(dòng)了在場的每一個(gè)人：“感恩偉大的時(shí)代，感恩農(nóng)發(fā)行，感恩鄭暉行長，感恩農(nóng)發(fā)行各級(jí)黨委和工會(huì)！”手中鮮艷的花束與他的目光共同閃動(dòng)著，照亮了整個(gè)會(huì)場，也感動(dòng)了整個(gè)會(huì)場。

一封群眾來信，牽動(dòng)行長的心

2006年6月，中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行黨委書記、行長鄭暉同志接到一封署名河南省許昌市分行劉宇超的群眾來信,信中說：“我原來得的是肝硬化，約十多年，去年12月30日做了第一次肝臟移植手術(shù)，但不幸手術(shù)失敗，今年5月醫(yī)院研究決定給我做第二次移植，當(dāng)時(shí)宣布決定時(shí)，我?guī)缀踅^望了……第一次手術(shù)費(fèi)35萬元，除了借親朋好友的還借支單位10萬元，這第二次手術(shù)已進(jìn)入術(shù)前準(zhǔn)備，資金尚未到位，我家里妻子下崗，女兒大學(xué)還沒畢業(yè)，這些困難我只有向總行傾訴，幫幫我吧！”

顫抖零亂的字跡和撕心裂肺般的語言，讓鄭暉行長感受到了一名基層員工在生命危困之時(shí)求助的吶喊，他當(dāng)即批示：“此事核實(shí)情況后，能否由省分行搞一次捐助活動(dòng)給予扶助。另，請(qǐng)作元同志考慮可否在全系統(tǒng)搞個(gè)救助基金，每年發(fā)起一次捐款活動(dòng)，扶助那些有特殊困難的員工及家屬，把這項(xiàng)活動(dòng)作為企業(yè)文化建設(shè)的重要內(nèi)容，以增強(qiáng)凝聚力。”中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行副行長、黨委副書記孟獻(xiàn)斌同志在來信中批示:“請(qǐng)作元按鄭行長的批示落實(shí)”。系統(tǒng)工會(huì)常務(wù)副主任趙作元同志見到行長批示后，立即前往醫(yī)院看望了在京住院的劉宇超，并進(jìn)一步調(diào)查核實(shí)了信中所反映的情況。

在獲悉劉宇超的遭遇后，河南省分行黨委高度重視，該行工會(huì)在全省系統(tǒng)組織開展了捐助活動(dòng)，為劉宇超募集到了9萬元的捐助款。河南省分行的捐助活動(dòng)是農(nóng)發(fā)行全系統(tǒng)特困職工救助金募集的序曲，之后由全行員工廣泛參與的特困救助金募集活動(dòng)在農(nóng)發(fā)行系統(tǒng)轟轟烈烈地展開。

救助金，源自愛，流向愛

中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行（以下簡稱農(nóng)發(fā)行）是我國的三大政策性銀行之一，成立于1994年。農(nóng)發(fā)行的主要任務(wù)是為糧棉油收購提供資金。但近幾年來，農(nóng)發(fā)行呈現(xiàn)出業(yè)務(wù)萎縮的趨勢。尤其在2002年，隨著信貸政策的調(diào)整，主銷區(qū)農(nóng)發(fā)行新發(fā)放貸款與貸款規(guī)模和往年同期相比急劇減少。這種情況使人們不禁產(chǎn)生了對(duì)農(nóng)發(fā)行存在必要性的質(zhì)疑，在農(nóng)發(fā)行職工中也產(chǎn)生了不小的思想波動(dòng)。筆者認(rèn)為，農(nóng)業(yè)政策性金融是大有前途的，農(nóng)發(fā)行不僅有存在的必要，而且我們要繼續(xù)辦好農(nóng)發(fā)行。

