第一章總則

第一條為加強農(nóng)村資金互助社的監(jiān)督管理，規(guī)范其組織和行為，保障農(nóng)村資金互助社依法、穩(wěn)健經(jīng)營，改善農(nóng)村金融服務，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》等有關法律、行政法規(guī)和規(guī)章，制定本規(guī)定。

第二條農(nóng)村資金互助社是指經(jīng)銀行業(yè)監(jiān)督管理機構批準，由鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、行政村農(nóng)民和農(nóng)村小企業(yè)自愿入股組成，為社員提供存款、貸款、結算等業(yè)務的社區(qū)互助性銀行業(yè)金融機構。

第三條農(nóng)村資金互助社實行社員民主管理，以服務社員為宗旨，謀求社員共同利益。

第四條農(nóng)村資金互助社是獨立的企業(yè)法人，對由社員股金、積累及合法取得的其他資產(chǎn)所形成的法人財產(chǎn)，享有占有、使用、收益和處分的權利，并以上述財產(chǎn)對債務承擔責任。

第五條農(nóng)村資金互助社的合法權益和依法開展經(jīng)營活動受法律保護，任何單位和個人不得侵犯。

摘要：農(nóng)村資金互助社作為一種內生性的新型農(nóng)村金融機構之一，是農(nóng)村普惠金融發(fā)展重點。推動農(nóng)村資金互助社可持續(xù)發(fā)展是確保助力鄉(xiāng)村振興、促進普惠金融發(fā)展的前提。目前，我國農(nóng)村資金互助社可持續(xù)發(fā)展還面臨法律地位、融資、產(chǎn)權、監(jiān)管等困境。為促進農(nóng)村資金互助社持續(xù)發(fā)展，我國應采取相應的法律對策破解困境，優(yōu)化農(nóng)村資金互助社發(fā)展法律保障機制。

關鍵詞：農(nóng)村資金互助社；法律困境；法律對策

中共十八屆三中全會《中共中央關于全面深化改革若干重大問題的決定》提出“發(fā)展普惠金融。鼓勵金融創(chuàng)新”戰(zhàn)略目標。2015年12月，國務院了《推進普惠金融發(fā)展規(guī)劃（2016—2020年）》，促進普惠金融發(fā)展確定為國家政策。農(nóng)村資金互助社是指經(jīng)銀行業(yè)監(jiān)督管理機構批準，由鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、行政村農(nóng)民和農(nóng)村小企業(yè)自愿入股組成，為社員提供存款、貸款、結算等業(yè)務的社區(qū)互助性銀行業(yè)金融機構。作為一類新型農(nóng)村合作金融組織，農(nóng)村資金互助社有著不同于其他農(nóng)村新型合作金融組織的內生性優(yōu)勢。在普惠金融和鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略的大背景下，促進其持續(xù)發(fā)展十分必要。

