本文作者：甘細(xì)龍周獻(xiàn)軍夏旺春工作單位：中國人民銀行咸寧市中心支行

司法環(huán)境是影響金融生態(tài)環(huán)境建設(shè)的重要因素之一。調(diào)查顯示,部分縣域地區(qū)仍然存在司法不公和司法干預(yù)的現(xiàn)象,嚴(yán)重阻礙了當(dāng)?shù)亟鹑谏鷳B(tài)環(huán)境建設(shè),亞待引起高度關(guān)注并采取相應(yīng)措施,加以解決。

一、司法現(xiàn)狀:司法不公與司法干預(yù)同時并存

1.金融案件的執(zhí)行效率低下。金融勝訴案件執(zhí)行難是金融生態(tài)環(huán)境難以改善的重要因素。2001一2005年,某縣金融機(jī)構(gòu)已審結(jié)勝訴案件713件,金額4984萬元,其中執(zhí)行38件,執(zhí)行金額527萬元,執(zhí)結(jié)率分別只有5.4%和10.5%。2005年,某縣僅有建設(shè)銀行和農(nóng)村信用社兩家金融機(jī)構(gòu)起訴案件,起訴案件58件,審結(jié)47件,僅執(zhí)行14件,金額57萬元,執(zhí)行案件件數(shù)和金額分別為2001年的16.7%和40.9%。2.司法干預(yù)影響了金融機(jī)構(gòu)的正常經(jīng)營。2005年,某縣法院對該縣工商銀行、中國銀行、建設(shè)銀行開展檢查6次,累計(jì)罰款28萬元。被處罰的原因主要是由于金融機(jī)構(gòu)與司法部門在核銷、剝離不良貸款時存在認(rèn)識上的偏差造成的。司法部門對金融機(jī)構(gòu)頻繁的檢查在一定程度上影響了金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營活動的正常進(jìn)行。3.司法費(fèi)用開支較大,對金融機(jī)構(gòu)的利益造成影響。司法部門在審判或執(zhí)行金融案件時,不僅要收取高額的訴訟費(fèi)用,而且每年還要花費(fèi)一些名目不清的費(fèi)用,以增強(qiáng)司法干警審判或執(zhí)行的積極性,對金融機(jī)構(gòu)的利益造成影響。4.時金融機(jī)構(gòu)的債權(quán)維護(hù)不夠。在執(zhí)行標(biāo)的上重收回資金輕財產(chǎn)保全。一些縣級法院總是以企業(yè)只有財產(chǎn)物品為借口,不愿對企業(yè)實(shí)行強(qiáng)制執(zhí)行,且案件執(zhí)行時間長、程序復(fù)雜,造成擔(dān)保物價值降低,影響金融機(jī)構(gòu)的債權(quán)回收。

二、原因解讀:法律缺陷與信用缺失的交互作用

1.法律缺陷。一是銀行貸款業(yè)務(wù)沒有專門的法律規(guī)范。除《貸款通則》外,沒有頒布出臺規(guī)范貸款管理的專門法律,信貸維權(quán)缺乏特別的法律保障,如《擔(dān)保法》中,沒有明確行政管理部門的財產(chǎn)不得抵押的條款,若該部門財產(chǎn)涉及抵押時,往往影響金融機(jī)構(gòu)貸款抵押權(quán)的實(shí)現(xiàn)。二是金融債權(quán)維護(hù)的法律規(guī)范不具體。如《公司法》中,沒有對企業(yè)改制、重組、退出市場等行為設(shè)定具體涉及金融債權(quán)的法律約束條款,造成對企業(yè)逃廢或懸空銀行貸款的行為無法進(jìn)行有效的制裁。三是對違法行為的懲戒力度不夠。如《刑法》中,對詐騙銀行貸款的故意行為,“數(shù)額較大的,處5年以下有期徒刑或者拘役”,但對因經(jīng)營管理不善造成銀行貸款巨額損失的過錯行為,沒有涉及,造成了大額國家資財?shù)膿p失和浪費(fèi)。

