（一）合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的提出

在我國(guó)，“合規(guī)”一詞實(shí)為泊來(lái)品，是由英文“compliance”翻譯而來(lái)，“compliance”的原意為“遵守、服從”，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)英文原為“compliancerisk”。至于中文“合規(guī)”的肇始，尚有待于進(jìn)一步的考證。權(quán)威的漢語(yǔ)詞典中還尚未收錄“合規(guī)”的相關(guān)條目，“合規(guī)”的提法只不過(guò)是眾口相傳而已。盡管我國(guó)商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)管理中經(jīng)常提及“合規(guī)”一詞，但并沒(méi)有形成一個(gè)統(tǒng)一的認(rèn)識(shí)，對(duì)它的理解往往是模糊和不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)模芏嘟忉寖H僅停留在表面。例如，有人將合規(guī)理解為銀行及其分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)管理行為必須符合銀行總行制定的規(guī)章制度；有人將合規(guī)簡(jiǎn)單地理解為合乎規(guī)定，而規(guī)定應(yīng)包括哪些內(nèi)容，應(yīng)該限定到哪個(gè)層級(jí)，就不得而知了；還有些人將合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)視為操作風(fēng)險(xiǎn)的一種，將合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理職能與內(nèi)審、稽核職能混同在一起。究其根源，前述認(rèn)識(shí)誤區(qū)的形成是由于對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的理解不準(zhǔn)確或不充分，不能恰當(dāng)?shù)囟ㄐ院弦?guī)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）合規(guī)的源起

合規(guī)實(shí)際上最早發(fā)源于美國(guó)。1973年，美國(guó)總統(tǒng)尼克松因“水門(mén)事件”而下臺(tái)，其競(jìng)選班底被查出將帶有賄賂性質(zhì)的非法政治捐款通過(guò)清洗變?yōu)楹戏ǖ恼尉杩睿撓村X(qián)行為成為人們關(guān)注的焦點(diǎn)。這之后美國(guó)企業(yè)走私、賄賂、舞弊的丑聞?lì)l頻曝光，沉重打擊了投資者對(duì)美國(guó)市場(chǎng)的信心。在這一背景下，美國(guó)的監(jiān)管機(jī)構(gòu)開(kāi)始提出企業(yè)的合規(guī)問(wèn)題以及對(duì)企業(yè)的反洗錢(qián)合規(guī)要求。

為了推動(dòng)企業(yè)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理，1987年的美國(guó)《聯(lián)邦審判指南》首次將企業(yè)犯罪的量刑與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理掛鉤。根據(jù)《聯(lián)邦審判指南》的規(guī)定，如果觸犯法律的企業(yè)已經(jīng)建有合規(guī)框架預(yù)防和監(jiān)測(cè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，聯(lián)邦法官在量刑或判決時(shí)，可以減輕對(duì)該企業(yè)刑罰，包括減少罰款、免于刑事訴訟等。企業(yè)高管人員在民事訴訟中還可將合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的建立作為抗辯事由，罰金甚至可以減少95%。

2001年“9.11”事件后，反恐融資成為合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的一個(gè)重要領(lǐng)域，美國(guó)國(guó)會(huì)迅速通過(guò)《愛(ài)國(guó)者法》，顯著地增加了商業(yè)銀行的反洗錢(qián)職責(zé)，擴(kuò)大到了檢測(cè)、終止（在可能的范圍內(nèi)）并報(bào)告恐怖分子的金融方案。如果不能充分地滿(mǎn)足這些要求，就會(huì)顯著地增加銀行的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，銀行常常會(huì)因?yàn)椤皡f(xié)助及教唆”、“有意蒙蔽”等指控而遭受沉重的罰金、侵入式外部監(jiān)管甚至刑罰。

摘要:商業(yè)銀行發(fā)生重大違規(guī)事件,往往都是由于沒(méi)有重視和實(shí)施有效的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理所造成的。商業(yè)銀行要自覺(jué)加強(qiáng)對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)嵌入式管理的研究,提高商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的質(zhì)量和水平,為商業(yè)銀行可持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造良好條件。

關(guān)鍵詞:商業(yè)銀行;合規(guī)風(fēng)險(xiǎn);嵌入式管理

近年來(lái),我國(guó)銀行業(yè)暴露出的重大違規(guī)事件比比皆是,銀行業(yè)的財(cái)政和聲譽(yù)損失嚴(yán)重。究其主要原因是我國(guó)的銀行業(yè)沒(méi)有將合規(guī)視為重要的風(fēng)險(xiǎn)管理,合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)并不是銀行業(yè)關(guān)注的重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)。如今大量的銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)事例的出現(xiàn),合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)引起了銀行業(yè)的重點(diǎn)關(guān)注。我國(guó)銀行業(yè)必須要認(rèn)真分析和研究自身所面臨的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn),并認(rèn)真加以解決。