1農(nóng)村資金互助社是推進農(nóng)村普惠金融體系建設的重要力量

1.1農(nóng)村資金互助社是保障農(nóng)村弱勢者金融權利的基本主體。2016年1月，國務院印發(fā)了《推進普惠金融發(fā)展規(guī)劃（2016-2020年）》，指導我國農(nóng)村普惠金融發(fā)展的前景與藍圖。作為一個農(nóng)業(yè)大國，推進普惠金融發(fā)展規(guī)劃，對于解決目前我國社會上存在著的“三農(nóng)問題”起到了重要作用，然而要想徹底解決，離不開推動農(nóng)村資金互助社的不斷完善發(fā)展。農(nóng)村資金互助社是保障農(nóng)村弱勢者金融權利的基本途徑，這是由農(nóng)村資金互助社的固有性質所決定。作為一個互助性的合作金融組織，農(nóng)村資金互助社通過本集體內農(nóng)民存款入股為社員，農(nóng)村資金互助社將農(nóng)村的資金有效停留在內部而將資金貸給社員從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)活動，以社內資金為社員提供可貸款。農(nóng)村借貸者在參與借貸活動時通常處在一個弱勢地位。一方面，作為弱勢一方主要根源在于其信息的不對稱，難以滿足“三農(nóng)”日益增長的參與經(jīng)濟生活的需要。另一方面，信息的不對稱通常會導致高昂的交易成本與管理成本，使得整個過程的效率下降。而農(nóng)村資金互助社的所有社員是該片區(qū)域的農(nóng)村金融參與主體自愿加入，通常借貸雙方是非常熟悉彼此。這樣就保證了借貸雙方的信息對稱，降低了整個交易流程的成本，從而達到有效保障農(nóng)村弱勢者金融權利的目的。1.2農(nóng)村資金互助社是促進農(nóng)村金融包容性發(fā)展的基本力量。“包容性發(fā)展”是指以人為中心，人與人、人與社會、人與自然的和諧發(fā)展，包括GDP增長指數(shù)、人類發(fā)展指數(shù)、社會發(fā)展指數(shù)、社會福利指數(shù)、幸福指數(shù)在內的全面發(fā)展。作為一個農(nóng)業(yè)大國，我國農(nóng)村地區(qū)的金融活動參與人員基數(shù)十分龐大。然而現(xiàn)實生活中，仍有廣大農(nóng)村地區(qū)的居民想要參與農(nóng)村金融活動卻并沒有城市地區(qū)的居民那么簡單。真正提升我國農(nóng)村金融全面發(fā)展，促進農(nóng)村金融包容性發(fā)展是首選道路。在東部沿海經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)，農(nóng)村金融包容性發(fā)展水平相較于中西部地區(qū)農(nóng)村金融包容性發(fā)展水平較高。促進我國農(nóng)村金融包容性全方位發(fā)展，應將重心放在中西部農(nóng)村地區(qū)同時兼顧東部沿海地區(qū)，從而實現(xiàn)促進農(nóng)村金融包容性發(fā)展。農(nóng)村資金互助社作為三類新型農(nóng)村金融機構之一，存在著許多其他農(nóng)村合作金融組織難以比擬的優(yōu)勢。其中最突出的便是農(nóng)村資金互助社以社員為中心，所有的金融活動緊密圍繞著社員而展開，嚴格的保障了參與金融活動的社員的金融權益。通過農(nóng)村資金互助社參與金融活動的流程中，無一不體現(xiàn)出以人為中心、人與人之間和諧發(fā)展的發(fā)展理念，有力地促進了農(nóng)村金融包容性發(fā)展。農(nóng)村資金互助社是促進農(nóng)村金融包容性發(fā)展的基本力量，二者相輔相成。促進農(nóng)村資金互助社發(fā)展，同時也能促進農(nóng)村金融包容性發(fā)展。1.3農(nóng)村資金互助社是促進農(nóng)村金融內生發(fā)展的主要形式。內生發(fā)展的核心思想是認為經(jīng)濟能夠不依賴外力推動實現(xiàn)持續(xù)增長，內生的技術進步是保證經(jīng)濟持續(xù)增長的決定因素。這一概念由西方宏觀經(jīng)濟學研究者于20世紀80年代提出，強調不完全競爭和收益遞增。在2007年就有學者指出，真正的合作金融不可能在農(nóng)村信用社框架內再生，建立新型農(nóng)村合作金融組織要走內生路徑。［1］若想推動農(nóng)村金融內生發(fā)展，恰當?shù)慕鹑跈C構在其中扮演了無比重要的角色。而在農(nóng)村地區(qū)，有著一套特殊的，以人情、熟人關系為紐帶的信用評價體系。這一特殊的信用評價體系恰巧有悖于正規(guī)金融所提倡的。而且農(nóng)業(yè)本身承擔著較大的風險，有著不可預知性與脆弱性，再加之對于農(nóng)村地區(qū)的金融監(jiān)管以及金融交易等成本比之城市地區(qū)要高昂許多，農(nóng)戶與金融機構之間存在著信息的不對稱性等等。綜上原因正規(guī)金融紛紛遠離了農(nóng)村市場，使得農(nóng)村地區(qū)居民參與金融生活的要求得不到滿足，引發(fā)了許多矛盾。在這樣的背景之下，農(nóng)村資金互助社順勢而生，有著較穩(wěn)定的內部平衡性以及對風險的自我調整性，既能夠滿足農(nóng)村居民參與金融活動的需要，又規(guī)避了其他金融機構在農(nóng)村地區(qū)發(fā)展可能承擔的風險以及造成的不良后果。農(nóng)村資金互助社是真正能促進農(nóng)村金融內生發(fā)展的主要形式。