確保全市金融生態(tài)環(huán)境建設(shè)實(shí)現(xiàn)新跨越。人民銀行和銀監(jiān)部門是金融生態(tài)環(huán)境建設(shè)的主要推動部門，十）部門配合。要全力配合地方政府發(fā)揮好主導(dǎo)顧問作用，今年要與市金融生態(tài)辦共同組織對全市金融生態(tài)環(huán)境建設(shè)效果進(jìn)行評估，并做好旌陽、廣漢金融生態(tài)示范縣申報驗(yàn)收工作。市級各金融機(jī)構(gòu)是金融生態(tài)環(huán)境建設(shè)的主體，應(yīng)責(zé)無旁貸地做好金融生態(tài)環(huán)境建設(shè)各項(xiàng)工作。政府相關(guān)職能部門作為金融生態(tài)環(huán)境建設(shè)工作成員單位，應(yīng)根據(jù)各自的職責(zé)定位，充分發(fā)揮好橋梁紐帶作用。要加強(qiáng)市縣聯(lián)動，增強(qiáng)合力，鼓足干勁，圓滿完成開局之年金融生態(tài)環(huán)境建設(shè)各項(xiàng)工作目標(biāo)任務(wù)，為全市經(jīng)濟(jì)社會加快發(fā)展、科學(xué)發(fā)展、又好又快發(fā)展再立新功。

十二五”規(guī)劃開局之年。為確保開局之年起好步，2011年。促進(jìn)全市經(jīng)濟(jì)社會平穩(wěn)較快發(fā)展，現(xiàn)就做好2011年全市金融生態(tài)環(huán)境建設(shè)工作提出如下意見。

一、指導(dǎo)思想

依照創(chuàng)新發(fā)展、科學(xué)發(fā)展、加快發(fā)展”總體思路，為認(rèn)真貫徹落實(shí)中央和省委經(jīng)濟(jì)金融工作會議精神。鞏固和發(fā)展“十一五”全市金融生態(tài)環(huán)境建設(shè)效果，不時完善創(chuàng)建工作機(jī)制，把金融生態(tài)環(huán)境建設(shè)與加快經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)相結(jié)合，與實(shí)施金融業(yè)十二五”發(fā)展規(guī)劃相結(jié)合，與擴(kuò)大開放合作相結(jié)合。著力提高金融生態(tài)環(huán)境建設(shè)水平，維護(hù)區(qū)域金融穩(wěn)定與安全，為全市經(jīng)濟(jì)社會加快發(fā)展、科學(xué)發(fā)展、又好又快發(fā)展發(fā)明更加和諧的投融資環(huán)境。

二、工作目標(biāo)

（一）金融生態(tài)主體建設(shè)目標(biāo)

一、金融生態(tài)理論及其建設(shè)的必要性

金融生態(tài)是借用生態(tài)學(xué)的概念對金融外部運(yùn)行環(huán)境的形象描述,而其概念有廣義和狹義之分。廣義金融生態(tài)環(huán)境是指與金融業(yè)生存發(fā)展具有互動關(guān)系的社會、自然因素總和,包括政治、經(jīng)濟(jì)、文化、地理、人口等一切要素與金融業(yè)相互影響、相互作用的方面,是金融業(yè)生存發(fā)展的基礎(chǔ)。狹義金融生態(tài)環(huán)境是指微觀層面的金融環(huán)境,包括法律、信用體系、會計(jì)與審計(jì)準(zhǔn)則、中介服務(wù)體系、企業(yè)改革的進(jìn)展及銀企關(guān)系等方面以及金融體系內(nèi)部各要素如金融市場、金融機(jī)構(gòu)、金融工具、金融產(chǎn)品,通過資金媒介和信用鏈條形成的相互作用、相互影響的系統(tǒng)。

良好金融生態(tài)環(huán)境主要包括:穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)環(huán)境、完善的法制環(huán)境、良好的信用環(huán)境、協(xié)調(diào)的市場環(huán)境和規(guī)范的制度環(huán)境。良好的金融生態(tài)環(huán)境可以促進(jìn)金融資源合理配置和保值增值,促使社會創(chuàng)造更多財富,并且可以有效防止金融主體的機(jī)會主義行為,促使其將各種成本內(nèi)在化到自己的治理結(jié)構(gòu)中。加強(qiáng)金融生態(tài)環(huán)境的建設(shè)具有重要戰(zhàn)略意義。金融生態(tài)環(huán)境中各因素相互連接、相互依賴、相互作用,共同構(gòu)成一個有機(jī)整體,即金融生態(tài)鏈。金融生態(tài)主要是組成金融生態(tài)系統(tǒng)的各部分之間的相互關(guān)系,其中一個重要內(nèi)容就是金融要素的優(yōu)化配置。

金融生態(tài)圈中的任何一個環(huán)節(jié)功能不暢,都會影響整個金融生態(tài)圈的良性循環(huán)或金融業(yè)的運(yùn)行效率。重視和加強(qiáng)金融生態(tài)環(huán)境的建設(shè),無論是對金融業(yè)的發(fā)展還是對經(jīng)濟(jì)的發(fā)展都具有重大而深遠(yuǎn)的意義。

