根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)基本準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我區(qū)審計(jì)工作實(shí)際，制定本辦法。

一、審計(jì)組及其審計(jì)人員，是開展審計(jì)工作、完成審計(jì)任務(wù)的具體執(zhí)行者。年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃確定的每一審計(jì)事項(xiàng)，都要相應(yīng)成立審計(jì)組。審計(jì)組實(shí)行審計(jì)組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。

二、審計(jì)組由組長(zhǎng)、審計(jì)人員若干名組成。審計(jì)人員包括主審人員和參審人員。具體組成人數(shù)視所審計(jì)項(xiàng)目的具體情況而定。

三、具體審計(jì)項(xiàng)目所在業(yè)務(wù)科為主審科。審計(jì)組組長(zhǎng)和主審人員從主審科中產(chǎn)生。

四、其他業(yè)務(wù)科為參審科。參審人員從參審科中產(chǎn)生。

五、審計(jì)組的組成方案和審計(jì)組長(zhǎng)人選，由主審科負(fù)責(zé)人草擬，經(jīng)分管副局長(zhǎng)審核后，報(bào)局長(zhǎng)審定。

存在著黨風(fēng)廉政責(zé)任制建設(shè)、廉潔自律教育、效能監(jiān)察、審計(jì)監(jiān)督、廉潔文化的長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)的力度不夠，工作實(shí)踐中。針對(duì)性不強(qiáng)的問題，這是工作地重點(diǎn)，需要廣泛調(diào)研，積極推進(jìn)。

產(chǎn)生過思想上的困惑，回顧的工作、學(xué)習(xí)和生活。有苦、有樂。更有從讀書學(xué)習(xí)中吸取的哲理使思想認(rèn)識(shí)得到升華的快樂、工作中的激情、學(xué)習(xí)中的感悟、生活中的樂趣。下面我向大家匯報(bào)一年來的學(xué)習(xí)思想工作情況，請(qǐng)同志們批評(píng)指正。

一、所做的主要工作

紀(jì)檢監(jiān)察與審計(jì)

緊密圍繞集團(tuán)公司“跨越式發(fā)展戰(zhàn)略”總體要求。以落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制為龍頭，部按照省公司紀(jì)檢監(jiān)察暨審計(jì)工作會(huì)議、依法治企年”啟動(dòng)會(huì)、小金庫”專項(xiàng)治理工作的要求和部署。以反腐倡廉管控制度建設(shè)為根本，以經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、工程項(xiàng)目效益審計(jì)、基建工程招標(biāo)監(jiān)督為重點(diǎn)，積極開展黨風(fēng)廉政建設(shè)主題教育活動(dòng)。采取有力的實(shí)施計(jì)劃和保障措施，扎實(shí)推進(jìn)了紀(jì)檢監(jiān)察、審計(jì)、依法治企年”小金庫”專項(xiàng)治理工作，取得了一定的成果。

組織防線牢固，一、抓組織體系建設(shè)。責(zé)任主體落實(shí)

回顧的工作、學(xué)習(xí)和生活。有苦、有樂，產(chǎn)生過思想上的困惑，更有從讀書學(xué)習(xí)中吸取的哲理使思想認(rèn)識(shí)得到升華的快樂、工作中的激情、學(xué)習(xí)中的感悟、生活中的樂趣。下面我向大家匯報(bào)一年來的學(xué)習(xí)思想工作情況，請(qǐng)同志們批評(píng)指正。

一、所做的主要工作

紀(jì)檢監(jiān)察與審計(jì)

部按照省公司紀(jì)檢監(jiān)察暨審計(jì)工作會(huì)議、“依法治企年”啟動(dòng)會(huì)、“小金庫”專項(xiàng)治理工作的要求和部署，緊密圍繞集團(tuán)公司“跨越式發(fā)展戰(zhàn)略”的總體要求。以落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制為龍頭，以反腐倡廉管控制度建設(shè)為根本，以經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、工程項(xiàng)目效益審計(jì)、基建工程招標(biāo)監(jiān)督為重點(diǎn)，積極開展黨風(fēng)廉政建設(shè)主題教育活動(dòng)。采取有力的實(shí)施計(jì)劃和保障措施，扎實(shí)推進(jìn)了紀(jì)檢監(jiān)察、審計(jì)、“依法治企年”、“小金庫”專項(xiàng)治理工作，取得了一定的成果。