一、政策回顧及所取得的成績

信貸工作是農(nóng)發(fā)行業(yè)務(wù)工作的中心，信貸政策的調(diào)整準(zhǔn)確地反映出農(nóng)發(fā)行在執(zhí)行糧改和購銷政策過程中所起的作用。從1994年農(nóng)發(fā)行建行以來，信貸政策就在不斷調(diào)整。1998年4月前，國家對(duì)糧棉收購資金供應(yīng)實(shí)行政府領(lǐng)導(dǎo)下的財(cái)政、企業(yè)和農(nóng)發(fā)行分級(jí)分部門負(fù)責(zé)制。1998年，國務(wù)院實(shí)施以“三項(xiàng)政策、一項(xiàng)改革”為主要內(nèi)容的糧食流通體制改革，農(nóng)發(fā)行確立了“收一斤糧（棉）、給一斤糧（棉）的款，銷一斤糧（棉）、收回一斤糧（棉）貸款本息”的信貸政策。2000年，國務(wù)院決定對(duì)棉花和部分地區(qū)的一些糧食品種退出保護(hù)價(jià)收購范圍，農(nóng)發(fā)行對(duì)非保護(hù)價(jià)糧棉的收購明確了“以銷定貸、以效定貸”的信貸政策。2001年國務(wù)院決定實(shí)行“放開銷區(qū)、保護(hù)產(chǎn)區(qū)、省長負(fù)責(zé)、宏觀調(diào)控”的糧改政策，農(nóng)發(fā)行制定了“區(qū)別對(duì)待、分類指導(dǎo)”的信貸原則。2001年7月全國棉花工作會(huì)議后，農(nóng)發(fā)行對(duì)棉花收購資金供應(yīng)政策做出了重大調(diào)整，對(duì)開戶企業(yè)重新進(jìn)行貸款資格認(rèn)定。農(nóng)發(fā)行堅(jiān)決貫徹國家糧食流通體制改革政策，主動(dòng)適應(yīng)糧棉流通體制市場化改革的需要，及時(shí)調(diào)整、完善、細(xì)化信貸政策，認(rèn)真做好以收購資金封閉管理為中心的各項(xiàng)工作，保證了糧棉流通體制改革的順利進(jìn)行。主要取得了如下成效：一是保證了收購資金及時(shí)足額供應(yīng)，從根本上解決了困擾多年的“打白條”問題，促進(jìn)了國家糧棉收購政策的貫徹落實(shí)；保護(hù)了農(nóng)民利益，支持了農(nóng)業(yè)發(fā)展；二是扭轉(zhuǎn)了1998年4月前收購資金被擠占挪用問題突出的局面，實(shí)現(xiàn)和保持了當(dāng)期收購資金封閉管理的目標(biāo)，大大減少了糧食企業(yè)財(cái)務(wù)掛賬損失，減輕了財(cái)政壓力；三是明顯提高了信貸資金使用效益，與前幾年相比，按可比口徑，企業(yè)收購等量的糧棉，農(nóng)發(fā)行新投放的收購貸款明顯減少，節(jié)約了信貸資金，減少了向中央銀行的再貸款，緩解了基礎(chǔ)貨幣發(fā)行壓力；四是促進(jìn)了糧棉企業(yè)的體制改革、機(jī)制轉(zhuǎn)換，以及經(jīng)營效益的提高。目前，我國糧棉流通體制市場化改革正在不斷深入，糧棉購銷政策進(jìn)入了較大調(diào)整和變化時(shí)期，糧棉收購資金供應(yīng)與管理的對(duì)象、條件和環(huán)境正在或已經(jīng)發(fā)生深刻變化。

二、農(nóng)發(fā)行存在的必要性

（一）糧食安全和社會(huì)穩(wěn)定

我國重視和保護(hù)農(nóng)業(yè)，強(qiáng)化農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)地位，這對(duì)農(nóng)發(fā)行工作提出了更高的要求。農(nóng)業(yè)、農(nóng)村和農(nóng)民問題，始終是中國頭等重要的問題。農(nóng)業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)，從某種意義上說是“安天下”的產(chǎn)業(yè)；而糧棉生產(chǎn)，又是基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)中的基礎(chǔ)。努力增加農(nóng)民收入，保護(hù)和提高糧食生產(chǎn)能力，建設(shè)符合我國國情和社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)要求的糧食安全體系，完善糧食保護(hù)價(jià)收購、糧食儲(chǔ)備和風(fēng)險(xiǎn)基金制度，確保國家糧食安全，是一個(gè)事關(guān)全局的重大問題。確立一個(gè)糧食安全體系，不可能在短期內(nèi)就把糧食流通全部推向市場，這是我們的國情所決定的。第一，十幾億人口的吃飯問題始終是頭等大事。第二，農(nóng)民增加收入目前主要還是來自糧食。第三，保持社會(huì)穩(wěn)定主要還是靠農(nóng)村。同時(shí)農(nóng)業(yè)又是個(gè)弱質(zhì)產(chǎn)業(yè)，客觀上需要國家政策給予一定的保護(hù)。國家放開糧棉購銷市場主要是針對(duì)流通領(lǐng)域，流通領(lǐng)域放開并不等于對(duì)糧棉生產(chǎn)不予保護(hù)。相反，在相當(dāng)長的時(shí)期內(nèi)，還需要對(duì)糧棉產(chǎn)業(yè)進(jìn)行保護(hù)。現(xiàn)在因?yàn)檫@個(gè)產(chǎn)業(yè)很重要，同時(shí)比較效益低，要發(fā)展就得有政策上的必要扶持，要扶持就得有相應(yīng)的手段，包括政策性金融手段。現(xiàn)在國家對(duì)糧食流通體制的“三項(xiàng)政策、一項(xiàng)改革”仍然是一個(gè)完善的問題，是一個(gè)繼續(xù)堅(jiān)持的問題，是一個(gè)逐步調(diào)整的問題。這是一個(gè)歷史性的階段。