首先,加強(qiáng)金融生態(tài)環(huán)境建設(shè)是金融業(yè)發(fā)展的基本條件。只有加強(qiáng)金融生態(tài)環(huán)境建設(shè),才能對經(jīng)濟(jì)社會各方面有宏觀、透徹、準(zhǔn)確的掌握,能帶動整個金融業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。金融業(yè)控制著國家的信貸資源,只有加強(qiáng)對金融生態(tài)環(huán)境建設(shè),把個體微觀經(jīng)營行為與整體宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求相結(jié)合,才能提高信貸資源配置效率,為經(jīng)濟(jì)社會可持續(xù)發(fā)展提供強(qiáng)有力的資金支持。而改善金融生態(tài)環(huán)境就是要推動金融業(yè)與其外部環(huán)境之間的和諧發(fā)展,通過金融生態(tài)環(huán)境的優(yōu)化,可以更好地發(fā)揮金融融通資金、優(yōu)化資源配置的功能作用,推動經(jīng)濟(jì)快速健康發(fā)展。

其次,加強(qiáng)金融生態(tài)環(huán)境建設(shè)是維護(hù)金融穩(wěn)定和完善公司債券市場的重要保障。從金融生態(tài)的角度看,政府、公司屬于環(huán)境因素,但從政府、公司等角度看,金融業(yè)則是它們的環(huán)境因素。金融風(fēng)險的累積不但削弱了金融職能,而且也影響到金融業(yè)的正常發(fā)展。更嚴(yán)重的是金融風(fēng)險的累積最終可能引發(fā)金融危機(jī),這將對整個國民經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生巨大的破壞作用。2008年的全球金融危機(jī)起源于美國的次貸危機(jī),而這場次貸危機(jī)的影響愈演愈烈,形成一種“蝴蝶”效應(yīng),引發(fā)了國際金融風(fēng)暴,導(dǎo)致全球鬧股災(zāi),從而使很多國家的金融生態(tài)環(huán)境惡化,市場對這些國家的金融體系、乃至整個經(jīng)濟(jì)體系失去了信心。因此,建設(shè)良好的金融生態(tài)環(huán)境,不僅是金融業(yè)健康發(fā)展的前提條件,也是維護(hù)國家穩(wěn)定的重要保障。

一、構(gòu)建和諧金融環(huán)境的意義

構(gòu)建和諧金融環(huán)境，是新形勢下加強(qiáng)金融宏觀調(diào)控，維護(hù)金融和社會穩(wěn)定，促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)社會持續(xù)協(xié)調(diào)發(fā)展的重要舉措，有著十分重大的作用和深遠(yuǎn)的意義。

其一，它是我們建設(shè)和諧社會的需要。如果說建設(shè)良好的生態(tài)環(huán)境是人類生存發(fā)展的要條件，那么構(gòu)建和諧金融環(huán)境就是我國建設(shè)社會主義和諧社會最重要的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。

其二，構(gòu)建和諧金融環(huán)境是社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。改革開放20多年來的實(shí)踐和取得的巨大成就表明，沒有良好的金融環(huán)境，我國社會經(jīng)濟(jì)建設(shè)就難以持續(xù)協(xié)調(diào)發(fā)展。

其三，構(gòu)建和諧金融環(huán)境是我國金融體制改革的需要。構(gòu)建和諧金融環(huán)境，必須以科學(xué)發(fā)展和正確的政績觀為指導(dǎo)，充分發(fā)揮政府、銀行、企業(yè)及社會各個層面作用，大力打造誠實(shí)守信的社會體系，建立健全激勵約束機(jī)制，做大做強(qiáng)金融產(chǎn)業(yè)，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)社會經(jīng)濟(jì)和諧發(fā)展。

二、金融環(huán)境中存在的問題

本文作者：夏江工作單位：中國人民銀行荊州市中心支行

自去年以來，由民間借貸糾紛引發(fā)的企業(yè)關(guān)閉停產(chǎn)事件共300多起。金融糾紛案件高發(fā)不僅導(dǎo)致當(dāng)?shù)夭糠种行∑髽I(yè)發(fā)展受阻甚至倒閉，還直接影響了當(dāng)?shù)亟鹑谥刃虻姆€(wěn)定。當(dāng)前民間借貸糾紛案頻發(fā)也暴露出我國相關(guān)領(lǐng)域司法制度建設(shè)仍存在亟待完善的問題。據(jù)悉，溫州等地正在籌建“金融法庭”，負(fù)責(zé)審理涉及信用證、票據(jù)、證券、期貨、保險、典當(dāng)、信托以及包括民間借貸在內(nèi)的各類借款合同糾紛。筆者認(rèn)為此措施對加強(qiáng)中央銀行宏觀調(diào)控，改善金融法制環(huán)境，推進(jìn)金融司法環(huán)境改善等方面具有重要意義。