一、準(zhǔn)確把握合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵及意義

合規(guī),是指使商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與法律、規(guī)則和準(zhǔn)則相一致。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是指銀行因未能遵循合規(guī)法律、規(guī)則和準(zhǔn)則,而可能遭受法律制裁或監(jiān)管處罰、重大財(cái)務(wù)損失或聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的任務(wù)正是及時(shí)發(fā)現(xiàn)并制止風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生以及由此造成的破壞。有時(shí),合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)也指誠(chéng)信風(fēng)險(xiǎn),因?yàn)殂y行的商譽(yù)有時(shí)與其一貫遵循的誠(chéng)實(shí)廉正原則和公平交易原則密切相關(guān)。為了滿(mǎn)足監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)管要求,銀行必須采取有效的合規(guī)政策和流程規(guī)定,以確保在違反法律、規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)的情形發(fā)生時(shí),銀行管理人員能夠采取適當(dāng)措施予以糾正。

合規(guī)是銀行業(yè)及相關(guān)及融機(jī)構(gòu)的一項(xiàng)核心風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng),健全、有效的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制,是實(shí)施以風(fēng)險(xiǎn)為本監(jiān)管的基礎(chǔ)。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)貫穿于銀行業(yè)務(wù)的全過(guò)程,涉及銀行各層次的所有員工,隨時(shí)、隨處都可能會(huì)產(chǎn)生合規(guī)風(fēng)險(xiǎn),只有銀行管理好自身的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn),監(jiān)管機(jī)構(gòu)的合規(guī)性監(jiān)管才可能有效。就銀行而言,違規(guī)經(jīng)營(yíng)、道德風(fēng)險(xiǎn)是長(zhǎng)期困擾和制約銀行穩(wěn)健發(fā)展的主要因素,根源就在于我國(guó)的銀行業(yè)一直沒(méi)有將合規(guī)視為風(fēng)險(xiǎn)管理的一項(xiàng)活動(dòng),更沒(méi)有將合規(guī)作為一個(gè)重要的風(fēng)險(xiǎn)源來(lái)管理,長(zhǎng)期以來(lái)合規(guī)一直不是銀行重點(diǎn)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。因此,銀行就要轉(zhuǎn)變觀(guān)念。銀行主動(dòng)避免違規(guī)事件發(fā)生,主動(dòng)發(fā)現(xiàn)并采取適當(dāng)措施糾正已發(fā)生的違規(guī)事件,其崗位手冊(cè)也是一個(gè)相關(guān)制度和相應(yīng)做法持續(xù)修訂的周而復(fù)始的循環(huán)過(guò)程。這一合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程,是構(gòu)建銀行有效的內(nèi)部控制機(jī)制的基礎(chǔ)和核心。合規(guī)與銀行的成本與風(fēng)險(xiǎn)控制、資本回報(bào)等經(jīng)營(yíng)的核心要素具有正相關(guān)的關(guān)系,合規(guī)能為銀行創(chuàng)造價(jià)值。

俗話(huà)說(shuō)：“沒(méi)有規(guī)矩不成方圓”。這句話(huà)對(duì)我們剛剛成立的郵儲(chǔ)銀行來(lái)說(shuō)，顯得尤為重要。一個(gè)企業(yè)，如果沒(méi)有規(guī)章制度來(lái)約束和指導(dǎo)企業(yè)的生產(chǎn)與發(fā)展，單單依靠家族式管理和領(lǐng)導(dǎo)獨(dú)裁式管理，那么這樣的企業(yè)是走不遠(yuǎn)的，遲早會(huì)淹沒(méi)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的大潮里。銀行不經(jīng)營(yíng)商品，卻是經(jīng)營(yíng)著可以購(gòu)買(mǎi)任何商品的貨幣，銀行是國(guó)家的經(jīng)濟(jì)命脈，因此它的合規(guī)經(jīng)營(yíng)與發(fā)展關(guān)系重大，從小的方面來(lái)說(shuō)：它可以規(guī)范銀行的操作流程，引導(dǎo)銀行正確的發(fā)展方向，增加銀行收益：從大的方面講：它可以支持其它企業(yè)發(fā)展，穩(wěn)定國(guó)家經(jīng)濟(jì)，使人民安居樂(lè)業(yè)。合規(guī)有很多解釋?zhuān)阢y行來(lái)講，我認(rèn)為應(yīng)是這樣的：合法，合理，合情的規(guī)章制度，操作規(guī)程。有人說(shuō)，銀行經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)，但我認(rèn)為，銀行更應(yīng)經(jīng)營(yíng)的是技術(shù)。任何行業(yè)都有風(fēng)險(xiǎn)，只不過(guò)有人認(rèn)為銀行的風(fēng)險(xiǎn)尤為大些。但在中國(guó)，你看其它企業(yè)，不管從事何行業(yè)的，每年都有很多倒閉的，而鮮有聽(tīng)說(shuō)任何國(guó)有股份制銀行，私有銀行倒閉的，這說(shuō)明了一個(gè)什么情況呢，說(shuō)明其它企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)不比銀行小，只不過(guò)銀行的風(fēng)險(xiǎn)顯得非常之重，一旦如果是一家國(guó)有大型銀行倒閉的話(huà)，那將對(duì)國(guó)民信心是一個(gè)非常大的打擊，也是對(duì)國(guó)家經(jīng)濟(jì)的一個(gè)重大損害。所以說(shuō)現(xiàn)在的銀行經(jīng)營(yíng)有點(diǎn)只許成功，不許失敗的原則。既然銀行的經(jīng)營(yíng)好壞如此至關(guān)重要，那么這些銀行的經(jīng)營(yíng)者們更是肩負(fù)重?fù)?dān)，如履薄冰，不敢絲毫大意。但是一個(gè)銀行的經(jīng)營(yíng)不能依靠少數(shù)的聰明才智，而要依靠全體銀行從業(yè)人員的不懈努力，而這個(gè)努力不能毫無(wú)方向的努力，也不能看領(lǐng)導(dǎo)眼色的努力，而是要依靠合規(guī)來(lái)引導(dǎo)大家努力的方向，勁往一處使，心往一處想，那么銀行這條大船才能行的更遠(yuǎn)。