【摘要】根據(jù)亞洲發(fā)展銀行最新報(bào)告，由于亞洲國家的氣候類型、物理、社會(huì)、經(jīng)濟(jì)、環(huán)境、機(jī)構(gòu)條件等各不相同，還因?yàn)椴煌瑖摇⒉煌貐^(qū)的發(fā)展水平也不相同，所以亞洲國家的水資源問題沒有一個(gè)固定的解決模式。例如，太平洋島國，由于它們狹小、破碎的國土面積，他們的水資源問題與其它大國的問題不同，并且他們也制訂了適合各自的水資源行動(dòng)方案。此外，由于影響水資源的國家、地區(qū)和全球條件也在不斷地發(fā)生著變化，也存在著解決問題的時(shí)間尺度的問題，例如，十年以前的解決方案到十年后不一定再適用。這意味著水政策應(yīng)該定期更新，以便于反映新的時(shí)間需求以及預(yù)見未來的需要。

但是，在合理評(píng)估亞洲各國水資源狀況，未來用水需求和可以獲得的技術(shù)、知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，可以有信心地說，亞洲國家只要合理管理好他們的水資源，就可以成功避免未來水資源危機(jī)。但是，世界范圍的水資源危機(jī)和不斷嚴(yán)重的缺水局面仍然是十分嚴(yán)重的。實(shí)際的情況是，我們現(xiàn)在有足夠的知識(shí)、技術(shù)和可用的專家來解決亞洲國家現(xiàn)存的水問題。盡管如此，一些亞洲發(fā)展中國家將會(huì)發(fā)現(xiàn)確保他們的水安全將會(huì)比別的國家要困難。其實(shí)，這一點(diǎn)不僅表現(xiàn)在這些國家的水資源方面，也表現(xiàn)在這些國家的其它相關(guān)領(lǐng)域的發(fā)展方面。

如果將來一些亞洲發(fā)展中國家面臨水危機(jī)，將不會(huì)是因?yàn)槲锢砩系娜彼脑颍且驗(yàn)椴缓线m或者不健全的水管理方面的問題而造成的，包括實(shí)際管理、機(jī)構(gòu)管理和社會(huì)條件等方面，這些不健全的地方需要更新。

考慮到人口的增加、城市化的持續(xù)發(fā)展，和不斷增加的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，這意味著水務(wù)部門應(yīng)該能夠高效快速的運(yùn)轉(zhuǎn)。

對(duì)于幾乎所有的亞洲發(fā)展中國家，水資源管理方面的大的和基礎(chǔ)性的改變是確實(shí)需要的。在亞洲水資源管理方面確實(shí)有許多的成功的例子，例如，在過去的30年，新加坡在水資源的管理方面有著驚人的突破，現(xiàn)在該國的水資源管理可以說得上是世界上最好的國家之一，他們的水供應(yīng)、污水管理和一體化流域管理體系在世界都數(shù)領(lǐng)先。

在這方面，新加坡的公共事業(yè)局有充分的信心為其公眾提供一個(gè)持續(xù)性的水服務(wù)，而所有這些變化都是在最近二十年完成的。

現(xiàn)代金融隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、現(xiàn)代化手段的運(yùn)用和金融創(chuàng)新進(jìn)程的加快，在支持服務(wù)經(jīng)濟(jì)成為“現(xiàn)代金融百貨公司”并賺取巨額利潤的同時(shí)。已經(jīng)逐步演變成為具有高度經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)。于是，拓展業(yè)務(wù)與防控風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)成為現(xiàn)代金融業(yè)經(jīng)營管理不可分割的兩個(gè)主要方面。農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行與諸多金融業(yè)一樣，在建立現(xiàn)代銀行的過程中，金融產(chǎn)品迅速增加、業(yè)務(wù)效益迅猛發(fā)展、金融服務(wù)手段越來越現(xiàn)代。與之相伴的是經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，主要是貸款風(fēng)險(xiǎn)逐步增多，有的甚至呈加重的趨勢。貸款風(fēng)險(xiǎn)事故和案件屢有發(fā)生，一些地方不良貸款前清后生。分析原因是多方面的。如企業(yè)信用缺失、市場變化、內(nèi)部管理不善、制度執(zhí)行不到位、決策偏差，等等。因此，必須遵循現(xiàn)代金融業(yè)經(jīng)營管理的內(nèi)在規(guī)律，切實(shí)注意發(fā)展業(yè)務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)控制的均衡性，創(chuàng)新金融產(chǎn)品與創(chuàng)新貸款風(fēng)險(xiǎn)管理并重。

一、應(yīng)用現(xiàn)代企業(yè)控制原理——農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行實(shí)現(xiàn)貸款風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)的理想選擇

現(xiàn)代企業(yè)控制原理是企業(yè)管理理論創(chuàng)新發(fā)展的產(chǎn)物。它強(qiáng)調(diào)企業(yè)控制功能的主導(dǎo)地位，認(rèn)為系統(tǒng)各要素的聯(lián)結(jié)構(gòu)成具有控制特征的系統(tǒng)框架，顛倒了原有企業(yè)管理理論中以管理為系統(tǒng)。將控制與組織、計(jì)劃、協(xié)調(diào)等為手段的體系。在這種理論下，管理只是為實(shí)現(xiàn)控制要求所進(jìn)行的調(diào)控活動(dòng)，起輔助作用。這種原理已經(jīng)為現(xiàn)代企業(yè)實(shí)踐所證明，有效地促進(jìn)了企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，保障了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的安全性。它主要有三個(gè)基本特征：