一、金融司法環(huán)境建設(shè)存在的主要問題

（一）從溫州民間借貸危機(jī)中我們可以看到當(dāng)前民間借貸金融糾紛案件中存在以下幾個特點(diǎn)：1.金融糾紛案件當(dāng)事人以自然人為主，但企業(yè)或業(yè)主及家庭涉足民間借貸進(jìn)而引發(fā)糾紛狀況的現(xiàn)象十分突出。在個別地區(qū)，融資中介機(jī)構(gòu)從業(yè)人員深度介入民間借貸。以溫州為例，溫州企業(yè)以低、小、散的勞動密集型企業(yè)為主，融資模式多為債務(wù)融資，當(dāng)前中小企業(yè)融資難現(xiàn)象并未得到緩解，企業(yè)起步之初幾乎都離不開民間借貸，企業(yè)———個人———金融機(jī)構(gòu)形成一個完整的利益鏈條。2.金融糾紛案件都涉及金融機(jī)構(gòu)，且較為集中。金融機(jī)構(gòu)在民間借貸環(huán)節(jié)中往往扮演著最后債權(quán)人的角色。信貸資金流入民間借貸，進(jìn)一步惡化了當(dāng)前脆弱的民間借貸利益鏈條所面臨的風(fēng)險。由于利益鏈條斷裂，金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)、個人、中介機(jī)構(gòu)之間更加互相不信任，金融生態(tài)環(huán)境急劇惡化，急需司法介入。另外，今年以來，金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)不斷創(chuàng)新，推出理財、保險等產(chǎn)品，但是由于手續(xù)、程序不完善，欠缺制式合規(guī)合同，未履行免責(zé)條款及明確說明義務(wù)等原因，金融機(jī)構(gòu)與很多客戶之間存在金融糾紛。3.近年受理金融糾紛案件數(shù)量有暴增趨勢，標(biāo)的額逐年上升。一些地方出現(xiàn)了逃避債務(wù)的行為，民間借貸演變?yōu)榉欠Y，容易造成社會動蕩；另外，證劵市場信息泄露嚴(yán)重，存在披露信息不真實(shí)的現(xiàn)象。新型的金融犯罪標(biāo)的大，危害大。

（二）目前金融司法環(huán)境存在的困境1.市場主體法律觀念淡薄。一是存在債務(wù)人無財產(chǎn)可供執(zhí)行的情況。部分債務(wù)人企業(yè)已停產(chǎn)，營業(yè)執(zhí)照已被吊銷，無力償還債務(wù)；部分被執(zhí)行人下落不明或者找不到可執(zhí)行財產(chǎn)；有些債務(wù)人惡意規(guī)避法律，通過脫殼經(jīng)營、轉(zhuǎn)移優(yōu)良資產(chǎn)重新注冊公司等形式惡意逃債。二是債權(quán)人法律意識淡薄。如貸款沒有擔(dān)保或者保證人沒有履行能力；擔(dān)保物存在瑕疵難以變現(xiàn)，或者債權(quán)人對擔(dān)保財產(chǎn)處置不力而喪失部分優(yōu)先受償權(quán)；對企業(yè)經(jīng)營缺少監(jiān)控，案件起訴后債務(wù)人已經(jīng)無履行能力或者金融債權(quán)與企業(yè)職工生存利益嚴(yán)重沖突；財產(chǎn)保全線索提供不及時，造成無財產(chǎn)可供執(zhí)行或者財產(chǎn)被另案查封而不能執(zhí)行。2.市場交易中必要的預(yù)防性工作流于形式，金融糾紛的風(fēng)險自始存在。如金融機(jī)構(gòu)對外放貸之前，大多未按法定程序嚴(yán)格審查與評估，對資金投向的可行性報告也敷衍了事，信貸資金一開始就面臨較大的風(fēng)險性。“私貸公用”的現(xiàn)象也大量存在，致使許多貸款難以收回。有些信貸人員在發(fā)放貸款時，對保證人是否具有實(shí)際代償能力和擔(dān)保能力不加以嚴(yán)格審查，債務(wù)人互相擔(dān)保，借款人和擔(dān)保人重復(fù)擔(dān)保的情況嚴(yán)重存在。3.金融糾紛案件勝訴率較高，但執(zhí)行困難。有的在經(jīng)營過程中，企業(yè)經(jīng)營不善造成了無還款能力，致使許多案件到了執(zhí)行階段之后面臨著無財產(chǎn)可供執(zhí)行的尷尬局面，有的即使有抵押的，也有一部分存在著抵押財產(chǎn)無法變現(xiàn)的問題。如許多金融貸款案件的被執(zhí)行人為企業(yè)，常常是以廠房、設(shè)備作抵押，處理不當(dāng)就會造成企業(yè)職工下崗，致使案件遲遲無法執(zhí)結(jié)。4.金融糾紛案交易環(huán)節(jié)多，案情復(fù)雜，且涉及銀行專業(yè)業(yè)務(wù)，往往審理困難。金融糾紛案件有兩個特點(diǎn)，一是金額巨大，證券市場上涉及金額動輒數(shù)以百萬計(jì)、幾千萬，甚至數(shù)以億計(jì)的案例比比皆是。二是案情復(fù)雜。特別是涉嫌操縱市場、內(nèi)幕交易的案件，證據(jù)的確定比較難，即使在發(fā)達(dá)國家，審判類似案件時也面臨困難。證券案件立、審難，既有審理人員缺乏金融、證券等方面知識的原因，同時也有訴訟制度設(shè)計(jì)存在缺陷、地方政府不當(dāng)干預(yù)等這些原因。