一、抓組織體系建設(shè)，組織防線牢固，責(zé)任主體落實(shí)

一是根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)班子成員的變化，先后兩次調(diào)整了黨風(fēng)廉政建設(shè)建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組成員，明確責(zé)任區(qū)的責(zé)任人，有效保證了公司黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制三級(jí)網(wǎng)絡(luò)的完整。并以黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制“五個(gè)一”活動(dòng)要求為重點(diǎn)，明確了各級(jí)責(zé)任人的責(zé)任和工作任務(wù)。

第一條為落實(shí)審計(jì)組廉政責(zé)任，根據(jù)中共中央、國(guó)務(wù)院《關(guān)于實(shí)行黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的規(guī)定》、審計(jì)署《審計(jì)組廉政責(zé)任規(guī)定》，結(jié)合我局的工作實(shí)際制定本規(guī)定。

第二條本規(guī)定適用于審計(jì)組實(shí)施的項(xiàng)目審計(jì)和審計(jì)調(diào)查。

第三條審計(jì)局黨組、紀(jì)檢監(jiān)察、各處室領(lǐng)導(dǎo)要重點(diǎn)抓好審計(jì)組的廉政工作，經(jīng)常教育，預(yù)先防范，嚴(yán)格管理，加強(qiáng)監(jiān)督，使審計(jì)人員切實(shí)做到“廉潔從審，秉公執(zhí)法”。

第四條審計(jì)組組長(zhǎng)對(duì)審計(jì)組的廉政工作負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，其職責(zé)是：

（一）審計(jì)前，有針對(duì)性地進(jìn)行廉政教育，認(rèn)真學(xué)習(xí)本規(guī)定，增強(qiáng)審計(jì)人員的廉政意識(shí)；

（二）審計(jì)中，審計(jì)組成員必須持證掛牌上崗，并將《審計(jì)組廉政紀(jì)律公示》在被審計(jì)單位兩個(gè)顯著位置公示，接受群眾監(jiān)督。向被審計(jì)單位宣傳廉政規(guī)定，取得支持和配合，并按廉政規(guī)定認(rèn)真執(zhí)行；

《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第12號(hào)——債務(wù)重組》的修訂和實(shí)施，對(duì)規(guī)范會(huì)計(jì)行為、提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、加快與國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的趨同發(fā)揮了重要作用，也給會(huì)計(jì)、審計(jì)實(shí)務(wù)工作提出了新挑戰(zhàn)。本文從債務(wù)重組的審計(jì)特征分析入手，探究其合理可行的審計(jì)對(duì)策，旨在對(duì)審計(jì)實(shí)務(wù)工作有一定的指導(dǎo)作用。

一、債務(wù)重組審計(jì)的特征

《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第12號(hào)——債務(wù)重組》中對(duì)債務(wù)重組的定義為：債務(wù)重組是指在債務(wù)人發(fā)生財(cái)務(wù)困難的情況下，債權(quán)人按照其與債務(wù)人達(dá)成的協(xié)議或者法院的裁定做出讓步的事項(xiàng)。新準(zhǔn)則強(qiáng)調(diào)了債務(wù)人處于財(cái)務(wù)困難的前提條件，并突出了債權(quán)人做出讓步的實(shí)質(zhì)條件，排除了債務(wù)人不處于財(cái)務(wù)困難條件下的。處于清算或改組時(shí)的債務(wù)重組以及雖修改了條件，但實(shí)質(zhì)上債權(quán)人并未做出讓步的債務(wù)重組事項(xiàng)，比如，在債務(wù)人發(fā)生困難時(shí)，債權(quán)人同意債務(wù)人用庫存商品抵償?shù)狡趥鶆?wù)，且不調(diào)整償還的金額和時(shí)間，實(shí)質(zhì)上債權(quán)人并未做出讓步，則不屬于債務(wù)重組。因此，對(duì)債務(wù)重組的審計(jì)有別于對(duì)其他會(huì)計(jì)要素的審計(jì)。它有以下幾個(gè)方面的特征：

