摘要：養(yǎng)老直接關系到農(nóng)村秩序的穩(wěn)定與農(nóng)業(yè)的可持續(xù)，由于固有的道德體系的崩潰和農(nóng)村商品的發(fā)展，通過構建和不斷完善農(nóng)村養(yǎng)老體系來規(guī)范農(nóng)村養(yǎng)老已是大勢所趨，“以家庭養(yǎng)老為主導，強化養(yǎng)老保險、引進商業(yè)養(yǎng)老保險，建立多種形式并存的農(nóng)村養(yǎng)老保障體系”的價值定位既符合中國農(nóng)村的實際，又有利于操作和實施。

關鍵詞：養(yǎng)老;農(nóng)村養(yǎng)老;家庭養(yǎng)老;養(yǎng)老保險;

人總是要老的，這是一種客觀的不可逆轉的趨勢。人老的直接后果就是獲得生存條件的各種能力逐漸喪失，那么，曾經(jīng)為這個社會做出過貢獻的老人們在其獲得生存的能力逐漸失去時，誰應該向老人伸出援助之手，為其提供物質和精神的幫助呢？這就是養(yǎng)老問題。隨著計劃生育政策在農(nóng)村的實施，擁有中國大多數(shù)老年人口的農(nóng)村地區(qū)將迅速出現(xiàn)家庭小型化的傾向。同時，農(nóng)村勞動力向城市的流動、農(nóng)村年輕一代道德觀念的下降等因素，都使得傳統(tǒng)的家庭養(yǎng)老形式面臨著嚴峻的挑戰(zhàn)。不難想象，在新的世紀，農(nóng)村養(yǎng)老問題將是我國最大的社會問題之一。農(nóng)村養(yǎng)老這個被我們回避了半個世紀的課題，在人權制度逐漸完善、社會物質文化水平不斷提高的今天，我們已經(jīng)沒有了回避理由。

一、中國農(nóng)村傳統(tǒng)的家庭養(yǎng)老的基礎

養(yǎng)兒防老是中國農(nóng)村幾千年的傳統(tǒng)養(yǎng)老方式，這種以家庭作為最基本的養(yǎng)老模式得以長期存在的基礎是什么？對這個問題的深層次將成為我們設計今天的農(nóng)村養(yǎng)老制度的重要依據(jù)。

（一）家庭養(yǎng)老的客觀條件分析

把準確梳理查找難題作為專項行動是否取得實效的關鍵，難過四個途徑，切實找出、找準群眾關注的熱點、難點問題。

一是推動領導干部再次找。從5月底開始，利用一周的時間，在全區(qū)開展領導干部蹲點調研“回頭看”，檢查領導干部蹲點期間所確定的難點、熱點問題解決落實情況，并再次廣泛征求基層、群眾反映強烈的熱點、難點問題。5月27日，區(qū)委書記陳利幸對蹲點的大同村進行了回訪，對蹲點村的社會治安、垃圾中轉、污水處理、流動攤檔等問題的改進情況一一作了詳細了解，并與村兩成員、部分黨員代表、外來人員代表進行了懇談，就環(huán)境、醫(yī)療、教育等熱點問題再次征求了意見。

二是組織相關部門分頭找。如由區(qū)紀委和組織部組成的聯(lián)合工作組，對農(nóng)村干部作風建設情況進行調查，聽取農(nóng)村基層群眾對村干部作風建設的反映；由區(qū)安監(jiān)局、區(qū)總工會、區(qū)交通局、區(qū)建設局、區(qū)交警大隊等部門組成的工作組在北侖海韻公園舉行安全生產(chǎn)現(xiàn)場咨詢活動，一方面宣傳安全生產(chǎn)知識，一方面向過往群眾征求安全方面的意見建議；區(qū)衛(wèi)生局就社區(qū)衛(wèi)生服務中心建設情況，通過調查表、網(wǎng)上征求等途徑，向社會各界的征求意見建設；區(qū)科技局派出多個工作組，走訪260多家模具企業(yè)，了解它們生產(chǎn)過程中的難題。據(jù)不完全統(tǒng)計，全區(qū)目前共征集到零散、原始的問題931個，進行分類梳理后，歸納為260多個主要問題。

三是發(fā)動群眾一起找。開展全區(qū)性的人民群眾關注熱點問題民意調查活動，通過紙質調查和網(wǎng)絡調查相結合的方式，對全區(qū)各街道（鄉(xiāng)鎮(zhèn)）機關、企業(yè)、集市鬧區(qū)、學校、城市、農(nóng)村的2441名群眾進行問卷調查，動員廣大人民群眾一起找難題。經(jīng)過對調查數(shù)據(jù)的統(tǒng)計和分析，比較準確地掌握了全區(qū)人民群眾最關注的十大問題：社會治安、醫(yī)療衛(wèi)生、環(huán)境保護、社會保障、就業(yè)、公共教育、黨風廉政、居民生活、外來人口和公共交通。

四是組織黨代表專項找。針對區(qū)域內(nèi)大型項目的陸續(xù)建成投產(chǎn)，群眾對環(huán)保問題越來越關注的實際，于6月13日由區(qū)黨代辦組織，安排了20名基層區(qū)黨代表專程到寧波逸盛石化、寧波鋼鐵進行環(huán)保工作視查，并結合實地視察情況，就加強企業(yè)環(huán)保自律、加大環(huán)保執(zhí)法監(jiān)督、加強區(qū)域環(huán)保安全工作等提出問題、建議。