(一)控制的主導(dǎo)地位

控制是系統(tǒng)構(gòu)建和運(yùn)行的主體目標(biāo)，是系統(tǒng)存在的基本特征。企業(yè)系統(tǒng)的控制功能是通過系統(tǒng)要素有機(jī)聯(lián)結(jié)的程度、系統(tǒng)框架和系統(tǒng)“軟件”的科學(xué)性體現(xiàn)出來的，系統(tǒng)結(jié)構(gòu)有機(jī)程度高，系統(tǒng)框架合理，控制功能就強(qiáng)。

(二)管理的從屬位置

摘要：目前在我國金融體系中共有三家政策性銀行，其中之一的中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行主要服務(wù)于維護(hù)國家糧食安全、脫貧攻堅(jiān)、實(shí)施鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略、促進(jìn)農(nóng)業(yè)農(nóng)村現(xiàn)代化、改善農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等領(lǐng)域，在農(nóng)村金融體系中發(fā)揮了主體和骨干作用。為了確保中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的可持續(xù)健康發(fā)展，對(duì)農(nóng)發(fā)行加強(qiáng)成本核算與管理，建立更加完善的政策性銀行財(cái)務(wù)核算體系，是政策性銀行客觀發(fā)展的必然要求。本文對(duì)我國政策性金融定位的中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行，以某基層行為例，對(duì)如何進(jìn)行科學(xué)合理的成本核算與管理進(jìn)行探索研究。

關(guān)鍵詞：農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行;成本核算與管理;問題;對(duì)策

1農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行進(jìn)行成本核算與管理的必要性

1.1成本核算與管理是政策性銀行發(fā)展中的客觀要求作者:單位:我國的政策性銀行雖然在1994年組建之初就明確了主要是以貫徹執(zhí)行國家政策政府意愿為主要經(jīng)營目標(biāo)，不以盈利為目的。中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行董事長解學(xué)智同志在講話中指出：“農(nóng)發(fā)行不以利潤最大化為目標(biāo)，但如果辦虧了，不僅會(huì)消耗國家資本，而且會(huì)動(dòng)搖自身的生存發(fā)展根基，只有實(shí)現(xiàn)保本微利，實(shí)現(xiàn)國有金融資本的保值增值，才能夯實(shí)健康持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)”。政策性銀行也是銀行，要堅(jiān)持銀行自身屬性，遵循銀行發(fā)展的一般規(guī)律，按照現(xiàn)代銀行發(fā)展的要求進(jìn)行行之有效的成本核算與管理，不斷提高經(jīng)營效益，是中國特色社會(huì)主義政策性銀行發(fā)展的客觀要求。1.2成本核算與管理是政策性銀行置身于市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的必然要求作者:單位:隨著我國金融市場的逐步開放、互聯(lián)網(wǎng)金融的興起，利率市場化的穩(wěn)步推進(jìn)，各大銀行利潤增速下降，銀行傳統(tǒng)盈利空間被逐步擠壓，各大銀行逐步形成了經(jīng)營管理水平的競爭。成本核算是銀行經(jīng)營管理的重要組成部分，低成本運(yùn)營成為各大銀行轉(zhuǎn)型發(fā)展的重要選擇。加強(qiáng)成本核算與管理，向成本管理要效益，也關(guān)系到銀行經(jīng)營目標(biāo)能否順利實(shí)現(xiàn)，能否增強(qiáng)銀行競爭力，在市場經(jīng)濟(jì)中保持住市場地位，并立于不敗之地。1.3成本核算與管理是實(shí)現(xiàn)政策性銀行高質(zhì)量發(fā)展的內(nèi)在要求作者:單位:加強(qiáng)成本核算與管理，在履行政策性銀行職能中推動(dòng)質(zhì)量效益規(guī)模相統(tǒng)一，是農(nóng)發(fā)行實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展的內(nèi)在要求。一是進(jìn)行必要的成本核算與管理，堅(jiān)持勤儉辦行，合理控制成本支出，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)可持續(xù)發(fā)展。二是力爭以較少的資本投入，獲得最大的產(chǎn)出，以此促進(jìn)實(shí)現(xiàn)社會(huì)效益最優(yōu)化。三是合理優(yōu)化資金配置，減少不必要的成本支出，及時(shí)響應(yīng)黨中央國務(wù)院的工作部署，把政策性資金用到急需的領(lǐng)域，高質(zhì)量地完成國家交辦的任務(wù)，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營效率最大化。