(一)債務(wù)重組審計(jì)對(duì)象具有復(fù)雜性

債務(wù)重組審計(jì)是財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)的一個(gè)有機(jī)組成部分，但它本身便是一個(gè)大概念。包括債權(quán)人、債務(wù)人兩個(gè)方面。因此，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)其進(jìn)行審計(jì)時(shí)，要系統(tǒng)分析、統(tǒng)籌兼顧，凡是客戶的債務(wù)重組即以資產(chǎn)清償債務(wù)、將債務(wù)轉(zhuǎn)為資本、修改其他條件以上3種方式的組合等方式所涉及的各種會(huì)計(jì)要素的增減變動(dòng)情況，均應(yīng)作為審計(jì)對(duì)象。

(二)債務(wù)重組審計(jì)目標(biāo)具有交叉性

第一條為落實(shí)審計(jì)組廉政責(zé)任，根據(jù)中共中央、國(guó)務(wù)院《關(guān)于實(shí)行黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的規(guī)定》、《中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)基本準(zhǔn)則》，制定本規(guī)定。

第二條本規(guī)定適用于審計(jì)組實(shí)施的項(xiàng)目審計(jì)和審計(jì)調(diào)查。

第三條審計(jì)機(jī)關(guān)、業(yè)務(wù)部門要重點(diǎn)抓好審計(jì)組的廉政工作，經(jīng)常教育，預(yù)先防范，嚴(yán)格管理，加強(qiáng)監(jiān)督，使審計(jì)人員切實(shí)做到“廉潔從審，秉公執(zhí)法”。

第四條審計(jì)組組長(zhǎng)對(duì)審計(jì)組的廉政工作負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，其職責(zé)是：

（一）進(jìn)點(diǎn)前，有針對(duì)性地進(jìn)行廉政教育，增強(qiáng)審計(jì)人員的廉政意識(shí)；

（二）進(jìn)駐后，向被審計(jì)單位宣傳廉政規(guī)定，取得支持和配合，并按廉政規(guī)定認(rèn)真執(zhí)行；

摘要:審計(jì)組長(zhǎng)對(duì)于審計(jì)小組來說既是組織者也是指揮員，是直接決定審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量的關(guān)鍵人物，本文對(duì)審計(jì)組長(zhǎng)從選用、審前組織、審中全局的把控、問題的定性、審后報(bào)告的編撰等方面進(jìn)行了詳細(xì)的探討，并結(jié)合鐵路行業(yè)的實(shí)際審計(jì)案例進(jìn)一步闡明充分發(fā)揮審計(jì)組長(zhǎng)的職能作用，是提高審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵。

關(guān)鍵詞:鐵路審計(jì);質(zhì)量;組長(zhǎng)

一、序言

鐵路是一個(gè)車、機(jī)、工、電、輛等多部門聯(lián)動(dòng)體系，各子體系下按不同的工作側(cè)重點(diǎn)又分不同的單位，如:工務(wù)系統(tǒng)包括工務(wù)段、橋工段、工務(wù)機(jī)械段、工務(wù)大修段等單位。審計(jì)質(zhì)量是審計(jì)工作水平高低的表現(xiàn)，具體表現(xiàn)為審計(jì)效果的好壞，也是內(nèi)部審計(jì)工作的生命線。加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制，提高內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督與服務(wù)水平，可更好地促進(jìn)單位加強(qiáng)管理和實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展目標(biāo)，規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為，提高經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序，加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)。但鐵路系統(tǒng)的復(fù)雜性、業(yè)務(wù)內(nèi)容的多樣性，導(dǎo)致了審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制的難點(diǎn)較多，影響審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制的因素也很多，因此，審計(jì)組長(zhǎng)的選用和在審計(jì)過程當(dāng)中的規(guī)劃與把控就顯得尤為重要了。