現(xiàn)代化是人類文明的一種深刻變化，是文明要素的創(chuàng)新、選擇、傳播的過程。它是在時間和空間分離的情況下，人類知識的反思性運用。從此，人類走進了一個“祛魅”的時代，形成了理性的意識，催生了主體性意識，產(chǎn)生了現(xiàn)代的自由、平等、博愛等價值觀念。與此同時，不論是西方還是東方，人們都深刻地體會到現(xiàn)代化從啟動之初就伴隨著反省和批判現(xiàn)代化的思潮，這是一場張力與矛盾共存的運動。正如鮑曼所言:在現(xiàn)代化運動與現(xiàn)代性追尋過程中，伴隨“大屠殺”之類的流弊和個人主義、工具理性、自由喪失的三大隱憂。同樣，中國現(xiàn)代化建設的過程中也伴隨著種種的現(xiàn)代性惡果和病態(tài)。誠然，現(xiàn)代化的道路確實伴隨著眾多的惡果和風險，但是，人類社會的發(fā)展除現(xiàn)代化之外，還看不到有別的出路。［1］因此，研究現(xiàn)代化的問題，尤其是中國的現(xiàn)代化問題，就顯得非常重要，筆者無法在本篇文章中深入全面地討論中國的現(xiàn)代化問題的方方面面，僅打算從政治哲學的角度做一些思考。

一、思考中國問題的幾個基本維度

在西方，從17世紀開始到19世紀經(jīng)歷了一場技術、經(jīng)濟、政治和社會的劇烈的變革，這是現(xiàn)代化生產(chǎn)力所導致的社會生產(chǎn)方式的大變革。與此同時，后發(fā)展國家19世紀先后在西方殖民列強的殖民統(tǒng)治過程中被納入現(xiàn)代社會范疇，二戰(zhàn)后殖民體系瓦解，西歐以外的國家和地區(qū)由于大多都從殖民統(tǒng)治中獨立出來，新興民族國家建立，紛紛面臨著建立獨立自主的經(jīng)濟體系和新的政治秩序的歷史任務，即開始了自覺、主動的現(xiàn)代社會建設階段。工業(yè)文明正攜帶著不可抗拒的力量沖擊著全球，歐洲似乎成了這個世界的中心。然而，日俄戰(zhàn)爭中日本人的勝利使得整個世界為之震動，這讓人們都認識到，唯有走上現(xiàn)代化的道路才能矗立于世界之林而不敗。就這樣，現(xiàn)代化的革命浪潮滾滾而來，從俄國到亞洲，之后掠過南美，最后沖進了非洲。落后國家為擺脫被剝削的命運而做出最后的努力。中國在1840年開始了殖民地半殖民地的歷史，在理論上已經(jīng)被納入現(xiàn)代化的范疇，面對獨特的國際和國內(nèi)環(huán)境，中國的現(xiàn)代化環(huán)境和道路有其獨特的特性。維度之一:后發(fā)展的張力VS矛盾。由于變革的方式不同，現(xiàn)代化的多樣化道路也具有兩種不同的起源。西方國家現(xiàn)代化屬于“內(nèi)源型現(xiàn)代化模式”，其動力主要來源于本國家或地區(qū)社會系統(tǒng)中各系統(tǒng)之間的矛盾運動，外部環(huán)境對其國內(nèi)政治系統(tǒng)的變遷影響較小。中國的現(xiàn)代化動力不同于西方，屬于“后發(fā)外源型”，其起始動力來源于西方的沖擊。作為已經(jīng)成熟的西方現(xiàn)代化的果實自然而然地被中國全盤接收，這種來自西方的沖擊必然會導致中國傳統(tǒng)社會的迅速解體和現(xiàn)代社會的產(chǎn)生，這時就必然會進入一個消化、互動、吸納或排拒的自發(fā)性選擇過程。