2農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行在成本核算與管理工作中存在的問題

2.1基層行財(cái)會(huì)人員專業(yè)素質(zhì)普遍不高，成本核算觀念比較落后作者:單位:2017年11月5日，隨著新修訂的《會(huì)計(jì)法》頒布，會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書被正式取消，初級(jí)會(huì)計(jì)證書變?yōu)樨?cái)會(huì)行業(yè)的門檻。就農(nóng)發(fā)行基層營業(yè)機(jī)構(gòu)而言，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員素質(zhì)參差不齊，持有初級(jí)會(huì)計(jì)師和中級(jí)會(huì)計(jì)師資格證的不多，持有高級(jí)會(huì)計(jì)師資格證和注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書的更是鳳毛麟角，所以基層行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員專業(yè)素質(zhì)普遍不高，造成成本核算觀念比較落后，財(cái)會(huì)人員缺乏現(xiàn)代銀行和管理會(huì)計(jì)的成本核算理念，部分人員甚至對(duì)農(nóng)發(fā)行總行經(jīng)營績效考評(píng)中的經(jīng)濟(jì)增加值、資本成本等指標(biāo)一竅不通，不明白指標(biāo)設(shè)置的具體含義與考評(píng)目的，適應(yīng)不了績效評(píng)價(jià)的工作水平需要，也沒有跟上農(nóng)發(fā)行總行財(cái)務(wù)體制的改革思路，對(duì)成本的核算與管理也是流于形式。2.2在成本預(yù)算管理上，缺少先進(jìn)的預(yù)算管理方式作者:單位:農(nóng)發(fā)行的成本支出主要有三大項(xiàng)，存款利息支出、系統(tǒng)內(nèi)借款利息支出和財(cái)務(wù)費(fèi)用成本支出，前兩項(xiàng)對(duì)基層行來講，由于利率水平由人民銀行和農(nóng)發(fā)行總行確定，因此為不可控成本，同時(shí)利息支出隨業(yè)務(wù)量增減而變化。財(cái)務(wù)費(fèi)用成本主要包括業(yè)務(wù)管理費(fèi)和業(yè)務(wù)營銷費(fèi)用，為可控成本。2019年是農(nóng)發(fā)行實(shí)行預(yù)算管理的第一年，在各項(xiàng)財(cái)務(wù)費(fèi)用成本的預(yù)算管理上，仍然帶有指標(biāo)管理的色彩，主要是實(shí)行權(quán)威式預(yù)算，對(duì)業(yè)務(wù)管理費(fèi)、業(yè)務(wù)營銷費(fèi)等財(cái)務(wù)費(fèi)用成本的管理主要通過上級(jí)行層層下達(dá)預(yù)算到下級(jí)行，預(yù)算管理方式比較單一，缺乏全面預(yù)算管理等先進(jìn)的預(yù)算管理方式和方法。雖然權(quán)威式預(yù)算能從全行發(fā)展的全局出發(fā)，實(shí)現(xiàn)資源比較合理的配置，但主觀性不強(qiáng)，下級(jí)行缺乏責(zé)任感和動(dòng)力，而且因擔(dān)心本期費(fèi)用的節(jié)省會(huì)對(duì)下期預(yù)算產(chǎn)生影響，致使有的基層行在額定預(yù)算范圍內(nèi)用盡費(fèi)用，不考慮收益率，成本管理成為一句空話。同時(shí)自上而下的財(cái)務(wù)預(yù)算管理客觀上致使成本的核算無法自成體系，管理弱化，形成了成本核算與管理體系的割裂，不能形成管理體系內(nèi)的約束力，難以對(duì)經(jīng)營成果形成有效支撐。2.3在費(fèi)用管理上，沒有形成采購規(guī)模效應(yīng)，不能有效降低成本作者:單位:目前基層行的各項(xiàng)采購商品支出，除列入集中采購名錄達(dá)到集中采購起點(diǎn)的商品外，對(duì)基層行需要的其他商品，如各種低值易耗品、電子耗材、辦公用品等，由基層行采購辦、辦公室或信息科技部門等自行采購，由于不是批量采購，受采購規(guī)模的限制，往往采購價(jià)格較高，造成成本上不必要的浪費(fèi)。

市場營銷

2003年，當(dāng)汕頭地區(qū)各銀行信用卡價(jià)格戰(zhàn)打得如火如荼的時(shí)候，廣東發(fā)展銀行汕頭分行卻宣布2003年1月1日起，取消辦卡免年費(fèi)午餐，取而代之是“全年開卡有禮獎(jiǎng)不停”，一時(shí)間引起了市場的疑惑，廣發(fā)行為什么主動(dòng)退出價(jià)格競爭，難道不想發(fā)廣發(fā)卡了嗎？不，這僅僅是廣東發(fā)展銀行汕頭分行改變經(jīng)營策略，提升廣發(fā)卡品牌的開始呢！廣發(fā)銀行自從1996年發(fā)行汕頭地區(qū)第一張真正意義的貸記卡以來，經(jīng)過近六年的市場運(yùn)作，積累了比較成熟的信用卡運(yùn)作的經(jīng)驗(yàn)，然而在信用卡領(lǐng)域競爭日益激烈的時(shí)候，廣發(fā)銀行領(lǐng)導(dǎo)更多考慮的卻是“如何突破規(guī)模、保證質(zhì)量？如何把廣發(fā)卡打造成為廣發(fā)銀行汕頭分行戰(zhàn)略產(chǎn)品和第一品牌？如何在品牌帶動(dòng)的同時(shí)實(shí)現(xiàn)信用卡業(yè)務(wù)本身的盈利？”廣發(fā)汕頭分行實(shí)施“沒有超傳統(tǒng)的模式，就沒有超常歸發(fā)展”戰(zhàn)略展開了。

