一、目前我國(guó)企業(yè)執(zhí)行的現(xiàn)金管理制度

企業(yè)目前執(zhí)行的現(xiàn)金管理制度是國(guó)務(wù)院1988年10月1日的《現(xiàn)金管理暫行條例》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《條例》），部分規(guī)定如下：

《條例》第二條規(guī)定：凡在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)開(kāi)戶銀行）開(kāi)立賬戶的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、企業(yè)、事業(yè)單位和其他單位（以下簡(jiǎn)稱(chēng)開(kāi)戶單位），必須依照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開(kāi)戶銀行的監(jiān)督。

對(duì)企業(yè)使用現(xiàn)金的范圍和結(jié)算起點(diǎn)做了明確的規(guī)定。

《條例》第五條規(guī)定開(kāi)戶單位的現(xiàn)金使用范圍：職工工資、津貼；個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

同時(shí)將企業(yè)結(jié)算起點(diǎn)定為1000元。規(guī)定企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中收到的現(xiàn)金必須存入很行，不得坐支。

提要：企業(yè)產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)自我聲明公開(kāi)制度已正式實(shí)施多年，從基層工作實(shí)際出發(fā)，分析制度實(shí)施以來(lái)的現(xiàn)狀情況，總結(jié)出監(jiān)管中存在的困難，針對(duì)這些問(wèn)題提出合理化的對(duì)策和建議，希望可以讓企業(yè)產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)監(jiān)管更好地落地，發(fā)揮實(shí)效，促進(jìn)企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量提升，實(shí)現(xiàn)本地區(qū)高質(zhì)量發(fā)展。

關(guān)鍵詞：企業(yè)產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn);自我聲明公開(kāi)制度;監(jiān)管的難點(diǎn);對(duì)策和建議

企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)是針對(duì)企業(yè)范圍為內(nèi)需要協(xié)調(diào)、統(tǒng)一的技術(shù)要求、管理要求和工作要求所制定的標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)是企業(yè)組織生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的依據(jù)。其中企業(yè)產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)又是企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)體系中較關(guān)鍵的組成部分。自上世紀(jì)90年代以來(lái)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)標(biāo)準(zhǔn)化法》等規(guī)定，我國(guó)對(duì)企業(yè)產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)施行備案制度，在執(zhí)行該制度20年之后，國(guó)務(wù)院2015年13號(hào)文件印發(fā)了《深化標(biāo)準(zhǔn)化工作改革方案》，其中要求放開(kāi)搞活企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，建立企業(yè)產(chǎn)品自我聲明公開(kāi)和監(jiān)督制度，逐步取消政府對(duì)企業(yè)產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)的備案管理，落實(shí)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化主體責(zé)任。企業(yè)產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)自我聲明公開(kāi)制度走到今天已經(jīng)有近4個(gè)年頭，從初期的過(guò)渡性實(shí)施到2018年新標(biāo)準(zhǔn)化法出臺(tái)正式具備法律地位，作為一名標(biāo)準(zhǔn)化工作者見(jiàn)證了全過(guò)程。這個(gè)制度到底實(shí)施的如何，我們的監(jiān)管能不能落地，結(jié)合實(shí)際工作和本地情況做些思考。

1現(xiàn)狀分析

1.1企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)自我聲明公開(kāi)情況（以高郵為例）。2015年高郵市監(jiān)局開(kāi)始引導(dǎo)企業(yè)產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)從傳統(tǒng)的備案制逐步轉(zhuǎn)換為自我聲明公開(kāi)。通過(guò)調(diào)查統(tǒng)計(jì)高郵市2012-2019年企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)備案和公示數(shù)，對(duì)比可以看出，除2015年因?yàn)楦母飫傞_(kāi)始企業(yè)還未完全接受新的方式公示數(shù)量較少。從2016開(kāi)始，標(biāo)準(zhǔn)公示數(shù)就有了很大提升，每年數(shù)量明顯比往年備案數(shù)要多。應(yīng)該說(shuō)在標(biāo)準(zhǔn)化行政主管部門(mén)的引導(dǎo)下，企業(yè)已逐步適應(yīng)改革，制定標(biāo)準(zhǔn)的積極性有所提高，公示數(shù)量大大提升。這說(shuō)明自我聲明公開(kāi)制度相比原來(lái)的書(shū)面?zhèn)浒福瑐浒笗r(shí)間從原先的十幾天大幅縮減到10分鐘，且無(wú)需跑腿直接可自行網(wǎng)絡(luò)操作，確實(shí)能減輕企業(yè)的人力、物力消耗，給企業(yè)提供了方便，可促使更多的企業(yè)積極制定企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。1.2企業(yè)產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)監(jiān)督管理保障和實(shí)施情況。從2015年改革開(kāi)始，國(guó)家、省、市級(jí)為企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)自我聲明公示事后監(jiān)管出臺(tái)了一些保障政策法規(guī)等，也逐步開(kāi)展相關(guān)活動(dòng)。2015年3月11日國(guó)務(wù)院13號(hào)文《關(guān)于印發(fā)深化標(biāo)準(zhǔn)化工作改革方案的通知》，并開(kāi)放企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)信息公共服務(wù)平臺(tái)。江蘇省積極響應(yīng)改革方案2015年7月9日出臺(tái)《江蘇省企業(yè)產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)自我聲明公開(kāi)管理辦法（試行）》。2018年1月1日新《中華人民共和國(guó)標(biāo)準(zhǔn)化法》正式實(shí)施。2018年12月23日，新修訂的《江蘇省標(biāo)準(zhǔn)監(jiān)督管理辦法》12月28日，于2019年3月1日起正式施行。2019年6月8日國(guó)家市場(chǎng)監(jiān)督管理總局辦公廳1104號(hào)文《關(guān)于印發(fā)團(tuán)體標(biāo)準(zhǔn)、企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)隨機(jī)抽查工作指引的通知》，同時(shí)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)信息公共服務(wù)平臺(tái)上線“監(jiān)督檢查”功能，監(jiān)督檢查用戶手冊(cè)。截止目前江蘇還未將企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)監(jiān)管納入“雙隨機(jī)、一公開(kāi)”清單中，但是從目前國(guó)家、省市級(jí)出臺(tái)抽查指引并已開(kāi)始行動(dòng)分析，很快必將納入“雙隨機(jī)、一公開(kāi)”清單中。新標(biāo)準(zhǔn)化法實(shí)施，法律依據(jù)明確后，江蘇省市場(chǎng)監(jiān)督管理局就開(kāi)始部署監(jiān)督管理工作，2018年11月7日下發(fā)《關(guān)于開(kāi)展企業(yè)產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)監(jiān)督檢查工作的通知》，并在全省開(kāi)展為期近10個(gè)月的監(jiān)督抽查，其中揚(yáng)州被抽查76家，符合14家，一般不符合30家，不符合32家，不符合率42%，全省不符合率為30%。揚(yáng)州抽查情況不容樂(lè)觀，2019年11月5日揚(yáng)州市監(jiān)局召開(kāi)各縣市功能區(qū)開(kāi)展企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)自我聲明公開(kāi)監(jiān)督檢查大練兵活動(dòng)。各縣市區(qū)局隨后都分別召開(kāi)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)監(jiān)督檢查工作會(huì)，布置不合格企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的后處理工作。截止2019年12月20日，揚(yáng)州市完成了第一次省級(jí)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)公示監(jiān)督抽查后處理上報(bào)工作。從此次揚(yáng)州通報(bào)結(jié)果看出企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)監(jiān)管迫在眉睫，2018年之前由于沒(méi)有正式立法，可以說(shuō)全省企業(yè)產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)監(jiān)管工作一直處于停滯狀態(tài)，現(xiàn)在企業(yè)產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)事后監(jiān)管工作已成為常態(tài)化的監(jiān)管工作之一，但監(jiān)管成效還不明顯，我們必須要提高認(rèn)識(shí)，分析困難，謀劃解決辦法。