這種不同于西方的現(xiàn)代化起源必然帶來不同的現(xiàn)代化發(fā)展的背景和環(huán)境。在外來因素作為主要推動力的現(xiàn)代化發(fā)展過程中，則容易發(fā)生社會動蕩和矛盾。“外國模式的刺激在后發(fā)現(xiàn)代化社會是一種強烈的、激發(fā)活力的力量。但是，除非這些社會的領導具有才智，區(qū)分清楚現(xiàn)代性的普遍適用功能和源于外國傳統(tǒng)的制度形式，不然外國模式的影響可能會轉移他們對經(jīng)驗試驗的注重，并且妨礙有區(qū)別地考慮本土傳統(tǒng)思想和制度遺產(chǎn)對現(xiàn)代功能的適應性。”［2］也就是說，西方的現(xiàn)代化既是中國現(xiàn)代化的動力源之一，也是中國現(xiàn)代化困難的根源所在。確實，作為后發(fā)展國家，被西方殖民主義以強制的方式打破了傳統(tǒng)社會自身無力克服的封閉性與停滯性，傳播現(xiàn)代化因素，這就促使現(xiàn)代化啟動［3］;與此同時，現(xiàn)代化的發(fā)展也具備了借鑒先行者的可能性，從一定程度上可以縮短實現(xiàn)現(xiàn)代化的歷程;也可以利用外部市場，利用大量過去不曾有的技術和技能［4］，來促進現(xiàn)代化的發(fā)展。總之，“后發(fā)外源型”的國家確實擁有所謂后發(fā)的優(yōu)勢，然而卻無法掩飾后發(fā)國家所客觀存在的各種劣勢，這種劣勢往往比優(yōu)勢更為明顯，影響更深。中國幾千年的傳統(tǒng)因素必然會給后發(fā)外源的現(xiàn)代化帶來一系列的危機，所謂的“二元結構”的局面越來越嚴重，現(xiàn)代化帶來的短期的快速增長必將會為長期的經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定埋下禍根。另外，作為后發(fā)外源性的國家，政府在不得不承擔起現(xiàn)代化推進者角色的同時也伴隨著導致了社會力量的衰弱，而社會的力量才是真正現(xiàn)代化所需要的推動力量，這就必然會出現(xiàn)強化政府能力與政治民主化發(fā)展的矛盾。而全球化的發(fā)展使得后發(fā)展國家都置身于一個吸收、融合與抵抗、拒絕的兩難困境之中。因此，我們必須認識到中國作為后發(fā)展現(xiàn)代化國家所面臨的背景。維度之二:傳統(tǒng)VS現(xiàn)代一個國家的現(xiàn)代化必然與該國的文化歷史相關。作為一個民族的政治文化，是指一個民族在特定時期流行的一套政治態(tài)度、信仰、政治感情和政治價值取向等。在某種程度上是根深蒂固的。作為后發(fā)外源型的現(xiàn)代化國家，本國的歷史和文化傳統(tǒng)必然對外來的現(xiàn)代化因素產(chǎn)生制約性影響。中國是一個具有悠久歷史文化傳統(tǒng)的國度，必然具有文化思維定勢上的慣性反應。中國傳統(tǒng)的小農(nóng)經(jīng)濟具有很強的保守性和排外性;幾千年主導的儒家意識形態(tài)所具有的內(nèi)涵和取向也不利于現(xiàn)性經(jīng)濟的發(fā)展;長期的封建宗法制度使得國家至高無上，倫常秩序盛行，權力本位嚴重，君主民本意識深入人心。現(xiàn)代化的發(fā)展首先意味著工業(yè)化和市場化，這是對中國傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)、手工業(yè)和商業(yè)的一種取代，其次，現(xiàn)代化還意味著精神和文化層面對傳統(tǒng)的超越，這將給人們的政治行為和價值觀念帶來了全方位的震蕩。同時，現(xiàn)代化還意味著制度層面的變革。這就會導致人治與法治、依附與參與、極權與民主等等之間的對立與矛盾，因而，如何在揚棄的基礎上建構新的文化體系，是我們進行現(xiàn)代化所面臨的特殊課題。

隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，政治民主化的推進，民主法治意識的高漲，政治文化呈現(xiàn)出多維化，傳統(tǒng)儒學與現(xiàn)代化表現(xiàn)出了緊張的態(tài)勢。時期的思想家更多地是把批判矛頭對準儒家倫理，以為儒家倫理在根本上有礙于現(xiàn)代社會個人主義原則之確立。而近年來，很多人為中國的傳統(tǒng)文化辯護，指出一些例如儒家思想也包含現(xiàn)代價值，似乎可以推理出一種儒家現(xiàn)代性。這是值得我們深思的，中國的傳統(tǒng)文化是屬于前現(xiàn)代的，根本不屬于現(xiàn)代性的范疇，我們有沒有必要讓時空轉換，生搬硬套的拉郎配?中國不同于東亞的其他國家，儒學在中國更加不同于日本和新加坡，中國厚重的歷史共鳴使得反傳統(tǒng)的現(xiàn)代化不可能長久應用。一個成功的現(xiàn)代化是有選擇性的。它是一個雙向的過程，即現(xiàn)代與傳統(tǒng)的相互挑戰(zhàn)、相互批評、相互適應。因此，中國如何處理內(nèi)在根深蒂固的傳統(tǒng)因素與外來的現(xiàn)代因素間的獨立與融合就成了現(xiàn)代化發(fā)展的首要問題，即既不能全盤西化，也不能固守本國傳統(tǒng)，而應當在一個可以共契共容的限度內(nèi)實現(xiàn)傳統(tǒng)向現(xiàn)代的轉型。這一點對于中國來說尤其重要。維度之三:社會主義VS資本主義VS全球主義現(xiàn)代性就是啟蒙帶來的那個現(xiàn)代性，獨一無二，它不是從個別的民族，而是從普遍的人性和理性出發(fā)來闡釋科學、社會和文化，其核心是理性，包括工具理性和科學理性。由于現(xiàn)代化理論從歐洲資本主義的發(fā)展中理解現(xiàn)代化的基本規(guī)范，因而現(xiàn)代化也經(jīng)常被理解為資本主義化的過程，逃不脫西方現(xiàn)代化樣板的邏輯。然而，我們必須認清現(xiàn)代性既非資本主義性，也非社會主義性。現(xiàn)代化作為一種世界進程，絕不僅僅只有一種模式、一條道路、一種實現(xiàn)方式。