目前我郵儲(chǔ)銀行在合規(guī)方面存在的一些問(wèn)題和薄弱環(huán)節(jié)：

1，銀行的治理環(huán)境及內(nèi)部體制建設(shè)不到位

2002年，我國(guó)中央銀行頒發(fā)了《股份制商業(yè)銀行公司治理指引》等文件，敦促商業(yè)銀行建立完善的公司治理結(jié)構(gòu)。目前，國(guó)內(nèi)股份制商業(yè)銀行大多根據(jù)監(jiān)管部門(mén)的規(guī)定建立了股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等機(jī)構(gòu)并制定了相應(yīng)的議事規(guī)則，但其內(nèi)涵和經(jīng)營(yíng)機(jī)制距離有效的法人治理結(jié)構(gòu)要求還有較大距離，而我郵儲(chǔ)銀行剛成立不久，還未上市，其實(shí)力與治理經(jīng)驗(yàn)比起其它上市國(guó)有銀行又有很大差距。首先是總行與分支行間垂直的監(jiān)管和報(bào)告機(jī)制有待進(jìn)一步完善。目前我郵儲(chǔ)銀行采用的是行長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，各級(jí)行的職能部門(mén)只對(duì)本級(jí)行長(zhǎng)負(fù)責(zé)，內(nèi)部機(jī)構(gòu)流程再造后，垂直的監(jiān)管和報(bào)告機(jī)制有待進(jìn)一步完善。其次是內(nèi)部機(jī)構(gòu)協(xié)調(diào)尚不到位。郵儲(chǔ)銀行的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)長(zhǎng)期以來(lái)所形成的行政管理色彩仍影響著日常管理，部門(mén)間暢通的溝通渠道還沒(méi)有建立；合規(guī)部門(mén)的具體職能定位還不清晰，合規(guī)部門(mén)與審計(jì)部門(mén)、法律事務(wù)部門(mén)在職能上還存在著許多重疊和交叉，沒(méi)有明確的界限，這種內(nèi)部體制在我郵儲(chǔ)銀行中還大量存在，進(jìn)而無(wú)法有效地推進(jìn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制的完善。

2、“流程銀行”尚未建立，制度的建立沒(méi)有體現(xiàn)流程控制，可執(zhí)行性差

（1）流程銀行未建立體現(xiàn)在“部門(mén)銀行”、“部門(mén)制度”現(xiàn)象突出。國(guó)有控股商業(yè)銀行自建立以來(lái)，均已建立了一整套比較全面的規(guī)章制度，但是各項(xiàng)制度的建立大多是以銀行內(nèi)部各職能部門(mén)為依托“分權(quán)設(shè)置”的，導(dǎo)致了內(nèi)控制度的部門(mén)性特征十分突出，且國(guó)有控股商業(yè)銀行的部門(mén)職責(zé)更新完善的手段和方法都較滯后，職責(zé)的重疊和脫節(jié)并存，部門(mén)間溝通協(xié)調(diào)不到位。隨著新興業(yè)務(wù)的不斷推出，在需要多個(gè)部門(mén)共同管理的情況下，制度邊緣化問(wèn)題顯得尤為突出。一些操作環(huán)節(jié)因涉及多個(gè)部門(mén)，出現(xiàn)諸多管理不到位問(wèn)題及風(fēng)險(xiǎn)隱患。

[摘要]目前，我國(guó)保險(xiǎn)公司現(xiàn)行的合規(guī)管理體制缺乏系統(tǒng)性，沒(méi)有專(zhuān)職機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)，缺乏有效的組織保障和科學(xué)的運(yùn)行程序，是一種模糊低效的運(yùn)作方式。因此，要大力推廣和普及全新的合規(guī)管理理念；設(shè)置統(tǒng)一的合規(guī)規(guī)劃和合規(guī)管理部門(mén)；加強(qiáng)對(duì)一線(xiàn)員工的系統(tǒng)培訓(xùn)和指導(dǎo)；確保檢查部門(mén)獨(dú)立于業(yè)務(wù)活動(dòng)，以保證合規(guī)管理的有效性。只有建立符合保險(xiǎn)公司自身實(shí)際的合規(guī)管理體系，才能有效發(fā)揮其風(fēng)險(xiǎn)管理和健全企業(yè)內(nèi)控的功能。

[關(guān)鍵詞]合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，法律風(fēng)險(xiǎn)，管理體系，合規(guī)隊(duì)伍，合規(guī)機(jī)構(gòu)，合規(guī)制度，合規(guī)文化