2企業(yè)產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)監(jiān)管的難點(diǎn)

各省屬企業(yè)：

自2002年向省物產(chǎn)集團(tuán)公司等14家省屬企業(yè)委派財(cái)務(wù)總監(jiān)和監(jiān)事會(huì)專(zhuān)職監(jiān)事（以下簡(jiǎn)稱(chēng)專(zhuān)職監(jiān)管人員）以來(lái)，專(zhuān)職監(jiān)管人員和各派駐企業(yè)在完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)權(quán)益，實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值等方面進(jìn)行了有益的探索，發(fā)揮了積極作用，但專(zhuān)職監(jiān)管工作還存在著認(rèn)識(shí)不到位、信息不對(duì)稱(chēng)、體制不完善等問(wèn)題。為更好地履行出資人職責(zé)，完善事前、事中、事后監(jiān)督，發(fā)揮專(zhuān)職監(jiān)管人員在新一輪省屬企業(yè)改革中的作用，現(xiàn)就進(jìn)一步加強(qiáng)省屬企業(yè)專(zhuān)職監(jiān)管工作通知如下，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

一、專(zhuān)職監(jiān)管人員是省國(guó)資委作為國(guó)有資產(chǎn)出資人，向省屬企業(yè)派出的監(jiān)督代表，其監(jiān)督工作依據(jù)《公司法》、《國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)暫行條例》、《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》等法律、行政法規(guī)和政策制度進(jìn)行。監(jiān)督工作的對(duì)象和范圍主要是所派駐的省屬企業(yè)及其以出資人身份行使職權(quán)的領(lǐng)域內(nèi)的資本運(yùn)營(yíng)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)活動(dòng)。

二、專(zhuān)職監(jiān)管人員在履行監(jiān)督職責(zé)時(shí)，堅(jiān)持知情、建議、糾正和報(bào)告原則，通過(guò)參加會(huì)議、閱讀文件、查閱資料、實(shí)地查看、聽(tīng)取匯報(bào)等形式，對(duì)派駐企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)施事前、事中、事后監(jiān)督。主要包括日常監(jiān)督、重點(diǎn)監(jiān)督和內(nèi)控制度監(jiān)督。

（一）日常監(jiān)督。主要是掌握財(cái)務(wù)變動(dòng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果信息，了解并檢大投資項(xiàng)目、國(guó)有資產(chǎn)安全運(yùn)作、保值增值等方面的情況，并就資產(chǎn)運(yùn)作狀況、會(huì)計(jì)信息真實(shí)性情況作出評(píng)價(jià)。

（二）重點(diǎn)監(jiān)督。主要是通過(guò)參加會(huì)議、閱知有關(guān)材料和審議財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表等方式，對(duì)董事會(huì)決策、企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督。

1快遞物流企業(yè)監(jiān)管面臨的現(xiàn)狀

1.1隱蔽性較強(qiáng)