上世紀末新左派、自由主義及新自由主義發(fā)生了一場左中右論爭，即“非西方化”、“歐美化”、“拉美化”三種改革前景之爭。是像新左派主張的那樣以社會主義資源抵抗全球資本主義，以尋求中國非西方化的社會發(fā)展前景，還是像自由主義者那樣敦促通過憲政改革而使中國走向歐美化道路，成為中國現(xiàn)代化發(fā)展的重要分歧。中國有著特殊國情，首先，中國人口眾多、社會生產(chǎn)力低下，如果按照資本主義式的現(xiàn)代化將會導致尖銳的貧富兩極分化，而社會主義的目的就是全國人民共同富裕，不是兩極分化。其次，社會主義的本質決定了現(xiàn)代化的實現(xiàn)必須依靠一個強有力的中央集權政府，這樣便可以有效地利用各方資源，為社會全體成員謀取更大的利益。另外，隨著我國社會主義與現(xiàn)代化理論與實踐的推進，中國特色社會主義與現(xiàn)代化的關系逐步明確起來。中國現(xiàn)代化是社會主義現(xiàn)代化，同時，社會主義的現(xiàn)代化又不等同于社會主義。因而，社會主義也是現(xiàn)代化的重要實現(xiàn)方式。社會主義本質是社會主義社會的根本屬性和內(nèi)在規(guī)定性，貫穿于社會主義社會產(chǎn)生和發(fā)展過程的始終，社會主義價值包括共富、公正、自由、平等、民主、和諧、友愛、互助等，是人類社會發(fā)展規(guī)律和社會主義本質的反映，是進步人類的共同理想和永恒追求。現(xiàn)代化是世界性與民族性的統(tǒng)一。中國在現(xiàn)代化的道路上必須是基于社會主義這一根本制度之上的，在遵循現(xiàn)代化的一般規(guī)律的前提下，根據(jù)本國國情探索適合自己的發(fā)展道路，選擇自己的發(fā)展模式，推進現(xiàn)代化進程。

2006年下半年以來，國際糧價的持續(xù)攀升引發(fā)了全球性通貨膨脹，導致30多個國家出現(xiàn)糧食危機，并引起嚴重的社會和政治問題。而對于用不到世界9%的耕地來養(yǎng)活世界近22%人口的中國，糧食問題始終倍受國內(nèi)外各界的高度關注。中國能否主要依靠自己生產(chǎn)的糧食養(yǎng)活自己？中國的糧食安全有保障嗎？諸如此類的問題成為社會各界空前關注的重大問題。我國歷來重視農(nóng)業(yè)問題，近年來提出“工業(yè)反哺農(nóng)業(yè)”的新思路，并不斷增加財政支農(nóng)力度。本文認為，非常有必要對財政支農(nóng)進行深入系統(tǒng)的研究，以發(fā)現(xiàn)存在的問題并找到解決對策。

一、規(guī)模：不斷擴大但仍有很大提升空間

1、從自身規(guī)模看，規(guī)模不斷增大，特別是近幾年規(guī)模激增

改革開放以來我國財政支農(nóng)的具體情況見圖1（本文所有圖表的數(shù)據(jù)來源：《中國統(tǒng)計年鑒（2000）、（2007）》，《中國財政年鑒（2007）》，相關數(shù)據(jù)由此計算而得）。1950—2006年我國財政支農(nóng)總共投入23691.35億元，從圖1可以看出，我國財政支農(nóng)規(guī)模不斷增大，特別是近幾年規(guī)模激增。2006年的財政支農(nóng)規(guī)模是1980年的21.15倍，是1990年的10.31倍，是1996年的4.53倍，是2000年的2.58倍，是2003年的1.81倍。財政支農(nóng)從1978年的150.7億元增加到200億元用了10年時間，1988才達到214.1億元；又用了五年達到400億元，1993年為440.5億元；突破1000億元大關從1978年算起用了20年，1998年達1154.8億元；而突破2000億元大關用了6年，2004年達2337.6億元；突破3000億元大關只用2年，2006年達3173億元。同時，從2000年的1232.5億元激增到2006年的3173億元，2004年凈增值為583.1億元，比1995年574.9億元的規(guī)模還大；2006年凈增值為722.7億元，比1996年700.4億元的規(guī)模還大。

2、從穩(wěn)定性來看，增長速度經(jīng)常大幅波動，財政支農(nóng)穩(wěn)定性比較差

從圖2可知，總體上我國財政支農(nóng)增長速度常有大幅波動，穩(wěn)定性有待進一步提高進。依據(jù)波動幅度的大小，我國財政支農(nóng)的變化趨勢可大致分為三階段：1978—1982年的急劇波動時期，與改革開放初期農(nóng)村經(jīng)濟快速發(fā)展和經(jīng)濟政策多變有關；1982—1995年的相對穩(wěn)定時期，與該期間農(nóng)村經(jīng)濟平穩(wěn)發(fā)展和經(jīng)濟政策相對穩(wěn)定有關；1996—2006年的較大波動時期，該期間農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展面臨各種困難和壓力，改革開放的步伐明顯加快。就某年具體的波動幅度而言，在1978—2006年的29年中，有7年的波動幅度大于20%，其中有3年大于30%：1978年為39.3%、1997年為37.98%、2004年為33.23%。其中，2006年也接近30%，為29.45%。波動幅度為10%～20%的有10年，幅度絕對值低于5%的只有2005年（為4.82%）。其中有2年是負增長：1981年竟為-26.53%，1999年為-5.98%。最大的波動幅度差距為65.8%（1978年39.7%與1981年-26.53%的差額）。