二、鐵路審計(jì)組長(zhǎng)的選用

審計(jì)質(zhì)量控制中最活躍、最積極的因素是人。說“黨的路線方針確定后，干部就是決定因素”，這句話說明了審計(jì)方案確定后，人的素質(zhì)是決定審計(jì)工作開展好壞的前提和基礎(chǔ)，高質(zhì)量的審計(jì)項(xiàng)目都是由高素質(zhì)的審計(jì)團(tuán)隊(duì)來完成的，不斷提高審計(jì)人員的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平，才能從根本上實(shí)現(xiàn)審計(jì)質(zhì)量的有效提升。因此，審計(jì)組長(zhǎng)的選用就顯得尤為重要。本文認(rèn)為在選用審計(jì)組長(zhǎng)時(shí)應(yīng)從下面幾個(gè)方面來考慮。(一)要樹立圍繞中心、服務(wù)大局的政治意識(shí)。加強(qiáng)審計(jì)組長(zhǎng)的思想政治、職業(yè)道德、廉政紀(jì)律等教育，只有具有良好政治素質(zhì)的審計(jì)組長(zhǎng)才能在具體審計(jì)工作中做到堅(jiān)持宗旨、嚴(yán)守紀(jì)律、盡職盡責(zé)，才能對(duì)被審計(jì)對(duì)象的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)做出客觀公正的審計(jì)評(píng)價(jià)，才能對(duì)被審計(jì)單位違紀(jì)違規(guī)問題做出公正的審計(jì)處理意見或建議，從而保證審計(jì)工作的質(zhì)量和效果。(二)要樹立審計(jì)組長(zhǎng)的責(zé)任意識(shí)。作為審計(jì)組長(zhǎng)必須做到干一行愛一行專一行的責(zé)任意識(shí)。只有愛審計(jì)才會(huì)去努力學(xué)習(xí)相關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)，才能通過多種途徑提高自己的業(yè)務(wù)技能水平，通過抓骨干帶全員，抓重點(diǎn)帶一般，幫助審計(jì)人員系統(tǒng)地學(xué)習(xí)掌握相關(guān)法律法規(guī)、審計(jì)、財(cái)稅、計(jì)算機(jī)輔助等審計(jì)知識(shí)，才能拓寬審計(jì)人員的思路和視野，轉(zhuǎn)變審計(jì)理念，彌補(bǔ)自身不足，提升綜合素質(zhì)。(三)要注重審計(jì)組長(zhǎng)的工作理念。作為審計(jì)組長(zhǎng)，其工作理念將影響著整個(gè)審計(jì)小組人員的工作理念，是決定審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量的關(guān)鍵。因此選用審計(jì)組長(zhǎng)應(yīng)看他是否樹立善于發(fā)現(xiàn)問題、敢于揭示問題、勇于突破問題、及時(shí)解決問題的工作理念，是否有忠于職守、敢于碰硬的責(zé)任和擔(dān)當(dāng)意識(shí)及文明審計(jì)、廉潔從審的職業(yè)操守。綜上所述，審計(jì)質(zhì)量控制關(guān)鍵是人的因素，而審計(jì)組長(zhǎng)是關(guān)鍵因素中的關(guān)鍵。審計(jì)組長(zhǎng)的工作職責(zé)在于:一要保證審計(jì)項(xiàng)目的查證工作落到實(shí)處，圓滿完成審計(jì)任務(wù)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)目的;二要保證審計(jì)實(shí)施過程中做到嚴(yán)格從審、客觀公正、實(shí)事求是，遵守黨風(fēng)廉政紀(jì)律和審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范;三要做好與被審計(jì)單位的溝通、協(xié)調(diào)工作，確保審計(jì)項(xiàng)目按方案確定內(nèi)容順利推進(jìn);四要確保審計(jì)組成員能夠做到團(tuán)結(jié)一心，共同努力，集思廣益，攻堅(jiān)克難，既分工又配合，相互學(xué)習(xí)取長(zhǎng)補(bǔ)短，保證審計(jì)任務(wù)順利完成。

今年是貫徹落實(shí)黨的*精神的第一年，也是自治區(qū)本屆政府的開局之年，做好今年的審計(jì)工作十分重要。20*年，全區(qū)審計(jì)工作的總體思路是：認(rèn)真貫徹落實(shí)黨的*和自治區(qū)第八次黨代會(huì)精神，按照全國(guó)審計(jì)工作會(huì)議的部署，貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，樹立以人為本的理念，更加關(guān)注民生；要確立繼續(xù)堅(jiān)持“壓數(shù)量、保質(zhì)量、抓重點(diǎn)、出精品”和“改進(jìn)方法、加大力度、保證質(zhì)量、提高效率、文明審計(jì)”的工作思路；加大審計(jì)資源整合力度，改進(jìn)審計(jì)方式方法，切實(shí)提高審計(jì)質(zhì)量，擴(kuò)大審計(jì)成果運(yùn)用，充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督的職能作用。