販賣(mài)假煙被譽(yù)為“有的利潤(rùn)，無(wú)販毒的風(fēng)險(xiǎn)”，因此很多不法分子開(kāi)始研究企圖鉆法律的空子，想出各種各樣的辦法來(lái)販賣(mài)假煙，可謂是“上有政策，下有對(duì)策”，在郵寄的外包裝上、品名上下足功夫，從外形上突破思維定式，誤導(dǎo)專(zhuān)賣(mài)執(zhí)法人員的判斷。目前，販?zhǔn)廴嗽谏a(chǎn)、儲(chǔ)藏、運(yùn)輸和銷(xiāo)售等程序形成了產(chǎn)業(yè)鏈。“產(chǎn)、供、銷(xiāo)”脈絡(luò)清晰，組織更加嚴(yán)密，分工更加明確，呈現(xiàn)“一條龍”的服務(wù)特點(diǎn)，因此，縣級(jí)煙草專(zhuān)賣(mài)局打擊涉煙違法犯罪工作面臨著要拼眼力、拼耐力、拼智力、拼技能的嚴(yán)峻考驗(yàn)。

1.2收寄人空白

查獲非法郵寄的假冒卷煙，在寄遞階段，寄件人一般都使用的是假姓名、假的聯(lián)系方式，少寫(xiě)、多寫(xiě)電話號(hào)碼數(shù)字，或者直接不寫(xiě)任何信息，寄件人的信息完全空白，另外，在收件人這邊，為了逃避法律，收件人這一欄有姓名但無(wú)聯(lián)系方式，面單上一般寫(xiě)的是自提貨、到付款，對(duì)貨主無(wú)法進(jìn)行深挖細(xì)掘和打擊查處，這就給專(zhuān)賣(mài)執(zhí)法人員的案件甄別方面帶來(lái)了很大的障礙。

1.3分批次寄遞

自2018年8月我國(guó)出現(xiàn)首例非洲豬瘟病例以來(lái)，全國(guó)多個(gè)省份先后發(fā)現(xiàn)非洲豬瘟疫情。強(qiáng)化生豬屠宰環(huán)節(jié)監(jiān)管，確保屠宰生豬健康無(wú)疫，對(duì)于切斷非洲豬瘟傳播途徑，降低流通環(huán)節(jié)傳播風(fēng)險(xiǎn)，做好防控工作意義重大。筆者作為基層獸醫(yī)工作者，現(xiàn)就如何做好生豬屠宰企業(yè)監(jiān)管工作，談一下自己的建議，供大家參考。

一、落實(shí)企業(yè)主體防控責(zé)任，加強(qiáng)屠宰檢疫

1.做好宣傳工作。堅(jiān)持“誰(shuí)監(jiān)管、誰(shuí)宣傳，誰(shuí)宣傳、誰(shuí)督促”的原則，宣傳非洲豬瘟疫情防控科普知識(shí)，講解當(dāng)前的防控形勢(shì)和相關(guān)要求，增強(qiáng)生豬屠宰企業(yè)的防控意識(shí)，督促其建立健全防控制度、全面落實(shí)防控措施，切實(shí)承擔(dān)防控主體責(zé)任。2.把好屠宰環(huán)節(jié)各個(gè)關(guān)口。駐場(chǎng)官方獸醫(yī)要嚴(yán)格落實(shí)農(nóng)業(yè)農(nóng)村部畜牧獸醫(yī)行政執(zhí)法六條禁令和屠宰檢疫“五不得”，對(duì)生豬屠宰企業(yè)進(jìn)行全面監(jiān)督檢查，把好“生豬入場(chǎng)、待宰檢查、同步檢疫、產(chǎn)品出場(chǎng)”等關(guān)口。通過(guò)電子出證系統(tǒng)核查產(chǎn)地檢疫信息，核實(shí)生豬來(lái)源，查看證物是否相符，耳標(biāo)佩戴是否齊全，嚴(yán)禁檢疫證明記載目的地為非本場(chǎng)的生豬入場(chǎng)。嚴(yán)格落實(shí)屠宰檢疫申報(bào)制度，官方獸醫(yī)要根據(jù)具體情況決定是否予以受理。不予受理的，書(shū)面說(shuō)明理由；受理的按照《生豬產(chǎn)地檢疫規(guī)程》（農(nóng)牧發(fā)〔2018〕9號(hào)）第四條第三款的規(guī)定及時(shí)實(shí)施宰前檢查。按照《生豬屠宰檢疫規(guī)程》（農(nóng)牧發(fā)〔2018〕9號(hào)）第六條第二款和第七條的規(guī)定處理宰前檢查結(jié)果、實(shí)施同步檢疫、做好檢出病害生豬及廢棄物的無(wú)害化處理。認(rèn)真核對(duì)入場(chǎng)登記、生產(chǎn)出庫(kù)記錄等數(shù)據(jù)的邏輯關(guān)系，確保屠宰數(shù)據(jù)的真實(shí)性。監(jiān)督企業(yè)落實(shí)國(guó)家和省、市的各項(xiàng)規(guī)定，認(rèn)真做好生產(chǎn)過(guò)程中相關(guān)表格的記錄、簽字確認(rèn)工作，保障生豬屠宰加工業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。

二、督促企業(yè)強(qiáng)化生豬經(jīng)紀(jì)人及運(yùn)輸車(chē)輛管理

1.實(shí)行登記備案管理。畜牧獸醫(yī)主管部門(mén)、動(dòng)物衛(wèi)生監(jiān)督機(jī)構(gòu)要督促生豬屠宰企業(yè)履行運(yùn)輸環(huán)節(jié)質(zhì)量安全主體責(zé)任，強(qiáng)化生豬收購(gòu)、運(yùn)輸過(guò)程中的質(zhì)量安全管理。建立并執(zhí)行生豬收購(gòu)制度，對(duì)生豬經(jīng)紀(jì)人、承運(yùn)人、運(yùn)輸車(chē)輛實(shí)行登記備案管理，做到來(lái)源可溯。2.簽訂質(zhì)量安全承諾書(shū)。生豬屠宰企業(yè)應(yīng)要求經(jīng)紀(jì)人、承運(yùn)人簽訂質(zhì)量安全承諾書(shū)，明確質(zhì)量安全責(zé)任、非洲豬瘟防控規(guī)定和相關(guān)知識(shí)，嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)，不得收購(gòu)國(guó)家禁止收購(gòu)的生豬。