不久前，*省*市首個“商務樓宇黨員服務站”在*區(qū)萬松街世貿(mào)大廈成立，成為大廈內(nèi)295家經(jīng)營業(yè)主的“黨員之家”。“非公企業(yè)黨建難，建工會也難，但自從實行了‘黨建項目管理制’，以往的難題不再難。”*區(qū)委組織部副部長彭厚鵬說。

所謂“黨建項目管理制”，就是將工程“招投標”機制引入黨建工作，由區(qū)委組織部每年年初制定全區(qū)及基層組織重點建設項目，各基層單位結合本單位實際，每年向區(qū)委組織部申報一兩個具體項目，申報時須提交詳細的項目實施方案。該方案經(jīng)區(qū)委組織部論證后方可正式立項。

*區(qū)財政則每年專項設立25萬元資金對這類項目給予資助。但項目經(jīng)費實行分期撥款，只有經(jīng)過中期檢查和項目驗收后，相關單位才能得到全額資助款項。為保證項目款專款專用，項目驗收時相關單位還須提交項目經(jīng)費使用情況表。若未能按要求完成項目計劃，該區(qū)將追究項目單位和項目負責人的責任。

在該區(qū)2007年基層黨建“重點攻關項目表”上，詳細列舉了三大類21個重點項目，包括實行黨員電化教育，落實樓宇黨建、園區(qū)黨建、區(qū)域性非公黨建、黨員先進性量化考核等，每個項目都對應了1個或多個試點單位，并明確了單位責任人和組織部聯(lián)系人。萬松街、北湖街等便是“樓宇黨建”的試點單位，其“目標任務”便是探索在商務樓宇中建立黨組織、黨群組織的形式等。水塔街、香港北路等則承接了區(qū)域黨建項目。

在這里，行政區(qū)域界限被打破，在人口密集、黨組織眾多的區(qū)域內(nèi)，構建起不分級別高低、不論隸屬關系的“開放式”基層黨建新格局，實現(xiàn)了“組織共建、黨員共管、設施共享、活動共搞”。2005年，該區(qū)漢興街常二社區(qū)成立了*省首家紅十字博愛超市，由于各級各單位黨組織積極捐款捐物，確保了博愛超市“不斷糧”，至今已有369戶困難家庭得到了救助。北湖地區(qū)更是組織60余家中直、省市直屬單位與街道社區(qū)黨組織一起，在轄區(qū)院落里制作文化長廊，宣傳評選“我最敬佩的身邊黨員”。

自各項評估準則以來，我公司在全公司范圍內(nèi)全面推廣實施各項評估準則，包括組織評估師參加新準則的培訓班、組織各層次的評估人員參加公司組織的新準則學習和討論，并將評估準則的要求深入貫徹到每一個評估項目的實施過程中。經(jīng)過這些年的實踐證明，評估準則對于提高整體執(zhí)業(yè)水平起到了重要作用，對于指引和規(guī)范評估執(zhí)業(yè)行為具有重要意義。同時，我們在執(zhí)業(yè)過程中，以及參加評審會閱讀其他機構出具的報告時，也碰到一些，主要集中在以下方面：

一、對準則條文的理解和執(zhí)行方面

（一）關于評估方法的選用問題（涉及《企業(yè)價值評估指導意見（試行）》第二十三條、第三十四條、第三十八條）

評估方法的選用，應恰當選用一種或多種方法；以持續(xù)經(jīng)營為前提對企業(yè)進行評估時，成本法一般不應當作為唯一使用的方法。實際操作中存在這種情況，企業(yè)，尤其是其上級主管部門，一味強調用兩種方法，但是沒有考慮實際的可操作性，有些項目本身就只適合用一種方法的，評估師在解釋無效的情況下迫于壓力，導致生搬硬套地拼湊出第二種方法來（通常是收益法），明顯降低了報告質量。另外，采用多種評估方法時，如何形成合理評估結論也是一個難點。是選其中一個結果還是在一個結果的基礎上調整，還是將各評估結果進行加權平均；如果用加權平均，如何確定權重又是一個難點。

(二）關于控股權和少數(shù)股權因素產(chǎn)生的溢價或折價問題以及流動性對評估對象價值的影響問題（涉及《企業(yè)價值評估指導意見（試行）》第二十一條、第二十二條）

難點在于如何量化的問題上。這兩方面的定性分析，都應該沒有問題，問題是沒有一個量化的標準，實際操作上也只能不考慮這些因素對評估值的影響，只是披露相關問題，供報告使用者自己去考慮調整。如果對這兩條的運用的一些原則性問題有所細化，評估師在操作中才有可能做出更科學合理的評估結果來。

一、現(xiàn)代科技介紹

美國影片《后天》(Thedavaftertomorrow)給我們展現(xiàn)了一幅人類末日的可怕景象：巨大的冰雹，狂暴的颶風，幾乎毀滅人類的新冰河時代。當然，聰明的導演也不會忘記在里面加上一些大眾化的佐料：家庭的親情、朋友之間的友情，還有年輕人的愛情。在兩個小時的視覺沖擊之余，這部給制片商帶來巨大利潤的科幻大作也給人們帶來了思索：科技是天使，還是魔鬼?“后天”是制片人聳人聽聞的想象還是真的有可能在某一天來到我們這個藍色的星球?