二、優(yōu)化金融司法環(huán)境的措施

金融生態(tài)環(huán)境是指金融機(jī)構(gòu)所處的微觀層面的外部金融環(huán)境，包括相關(guān)的法律、社會信用體系、會計(jì)與審計(jì)準(zhǔn)則、中介服務(wù)體系、企業(yè)改革的進(jìn)展及銀企關(guān)系等方面的內(nèi)容，是金融業(yè)生存、發(fā)展的基礎(chǔ)。改善金融生態(tài)環(huán)境是增強(qiáng)金融生態(tài)功能，提高金融生態(tài)生產(chǎn)力，促進(jìn)金融與經(jīng)濟(jì)社會和諧發(fā)展的重要內(nèi)容。根據(jù)縣委、縣政府關(guān)于加快科學(xué)發(fā)展、構(gòu)建和諧社會的有關(guān)精神，結(jié)合我縣實(shí)際，現(xiàn)就推進(jìn)我縣金融生態(tài)環(huán)境建設(shè)，提出以下意見：

一、指導(dǎo)思想及目標(biāo)

我縣推進(jìn)金融生態(tài)環(huán)境建設(shè)的指導(dǎo)思想是：以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，牢固樹立和落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，按照“統(tǒng)籌規(guī)劃、穩(wěn)步推進(jìn)，注重協(xié)調(diào)、持續(xù)發(fā)展，政府引導(dǎo)、各方配合”的要求，解放思想，開拓創(chuàng)新，深化改革，完善機(jī)制，著力改進(jìn)和優(yōu)化金融發(fā)展環(huán)境，不斷提高金融運(yùn)行效率，全面提升經(jīng)濟(jì)金融的質(zhì)量和競爭力。

金融生態(tài)環(huán)境建設(shè)的目標(biāo)是：積極構(gòu)建法律保障有力、信用體系完善、銀企關(guān)系融洽、服務(wù)體系健全、體制機(jī)制優(yōu)良的金融外部環(huán)境，實(shí)現(xiàn)貫徹金融宏觀政策與發(fā)展區(qū)域經(jīng)濟(jì)的有機(jī)結(jié)合；實(shí)現(xiàn)金融供給與經(jīng)濟(jì)社會需求的有效匹配；實(shí)現(xiàn)金融發(fā)展與金融穩(wěn)定的相互促進(jìn)；實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)與金融的和諧發(fā)展。

二、工作措施

（一）加快結(jié)構(gòu)調(diào)整，轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)增長方式，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)金融和諧發(fā)展。充分認(rèn)識調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)增長方式在改善金融生態(tài)環(huán)境建設(shè)中的基礎(chǔ)作用。按照建設(shè)“富裕德清、和諧德清”的要求，圍繞“強(qiáng)工業(yè)、精農(nóng)業(yè)、擴(kuò)城市、興三產(chǎn)”工作重點(diǎn)，加大對“三農(nóng)”的扶持力度，提升農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營水平；強(qiáng)力推進(jìn)先進(jìn)制造業(yè)基地建設(shè)，壯大高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)；大力發(fā)展第三產(chǎn)業(yè)，做大做強(qiáng)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，通過較快的經(jīng)濟(jì)增長，提高我縣經(jīng)濟(jì)的綜合實(shí)力，為金融業(yè)營造良好的發(fā)展環(huán)境。