三、開(kāi)展企業(yè)自檢，實(shí)行產(chǎn)品跨省調(diào)運(yùn)兩“不得”

一、企業(yè)成本管理文化的意義

一種價(jià)值觀念或原則長(zhǎng)期被融入企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)決策之中,并得到了企業(yè)經(jīng)理和員工們的認(rèn)可就形成了企業(yè)文化。較多人們理解的文化似乎就是一些文字方面的東西,認(rèn)為就是幾句象征性的口號(hào)或是宣傳的小冊(cè)子,這是個(gè)局限性的看法。

著名海爾集團(tuán)就成功的建立形成了具有自己特色的企業(yè)文化。企業(yè)文化是企業(yè)在為謀生存、求發(fā)展、圖創(chuàng)新、實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的過(guò)程中企業(yè)上上下下在各個(gè)方面都能夠理解和貫徹的企業(yè)的價(jià)值觀念和發(fā)展理念,它是個(gè)綜合體,不僅包括人們直觀理解的企業(yè)目標(biāo)文化,而且包括企業(yè)的用人文化、科研文化、創(chuàng)新文化、成本管理文化等等若干種文化。企業(yè)文化是企業(yè)的靈魂,是企業(yè)賴以生存和發(fā)展的精髓。

成本管理文化作為企業(yè)文化的一部分對(duì)于有效率的實(shí)施企業(yè)成本管理具有重要的推動(dòng)和制約作用,一個(gè)企業(yè)擁有良好的成本管理文化,它的成本管理就會(huì)事半功倍;相反,個(gè)企業(yè)沒(méi)有系統(tǒng)的成本管理文化,而是單純的就成本管理論成本管理,必然會(huì)使成本管理的效果大打折扣。成本管理文化是企業(yè)推行的成本價(jià)值觀的具體反映,它不是虛擬的口號(hào),它完全可以通過(guò)企業(yè)組織或成員具體的成本行為來(lái)得以體現(xiàn)。企業(yè)產(chǎn)品或是服務(wù)的生產(chǎn)和提供是個(gè)消耗成本,創(chuàng)造價(jià)值,補(bǔ)償成本的循環(huán)過(guò)程,在這個(gè)過(guò)程中企業(yè)通過(guò)最終顧客對(duì)產(chǎn)品或服務(wù)的認(rèn)同實(shí)現(xiàn)價(jià)值對(duì)成本的補(bǔ)償,獲取利潤(rùn)。可見(jiàn),成本的發(fā)生與企業(yè)獲利息息相關(guān),企業(yè)重視成本管理,節(jié)約成本,就要建立好的成本管理環(huán)境和氛圍,創(chuàng)建良好的企業(yè)成本管理文化是營(yíng)造良好的成本管理環(huán)境的必備因素。

二、企業(yè)成本管理文化的建設(shè)

(1)增強(qiáng)企業(yè)員工的成本意識(shí)

1農(nóng)業(yè)科研院屬企業(yè)特點(diǎn)

農(nóng)業(yè)科研院屬企業(yè)對(duì)農(nóng)業(yè)企業(yè)的技術(shù)進(jìn)步起到了帶頭和推動(dòng)作用,在彌補(bǔ)所在科研院財(cái)政收人不足、提高科研人員收人和促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)達(dá)化等方面發(fā)揮了積極的作用。一般具有以下特點(diǎn):l)投資規(guī)模小,市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力弱,投資收益低,國(guó)有資產(chǎn)保值增值能力弱;2)投資主體單一,大多為國(guó)有獨(dú)資企業(yè)或控股企業(yè);3)經(jīng)營(yíng)管理者多數(shù)為兼職的農(nóng)業(yè)科研單位科技人員。高層次專(zhuān)職的經(jīng)濟(jì)管理人才匾乏,對(duì)本領(lǐng)域的技術(shù)了解較多,但對(duì)經(jīng)營(yíng)管理、財(cái)務(wù)成本核算等知識(shí)相對(duì)不足。

2農(nóng)業(yè)科研院屬企業(yè)潛在風(fēng)險(xiǎn)

2.1農(nóng)業(yè)科研院屬企業(yè)內(nèi)部控制制度薄弱我國(guó)將現(xiàn)代企業(yè)制度作為國(guó)有企業(yè)的改革方向,要求股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層相互監(jiān)督制約,尤其是董事會(huì)要能充分發(fā)揮作用。但是,相當(dāng)一部分科技開(kāi)發(fā)企業(yè)在改制過(guò)程中并沒(méi)有按規(guī)范進(jìn)行運(yùn)作,還沒(méi)有真正形成現(xiàn)代企業(yè)運(yùn)行機(jī)制,企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)很不完善。

2.2產(chǎn)權(quán)歸屬不清,連帶責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)大一些農(nóng)業(yè)科研單位在“非轉(zhuǎn)經(jīng)”的過(guò)程中,未按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理相關(guān)審批手續(xù),投資方和經(jīng)營(yíng)方往往為實(shí)際的同一主體,科研院屬企業(yè)法人代表,總經(jīng)理基本由投資研究所主要負(fù)責(zé)人兼任,致使實(shí)際出資人虛位,投資監(jiān)管責(zé)任不明,對(duì)資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)行為缺乏監(jiān)督約束,造成了雖然有人經(jīng)營(yíng)使用國(guó)有資產(chǎn),而無(wú)人向經(jīng)營(yíng)者追索投資收益和所有者權(quán)益的弊端。