2普惠金融視角下的農(nóng)村資金互助社可持續(xù)發(fā)展面臨的法律困境

各鄉(xiāng)(鎮(zhèn))黨委、縣委各部委、縣級國家機關各委、辦、局、行、社、司、院、校黨委(黨組、總支、支部)：

在全縣各級黨組織、企事業(yè)單位及社會各界的大力支持下，**縣委組織部于**年7月1日正式啟動了“關愛活動”，并設立了**縣“困難黨員互助資金”專戶，制定下發(fā)了《中共**縣委組織部關于對弱勢群體黨員開展“關愛活動”的工作意見》及《**縣“困難黨員互助資金”管理辦法》等規(guī)定。在近一年多的運作中，**縣“困難黨員互助資金”確實為部分困難黨員解決了一些實際問題，發(fā)揮了積極的作用。為進一步規(guī)范管理，管好用好“困難黨員互助資金”，真正使互助資金幫助更多的困難黨員，特作如下補充規(guī)定：

一、困難或身患重病黨員的標準

（一）困難黨員的標準

給予一次性經(jīng)費補助的困難黨員的標組織部每年向各基層黨委公布一次“困難黨員互助資金”的收支情況。準：有3年以上黨齡，對黨忠誠，擁護黨的領導，沒有違法違紀行為的；無子女或子女沒有贍養(yǎng)能力的；沒有固定的生活來源，生活難以維持的。

（二）身患重病的標準

同志們：

省里召開這次互助資金試點工作會議，主要是總結我省第一批互助資金試點經(jīng)驗，安排部署今年互助資金試點工作。剛才，財政廳文廳長就如何做好今年互助資金試點工作作了重要講話，我很受啟發(fā)，完全贊同，希望大家要認真學習領會。今天上午，大家還要實地考察縣王家泉村村民發(fā)展互助資金協(xié)會建設和資金運行情況，下午，還要聽取部分單位的經(jīng)驗介紹。下面，我講幾點意見。

一、認真總結經(jīng)驗，為今年試點工作打好基礎

自去年六月份以來，我省根據(jù)國務院扶貧辦、財政部的統(tǒng)一部署，選擇了10個縣（區(qū)）開展互助資金試點工作，目前試點工作進展順利，并取得了較好的效果。主要表現(xiàn)在以下各個方面：

一是互助組織的建立和運行比較規(guī)范。截至今年七月底，10個試點縣（區(qū)）在51個試點村建立了43個互助組織，并全部在有關部門注冊為合法組織。有11571個農(nóng)戶、40498人加入了互助組織，分別占試點村總戶數(shù)、總人口的77%。在加入互助組織的農(nóng)戶中，農(nóng)村絕對貧困戶占93%、低收入戶占90%。互助資金總規(guī)模達到1334.37萬元，其中，中央安排150萬元、省財政安排618.85萬元，農(nóng)民出資551.31萬元、社會捐助14.21萬元。已累計向農(nóng)戶發(fā)放借款1469.5萬元，其中，投向種植業(yè)793.76萬元、養(yǎng)殖業(yè)535.24萬元、農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)63.3萬元、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料營銷77.2萬元，分別占借款資金總數(shù)的54%、37%、4%、5%。