一、優(yōu)化組織架構(gòu)模式

為了讓信用卡業(yè)務(wù)向?qū)I(yè)化、規(guī)模化、市場化發(fā)展，分行領(lǐng)導(dǎo)意識(shí)到必須先從組織架構(gòu)改革開始，于是2002年9月成立銀行卡部，專門負(fù)責(zé)全瞎信用卡業(yè)務(wù)的經(jīng)營管理；2004年1月，為了適應(yīng)信用卡業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，分行領(lǐng)導(dǎo)又決定面向大潮汕，銀行卡部實(shí)行準(zhǔn)事業(yè)部運(yùn)作，給銀行卡部戰(zhàn)略授權(quán)，以銀行卡部為中心，異地支行派駐信用卡區(qū)域?qū)９軉T，實(shí)行扁平化管理，事業(yè)部制運(yùn)作取得了六個(gè)方面的成效：1、營銷專業(yè)化。卡部成立了營銷中心，建立完善了管理制度，并在異地組建了分中心，積極拓展異地市場，在大潮汕初步形成了一個(gè)營銷、管理和服務(wù)網(wǎng)絡(luò)，有效改善了市場營銷環(huán)境，推動(dòng)了新增發(fā)卡。2、經(jīng)營集約化。在異地支行組建了營銷分中心，聘用了專管員，突破了原機(jī)制限制，有效加強(qiáng)了對(duì)異地支行卡業(yè)務(wù)的指導(dǎo)、協(xié)調(diào)，經(jīng)營思路、規(guī)章制度執(zhí)行更徹底有力，垂直管理職能大大強(qiáng)化。3、財(cái)務(wù)核算相對(duì)獨(dú)立化，會(huì)計(jì)管理由成本核算型向管理會(huì)計(jì)過渡。4、管理層級(jí)化。卡部的編制在定崗定編政策下，進(jìn)行獨(dú)立運(yùn)作，效率更高，專業(yè)化操作程度更強(qiáng)。5、風(fēng)險(xiǎn)最低化。建立更加有效的風(fēng)險(xiǎn)控制體系，使信用卡風(fēng)險(xiǎn)得到最有效的控制。6、品牌推廣立體化。

二、專業(yè)化市場營銷運(yùn)作

為了更有效的施行信用卡的市場營銷，分行領(lǐng)導(dǎo)高瞻遠(yuǎn)矚，決定要以時(shí)間換空間，引進(jìn)當(dāng)?shù)赜胸S富經(jīng)驗(yàn)的市場營銷管理人才，負(fù)責(zé)信用卡品牌營銷的策劃、定位、培訓(xùn)和指導(dǎo)，經(jīng)過兩年多的努力，實(shí)現(xiàn)了汕頭分行廣發(fā)卡的規(guī)模化、質(zhì)量化雙發(fā)展，廣發(fā)卡規(guī)模效應(yīng)目標(biāo)提前實(shí)現(xiàn)。如今廣發(fā)信用卡已經(jīng)成為汕頭地區(qū)家喻戶曉的備受青睞的信用卡，持卡人忠誠度正在不斷提升，據(jù)統(tǒng)計(jì)，2003年發(fā)卡量相當(dāng)于1996年到2002年歷史的總和，信用卡年消費(fèi)量為2002年的5.92倍，2004年發(fā)卡又實(shí)現(xiàn)了歷史翻一番，汕頭銀聯(lián)商戶占比38%,POS機(jī)占比超50%;消費(fèi)量預(yù)計(jì)全年達(dá)2億6850萬，汕頭分行信用卡各項(xiàng)指標(biāo)均居總行系統(tǒng)的最佳，廣發(fā)卡汕頭分行區(qū)域性品牌已經(jīng)形成，擁有著領(lǐng)跑同業(yè)市場的超強(qiáng)競爭力!為下一步實(shí)現(xiàn)規(guī)模化盈利打下堅(jiān)固的基礎(chǔ)。

農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行走過風(fēng)風(fēng)雨雨*十多年,老一輩銀行信貸員進(jìn)山村，跑田頭，訪農(nóng)戶，幾乎是人到哪，金融服務(wù)就跟到哪，發(fā)揚(yáng)“挎包銀行”、“流動(dòng)銀行”的優(yōu)良傳統(tǒng)，為地方經(jīng)濟(jì)和信用社發(fā)展做出了積極的貢獻(xiàn)。

然而，隨著社會(huì)的進(jìn)步、農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行內(nèi)控制度的加強(qiáng)，尤其是今年綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)成功上線后，信貸員下鄉(xiāng)不能直接辦理存貸業(yè)務(wù)，各項(xiàng)業(yè)務(wù)都必須在柜面上辦理。容易出現(xiàn)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行“外勤不外，外勤不勤”的現(xiàn)象，有些信貸員成了專職“電話遙控員”。久而久之，信貸員與農(nóng)戶之間關(guān)系沒有以前那樣融洽，甚至相互之間產(chǎn)生隔閡。特別是現(xiàn)在農(nóng)民外出務(wù)工人員逐年增多，如果信用社與農(nóng)民之間相互溝通減少，信息不對(duì)稱，將會(huì)加大貸款潛在的風(fēng)險(xiǎn)。