2.3關(guān)聯(lián)交易復(fù)雜,成本核算不準(zhǔn)確科研院屬企業(yè)投資方和技術(shù)依托單位往往都是同一單位,利潤(rùn)和投資收益混淆,企業(yè)保值增值責(zé)任主體不清。一方面應(yīng)該由企業(yè)承擔(dān)的相關(guān)費(fèi)用沒(méi)有正常納人企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本;另一方面一些與企業(yè)取得收人無(wú)關(guān)的成本費(fèi)用在企業(yè)支出,企業(yè)的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)以各種不同的關(guān)聯(lián)交易形式返回給其投資單位或主管單位。

隨著經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程不斷加快和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)機(jī)制不斷完善,企業(yè)是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的主體,企業(yè)根據(jù)實(shí)際需要和市場(chǎng)需求,不斷設(shè)立技術(shù)創(chuàng)新的科技項(xiàng)目,提升自主創(chuàng)新能力和水平,并發(fā)揮財(cái)政對(duì)社會(huì)資金的拉動(dòng)作用,可以使科技開(kāi)發(fā)有的放矢,減少科研浪費(fèi),達(dá)到事半功倍的效果。

企業(yè)科技項(xiàng)目實(shí)施要經(jīng)歷項(xiàng)目可行性論證、實(shí)施與控制、收尾和驗(yàn)收等幾個(gè)階段,所涉及管理技術(shù)包括項(xiàng)目范圍管理、進(jìn)度管理、資金管理、質(zhì)量管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、項(xiàng)目隊(duì)伍管理、溝通管理和項(xiàng)目整體管理等。面對(duì)全球經(jīng)濟(jì)一體化的浪潮,企業(yè)必須著眼于長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展,堅(jiān)持以創(chuàng)新為主線,認(rèn)真研討新時(shí)期科技項(xiàng)目管理的發(fā)展方向和發(fā)展措施,搶占市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的制高點(diǎn),迎接新的挑戰(zhàn)。

一、科技項(xiàng)目管理的有關(guān)概念

項(xiàng)目是指在一定的約束條件下(主要是限定時(shí)間、限定資源),具有明確目標(biāo)的一次性任務(wù)。項(xiàng)目管理是在項(xiàng)目活動(dòng)中運(yùn)用知識(shí)、技能、工具和技術(shù),以高效率地實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目目標(biāo)為目的,能夠?qū)?xiàng)目按照其內(nèi)在規(guī)律進(jìn)行有效地計(jì)劃、組織、協(xié)調(diào)、控制,以滿足和超過(guò)項(xiàng)目干系人對(duì)項(xiàng)目的需求和期望。

科技項(xiàng)目是-個(gè)系統(tǒng)工程,其過(guò)程包括項(xiàng)目可行性論證、規(guī)劃與計(jì)劃、實(shí)施與控制、驗(yàn)收與交接等幾個(gè)過(guò)程。針對(duì)在項(xiàng)目可行性論證中,企業(yè)科研管理部門(mén)要制定和規(guī)劃出切實(shí)可行的項(xiàng)目實(shí)施方案,規(guī)劃的項(xiàng)目目標(biāo)既要在技術(shù)上具有先進(jìn)性,又要注意在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中具有可行性;項(xiàng)目實(shí)施的目標(biāo)數(shù)量要以恰好能反映出能夠解決項(xiàng)目的研究問(wèn)題的需要為最宜,并能更好地發(fā)揮項(xiàng)目的建設(shè)效益;目標(biāo)應(yīng)該有主次之分,按照項(xiàng)目的重要程度進(jìn)行實(shí)施,突出關(guān)鍵性目標(biāo),以便使得實(shí)施者抓住重點(diǎn);科技項(xiàng)目實(shí)施的目標(biāo)應(yīng)實(shí)施動(dòng)態(tài)協(xié)調(diào)平衡,項(xiàng)目經(jīng)過(guò)一段時(shí)期,對(duì)于不符合項(xiàng)目實(shí)施的目標(biāo),要及時(shí)進(jìn)行調(diào)整,提高項(xiàng)目的競(jìng)爭(zhēng)性、可行性和先進(jìn)性。

二、科技項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中存在的主要問(wèn)題分析

一、我國(guó)金融行業(yè)監(jiān)管體系存在的問(wèn)題

我國(guó)的金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)所進(jìn)行的所有監(jiān)管舉措都是為了能夠讓企業(yè)在這個(gè)機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存的時(shí)代里可以減少不必要的經(jīng)濟(jì)損失，企業(yè)也可借此來(lái)獲取更多經(jīng)濟(jì)收益。但是，這種看似非常有益的監(jiān)管體系，實(shí)質(zhì)中卻存在很多矛盾。

第一，監(jiān)管部門(mén)過(guò)于頻繁進(jìn)行重復(fù)監(jiān)管，可能造成監(jiān)督矛盾日益激烈的同時(shí)還降低了監(jiān)管工作的實(shí)質(zhì)效用。與此同時(shí)，過(guò)度的監(jiān)管調(diào)控還可能致使監(jiān)管加大沖突頻率。全國(guó)的金融機(jī)構(gòu)、銀行和非銀行金融組織、證券部門(mén)以及各保險(xiǎn)公司都已實(shí)行了監(jiān)管，所承擔(dān)的相應(yīng)職責(zé)分別是通過(guò)銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)以及保監(jiān)會(huì)承擔(dān)。此類(lèi)監(jiān)管的模式都因金融控股企業(yè)的產(chǎn)生受到了巨大沖擊。在各監(jiān)督機(jī)構(gòu)目的、標(biāo)準(zhǔn)體系，以及操作方法截然不同的情況下，容易造成各個(gè)監(jiān)督管理部門(mén)活動(dòng)存在很大偏差，倘若金融控股企業(yè)只受單一機(jī)構(gòu)監(jiān)管，單一監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管者自愿接受其它監(jiān)管者所負(fù)責(zé)工作的可能性非常小。各個(gè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管目的各不相同，也可能致使監(jiān)管沖突發(fā)生。