20世紀(jì)90年代以來(lái)，國(guó)際金融保險(xiǎn)市場(chǎng)上相繼發(fā)生了一系列重大財(cái)務(wù)丑聞和操作風(fēng)險(xiǎn)案件。這些案件的產(chǎn)生大多是由于企業(yè)自身合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理失控所致，因此，國(guó)際金融保險(xiǎn)業(yè)紛紛整合內(nèi)部資源，組建專(zhuān)職部門(mén)以強(qiáng)化合規(guī)管理，控制風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，各國(guó)金融保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)也認(rèn)識(shí)到，外部的合規(guī)性監(jiān)管不應(yīng)該、事實(shí)上也不可能替代企業(yè)內(nèi)部的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理，因此先后出臺(tái)了一些關(guān)于公司內(nèi)部合規(guī)部門(mén)建設(shè)的指引或規(guī)定。這無(wú)疑對(duì)金融保險(xiǎn)業(yè)內(nèi)部合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)起到了很大的推動(dòng)作用。

近年來(lái)，國(guó)內(nèi)金融保險(xiǎn)業(yè)開(kāi)始重視合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理，一些商業(yè)銀行和保險(xiǎn)公司紛紛嘗試以各種方式建立合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。2006年年初，保監(jiān)會(huì)在《關(guān)于規(guī)范保險(xiǎn)公司治理結(jié)構(gòu)的指導(dǎo)意見(jiàn)(試行)》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《指導(dǎo)意見(jiàn)》)中更是首次對(duì)保險(xiǎn)公司進(jìn)行合規(guī)管理、設(shè)置相應(yīng)負(fù)責(zé)人和職能部門(mén)提出了明確要求。

一、“合規(guī)”、“合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)”和“合規(guī)管理”的概念

(一)“合規(guī)”的概念

面對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)違法違規(guī)事件頻發(fā)的緊迫形勢(shì)，作為風(fēng)險(xiǎn)管理體系核心之一的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理，日益受到我國(guó)監(jiān)管部門(mén)和商業(yè)銀行的高度重視。隨著現(xiàn)代銀行監(jiān)管的發(fā)展，如何借鑒國(guó)際先進(jìn)銀行的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理及監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)做法，加強(qiáng)我國(guó)銀行業(yè)市場(chǎng)化改革中的合規(guī)建設(shè)與監(jiān)管，建立合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的長(zhǎng)效機(jī)制，成為亟待研究和實(shí)踐的課題。

一、合規(guī)管理的內(nèi)涵、地位和作用

（一）合規(guī)的由來(lái)及含義合規(guī)，字面含義是“合乎規(guī)范”；英文稱(chēng)Com2pliance，《牛津高級(jí)英漢雙語(yǔ)詞典》將其解釋為“服從、順從、遵從”。瑞士銀行家協(xié)會(huì)在2002年的內(nèi)部審計(jì)指引中，將其定義為“使公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與法律、管制及內(nèi)部規(guī)則保持一致”。日本銀行協(xié)會(huì)在的《倫理憲章》中，也認(rèn)為“合規(guī)”是公司適應(yīng)法令及社會(huì)規(guī)范等規(guī)則的經(jīng)營(yíng)行為。1998年9月，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)在《銀行業(yè)組織內(nèi)部控制體系框架》中，將“合法和合規(guī)性”列為銀行內(nèi)部控制框架的重要要素之一。2003年10月，還就合規(guī)問(wèn)題專(zhuān)門(mén)了《銀行內(nèi)部合規(guī)部門(mén)》的指引性文件，明確合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)日趨重要且獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理職能。2005年4月29日，又修訂了《合規(guī)與銀行合規(guī)職能》（com2plianceandthecom2pliancefunctioninbanks）指引，明確指出：銀行的活動(dòng)必須與所適用的法律、監(jiān)管規(guī)定、規(guī)則、自律性組織制定的有關(guān)準(zhǔn)則，以及適用于銀行自身業(yè)務(wù)活動(dòng)的行為準(zhǔn)則（以下統(tǒng)稱(chēng)“合規(guī)法律、規(guī)則和準(zhǔn)則”）相一致。合規(guī)法律、規(guī)則和準(zhǔn)則應(yīng)包括：立法機(jī)構(gòu)和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的基本法律、規(guī)則和準(zhǔn)則；市場(chǎng)慣例；行業(yè)協(xié)會(huì)制定的行業(yè)規(guī)則；適用于銀行職員的內(nèi)部行為準(zhǔn)則；以及誠(chéng)信和道德行為準(zhǔn)則等。

（二）巴塞爾委員會(huì)合規(guī)管理指引巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)在《合規(guī)與銀行合規(guī)職能》中，不僅提供了銀行合規(guī)工作的基本指引，包括合規(guī)部門(mén)、崗位設(shè)置、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)管理等，而且明確了國(guó)際銀行監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的新趨勢(shì)。主要原則包括：1、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是指銀行因未能遵循合規(guī)法律、規(guī)則和準(zhǔn)則，而可能遭受法律制裁或監(jiān)管處罰、重大財(cái)務(wù)損失或聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)。2、合規(guī)應(yīng)從高層做起，應(yīng)成為銀行文化的一部分。當(dāng)企業(yè)文化強(qiáng)調(diào)誠(chéng)信與正直的道德行為準(zhǔn)則，并由董事會(huì)和高級(jí)管理層作出表率時(shí)，合規(guī)才最為有效。3、合規(guī)并不只是專(zhuān)業(yè)合規(guī)人員的責(zé)任，合規(guī)是銀行內(nèi)部一項(xiàng)核心的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)。4、銀行在開(kāi)展業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)堅(jiān)持高標(biāo)準(zhǔn)，并始終力求遵循法律的規(guī)定與精神。5、銀行應(yīng)以與自身風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略和組織結(jié)構(gòu)相吻合的方式組織合規(guī)部門(mén)。6、銀行應(yīng)明確董事會(huì)和高級(jí)管理層在合規(guī)方面的特定職責(zé)，以及合規(guī)部門(mén)的地位、職責(zé)和工作程序，確保合規(guī)部門(mén)的獨(dú)立性，并給予其足夠的資源支持，合規(guī)部門(mén)工作應(yīng)受到內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期和獨(dú)立復(fù)查。