二是互助資金的效益初步顯現(xiàn)。長期以來，農(nóng)村資金短缺、貸款難是制約農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展的重要因素之一，貧困地區(qū)、貧困農(nóng)民這一問題尤為突出。互助資金的建立，在一定程度上緩解了試點村發(fā)展生產(chǎn)所需資金短缺的問題，使貧困農(nóng)戶可以借到他們發(fā)展生產(chǎn)所急需的小額資金，加快了他們脫貧致富的步伐。據(jù)統(tǒng)計，互助資金建立不到一年的時間，累計已有3272戶農(nóng)民得到了借款，其中到期還款戶戶均增加收入都在1000元以上。市7個互助資金合作組織，已有1214人次借款570.5萬元，發(fā)展種植、養(yǎng)殖、運輸、農(nóng)產(chǎn)品加工營銷等生產(chǎn)經(jīng)營項目，增加農(nóng)民收入169.65萬元，到期還款戶戶均增收1500多元。縣5個互助資金合作組織已向農(nóng)戶發(fā)放貸款107.2萬元，戶均增收1760元。縣6個互助資金合作組織放貸154萬元，支持農(nóng)戶蒜苗生產(chǎn)、養(yǎng)兔和食品加工，戶均增收都在2000元以上。縣連崮峪村曹宏偉借款5000多元販賣水果，80多天純掙3000多元。

編者按：本文主要從充分認識村民生產(chǎn)發(fā)展互助資金試點工作的意義；加強管理，規(guī)范操作，確保村民互助資金試點工作穩(wěn)步推進；強化領導，落實責任，確保村民互助資金試點工作取得實效進行講述。其中，主要包括：開展村民互助資金試點工作是落實中央決策部署、推動農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展的戰(zhàn)略舉措、開展村民互助資金試點工作是加快我縣脫貧致富、增加貧困農(nóng)民收入的現(xiàn)實選擇、開展村民互助資金試點工作是堅持開發(fā)式扶貧方針、促進扶貧資金管理使用的有益探索和創(chuàng)新、開展村民互助資金試點工作是促進農(nóng)村精神文明建設、構建和諧社會的必然要求、村民互助資金試點是一項新生事物，是扶貧資金管理方式的一次創(chuàng)新、建立組織，加強領導、明確職責，落實責任、嚴格紀律，落實獎懲等，具體材料請詳見：

同志們：

縣政府召開的這次全縣村民生產(chǎn)發(fā)展互助資金試點工作會議，主要是總結我縣近兩年來試點工作取得的經(jīng)驗，安排部署今年的試點推廣工作。剛才，縣扶貧辦對有關業(yè)務工作進行了培訓輔導，江集紀倫寨、望疃喬莊兩個行政村的負責同志作了典型發(fā)言，他們在試點工作中取得的經(jīng)驗值得我們借鑒。縣扶貧辦陳華主任和財政局馬靜局長分別作了講話，他們的講話我完全贊同，請同志們認真貫徹落實，確保我縣互助資金試點工作順利推進。下面，我再強調三點意見：

一、充分認識村民生產(chǎn)發(fā)展互助資金試點工作的意義

農(nóng)村資金短缺是我國經(jīng)濟發(fā)展過程中長期以來一直未能解決的普遍問題，也是推進扶貧開發(fā)、促進農(nóng)村發(fā)展亟待解決的重要問題。當前，農(nóng)村特別是貧困地區(qū)一方面缺乏生產(chǎn)發(fā)展資金，一方面是社會閑散資金過剩，農(nóng)村的增值收益剩余基本被四大國有商業(yè)銀行和郵政儲蓄等金融機構抽走而流向城市。同時，由于現(xiàn)行金融制度、政策和經(jīng)營管理理念與農(nóng)村資金需求者的條件不匹配，甚至存在沖突，農(nóng)村信用社雖然主要面向農(nóng)村，但其“非農(nóng)化”、“城市化”特征也日趨明顯。資金的大量流失和貸款融資難，使資金成為農(nóng)村發(fā)展最稀缺的資源，農(nóng)村發(fā)展面臨著嚴重的“錢荒”，已成為加快農(nóng)村發(fā)展的重要制約因素。開展村民互助資金試點工作，不僅提高了貧困地區(qū)農(nóng)民增收致富能力，充分體現(xiàn)了國家扶貧資金進村入戶政策，也使扶持資金實現(xiàn)了市場化、商業(yè)化運作，增強了農(nóng)民的成本意識、效益意識、風險意識和誠信意識，為緩解“三農(nóng)”發(fā)展融資難提供了新的借鑒。我們一定要充分認識到開展村民互助資金試點工作對發(fā)展農(nóng)村經(jīng)濟、增加農(nóng)民收入將發(fā)揮越來越重要的作用。