（一）堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，深化審計(jì)工作思路。近幾年，廳黨組根據(jù)不同階段審計(jì)工作面臨的新情況、新任務(wù)，確立了工作和隊(duì)伍建設(shè)的思路，在實(shí)踐中大家形成了共識(shí)。在新階段，審計(jì)工作必須服從于黨委、政府的工作重點(diǎn)。為此，在充分調(diào)研和廣泛征求意見的基礎(chǔ)上，廳黨組確立了“改進(jìn)方法，加大力度，保證質(zhì)量，提高效率，文明審計(jì)”的工作思路。這一工作思路，是對(duì)“全面審計(jì)、突出重點(diǎn)”方針和“壓數(shù)量、保質(zhì)量、抓重點(diǎn)、出精品”工作思路的拓展和完善，具有連續(xù)性。請(qǐng)各地結(jié)合實(shí)際，大膽實(shí)踐，大膽探索，并不斷賦予其新的內(nèi)涵和活力，使我們的工作思路符合實(shí)際，符合審計(jì)工作發(fā)展規(guī)律，增強(qiáng)指導(dǎo)性和有效性。

“改進(jìn)方法，加大力度，保證質(zhì)量，提高效率，文明審計(jì)”的工作思路，其核心內(nèi)容就是要求各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員要改進(jìn)思維方式、審計(jì)組織形式和工作方法，落實(shí)提高審計(jì)質(zhì)量的各項(xiàng)措施，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，加大處理處罰和督促審計(jì)整改力度，在實(shí)施審計(jì)過程中，以理服人，換位思考，樹立文明、懂禮、誠(chéng)信的形象。根據(jù)近幾年審計(jì)單位數(shù)量壓下來以后而審計(jì)成本、審計(jì)時(shí)間控制不理想的情況，從今年起實(shí)行審計(jì)成本、審計(jì)時(shí)間定額制度，根據(jù)不同的審計(jì)項(xiàng)目，要求在不同的時(shí)間內(nèi)完成。為了確實(shí)提高工作效率，要加大審計(jì)資源整合力度，打破盟市、旗縣區(qū)域間和處室、科股間的界限，統(tǒng)一編組集中力量對(duì)行業(yè)和重點(diǎn)項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)。在工作方法上，要在探索“結(jié)合”上做文章，如財(cái)政上審下、部門預(yù)算及企業(yè)審計(jì)與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)相結(jié)合，揭露問題與促進(jìn)整改相結(jié)合，常規(guī)審計(jì)與打擊經(jīng)濟(jì)犯罪、懲治腐敗相結(jié)合，審計(jì)與審計(jì)調(diào)查相結(jié)合，自治區(qū)審計(jì)與盟市、旗縣審計(jì)相結(jié)合，財(cái)務(wù)收支審計(jì)與效益審計(jì)相結(jié)合，審計(jì)監(jiān)督與輿論監(jiān)督相結(jié)合。通過這些“結(jié)合”，使有限的審計(jì)資源得到更有效的利用，盡最大可能滿足社會(huì)各方面對(duì)審計(jì)成果的需要。

（二）加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)部門、重點(diǎn)資金的審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)提高審計(jì)工作成效。為了更好地服務(wù)于自治區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局，審計(jì)工作要始終圍繞黨委、政府工作中心，加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)部門、重點(diǎn)資金的審計(jì)監(jiān)督，切實(shí)發(fā)揮職能作用。自治區(qū)第八次黨代會(huì)確定了今后一個(gè)時(shí)期全區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展目標(biāo)，各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)要圍繞我區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的大局，抓重點(diǎn)，服務(wù)于黨委、政府的工作中心，發(fā)揮作用。一是要加強(qiáng)對(duì)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)監(jiān)督，規(guī)范財(cái)政性資金的管理和使用，維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性，推動(dòng)和完善財(cái)稅體制改革，完善公共財(cái)政制度。二是加強(qiáng)固定資產(chǎn)投資審計(jì)，各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)要對(duì)我區(qū)實(shí)施的西部大開發(fā)和振興東北老工業(yè)基地戰(zhàn)略的重點(diǎn)工程、重點(diǎn)項(xiàng)目，特別是政府投資項(xiàng)目跟蹤監(jiān)督，確保審計(jì)質(zhì)量，促進(jìn)提高投資效益。三是關(guān)注民生，加強(qiáng)對(duì)農(nóng)業(yè)、環(huán)保、社保、醫(yī)療、教育等關(guān)系人民群眾切身利益的財(cái)政專項(xiàng)資金的監(jiān)督，同時(shí)，要關(guān)注國(guó)債、城市公共設(shè)施等資金的使用效果，促進(jìn)各項(xiàng)惠民政策的落實(shí)，推動(dòng)和諧社會(huì)建設(shè)。四是穩(wěn)步推進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，注重發(fā)揮經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的制約和預(yù)防作用，為加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部監(jiān)管提供參考。