（三）合規(guī)建設(shè)在銀行管理中的作用合規(guī)建設(shè)是指銀行主動(dòng)識(shí)別合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，持續(xù)修訂合規(guī)管理制度，采取懲戒措施，避免違規(guī)事件發(fā)生，持續(xù)管理合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)過(guò)程。加強(qiáng)合規(guī)建設(shè)，建立和完善合規(guī)管理工作體制、機(jī)制，對(duì)于銀行業(yè)市場(chǎng)化改革具有深遠(yuǎn)的影響和意義。

二、加強(qiáng)中資銀行合規(guī)建設(shè)與監(jiān)管的政策

一、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵及商業(yè)銀行監(jiān)管變遷

商業(yè)銀行的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是指銀行因違反或未能遵循法律或監(jiān)管部門(mén)的要求而遭受法律或監(jiān)管處罰，從而產(chǎn)生財(cái)務(wù)或其他損失的可能性。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)在銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理中處于基礎(chǔ)性地位，而合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的能力屬于銀行的基礎(chǔ)性能力，是所有銀行開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須具備的能力。但合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理并非一成不變，而是需要根據(jù)外部環(huán)境特別是銀行監(jiān)管的不斷變化而調(diào)整適應(yīng)。商業(yè)銀行監(jiān)管報(bào)送的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)主要包括報(bào)送的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性三個(gè)方面，這三方面無(wú)法滿(mǎn)足監(jiān)管要求，從而產(chǎn)生合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。多年以來(lái)，我國(guó)商業(yè)銀行已經(jīng)建立起了一整套監(jiān)管報(bào)送的工作機(jī)制并有效運(yùn)行，滿(mǎn)足了過(guò)去多年監(jiān)管部門(mén)的信息報(bào)送要求。但隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)規(guī)模的不斷擴(kuò)大、改革開(kāi)放的深入發(fā)展以及金融科技的迅速變革，金融市場(chǎng)發(fā)展的深度和廣度達(dá)到了新的層次，金融產(chǎn)品不斷豐富，金融風(fēng)險(xiǎn)管控愈發(fā)重要。特別是2008年金融危機(jī)后，為了更好地防范金融風(fēng)險(xiǎn)，世界各國(guó)的金融監(jiān)管政策都不斷升級(jí)，傳統(tǒng)的監(jiān)管報(bào)送機(jī)制已經(jīng)不能滿(mǎn)足新形勢(shì)下監(jiān)管部門(mén)的要求，監(jiān)管報(bào)送的合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)明顯加大。近年來(lái)我國(guó)銀行機(jī)構(gòu)頻發(fā)因監(jiān)管報(bào)送導(dǎo)致的監(jiān)管處罰，說(shuō)明我國(guó)銀行監(jiān)管報(bào)送工作急需降低合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化改進(jìn)工作機(jī)制，更好地滿(mǎn)足監(jiān)管部門(mén)的要求。從世界范圍看，當(dāng)前銀行監(jiān)管呈現(xiàn)出三個(gè)新的特點(diǎn)或變化，一是強(qiáng)監(jiān)管、強(qiáng)合規(guī)成為銀行監(jiān)管的新趨勢(shì)。近年來(lái)，全球受罰的金融機(jī)構(gòu)越來(lái)越多，匯豐銀行、渣打銀行、富國(guó)銀行等全球知名的大型銀行遭受大額處罰屢見(jiàn)不鮮，處罰金額也屢創(chuàng)新高。監(jiān)管力度不斷加大，對(duì)商業(yè)銀行的監(jiān)管處罰始終保持高壓態(tài)勢(shì)，商業(yè)銀行的監(jiān)管合規(guī)壓力凸顯，銀行業(yè)已經(jīng)進(jìn)入強(qiáng)監(jiān)管時(shí)代。二是越來(lái)越多的監(jiān)管政策和原則得到世界各國(guó)廣泛認(rèn)同和執(zhí)行。《巴塞爾協(xié)議III》、國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（如IFRS9）、反洗錢(qián)金融行動(dòng)特別工作組（FATF）發(fā)布的政策指引、美國(guó)《外國(guó)賬戶(hù)稅務(wù)合規(guī)法案》（FATCA）、經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）的《共同申報(bào)準(zhǔn)則》（CRS）等都在大多數(shù)主要國(guó)家和地區(qū)得到了應(yīng)用，各國(guó)監(jiān)管當(dāng)局之間的合作交流和借鑒愈加頻繁，推動(dòng)了各國(guó)監(jiān)管政策的趨同化。三是數(shù)據(jù)穿透式的金融監(jiān)管逐漸成為主流。金融行業(yè)發(fā)展速度快，主體多、跨市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)傳染性高，具有高風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)。而隨著金融科技的快速發(fā)展，各國(guó)監(jiān)管當(dāng)局積極探索監(jiān)管科技工具的開(kāi)發(fā)應(yīng)用，不斷更新監(jiān)管信息平臺(tái)，直接獲取銀行客戶(hù)數(shù)據(jù)、交易數(shù)據(jù)等底層信息進(jìn)行加工分析，監(jiān)管的主動(dòng)性和權(quán)威性大大提高，數(shù)據(jù)穿透式的金融監(jiān)管逐漸成為主流。