二、現(xiàn)代科技的哲學困境

隨著現(xiàn)代科技的不斷發(fā)展，人們對科技的認識也在不斷地深化。從馬克思關于“科學是生產(chǎn)力”的預見到鄧小平的“科學技術是第一生產(chǎn)力”的洞察，深刻地刻畫出了理論隨著時代不停前進的脈絡。早在一百多年前，在現(xiàn)代科技的發(fā)展還處在萌芽階段時期，馬克思就提出了“把科學首先看成是歷史的有力的杠桿，看成是最高意義上的革命力量”的論斷。馬克思的真知灼見已經(jīng)被科技發(fā)展的歷史所證明。到了上世紀八十年代，鄧小平又提出了“科學技術是第一生產(chǎn)力”的重要結論，在某種意義上說，這是對馬克思理論的繼承與創(chuàng)新。當今世界，科技創(chuàng)新對國家的經(jīng)濟發(fā)展和社會進步的貢獻越來越大，就無可辯駁地論證了鄧小平理論的正確性。科技發(fā)展具有加速度的這個內(nèi)在特征，以及發(fā)展高科技對提高綜合國力的巨大意義，使得當今世界上的絕大部分國家把發(fā)展高科技視為政府的重要職能。科學技術已經(jīng)成為現(xiàn)代社會的一個基礎產(chǎn)業(yè)，甚至可以說是促進經(jīng)濟發(fā)展和社會進步的最重要的產(chǎn)業(yè)。

借助于現(xiàn)代技術所提供的手段，人類不斷地從微觀、宏觀和宇觀三個方向拓展著對物質世界的認識。隨著人類對自然界認識的深入，現(xiàn)代科技所具有的改造世界的能動性越來越大。現(xiàn)代科技不但改善了人類的物質生活，改變了人類的社會結構，在很大的程度上科技還改造了人類的整個生存環(huán)境。可以說，地球上人類未曾涉足的處女地已經(jīng)越來越少，甚至連外太空都留下了人類活動的足跡。但辯證唯物主義早就告訴我們，事物總是要一分為二的，從這點來講，科技也不是完美的，不恰當?shù)摹o限制地利用科技成果在給人類到來幸福的同時，也會給人類帶類后患，即使這些后患在眼前是看不到，但總有一天會暴露出來的。有些技術在發(fā)明時曾經(jīng)給人類帶來了福音，但當它露出猙獰的面孔時，人類已經(jīng)為自己的盲目付出了巨大的、甚至是不可挽回的損失。農(nóng)藥DDT的發(fā)明與推廣就是一個很典型的例子。DDT發(fā)明于二十世紀中期。剛剛發(fā)明時，DDT作為一項偉大的技術成果馬上顯示出了其良好的應用前景，在農(nóng)業(yè)、醫(yī)藥等方面獲得了極為廣泛的應用，發(fā)明者也因此而獲得了諾貝爾化學獎。但數(shù)十年以后，人們發(fā)現(xiàn)，DDT正是導致許多動物滅絕的重要原因之一，因為滴滴涕在自然環(huán)境中非常難降解，長期使用勢必會造成其在動物體內(nèi)的累積，從而引發(fā)生態(tài)方面的問題。雖然DDT已經(jīng)在全球絕大部分地區(qū)被禁用，但其負面影響是在短時間內(nèi)是難以消除的。可以說，人類在享受著科技帶來的物質文明的同時，也在不知不覺中喝下了自己所釀的苦酒。《后天》中冰河時代之所以會提前到來，最主要的原因就是人類的工業(yè)生產(chǎn)和汽車尾氣排放了大量的二氧化碳、甲烷、氮氧化合物等溫室氣體，這些溫室氣體在大氣中含量的增加所產(chǎn)生的溫室效應導致了全球氣候的突變。實際上，目前全球氣候變暖的跡象是十分明顯的，氣候變暖已經(jīng)使一些高山的雪峰開始融化。科學家甚至預測，非洲第一高峰乞力馬扎羅山上的積雪將在數(shù)十年內(nèi)全部消失，到那時，現(xiàn)在這座終年積雪的雄偉的山峰將成為人們的記憶。同時，氣候變暖還導致了干旱、水災、颶風等異常天氣的增多，如近年來的印尼、馬爾代夫的海嘯，科學家都認為與溫室效應導致的氣候反常有關。

除了氣候反常外，盲目應用技術還造成了嚴重的環(huán)境污染，這個問題在發(fā)展中國家尤其明顯。如在我國，環(huán)境污染問題可以說是和工業(yè)化相伴而生的。五十年代前，我國的工業(yè)化剛剛起步，工業(yè)基礎薄弱，環(huán)境污染問題尚不突出。五十年代后，隨著工業(yè)化的大規(guī)模展開，重工業(yè)的迅猛發(fā)展，環(huán)境污染問題初見端倪。但這時候污染范圍仍局限于城市地區(qū)，污染的危害程度也較為有限。到了八十年代，隨著改革開放和經(jīng)濟的高速發(fā)展，我國的環(huán)境污染漸呈現(xiàn)不斷加劇之勢，特別是鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的異軍突起，使環(huán)境污染向農(nóng)村急劇蔓延，生態(tài)破壞的范圍也在不斷擴大。時至如今，環(huán)境問題與人口問題一樣，成為我國經(jīng)濟和社會發(fā)展的兩大難題。從目前的情況來看，我國環(huán)境保護工作雖然取得多項進展，但形勢仍然非常嚴峻。在2005年第八屆科博會中國循環(huán)經(jīng)濟發(fā)展高峰會上，國家環(huán)保總局科技司副司長羅毅透露，我國流經(jīng)城市的河流百分之九十以上的河段都受到比較嚴重的污染，全國百分之七十五的湖泊出現(xiàn)了富營養(yǎng)化的問題，每年沿海地區(qū)的赤潮發(fā)生次數(shù)比上世紀八十年代超過了三倍以上，酸雨的影響面積已占到國土面積的三分之一，全國水土流失面積達到三百五十六萬平方公里，森林資源總量不足，生態(tài)系統(tǒng)退化。羅毅還指出，中國經(jīng)濟增長目前有三分之二是在透支生態(tài)環(huán)境的基礎上實現(xiàn)的，2003年環(huán)境污染和生態(tài)破壞造成的損失已經(jīng)占到GDP的百分之十五左右。因此，同世界上的發(fā)達國家相比，我國的環(huán)保工作正在面臨著十分嚴峻的挑戰(zhàn)。