（三）加大效益審計(jì)力度，推動(dòng)節(jié)約型社會(huì)建設(shè)。去年，全區(qū)各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)緊密結(jié)合本地實(shí)際，積極探索和開展了效益審計(jì)，工作取得了新的進(jìn)展。各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)今后要加大效益審計(jì)的力度，投入更多的精力，結(jié)合不同的審計(jì)項(xiàng)目，積極開展效益審計(jì)和效益評(píng)估，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)優(yōu)化、提高效益、降低消耗。

全區(qū)各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)要有高度的責(zé)任感，從立足于維護(hù)自治區(qū)經(jīng)濟(jì)安全的高度，關(guān)注自治區(qū)財(cái)政資金的運(yùn)行情況，防范財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)；關(guān)注國(guó)有資產(chǎn)和國(guó)有資源的使用情況，促進(jìn)其保值增值，防止流失；關(guān)注我區(qū)生態(tài)建設(shè)資金使用效益，為改善生態(tài)環(huán)境服務(wù)；關(guān)注涉及民生的各項(xiàng)財(cái)政專項(xiàng)資金的使用效果，維護(hù)人民群眾的根本利益。

審計(jì)小組工作方案

根據(jù)部門安排，指派本單位xxx同志,承擔(dān)對(duì)校xxxx的財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作，現(xiàn)將工作方案制定如下：

一、工作分配情況公務(wù)員之家，全國(guó)公務(wù)員共同天地

主審xxx：負(fù)責(zé)起草審計(jì)通知書、請(qǐng)示有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)并下發(fā)通知書；負(fù)責(zé)聯(lián)系被審計(jì)單位及有關(guān)財(cái)務(wù)人員匯報(bào)情況、簽屬意見；負(fù)責(zé)對(duì)xxxx年的財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作，并寫出簽證單，簽屬意見；負(fù)責(zé)起草審計(jì)報(bào)告及審計(jì)意見書。

助審xxx：負(fù)責(zé)對(duì)xxxx年的財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作，并寫出簽證單，簽屬意見；負(fù)責(zé)打印有關(guān)文字資料。

二、時(shí)間安排

審計(jì)組長(zhǎng)既是審計(jì)項(xiàng)目的直接組織者和領(lǐng)導(dǎo)者，又是審計(jì)組其他成員的工作的引路人；既是審計(jì)組的中堅(jiān)和骨干力量，又是聯(lián)系被審計(jì)單位、審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員的紐帶和橋梁。審計(jì)項(xiàng)目的復(fù)雜性、風(fēng)險(xiǎn)性，都決定了審計(jì)組長(zhǎng)工作的重要性、復(fù)雜性和特殊性，因此審計(jì)組長(zhǎng)如何構(gòu)建新型的人與人的關(guān)系，筆者認(rèn)為首先應(yīng)樹立四種意識(shí)。

一、尊重被審計(jì)單位，樹立平等意識(shí)。審計(jì)人員和被審計(jì)單位有關(guān)人員應(yīng)是平等的關(guān)系，應(yīng)把被審計(jì)單位有關(guān)人員看成共同探討有關(guān)問題的伙伴。審計(jì)組長(zhǎng)要引導(dǎo)審計(jì)組成員平等對(duì)待被審計(jì)單位的每一位有關(guān)人員，要充分尊重被審計(jì)單位的每一位有關(guān)人員的人格。例如，在對(duì)被審計(jì)單位的例行審計(jì)中，既要總結(jié)財(cái)務(wù)工作中取得的成績(jī)，提煉財(cái)務(wù)工作中的閃光點(diǎn)，同時(shí)也要指出財(cái)務(wù)工作中存在的問題，要客觀地分析問題產(chǎn)生的原因，要對(duì)癥下藥，與被審計(jì)單位商議解決問題的措施和辦法；在注重審計(jì)的監(jiān)督性的同時(shí)發(fā)揮審計(jì)的建設(shè)性作用，只有尊重被審計(jì)單位，才會(huì)形成和諧的審與被審關(guān)系，審計(jì)整改才會(huì)落到實(shí)處。