二、商業(yè)銀行監(jiān)管報(bào)送的主要內(nèi)容和要求

（一）商業(yè)銀行監(jiān)管報(bào)送的主要內(nèi)容

商業(yè)銀行監(jiān)管報(bào)送是指商業(yè)銀行按照監(jiān)管部門(mén)的要求向其報(bào)送的各種報(bào)表、數(shù)據(jù)等信息，人行和銀保監(jiān)會(huì)等監(jiān)管部門(mén)依據(jù)了解和匯總的銀行信息，出臺(tái)針對(duì)性的政策和措施。監(jiān)管報(bào)送的信息主要包含四大類(lèi)別，一是統(tǒng)計(jì)類(lèi)報(bào)表，主要是為國(guó)民經(jīng)濟(jì)或銀行業(yè)統(tǒng)計(jì)目的進(jìn)行報(bào)送的報(bào)表，例如資產(chǎn)負(fù)債明細(xì)、外債、利率統(tǒng)計(jì)等。二是審慎類(lèi)報(bào)表，主要是從金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的角度，包括資本充足、流動(dòng)性管理、信用風(fēng)險(xiǎn)、集中度、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等信息。三是財(cái)務(wù)報(bào)告類(lèi)報(bào)表，主要指銀行基于國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或本地會(huì)計(jì)準(zhǔn)則而編制的資產(chǎn)負(fù)債表與損益表，以及用以對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表與損益表中的具體項(xiàng)目進(jìn)行說(shuō)明的明細(xì)報(bào)表，財(cái)務(wù)報(bào)告類(lèi)報(bào)表一般需要由監(jiān)管部門(mén)認(rèn)可的審計(jì)公司進(jìn)行審計(jì)。四是交易類(lèi)報(bào)表，主要包括明細(xì)交易層級(jí)的數(shù)據(jù)，例如國(guó)際收支報(bào)表、反洗錢(qián)、關(guān)聯(lián)交易等報(bào)表。在各國(guó)監(jiān)管政策趨同的大背景下，各監(jiān)管當(dāng)局對(duì)商業(yè)銀行的監(jiān)管報(bào)送基本上都可分為上述四類(lèi)。具體到我國(guó)，監(jiān)管報(bào)送的主要內(nèi)容包括報(bào)送人民銀行的人行大集中報(bào)表、支付統(tǒng)計(jì)報(bào)送、利率報(bào)備、理財(cái)與資金信托報(bào)送、征信報(bào)送、反洗錢(qián)報(bào)送、存貸款標(biāo)準(zhǔn)化報(bào)送、國(guó)債信息報(bào)送、個(gè)人銀行賬戶(hù)申報(bào)、反假幣報(bào)送等；報(bào)送給銀保監(jiān)會(huì)的1104報(bào)表、EAST報(bào)表、客戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)送、理財(cái)信息報(bào)送、非居民金融賬戶(hù)涉稅報(bào)送；報(bào)送外匯交易中心和上海清算所的大額存單報(bào)送；報(bào)送給國(guó)家外匯管理局的對(duì)外金融資產(chǎn)負(fù)債及交易統(tǒng)計(jì)、國(guó)際收支等等。

（二）數(shù)據(jù)質(zhì)量成為監(jiān)管報(bào)送的核心關(guān)切

一、主要業(yè)績(jī)情況

截止年月為止，我支行本外幣儲(chǔ)蓄，保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，理財(cái)業(yè)務(wù)，經(jīng)統(tǒng)計(jì)個(gè)人業(yè)務(wù)共計(jì)。對(duì)公業(yè)務(wù)任務(wù)完成比例占%，總體收入任務(wù)完成比例為%。

二、工作開(kāi)展情況

（一）健全培訓(xùn)監(jiān)管，提升風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

一是加強(qiáng)對(duì)員工的教育力度，提高員工對(duì)執(zhí)行制度重要性的認(rèn)識(shí)。有計(jì)劃地組織員工對(duì)工作制度進(jìn)行學(xué)習(xí)，全年共開(kāi)展了次培訓(xùn)活動(dòng)，使員工掌握了各項(xiàng)制度的具體規(guī)定，熟悉各項(xiàng)操作規(guī)程，使員工能夠真正認(rèn)識(shí)到執(zhí)行制度是保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)安全運(yùn)作的基礎(chǔ)。二是增強(qiáng)員工的責(zé)任心。加大風(fēng)險(xiǎn)控制宣傳力度，嚴(yán)格落實(shí)員工在每一筆業(yè)務(wù)，認(rèn)真、細(xì)致、合規(guī)、合法辦理意識(shí)，規(guī)范操作。三是加大監(jiān)督力度，確保制度落實(shí)。內(nèi)控制度的建設(shè)、完善、落實(shí)，離不開(kāi)檢查、稽查和監(jiān)督。通過(guò)加大稽核檢查的力度，增加檢查頻率，開(kāi)展定時(shí)和不定時(shí)隨機(jī)抽查，組織相互督查等形式，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出整改意見(jiàn)，督促整改情況，對(duì)屢教不改者，加大處罰力度。進(jìn)一步警惕了我行的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，升華了業(yè)務(wù)操作流程，強(qiáng)化了業(yè)務(wù)技能和個(gè)人責(zé)任感。