第二，各監(jiān)管部門(mén)之間因監(jiān)督目的各不相同，則難以在彼此之間進(jìn)行協(xié)調(diào)，調(diào)節(jié)性能與效率不高。關(guān)于金融監(jiān)督的問(wèn)題，銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)以及保監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)都是同一個(gè)水平。假使一家金融組織同時(shí)經(jīng)營(yíng)各項(xiàng)金融業(yè)務(wù)，比方說(shuō)既從事銀行業(yè)務(wù)，同時(shí)又開(kāi)展保險(xiǎn)業(yè)務(wù)或者證券業(yè)務(wù)，如果某項(xiàng)金融業(yè)務(wù)產(chǎn)生了風(fēng)險(xiǎn)，如何確定由哪家監(jiān)管機(jī)構(gòu)帶頭，選擇哪家監(jiān)管機(jī)構(gòu)最終進(jìn)行決策等實(shí)際問(wèn)題都是客觀存在的。

第三，中國(guó)金融控股企業(yè)已經(jīng)產(chǎn)生同時(shí)不斷持續(xù)的發(fā)展，其運(yùn)營(yíng)方式可劃分以下兩種：第一種為經(jīng)營(yíng)性的控股公司，比如銀行控股公司（即控股企業(yè)為商業(yè)銀行）全資或控制部份股權(quán)，包括附屬部門(mén)或子公司在銀行、證券、保險(xiǎn)、金融類(lèi)型的服務(wù)性質(zhì)公司以及非金融性實(shí)體。這樣的金融控股企業(yè)特點(diǎn)表現(xiàn)在母公司本身，設(shè)立了銀行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。所管理與控制的為擁有獨(dú)立法人資格的附屬部門(mén)或者子公司，各附屬部門(mén)或獨(dú)立的子公司自主對(duì)外進(jìn)行與業(yè)務(wù)相關(guān)的活動(dòng)，同時(shí)承擔(dān)與之相關(guān)的民事賠償責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。集團(tuán)高管有決策權(quán)對(duì)子公司高級(jí)管理人員進(jìn)行任免及其它附屬權(quán)利，并對(duì)重大事項(xiàng)決策產(chǎn)生影響。現(xiàn)階段，與之形式相似的銀行控股企業(yè)有：中國(guó)銀行、中國(guó)建設(shè)銀行、工商銀行等。第二種是金融控股公司為純粹性質(zhì)，集團(tuán)的控股企業(yè)不是銀行的金融組織。全資擁有或控制大部份股份，其中包括集中在銀行、證券、保險(xiǎn)、金融服務(wù)公司和非金融服務(wù)公司的分支機(jī)構(gòu)以及子公司。此類(lèi)金融控股企業(yè)的特色是總部（母公司）本身并沒(méi)有從事金融相關(guān)活動(dòng)，但其關(guān)聯(lián)公司或子公司具有獨(dú)立法人資格控制進(jìn)行獨(dú)立的涉外金融服務(wù)，同時(shí)還要承擔(dān)相應(yīng)的民事法律責(zé)任。集團(tuán)公司（母公司）對(duì)子公司甚至是孫公司通過(guò)管控股權(quán)進(jìn)行監(jiān)管，集團(tuán)公司（母公司）董事會(huì)對(duì)子公司高層管理人員的任免擁有決定權(quán)，同時(shí)對(duì)子公司重大決策產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響。當(dāng)前，國(guó)內(nèi)這類(lèi)型的金融控股集團(tuán)主要有中信企業(yè)、光大企業(yè)、平安企業(yè)等。我國(guó)目前實(shí)行以金融業(yè)內(nèi)不同的機(jī)構(gòu)主體及其業(yè)務(wù)劃分而分別進(jìn)行監(jiān)管，很難開(kāi)展對(duì)金融控股企業(yè)以及相關(guān)金融業(yè)務(wù)的監(jiān)督管理。其次，金融控股企業(yè)下層設(shè)置的組織機(jī)構(gòu)互相參股現(xiàn)象，導(dǎo)致法人結(jié)構(gòu)難于分析，企業(yè)規(guī)模龐大以及跨國(guó)經(jīng)營(yíng)致使內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)層次多樣化，企業(yè)金融業(yè)務(wù)牽涉不同金融業(yè)務(wù)，又導(dǎo)致運(yùn)營(yíng)復(fù)雜化。從一個(gè)角度來(lái)說(shuō)，致使信息的不對(duì)稱(chēng)性加大，給金融控股企業(yè)的外部監(jiān)管也帶來(lái)了許多阻礙，可能致使監(jiān)管真空；從另一個(gè)角度而言，由于牽涉不同行業(yè)的監(jiān)管機(jī)構(gòu)，各個(gè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管目標(biāo)、方案和核心截然不同，金融控股企業(yè)通過(guò)在不同專(zhuān)業(yè)的金融監(jiān)管體系中發(fā)覺(jué)出差異，有可能采取手段，回避監(jiān)管行動(dòng)，以最低的成本，最小的阻礙建立組織形式，進(jìn)而增大各專(zhuān)業(yè)金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)在對(duì)相關(guān)金融部門(mén)進(jìn)行監(jiān)管過(guò)程中的困難。其次，監(jiān)管主體對(duì)監(jiān)管對(duì)象的管控雖然能夠有效的避開(kāi)風(fēng)險(xiǎn)，但由于各個(gè)監(jiān)管主體之中信息溝通與交流不順暢，可能致使信息傳遞受阻。使得金融控股企業(yè)整體的風(fēng)險(xiǎn)不易于掌控，極易造成監(jiān)管真空現(xiàn)象。