［內(nèi)容摘要］本文從公共選擇理論以及對諸如法律、正義、自由等關鍵詞的重構這兩個角度重新理解憲政主義，認為憲政政府的存在離不開以下條件：（1）作為強勢意識形態(tài)的憲政政府觀念的盛行；（2）體現(xiàn)憲政政府觀念的成文憲法或不成文憲法的生成；（3）確保憲法實施的制度性基礎；（4）支持憲政政府制度性基礎的穩(wěn)健經(jīng)濟。本文分析了20世紀晚期以來出現(xiàn)的社會分裂對憲政主義制度性基礎的弱化及其法治與經(jīng)濟方面的成因，并提出解決憲政政府難題的一些應對措施。

［關鍵詞］憲政政府法治觀念制度結構

世界上每個國家都宣稱擁有憲法，但只有部分國家擁有憲政政府。事實上，世界上的絕大多數(shù)人口尚未生活在憲政政府之下。“憲法”[2]一詞曾經(jīng)是憲政政府的同義語，指的是一種特定類型的政治秩序，在這種秩序下，統(tǒng)治者的權威（包括立法權）受到相關制度的約束。和所有其他理想一樣，憲政政府只能在一定程度上被實現(xiàn)。即使在那些看上去很接近憲政政府的國家，實踐表明也并非如此。憲政政府能夠抑制追求權力、意識形態(tài)沖突、社會信息不充分以及操控特殊利益所帶來的危害。隨著后工業(yè)時代社會資本的嚴重衰退，憲政政府的制度性基礎也大大弱化[3].可以預料的是，憲政政府的衰退不僅危及那些國家中的不幸的人們，還將危及工業(yè)化民主。因此，深化對憲政政府必備條件的理解構成當前公法學者最為迫切的任務之一。本文認為，憲政政府基本要素包括：（1）作為強勢意識形態(tài)的憲政政府觀念的盛行；（2）體現(xiàn)憲政政府觀念的成文憲法或不成文憲法的生成；（3）確保憲法實施的制度性基礎；（4）支持憲政政府制度性基礎的穩(wěn)健經(jīng)濟。本文所謂的憲政政府也就是哈耶克提出的“自由的憲法”[4]，其譜系可追溯到18世紀進化論思想。在本文中，憲政主義、自由的憲法以及憲政政府這三個概念系同義語，可以互相替代。

一、憲政政府觀念的盛行

憲政政府的生成需要對這一觀念恰當?shù)睦斫膺@一命題看起來似乎是不證自明的，甚至是贅言。事實上，即使在那些具有高度憲政傳統(tǒng)的國家，也依然為憲政政府而不斷正名。本文認為，從長遠的角度看，只有部分憲政政府的觀念是自給自足的，當代流行的其他憲政政府的觀念都具有天生的誤導性，并將不可避免地導致連倡導者都不知所云的困境，這些普遍的誤解就是“通向奴役之路”，理解憲政政府觀念有必要借助知識界的貢獻[5].一直以來，民主被視為憲政政府的充分條件。而這一觀念是共和主義者和自由主義者所反對的，從西塞羅到馬基雅弗利、洛克、孟德斯鳩、休莫、斯密斯、麥迪遜和哈耶克等，這一觀念更是被公共選擇理論所證偽。不過，對憲政政府觀念更大的誤解在于忽視了社會的復雜性、突發(fā)性以及變異性，錯誤地認為，社會制度是可以徹底性地“推倒重來”，而且通過人類的設計與理性，社會制度必然不斷完善。這樣的社會觀將憲法視為一套可有可無的規(guī)則，而不能阻礙統(tǒng)治者想要的社會和經(jīng)濟結果。這種觀念形成一種失去了布坎南所謂的“思維的憲政方式”的政治文化和法律文化。

法治：憲政政府的基礎

企業(yè)的資金主要來源于兩方面：一是自我結累；二是外部融資。外部融資主要指直接融資和間接融資。在外部融資方面，中小企業(yè)由于缺乏規(guī)模效應、市場競爭力弱小、融資成本昂貴、無形資產(chǎn)稀缺等不利因素，資金來得十分不容易。通過對發(fā)達國家中小企業(yè)的融資渠道和融資結構分析，我們看到：發(fā)達國家中小企業(yè)外部融資渠道是多方面的，主要有政府協(xié)助融資、商業(yè)銀行提供貸款、投資公司直接融資三方面。這三方面缺一不可，相互依存，都很重要。