（二）深抓風(fēng)險(xiǎn)核心，發(fā)揮職能效用

一、檢查目標(biāo)：

貸款業(yè)務(wù)的合法合規(guī)性：檢查公司類(lèi)貸款在受理、調(diào)查、審批、發(fā)放、貸后管理等業(yè)務(wù)流程環(huán)節(jié)是否符合適用的法律、法規(guī)、規(guī)章、內(nèi)部控制制度、業(yè)務(wù)規(guī)范和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)原理。

存款業(yè)務(wù)的合法合規(guī)性：檢查公司類(lèi)存款業(yè)務(wù)關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)內(nèi)部控制是否健全有效，操作是否合法合規(guī)，查找公司類(lèi)負(fù)債業(yè)務(wù)內(nèi)控薄弱點(diǎn)，加強(qiáng)銀行審慎經(jīng)營(yíng)和管理，從而保障我行資金安全。

二、組織領(lǐng)導(dǎo)

為加強(qiáng)對(duì)此次檢查的組織領(lǐng)導(dǎo)，保質(zhì)保量完成檢查任務(wù)，分行決定成立檢查工作小組，其組成人員如下：

組長(zhǎng)：×××（主管領(lǐng)導(dǎo)）

摘要:商業(yè)銀行發(fā)生重大違規(guī)事件,往往都是由于沒(méi)有重視和實(shí)施有效的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理所造成的。商業(yè)銀行要自覺(jué)加強(qiáng)對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)嵌入式管理的研究,提高商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的質(zhì)量和水平,為商業(yè)銀行可持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造良好條件。

關(guān)鍵詞:商業(yè)銀行;合規(guī)風(fēng)險(xiǎn);嵌入式管理

近年來(lái),我國(guó)銀行業(yè)暴露出的重大違規(guī)事件比比皆是,銀行業(yè)的財(cái)政和聲譽(yù)損失嚴(yán)重。究其主要原因是我國(guó)的銀行業(yè)沒(méi)有將合規(guī)視為重要的風(fēng)險(xiǎn)管理,合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)并不是銀行業(yè)關(guān)注的重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)。如今大量的銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)事例的出現(xiàn),合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)引起了銀行業(yè)的重點(diǎn)關(guān)注。我國(guó)銀行業(yè)必須要認(rèn)真分析和研究自身所面臨的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn),并認(rèn)真加以解決。

一、準(zhǔn)確把握合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵及意義

合規(guī),是指使商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與法律、規(guī)則和準(zhǔn)則相一致。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是指銀行因未能遵循合規(guī)法律、規(guī)則和準(zhǔn)則,而可能遭受法律制裁或監(jiān)管處罰、重大財(cái)務(wù)損失或聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的任務(wù)正是及時(shí)發(fā)現(xiàn)并制止風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生以及由此造成的破壞。有時(shí),合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)也指誠(chéng)信風(fēng)險(xiǎn),因?yàn)殂y行的商譽(yù)有時(shí)與其一貫遵循的誠(chéng)實(shí)廉正原則和公平交易原則密切相關(guān)。為了滿(mǎn)足監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)管要求,銀行必須采取有效的合規(guī)政策和流程規(guī)定,以確保在違反法律、規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)的情形發(fā)生時(shí),銀行管理人員能夠采取適當(dāng)措施予以糾正。

合規(guī)是銀行業(yè)及相關(guān)及融機(jī)構(gòu)的一項(xiàng)核心風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng),健全、有效的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制,是實(shí)施以風(fēng)險(xiǎn)為本監(jiān)管的基礎(chǔ)。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)貫穿于銀行業(yè)務(wù)的全過(guò)程,涉及銀行各層次的所有員工,隨時(shí)、隨處都可能會(huì)產(chǎn)生合規(guī)風(fēng)險(xiǎn),只有銀行管理好自身的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn),監(jiān)管機(jī)構(gòu)的合規(guī)性監(jiān)管才可能有效。就銀行而言,違規(guī)經(jīng)營(yíng)、道德風(fēng)險(xiǎn)是長(zhǎng)期困擾和制約銀行穩(wěn)健發(fā)展的主要因素,根源就在于我國(guó)的銀行業(yè)一直沒(méi)有將合規(guī)視為風(fēng)險(xiǎn)管理的一項(xiàng)活動(dòng),更沒(méi)有將合規(guī)作為一個(gè)重要的風(fēng)險(xiǎn)源來(lái)管理,長(zhǎng)期以來(lái)合規(guī)一直不是銀行重點(diǎn)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。因此,銀行就要轉(zhuǎn)變觀(guān)念。銀行主動(dòng)避免違規(guī)事件發(fā)生,主動(dòng)發(fā)現(xiàn)并采取適當(dāng)措施糾正已發(fā)生的違規(guī)事件,其崗位手冊(cè)也是一個(gè)相關(guān)制度和相應(yīng)做法持續(xù)修訂的周而復(fù)始的循環(huán)過(guò)程。這一合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程,是構(gòu)建銀行有效的內(nèi)部控制機(jī)制的基礎(chǔ)和核心。合規(guī)與銀行的成本與風(fēng)險(xiǎn)控制、資本回報(bào)等經(jīng)營(yíng)的核心要素具有正相關(guān)的關(guān)系,合規(guī)能為銀行創(chuàng)造價(jià)值。