1、開展村民互助資金試點工作是落實中央決策部署、推動農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展的戰(zhàn)略舉措。

各街道黨工委，各鎮(zhèn)、鄉(xiāng)黨委，區(qū)委各部委，區(qū)直各部門、各人民團體黨組（黨委、總支、支部），各區(qū)屬國有重點企業(yè)黨組織：

根據(jù)《關于印發(fā)〈**市**區(qū)黨內互助資金管理辦法(試行)〉的通知》（**委組通[2007]55號）的要求，為了認真搞好黨內互助幫扶資金的募集、管理和使用工作，經(jīng)研究，決定成立“**市**區(qū)黨內互助資金管理辦公室”，辦公室設在區(qū)委組織部，辦公室主任由區(qū)委常委、組織部長陳珍明同志擔任，辦公室副主任由區(qū)委組織部副部長謝保華同志擔任。

特此通知

尊敬的各位領導，各位來賓，同志們：

祝村民發(fā)展互助資金合作社健康有序地發(fā)展壯大！祝各位領導、各位來賓身體健康、工作順利、萬事如意！最后。

這里隆重舉行村民發(fā)展互助資金合作社成立揭牌儀式，今天。這是貫徹落實省市改革扶貧方式的重要舉措，也是踐行科學發(fā)展觀、致力解決“三農(nóng)”問題的重要體現(xiàn)，對進一步推進我縣扶貧工作必將起到重要的示范帶動作用。此，代表縣委、縣政府，向多年來給予極大關心和支持的省、市各位領導表示熱烈的歡迎和衷心的感謝！對村民發(fā)展互助資金合作社的成立表示熱烈的祝賀！

全縣各級堅持以科學發(fā)展觀統(tǒng)領全局，近年來。全面推進經(jīng)濟建設、政治建設、文化建設、社會建設和黨的建設，全縣經(jīng)濟社會得到又好又快發(fā)展。但是由于農(nóng)村發(fā)展基礎單薄，現(xiàn)在全縣還有絕對貧困人口萬人，低收入貧困人口萬人，屬扶貧開發(fā)工作重點縣。工作中，始終注重做好貧困群眾的扶貧工作，努力改善困難群眾生活。特別是今年以來，抓住被列為國家級貧困村村民發(fā)展互助資金試點縣的機遇，省、市領導的具體指導、協(xié)助下，深入調查研究，加強組織協(xié)調，狠抓工作落實，村民發(fā)展互助資金專業(yè)合作社試點工作取得了階段性效果。截至目前，縣由個行政村（14個自然村）聯(lián)合成立的合作社入社農(nóng)戶已達戶，互助資金總量達到萬元。作為全省首個多村聯(lián)合型村民發(fā)展互助資金合作社，充分體現(xiàn)了民有、民管、民用、民受益”原則，標志著我縣加強和完善扶貧工作邁出了堅實的一步，對于提高貧困農(nóng)民自主管理、自我發(fā)展和團結協(xié)作的能力，優(yōu)化農(nóng)村信用環(huán)境，促進全縣新農(nóng)村建設具有重大的現(xiàn)實意義。

村民發(fā)展互助資金合作社要在省市扶貧開發(fā)部門的關心指導下，縣委、縣政府希望。認真貫徹落實上級扶貧宗旨，把加快產(chǎn)業(yè)結構調整，發(fā)展特色產(chǎn)業(yè)放在首位，強化服務意識，堅持民主管理，健全運營機制，不時擴大規(guī)模，提高市場競爭力，推動合作社不時向更高層次邁進，為我縣新農(nóng)村建設做出更大的貢獻。全縣各級各部門要全力支持村民發(fā)展互助資金合作社的發(fā)展，為合作社發(fā)展發(fā)明更加有利的條件，確保實現(xiàn)長效發(fā)展。這里，也懇請各位領導、各位來賓，對村民發(fā)展互助資金合作社和的各項工作，繼續(xù)給予關心、支持和幫助