第四，很難對(duì)金融行業(yè)的創(chuàng)新采取行之有效的監(jiān)管，開(kāi)始于二十世紀(jì)中葉的金融革新，促使金融行業(yè)發(fā)生了質(zhì)的飛躍。但是，金融創(chuàng)新卻開(kāi)始與金融監(jiān)管放松同時(shí)發(fā)生；風(fēng)險(xiǎn)管控與風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督無(wú)法跟上飛速發(fā)展的金融創(chuàng)新，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管控與監(jiān)督滯后。例如發(fā)達(dá)國(guó)家的一些次貸危機(jī)，就是金融創(chuàng)新速度與風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管速度發(fā)展不一致而造成。分析金融工具創(chuàng)新之所以難于被監(jiān)管，其原因主要有以下幾點(diǎn)：

本文作者：劉洪銀工作單位：天津農(nóng)學(xué)院

加強(qiáng)中小企業(yè)民間融資監(jiān)管的必要性

中小企業(yè)及其民間融資的特點(diǎn)要求政府履行中小企業(yè)民間融資的監(jiān)管責(zé)任，民間借貸市場(chǎng)只有在合理監(jiān)管情況下才能得以規(guī)范、有序和完全運(yùn)行。1.中小企業(yè)的外部性要求政府給與扶持中小企業(yè)的存在和發(fā)展產(chǎn)生正的外部性。首先，中小企業(yè)吸納較大比率的勞動(dòng)力就業(yè)，緩解了政府的就業(yè)難題。目前GDP占全國(guó)58.5％的中小企業(yè)創(chuàng)造了75%的城鎮(zhèn)就業(yè)機(jī)會(huì)。其次，中小企業(yè)是新創(chuàng)企業(yè)的雛形，有望發(fā)展成大型企業(yè)。如果中小企業(yè)存活率低也就表明創(chuàng)業(yè)成功率低，這將大大降低全民創(chuàng)業(yè)的積極性。創(chuàng)業(yè)創(chuàng)造崗位是就業(yè)政策導(dǎo)向，創(chuàng)業(yè)活動(dòng)帶動(dòng)勞動(dòng)力就業(yè)，產(chǎn)生了外部經(jīng)濟(jì)。新創(chuàng)企業(yè)的健康發(fā)展是創(chuàng)業(yè)者和政府的共同目標(biāo)。再次，科技型中小企業(yè)發(fā)展是產(chǎn)業(yè)演進(jìn)和經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的引擎。科技創(chuàng)業(yè)是新興產(chǎn)業(yè)形成的根本，新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展壯大推進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)。科技創(chuàng)業(yè)和科技型中小企業(yè)發(fā)展對(duì)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型產(chǎn)生外部性。承擔(dān)經(jīng)濟(jì)社會(huì)管理職能的政府要享有中小企業(yè)溢出收益就必須扶持中小企業(yè)，保障中小企業(yè)健康發(fā)展。2.宏觀調(diào)控要求政府將非正規(guī)金融市場(chǎng)納入監(jiān)管和調(diào)控范圍貨幣政策的作用對(duì)象是正規(guī)金融機(jī)構(gòu)，非正規(guī)金融機(jī)構(gòu)沒(méi)有納入宏觀調(diào)控范圍。非正規(guī)金融市場(chǎng)的存在讓金融市場(chǎng)重新洗牌。非正規(guī)金融市場(chǎng)的高利率和風(fēng)險(xiǎn)特性影響存款人的儲(chǔ)蓄行為，經(jīng)濟(jì)理性的存款者會(huì)根據(jù)自身風(fēng)險(xiǎn)偏好特性選擇非正規(guī)金融機(jī)構(gòu)。這樣，正規(guī)金融機(jī)構(gòu)的儲(chǔ)蓄量和可放貸量減少，政府調(diào)控標(biāo)的規(guī)模縮減，宏觀調(diào)控效率降低，調(diào)控目標(biāo)將難以實(shí)現(xiàn)[4]。另一方面，產(chǎn)業(yè)政策效力也會(huì)削弱。一些不符合產(chǎn)業(yè)政策的低端產(chǎn)業(yè)由于民間融資的支持而難以打壓下去，而需要政策扶持的新興產(chǎn)業(yè)卻得不到足夠的資金支持。民間金融的存在，削弱國(guó)家政策的實(shí)施效果。要達(dá)到宏觀調(diào)控目標(biāo)，政府需要將非正規(guī)金融機(jī)構(gòu)納入監(jiān)管范圍。3.非正規(guī)金融市場(chǎng)的無(wú)序和混亂要求政府加以規(guī)范由于非正規(guī)金融市場(chǎng)監(jiān)管缺失，一些黑惡勢(shì)力趁機(jī)渾水摸魚(yú)，擾亂金融市場(chǎng)秩序。如溫州高利貸與黑惡勢(shì)力勾結(jié)放貸，一旦借款者不能如期歸還借款，高利貸者將以暴力手段討債，這也是溫州老板跑路的原因之一。另外，由于政府監(jiān)管缺失和法律不完善，民間借款合同簽訂不規(guī)范，合同糾紛調(diào)解缺乏法律依據(jù)。政府在非正規(guī)金融市場(chǎng)沒(méi)有發(fā)揮“守門(mén)人”作用，導(dǎo)致民間金融市場(chǎng)無(wú)序和混亂，民間借貸亟需政府規(guī)范。4.民間金融市場(chǎng)高風(fēng)險(xiǎn)性要求政府加強(qiáng)監(jiān)管民間金融市場(chǎng)存在較高的風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)誘因。第一，民間金融游離于國(guó)家金融監(jiān)管范圍之外，沒(méi)有國(guó)家強(qiáng)制力作為擔(dān)保，缺乏完善的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，容易導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)失控。第二，民間融資不但要求借款企業(yè)承擔(dān)較高的利息成本，還提高了企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率，增加了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第三，民間金融機(jī)構(gòu)自身規(guī)模小，抵御經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的能力差，發(fā)生破產(chǎn)倒閉的風(fēng)險(xiǎn)較大，容易給存款人帶來(lái)儲(chǔ)蓄風(fēng)險(xiǎn)。無(wú)論就借款人還是存款人而言，民間金融市場(chǎng)的高風(fēng)險(xiǎn)性都要求政府加強(qiáng)金融監(jiān)管。