內(nèi)容摘要：自2001年以來全球的經(jīng)濟(jì)不平衡開始加劇，導(dǎo)致全球?qū)嶋H經(jīng)濟(jì)增長率偏離了均衡路徑。本次全球性的金融危機(jī)，引起人們對金融市場改革的思考：究竟是遵循美國式的自由市場經(jīng)濟(jì)還是實(shí)施國家干預(yù)的凱恩斯主義？面對這場全球性的金融危機(jī)，我國進(jìn)行金融改革，必須清楚的分析和了解我國面臨的環(huán)境。本文主要從內(nèi)部非均衡的角度分析我國面臨的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，認(rèn)為本次金融危機(jī)實(shí)際上是我國金融深化開放、走出國門參與競爭的大好契機(jī)。

關(guān)鍵詞：金融危機(jī)金融全球化經(jīng)濟(jì)一體化凱恩斯主義

我國經(jīng)濟(jì)持續(xù)20多年的高速增長創(chuàng)造了世界奇跡。任何經(jīng)濟(jì)體系處于高速增長時期，都會發(fā)生不均衡問題。在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)條件下，不均衡應(yīng)當(dāng)能夠自動得到調(diào)整，中長期會趨向均衡。但是，我國改革開放以來，形成了非常獨(dú)特的非均衡形態(tài)，不僅持續(xù)時間長，而且影響范圍極廣，提高了發(fā)展成本，降低了增長效益，限制了未來的發(fā)展。

現(xiàn)階段我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的內(nèi)部非均衡現(xiàn)象

我國是國際社會公認(rèn)的發(fā)展?jié)摿ψ畲蟮膰遥F(xiàn)階段面臨的問題也比較復(fù)雜。一方面，有各國工業(yè)化、現(xiàn)代化都會遇到的困難，例如能源緊張、交通擁堵和環(huán)境污染。另一方面，還有轉(zhuǎn)軌經(jīng)濟(jì)在市場化進(jìn)程中必然產(chǎn)生的問題，例如企業(yè)行為不規(guī)范、市場機(jī)制不健全，以及銀行不良資產(chǎn)率高、金融體系薄弱等。

（一）當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展中面臨的突出問題

金融生態(tài)，是各種金融組織為了生存和發(fā)展，與其生存環(huán)境之間及內(nèi)部金融組織相互之間在長期的密切聯(lián)系和相互作用過程中，通過分工、合作所形成的具有一定結(jié)構(gòu)特征，執(zhí)行一定功能作用的動態(tài)平衡系統(tǒng)。樹立科學(xué)的金融生態(tài)觀，重視和加強(qiáng)金融生態(tài)環(huán)境建設(shè)，這是統(tǒng)籌城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)金融和諧發(fā)展的必然選擇，是金融業(yè)落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的根本要求。首先，作為現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的核心，只有加強(qiáng)金融生態(tài)環(huán)境建設(shè)，樹立科學(xué)的金融發(fā)展觀，才能帶動整個金融業(yè)的可持續(xù)發(fā)展；其次，金融業(yè)掌握著國家的信貸資源，只有加強(qiáng)金融生態(tài)環(huán)境建設(shè)，才能把自身的微觀經(jīng)營行為與整個宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求有機(jī)結(jié)合起來，提高信貸資源配置效率，為經(jīng)濟(jì)社會的可持續(xù)發(fā)展提供強(qiáng)有力的資金支持。

目前西部地區(qū)金融生態(tài)環(huán)境雖然得到了一定的改善，但從可持續(xù)發(fā)展的要求看，西部地區(qū)金融生態(tài)環(huán)境基礎(chǔ)差，起點(diǎn)低，存在很多亟待解決的問題，需要進(jìn)一步加大力度，推進(jìn)金融生態(tài)環(huán)境建設(shè)，為西部經(jīng)濟(jì)的發(fā)展搭建平臺。

一、完善以法律為基礎(chǔ)的生態(tài)調(diào)節(jié)機(jī)制

正如自然生態(tài)總是在一定自然環(huán)境下形成的，并因而具有不同類型的生態(tài)特征一樣，金融生態(tài)也是在一定政治、經(jīng)濟(jì)、文化、法制環(huán)境下形成的，也具有鮮明的制度結(jié)構(gòu)特征。由于政治、經(jīng)濟(jì)、文化的許多特征是通過法律制度來體現(xiàn)的，因此，法律制度是影響金融生態(tài)最直接的、最重要的因素。