二、影響審計(jì)組成員，樹立表率意識(shí)。在日常項(xiàng)目審計(jì)工作中，審計(jì)組長(zhǎng)必須以自己得體的舉止為表率，作為直觀的活教材去影響審計(jì)組成員。審計(jì)組長(zhǎng)穿著儀表要落落大方，出言文明有禮貌，如果審計(jì)組長(zhǎng)不修邊幅、滿口污言穢語、隨地吐痰，勢(shì)必對(duì)審計(jì)組成員產(chǎn)生不良的影響。審計(jì)組組長(zhǎng)要有高尚的情操，就必須養(yǎng)成良好的習(xí)慣。如：誨人不倦的敬業(yè)精神；關(guān)心審計(jì)組成員、團(tuán)結(jié)協(xié)作、廉潔自律、以身作則，敢于開展批評(píng)特別是敢于自我批評(píng)。要求審計(jì)組成員做到的，審計(jì)組長(zhǎng)首先自己要做到，從自我做起，為審計(jì)組成員樹立表率。

三、幫助審計(jì)組成員，樹立為審計(jì)組成員服務(wù)的意識(shí)。審計(jì)組長(zhǎng)一般審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)比較豐富，社會(huì)閱歷比較深，善于把握大局，工作能力比較強(qiáng)，屬于復(fù)合型人員，往往審計(jì)機(jī)關(guān)任命的審計(jì)組長(zhǎng)是工作中的出類拔萃者。而審計(jì)組成員中肯定有一些偏才，有一些工作經(jīng)驗(yàn)不豐富的新成員。審計(jì)組組長(zhǎng)必須正確把握各成員的工作能力，發(fā)揮各人的特長(zhǎng)，同時(shí)幫助審計(jì)組成員在干中學(xué)，學(xué)做人、做事和綜合分析問題的能力，還有責(zé)任保護(hù)審計(jì)組成員的健康和安全。

四、積極進(jìn)取，樹立創(chuàng)新意識(shí)。審計(jì)項(xiàng)目出“正品”是審計(jì)工作的一般要求，更要出“精品”，這就要求審計(jì)組長(zhǎng)樹立創(chuàng)新意識(shí)。要樹立“以人為本”的創(chuàng)新意識(shí)。審計(jì)過程中出現(xiàn)了工作困難，審計(jì)組組長(zhǎng)要帶領(lǐng)這個(gè)臨時(shí)團(tuán)隊(duì)及時(shí)召開“諸葛亮?xí)h”，剖析典型問題，分析產(chǎn)生工作困難的原因及解決的辦法，充分發(fā)揮審計(jì)組成員的主觀能動(dòng)性和主人翁意識(shí)；要積極協(xié)調(diào)好審計(jì)組成員分工與協(xié)作的關(guān)系，使審計(jì)組成員之間形成分工明確，協(xié)作默契的集體；要利用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)，創(chuàng)新審計(jì)的取證方法，提高取證效率；不滿足于傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)收支審計(jì)，積極向效益審計(jì)和制度基礎(chǔ)審計(jì)、管理審計(jì)轉(zhuǎn)變；要利用現(xiàn)代傳媒技術(shù)，創(chuàng)新審計(jì)成果的表現(xiàn)形式，擴(kuò)大審計(jì)影響等等。可以說，審計(jì)組組長(zhǎng)是審計(jì)項(xiàng)目的操盤手，審計(jì)組長(zhǎng)是否有創(chuàng)新意識(shí)直接關(guān)乎著審計(jì)項(xiàng)目的優(yōu)劣成敗。

四種意識(shí)的樹立，有利于與被審計(jì)單位建立和諧的關(guān)系，有利于建立和諧的團(tuán)結(jié)互助的審計(jì)組團(tuán)隊(duì)，更有利于一個(gè)積極進(jìn)取，銳意創(chuàng)新的審計(jì)機(jī)關(guān)的形成，是基層審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)績(jī)不斷推陳出新的關(guān)鍵。