針對(duì)目前這種現(xiàn)狀，作為一名基層一線信貸員，我的做法是：

一、以“三個(gè)代表”為指導(dǎo)，努力加強(qiáng)自身黨性修養(yǎng)

作為一名年青黨員，我深知加強(qiáng)黨性修養(yǎng)的重要性。一年來，我做到了“三個(gè)堅(jiān)持”，即堅(jiān)持每天通過各種媒體關(guān)注國內(nèi)外政治事實(shí)，堅(jiān)持參加每周半天的集體政治學(xué)習(xí)，堅(jiān)持進(jìn)行每周一個(gè)晚上的業(yè)余政治學(xué)習(xí)。保證了思想上的與時(shí)俱進(jìn)。通過學(xué)習(xí)，我進(jìn)一步堅(jiān)定了自己的共產(chǎn)主義信仰，進(jìn)一步增強(qiáng)了理解黨和國家路線、方針和政策的準(zhǔn)確性及執(zhí)行政策的自覺性與主動(dòng)性，進(jìn)一步強(qiáng)化了搞好工作的責(zé)任感和全心全意為人民服務(wù)的宗旨觀，進(jìn)一步增強(qiáng)了廉潔自律意識(shí)。

二、以“規(guī)范化管理”為契機(jī)，切實(shí)抓好計(jì)劃信貸工作

近年來中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行安寧市支行立足自身實(shí)際，牢牢把握“大力支農(nóng)、夯實(shí)基礎(chǔ)、好字優(yōu)先、穩(wěn)中求進(jìn)”這條主線，將文明規(guī)范服務(wù)，構(gòu)建和諧銀行的新要求，自覺融入和引導(dǎo)全支行效益提升的實(shí)踐。截止2008年12月末，各項(xiàng)經(jīng)營考核指標(biāo)完成情況良好，各項(xiàng)貸款余額35365萬元，各項(xiàng)存款余額10990萬元，不良貸款比率為0，人均利潤75.34萬元，人均存款655.80萬元。2008年，支行先后被中華全國總工會(huì)、中國銀行業(yè)協(xié)會(huì)授予“模范職工之家”、“文明規(guī)范服務(wù)示范單位”榮譽(yù)稱號(hào)。我們的主要做法是：

一、選準(zhǔn)切入點(diǎn)，為文明規(guī)范服務(wù)奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

首先，強(qiáng)化硬件建設(shè)，優(yōu)化服務(wù)環(huán)境。支行配置了客戶飲水、休息等便民設(shè)施，同時(shí)繼續(xù)實(shí)行“一二三四五六服務(wù)法”，并嚴(yán)格付諸于實(shí)際工作中，公開向社會(huì)承諾，推出限時(shí)服務(wù)，另外明確規(guī)定行為規(guī)范、統(tǒng)一著裝、掛牌上崗，制定了文明用語、服務(wù)忌語，并設(shè)立意見簿、監(jiān)督電話來監(jiān)督服務(wù)質(zhì)量，要求每名員工自覺做到“來有迎聲，問有答聲，走有送聲”。

其次，全面做好現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的推廣應(yīng)用工作，進(jìn)一步完善結(jié)算服務(wù)功能。一是嚴(yán)格按照省分行的統(tǒng)一部署和當(dāng)?shù)厝嗣胥y行的有關(guān)要求，全面組織好業(yè)務(wù)操作及相關(guān)制度辦法的學(xué)習(xí)培訓(xùn)工作，使業(yè)務(wù)人員能夠切實(shí)領(lǐng)會(huì)、熟練掌握業(yè)務(wù)處理和系統(tǒng)操作要領(lǐng)。二是認(rèn)真貫徹人民銀行關(guān)于小額支付系統(tǒng)的制度規(guī)定，執(zhí)行相關(guān)操作規(guī)程，確保小額支付系統(tǒng)在我行的順利推廣應(yīng)用。三是按照省分行的統(tǒng)一部署，抓好與工商銀行的業(yè)務(wù)合作，加快牡丹金山卡和網(wǎng)銀業(yè)務(wù)的推廣應(yīng)用，進(jìn)一步為企業(yè)提供優(yōu)質(zhì)的結(jié)算服務(wù)。截止12月末，我行共辦理個(gè)人卡40張，開辦企業(yè)網(wǎng)銀賬戶3個(gè)，安裝商務(wù)POS機(jī)一臺(tái)。