完善的金融法律體系是一國金融生態(tài)健康發(fā)展的保證。目前，針對我國社會信用環(huán)境不理想、交易違約嚴(yán)重、在一定程度上存在道德風(fēng)險的狀況，需要盡快修改完善現(xiàn)有的《合同法》、《破產(chǎn)法》、《證券法》等法律，對《刑法》中有關(guān)貸款欺詐的規(guī)定進(jìn)行修訂，并進(jìn)一步提高和改進(jìn)會計(jì)準(zhǔn)則，規(guī)范和完善社會中介機(jī)構(gòu)的服務(wù)行為，促進(jìn)金融機(jī)構(gòu)會計(jì)信息透明化，使金融法規(guī)真正對違法違規(guī)行為發(fā)揮最后的“殺手锏”作用，支持和維護(hù)整個金融生態(tài)的建設(shè)和發(fā)展。應(yīng)以市場原則為基礎(chǔ)，加快出臺有關(guān)金融機(jī)構(gòu)破產(chǎn)和存款保險制度的法律，盡快建立起以此為主要內(nèi)容的生態(tài)調(diào)節(jié)機(jī)制。

二、建立良好的社會信用環(huán)境

“金融生態(tài)”是借用生態(tài)學(xué)的概念對金融環(huán)境的運(yùn)行系統(tǒng)所做的形象描述，是金融環(huán)境運(yùn)行必須具備的基礎(chǔ)條件，是一個具有一定結(jié)構(gòu)特征、執(zhí)行一定功能的動態(tài)平衡系統(tǒng)。審計(jì)作為金融生態(tài)系統(tǒng)的一個子系統(tǒng)，存在于一定的金融生態(tài)環(huán)境之中，又對金融生態(tài)環(huán)境的良好運(yùn)行發(fā)揮著不可替代的作用。

一、審計(jì)在金融生態(tài)環(huán)境運(yùn)行中的目標(biāo)定位

金融生態(tài)系統(tǒng)是一種具有很多生態(tài)特征的組織活動，它以銀行及非銀行金融機(jī)構(gòu)作為核心媒介，以會計(jì)師事務(wù)所作為外層的金融中介服務(wù)機(jī)構(gòu)，以中央銀行和金融監(jiān)管當(dāng)局作為資金流動的調(diào)控者和監(jiān)管者，共同構(gòu)成金融生態(tài)環(huán)境的主體；而特定的政治、經(jīng)濟(jì)、文化、道德、信用和法制環(huán)境是金融生態(tài)主體共同面對的外部環(huán)境；金融生態(tài)主體和金融生態(tài)環(huán)境在金融生態(tài)調(diào)節(jié)機(jī)制的作用下共同維系著金融生態(tài)系統(tǒng)的運(yùn)行。國家審計(jì)、民間審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)是影響金融生態(tài)環(huán)境的重要因素，處于整個金融生態(tài)系統(tǒng)的管理環(huán)節(jié)，不斷作用于金融生態(tài)的各主體以及金融生態(tài)系統(tǒng)的內(nèi)外環(huán)境和要素，構(gòu)成金融生態(tài)系統(tǒng)的一個子系統(tǒng)。金融生態(tài)環(huán)境運(yùn)行中的各要素分工協(xié)作，維護(hù)著金融生態(tài)的平衡，共同完成資金從最終供給者向最終需求者的讓渡或轉(zhuǎn)移（見圖1）。金融生態(tài)圈理論拓展了金融生態(tài)環(huán)境運(yùn)行中審計(jì)的研究視野。