中小企業(yè)民間融資監(jiān)管的可行路徑

民間金融市場(chǎng)與正規(guī)金融市場(chǎng)之間是互補(bǔ)關(guān)系而不是替代關(guān)系。正規(guī)金融市場(chǎng)具有較高的規(guī)范性，非正規(guī)金融市場(chǎng)具有較高的自由度。自由的金融市場(chǎng)有助于激發(fā)市場(chǎng)主體的經(jīng)營(yíng)活力，規(guī)范的金融市場(chǎng)有助于降低市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，保障市場(chǎng)主體的權(quán)益。政府金融市場(chǎng)監(jiān)管就是在市場(chǎng)活力與市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)之間尋找一個(gè)契合點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)自由度與規(guī)范度之間的平衡。在這個(gè)平衡點(diǎn)，既能讓市場(chǎng)主體發(fā)揮應(yīng)有活力還能將金融風(fēng)險(xiǎn)置于可控水平。如果政府采取高壓金融監(jiān)管甚至取締非正規(guī)金融市場(chǎng)，正規(guī)金融機(jī)構(gòu)又沒(méi)有完全向中小企業(yè)敞開(kāi)，中小企業(yè)無(wú)處融資，也將難以生存。政府適度監(jiān)管應(yīng)該注重監(jiān)管效應(yīng)。政府非正規(guī)金融市場(chǎng)管制效應(yīng)如圖1所示。圖1中，D是中小企業(yè)資金需求曲線。當(dāng)中小企業(yè)資金需求從正規(guī)金融機(jī)構(gòu)無(wú)法得到滿足時(shí)，在應(yīng)急狀態(tài)下為維持資金鏈，非正規(guī)金融市場(chǎng)融資成為中小企業(yè)不得已的選擇。中小企業(yè)在非正規(guī)金融市場(chǎng)的需求可以看成是近乎剛性需求。S是非正規(guī)金融市場(chǎng)的資金供給曲線。只要非正規(guī)金融市場(chǎng)利率高于正規(guī)市場(chǎng)，在風(fēng)險(xiǎn)可控的情況下，非正規(guī)金融市場(chǎng)就會(huì)有源源不斷的資金供給，其供給曲線缺乏彈性。E0是無(wú)政府干預(yù)狀態(tài)下非正規(guī)金融市場(chǎng)資金供求平衡點(diǎn)。政府非正規(guī)金融市場(chǎng)管制主采用兩種方式：一是確定市場(chǎng)主體的合法地位，取締黑惡勢(shì)力等非法主體的交易資格。二是通過(guò)利率管制抑制高利貸行為。第一種管制讓資金供給曲線從S左移到S，資金供給量減少了與Q1Q2相等的數(shù)量。第二種管制讓借貸利率從R0降低到R1，資金供給量減少了Q0Q1，如果雙管齊下，兩種管制措施產(chǎn)生了Q0Q2的超額需求。這是政府管制的副效應(yīng)。為維持非正規(guī)金融市場(chǎng)的供需平衡，政府政策應(yīng)激勵(lì)正規(guī)金融機(jī)構(gòu)增加對(duì)中小企業(yè)的放貸量，放貸增量至少應(yīng)達(dá)到Q0Q2水平。由于全國(guó)各地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平差異較大，政府應(yīng)該放權(quán)，允許各地根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展階段建立管制程度不同的多元化金融市場(chǎng)。如圖2所示。圖2顯示，管制程度高的金融市場(chǎng)屬于偏正規(guī)金融市場(chǎng)，其市場(chǎng)規(guī)范度高；管制程度低的金融市場(chǎng)屬于偏靈活金融市場(chǎng)，其市場(chǎng)自由度高。規(guī)范度高的金融市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)可控性也高，自由度高的金融市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)可控性較低。在正規(guī)金融市場(chǎng)基礎(chǔ)上，發(fā)達(dá)地區(qū)可建立偏靈活的金融市場(chǎng)，經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)可以建立偏正規(guī)的金融市場(chǎng)。無(wú)論是發(fā)達(dá)地區(qū)還是不發(fā)達(dá)地區(qū)，政府都要對(duì)市場(chǎng)主體資格加以明確界定，以維護(hù)金融市場(chǎng)有序、合理和安全運(yùn)行。

對(duì)民間融資進(jìn)行合理監(jiān)管的政策建議