一、基層商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

2006年10月，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，明確了我國(guó)商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)，督促銀行業(yè)加強(qiáng)合規(guī)文化建設(shè)和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理。從我國(guó)基層商業(yè)銀行執(zhí)行情況看，各銀行機(jī)構(gòu)均能按照監(jiān)管部門(mén)及上級(jí)行的要求，從加強(qiáng)合規(guī)宣傳、開(kāi)展員工教育培訓(xùn)、完善合規(guī)組織架構(gòu)入手，采取諸多措施推進(jìn)合規(guī)建設(shè)，取得初步成效。

（一）合規(guī)部門(mén)設(shè)置及人員配備情況目前，我國(guó)基層商業(yè)銀行包括政策性銀行、各國(guó)有商業(yè)銀行、各股份制商業(yè)銀行、郵政儲(chǔ)蓄銀行分支機(jī)構(gòu)等非法人銀行機(jī)構(gòu)以及城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行（信用聯(lián)社）等法人銀行機(jī)構(gòu)。從基層商業(yè)銀行合規(guī)部門(mén)設(shè)置情況看，主要有二種模式：一是設(shè)立單獨(dú)的合規(guī)部門(mén)，主要是一些已經(jīng)改制后的地方法人銀行機(jī)構(gòu)，如農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行以及城市商業(yè)銀行、少數(shù)國(guó)有商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)；二是與相關(guān)部門(mén)合署辦公，一般與法律、內(nèi)控或監(jiān)察等部門(mén)合署辦公，也有少數(shù)將合規(guī)職能放在辦公室，這些模式多見(jiàn)于國(guó)有商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)、郵政儲(chǔ)蓄銀行分支機(jī)構(gòu)以及股份制銀行分支機(jī)構(gòu)。從人員配備情況看，設(shè)立獨(dú)立的合規(guī)部門(mén)的機(jī)構(gòu)均配備了專(zhuān)職合規(guī)人員，一般在3-5名左右；而未設(shè)立合規(guī)部門(mén)的機(jī)構(gòu)，有的配備了1-2名專(zhuān)職合規(guī)人員以及少數(shù)兼職人員，也有個(gè)別機(jī)構(gòu)均為兼職合規(guī)人員；從絕大多數(shù)銀行看，合規(guī)人員數(shù)量一般占全行總?cè)藬?shù)的比重在1%-2%，最高的達(dá)到5%左右，合規(guī)人員配備行際間差異明顯。從合規(guī)人員組成情況看，大部分從事合規(guī)管理的人員是從其他部門(mén)抽調(diào)過(guò)來(lái)，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理專(zhuān)業(yè)知識(shí)普遍缺乏。

（二）幾種典型的組織架構(gòu)及流程非法人銀行機(jī)構(gòu)。大部分非法人銀行機(jī)構(gòu)（國(guó)有商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)）主要采用了集中化的組織結(jié)構(gòu)和矩陣式的報(bào)告路線(xiàn)：在分行設(shè)立正式的合規(guī)部門(mén)，合規(guī)職能與法律、監(jiān)察事務(wù)或風(fēng)險(xiǎn)管理職能等合一，形成法律與合規(guī)部或風(fēng)險(xiǎn)與合規(guī)部等，在各業(yè)務(wù)條線(xiàn)上延伸配備兼職的合規(guī)人員；在上述組織架構(gòu)中，分行合規(guī)部門(mén)或人員除直接向銀行高級(jí)管理層（分行行長(zhǎng)、支行行長(zhǎng)）報(bào)告外，同時(shí)向上級(jí)行合規(guī)部門(mén)報(bào)告。

法人銀行機(jī)構(gòu)。法人銀行機(jī)構(gòu)（城市商業(yè)銀行和農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)）組織結(jié)構(gòu)以分散化為主，報(bào)告路線(xiàn)則存在兩種形式：

一種為條線(xiàn)式的報(bào)告路線(xiàn)，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理具有較高的獨(dú)立性。其特點(diǎn)為:在總行設(shè)立獨(dú)立的合規(guī)部門(mén)，在各支行、總行各業(yè)務(wù)條線(xiàn)配備兼職合規(guī)崗位；支行以下機(jī)構(gòu)合規(guī)崗位向支行合規(guī)崗位報(bào)告；支行合規(guī)崗位向總行合規(guī)部報(bào)告，總行各部門(mén)向合規(guī)部報(bào)告；總行合規(guī)部向高級(jí)管理層報(bào)告；總行高級(jí)管理層向董事會(huì)報(bào)告。若發(fā)生重大突發(fā)事件，按照《重大突發(fā)事件報(bào)告制度》規(guī)定進(jìn)行報(bào)告。