1.優(yōu)化金融生態(tài)環(huán)境應(yīng)成為審計(jì)的基本價值取向

中國社科院金融研究所的《中國城市金融生態(tài)環(huán)境評價》顯示，2003年國內(nèi)金融企業(yè)不良資產(chǎn)形成原因中有72.79％是來自于非金融部門的因素，是由于金融生態(tài)環(huán)境惡劣造成的，到2004年該數(shù)據(jù)達(dá)到77.23％[1].金融改革和發(fā)展僅僅強(qiáng)調(diào)在金融業(yè)內(nèi)做文章，就金融談金融，忽視制約金融發(fā)展的外部因素是不行的。優(yōu)化金融生態(tài)環(huán)境顯然離不開審計(jì)的綜合治理作用。作為金融生態(tài)子系統(tǒng)的審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)以減少金融體系中的信息風(fēng)險、優(yōu)化金融生態(tài)環(huán)境為基本價值取向，充分發(fā)揮好審計(jì)的監(jiān)督、評價和鑒證等功能。由于審計(jì)這一子系統(tǒng)由國家審計(jì)、民間審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)三大部分構(gòu)成，因此，為了改善金融系統(tǒng)外部運(yùn)行環(huán)境，國家審計(jì)應(yīng)當(dāng)發(fā)揮綜合治理功能，加強(qiáng)金融風(fēng)險環(huán)境調(diào)查，對組成金融生態(tài)環(huán)境的各要素強(qiáng)化監(jiān)督與引導(dǎo)，對中央銀行和金融監(jiān)管當(dāng)局強(qiáng)化績效審計(jì)；對金融機(jī)構(gòu)強(qiáng)化合規(guī)性審計(jì)；對資金供需雙方強(qiáng)化信用延伸審計(jì)；對金融服務(wù)中介機(jī)構(gòu)強(qiáng)化合法性審計(jì)，從多渠道優(yōu)化金融生態(tài)環(huán)境。民間審計(jì)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)對上市的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行財務(wù)報表審計(jì)，強(qiáng)化財務(wù)信息的有效性和信息披露的恰當(dāng)性，減少信息風(fēng)險，優(yōu)化金融生態(tài)環(huán)境。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化金融系統(tǒng)內(nèi)部的風(fēng)險管理，增加金融企業(yè)的價值，維持金融體系效率，保證整個金融生態(tài)的相對穩(wěn)定和安全。優(yōu)化金融生態(tài)環(huán)境是改善金融結(jié)構(gòu)、增強(qiáng)金融功能、提高金融生產(chǎn)力的重要內(nèi)容。優(yōu)化金融生態(tài)環(huán)境應(yīng)成為審計(jì)的出發(fā)點(diǎn)和歸宿點(diǎn)，是審計(jì)的基本價值取向。

2.引導(dǎo)金融生態(tài)向結(jié)構(gòu)優(yōu)化、功能強(qiáng)化方向發(fā)展是審計(jì)的重要任務(wù)

內(nèi)容提要：金融生態(tài)環(huán)境不僅關(guān)系到一個國家或區(qū)域的軟環(huán)境和文明程度，而且也直接影響到該經(jīng)濟(jì)體的經(jīng)濟(jì)金融發(fā)展水平。本文對金融生態(tài)環(huán)境的內(nèi)涵、優(yōu)化金融生態(tài)環(huán)境對區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的現(xiàn)實(shí)意義、東北地區(qū)金融生態(tài)環(huán)境現(xiàn)狀及存在的問題進(jìn)行了分析。在此基礎(chǔ)上，提出了當(dāng)前優(yōu)化東北地區(qū)金融生態(tài)環(huán)境的有效途徑。

關(guān)鍵詞：東北地區(qū)金融生態(tài)環(huán)境優(yōu)化途徑

一、優(yōu)化金融生態(tài)環(huán)境對區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的現(xiàn)實(shí)意義

“金融生態(tài)環(huán)境”這一全新概念是中國人民銀行行長周小川于2004年首次提出并產(chǎn)生廣泛影響的。將“自然生態(tài)”的概念引入金融領(lǐng)域，是對金融理論的一次創(chuàng)新，是對金融業(yè)尤其是銀行業(yè)生存和發(fā)展環(huán)境的高度概括。什么是金融生態(tài)環(huán)境呢？概括地說，金融生態(tài)環(huán)境是指金融業(yè)生存發(fā)展的外部環(huán)境。金融是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的核心，良好的金融生態(tài)環(huán)境在一定意義上就意味著和諧、統(tǒng)一的社會經(jīng)濟(jì)生活。打造和建設(shè)良好的金融生態(tài)環(huán)境，將有助于營造良好的發(fā)展環(huán)境，降低金融風(fēng)險，推進(jìn)社會經(jīng)濟(jì)全面健康持續(xù)發(fā)展。

良好的金融生態(tài)環(huán)境對區(qū)域經(jīng)濟(jì)的發(fā)展有著很強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

1、金融生態(tài)環(huán)境直接影響到區(qū)域經(jīng)濟(jì)的競爭力。經(jīng)驗(yàn)表明，一個好的金融生態(tài)環(huán)境是一筆巨大的無形資產(chǎn)，會給當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)帶來巨大的商機(jī)和融資便利；在全國統(tǒng)一政策指導(dǎo)和調(diào)控下，不同地區(qū)經(jīng)濟(jì)增長水平和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量之所以存在明顯差異，除了自然稟賦因素外，與區(qū)域金融生態(tài)環(huán)境的差異也有很大關(guān)系。而造成地區(qū)金融生態(tài)環(huán)境差異的主要原因就是一個地區(qū)政策環(huán)境、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律環(huán)境、信用環(huán)境和金融服務(wù)水平。