與中小企業(yè)融資行為相關的外部團體主要有三個(見圖一)：政府機構、商業(yè)銀行、各類投資者。商業(yè)銀行為中小企業(yè)提供商業(yè)信貸；各類投資者為中小企業(yè)提供股權融資；政府既可以對中小企業(yè)投資或借債，又可以通過擔保或監(jiān)督的形式為中小企業(yè)提供融資支持。與大企業(yè)比較，中小企業(yè)更需要政府的引導和支持，就直接融資而言，中小企業(yè)需要管理制度、市場機會的支持；就間接融資而言，它們則需要第三方擔保和對口服務。可見，政府作為中小企業(yè)的直接融資和間接融資的紐帶，發(fā)揮著至關重要的作用。

發(fā)達國家中小企業(yè)的政府支持、銀行信貸、直接投資三方面的融資比例是相仿的，據(jù)美國學者Berger．A．N和Udell，G．F對美國小企業(yè)金融抽樣調查，美國小企業(yè)的股權融資約占其總資產(chǎn)49．63％，債務融資則占50．37％。就外部融資而言，以天使基金和風險基金為主的直接融資占總資產(chǎn)的12．86％，銀行信貸占18．75％，非金融機構和政府擔保的商業(yè)信貸占15．78％。從中可見，間接融資仍然是發(fā)達國家中小企業(yè)融資的主要渠道，間接融資中商業(yè)銀行自愿型的貸款以及政府支持的信用貸款旗鼓相當。直接融資中的風險投資雖然是中小企業(yè)融資的又一重要渠道但并非全部。而且最為重要的是，風險投資由于追求高收益，一般喜歡選擇高成長的高科技企業(yè)，而高成長的高科技企業(yè)畢竟只是中小企業(yè)中較少的一部分。在本文中，我們主要從政府作用、間接融資、直接融資三個角度概括我們對中小企業(yè)融資的主要觀點。

一、政府與中小企業(yè)融資

(一)政府對中小企業(yè)的作用

二戰(zhàn)后，人們越來越認識到中小企業(yè)在經(jīng)濟發(fā)展中的重要作用，大力發(fā)展中小企業(yè)是促進世界經(jīng)濟快速、穩(wěn)定增長的最佳途徑。尤其是90年代，美國等一些新興科技小企業(yè)的蓬勃發(fā)展以及在科技板市場的成功上市，引起了世界各國對中小企業(yè)的高度關注。雖然發(fā)達國家中小企業(yè)的作用和地位不斷提升，但是融資困難問題同樣一直是它們頭痛的難題。為此，發(fā)達國家在支持中小企業(yè)融資上做了不少文章，十分值得中國借鑒。

【內(nèi)容提要】本文從李約瑟難題的兩個重要表述的翻譯問題入手，在考察李約瑟對中國古代科技成就的總體評價和分析他的“近代科學”這一概念的基礎上，對難題中兩個問題的原始含義作了較詳細的討論，并由此探討了難題的深層結構。文章認為，在難題中，前一問題包含中國科學理論比較落后；后一問題中的“近代科學”指稱以近代科學理論為其基本特征的理論科學，對這一點的忽視，是目前在難題的理解、轉述和求解中存在誤區(qū)的主要原因之一。文章最后對難題應該更名的主張?zhí)岢隽瞬煌目捶ā?/p>

【關鍵詞】李約瑟難題/問什么

【正文】

現(xiàn)在，不管我們是否愿意，“李約瑟難題”，像“科學革命”這一概念一樣，已經(jīng)成為科學史領域的一個專業(yè)性概念，在這個領域內(nèi)外被經(jīng)常使用。與此不相協(xié)調的是，對難題的轉述卻呈現(xiàn)出多樣性，在理解上亦有相當?shù)某鋈搿ｋm然近年來已有學者敏銳注意到難題的本文問題，并作了可貴的探索，（［1］，p.34），但是這個問題尚未引起學界的足夠注意。我們認為，不少轉述，尤其是一些流行的轉述，偏離了李約瑟的原意，在對中國古代科學技術成就的評價上，在難題的研究中，形成了一些誤區(qū)。例如，我們從麥克米蘭公司出版的《科學史詞典》中可以讀到：“李約瑟表明，大約在1400年以前，中國在科學、技術這兩方面都比歐洲先進。他問：那么中國為什么沒有像15至16世紀的歐洲那樣發(fā)展出現(xiàn)代科學文化？”（［2］，p.295）我們要問：認為15世紀以前，中國在科學和技術兩方面都比歐洲先進，這是李約瑟的觀點嗎？國內(nèi)流行的提法是：中國古代有杰出之科學成就，何以近代科學崛起于西方而不是中國（［3］，p.728，818）？這個提法不像前者那樣極端，但客觀上同前一轉述大同小異。回想國內(nèi)曾出現(xiàn)過的解題熱潮，不少人也是按這樣的理解去解題的。

因此，無論是作為確定的專業(yè)概念，抑或是作為李約瑟研究的一個方面，甚或是為難題的求解尋找新的切入點，都有必要從李約瑟本人的原始表述入手，確定難題的準確含義。本文試圖就此作一嘗試，以就教于學界同仁。

一、難題的兩個重要表述及其譯文