二、把準(zhǔn)支撐點(diǎn)，搞好服務(wù)的合規(guī)性建設(shè)，為文明規(guī)范服務(wù)提供內(nèi)在動(dòng)力。

一方面，堅(jiān)持依法合規(guī)經(jīng)營，加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)。進(jìn)一步建立健全系統(tǒng)運(yùn)行內(nèi)部控制機(jī)制，明確崗位職責(zé)，落實(shí)崗位責(zé)任，規(guī)范對(duì)涉及系統(tǒng)內(nèi)外匯劃資金往來的操作，加強(qiáng)對(duì)系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理和運(yùn)行情況的檢查，加大對(duì)IC卡使用保管的管理檢查力度；組織開展了2008年客戶信用評(píng)級(jí)工作，共對(duì)11戶企業(yè)進(jìn)行了集中評(píng)級(jí)；切實(shí)加大風(fēng)險(xiǎn)科技防控力度，做好CM2006系統(tǒng)運(yùn)行管理工作；積極協(xié)調(diào)解決新增糧食財(cái)務(wù)掛帳貸款問題，通過多方的努力，我行于2008年12月29日全額收回了安寧的新增糧食財(cái)務(wù)掛帳貸款余額223萬元。

中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行是直屬國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)的政策性金融機(jī)構(gòu)。目前，農(nóng)發(fā)行的職責(zé)主要包括以下幾個(gè)方面：

一、做好收購資金供應(yīng)管理工作。一是積極支持國家和地方儲(chǔ)備體系建設(shè)。對(duì)中央和地方儲(chǔ)備糧的增儲(chǔ)和輪入所需貸款，按政策規(guī)定保證供應(yīng)，以維護(hù)國家和地方的糧食安全。二是積極支持地方政府調(diào)控糧的收購、調(diào)入和輪換工作。對(duì)地方政府為調(diào)控當(dāng)?shù)丶Z食市場委托企業(yè)收購、調(diào)入、輪換糧食所需資金，在落實(shí)相關(guān)利費(fèi)和價(jià)差補(bǔ)貼的前提下，提供貸款。三是支持國有糧食購銷企業(yè)自主經(jīng)營商品糧油的收購和調(diào)入。在落實(shí)規(guī)定比例風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金、有效擔(dān)保等風(fēng)險(xiǎn)防范措施的前提下，積極支持糧食企業(yè)按市場價(jià)收購糧食，掌握糧源，發(fā)揮主渠道作用，解決農(nóng)民賣糧難問題。

二、開辦糧油產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)、加工企業(yè)和其他糧食企業(yè)的貸款業(yè)務(wù)。根據(jù)銀監(jiān)會(huì)的批復(fù)，我行已獲準(zhǔn)開辦糧油產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)短期流動(dòng)資金貸款、糧食加工企業(yè)短期流動(dòng)資金貸款、其他糧食企業(yè)短期流動(dòng)資金貸款等業(yè)務(wù)。糧棉油產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)貸款對(duì)象是指經(jīng)地、市（含地、市）級(jí)以上人民政府或政府有關(guān)部門認(rèn)可的，以糧棉油生產(chǎn)、流通或加工轉(zhuǎn)化為主業(yè)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)；糧食加工企業(yè)收購資金貸款的對(duì)象包括，經(jīng)省級(jí)及省級(jí)以上政府確認(rèn)的以糧食為主要加工原料的農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)和地市政府級(jí)政府確認(rèn)的地方糧食加工骨干企業(yè)；其他糧食企業(yè)是指中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行現(xiàn)行貸款對(duì)象以外的依法合規(guī)從事糧食流通、加工和轉(zhuǎn)化的企業(yè)。對(duì)一些暫不具備直接貸款條件的糧油產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)、加工企業(yè)，可以通過采取與購銷企業(yè)聯(lián)營方式，提供收購資金貸款支持。小陳老師工作室原創(chuàng)

三、支持糧食倉儲(chǔ)設(shè)施建設(shè)。為符合貸款條件的糧食經(jīng)營企業(yè)的糧食倉儲(chǔ)設(shè)施及市場設(shè)施建設(shè)提供貸款支持，主要包括糧食倉儲(chǔ)設(shè)施購建與維修、糧食烘干設(shè)備的購建、糧食批發(fā)交易市場建設(shè)、糧食運(yùn)輸專用工具購置及專用交通設(shè)施建設(shè)、車站及港口糧食專用貨場建設(shè)等。

四、辦理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。我行還開辦業(yè)務(wù)范圍內(nèi)存貸款客戶的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，險(xiǎn)種包括企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、機(jī)動(dòng)車輛保險(xiǎn)、工程險(xiǎn)、貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)、短期人意險(xiǎn)、責(zé)任保險(xiǎn)、船舶險(xiǎn)、家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和其他保險(xiǎn)。

與此同時(shí)，充分發(fā)揮我行結(jié)算功能，搞好結(jié)算服務(wù)。目前我行所有的營業(yè)機(jī)構(gòu)均能辦理支票、銀行匯票、匯總、委托收款等同城和異地結(jié)算業(yè)務(wù)，具備了基本的轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金結(jié)算功能，并全面開通了人民銀行現(xiàn)代化支付系統(tǒng)，資金匯劃實(shí)現(xiàn)了即時(shí)到賬，完全能夠?yàn)榭蛻籼峁┌踩⒎奖恪⒖旖莸慕Y(jié)算服務(wù)。