謝謝大家！

[摘要]職工互助保障的資金管理對于它的功能實現(xiàn)與發(fā)展具有重大作用。但目前我國職工互助保障的資金管理存在資金監(jiān)管缺位、多頭開戶管理、會計核算方法陳舊、資金發(fā)放個人化等問題。因此，應推進職工互助保障資金管理的規(guī)范化，設計資金管理軟件，健全支付體系，加強資金審計工作，建立透明的資金運作管理體系，實行DC型的資金信托制，以改革現(xiàn)有的資金管理制度。

[關鍵詞]職工互助保障；資金管理；制度

我國現(xiàn)行的互助保障制度始于建國初期，經(jīng)過數(shù)十年的運行，現(xiàn)已從初期單一企業(yè)的互助互濟活動發(fā)展到涵括醫(yī)療、意外等方面的各種互助保障計劃，工會組織的職工互助保障活動開展的最為普通和廣泛。職工互助保障活動是由社會團體倡導組織，廣大職工在自愿的基礎上所開展的一種操作成本低廉、形式靈活多樣，以互助互濟分散風險為目的的合作制保障經(jīng)濟形式。據(jù)不完全統(tǒng)計，全國共有2.3萬個已建工會的基層單位開辦了職工互助保障活動，僅省級機構就有876.8萬職工參加保險。其中，參加醫(yī)療互助保障計劃的480.8萬人，參加養(yǎng)老互助保障計劃的近169.8萬人，參加工傷互助保障計劃的227.6萬人，涉及金額達數(shù)百億元，累計賠付6.9萬人次，支付賠付金6235萬元。工會組織互助保障活動的廣泛開展，對于實現(xiàn)老有所養(yǎng)、病有所醫(yī)、工傷有保險、災害有賠償、失業(yè)有救濟、殘疾有安置、貧困有支援，保障廣大職工的基本生活，解除人們的后顧之憂，有效化解有可能發(fā)生的各種社會矛盾具有重大作用，它起到了“安全網(wǎng)”、“助推器”和“穩(wěn)定器”的作用。然而，隨著改革開放的不斷深入和社會不斷進步，原來制定的互助保障相關管理制度在諸多方面已不能適應形勢發(fā)展的需要，其缺陷和弊端也逐漸顯現(xiàn)出來，其中，互助保障的資金管理表現(xiàn)得最為突出。

一、職工互助保障資金管理存在的問題

互助保障資金是指由職工會員交納的會費、保障計劃金(保險費)、管理費用、補償金(理賠金)以及資金的保值增值等有關資金。目前上述資金在管理過程中主要存在以下問題：

1.資金監(jiān)管缺位。當前我國職工互助保障資金監(jiān)管，一個最重要的問題在于管理者與監(jiān)督者兩者合一。職工互助保障資金運作部門既當“運動員”即資金營運主體，又當“裁判員”即負責資金運營的行政監(jiān)督。而職工互助保障的組織者——各級工會，對互助保障資金運營的監(jiān)管僅限于人事管理和組織監(jiān)督，缺乏風險監(jiān)管手段和方式。與此同時，職工互助保障會又是工會組織的一個職能部門，對外行使管理職能，致使工會組織在互助保障資金的管理上既當監(jiān)管者，同時又成為委托人、投資人和資產(chǎn)管理者，角色模糊不清，政企不分，容易使養(yǎng)老基金缺乏獨立和足夠的行政監(jiān)管。與目前我國社保資金的做法相比，互助保障機構的權力太雜，主辦者的監(jiān)督角色很不突出，對資金的安全運行非常不利。

我國現(xiàn)行的互助保障制度始于建國初期，經(jīng)過數(shù)十年的運行，現(xiàn)已從初期單一企業(yè)的互助互濟活動發(fā)展到涵括醫(yī)療、意外等方面的各種互助保障計劃，工會組織的職工互助保障活動開展的最為普通和廣泛。職工互助保障活動是由社會團體倡導組織，廣大職工在自愿的基礎上所開展的一種操作成本低廉、形式靈活多樣，以互助互濟分散風險為目的的合作制保障經(jīng)濟形式。據(jù)不完全統(tǒng)計，全國共有2.3萬個已建工會的基層單位開辦了職工互助保障活動，僅省級機構就有876.8萬職工參加保險。其中，參加醫(yī)療互助保障計劃的480.8萬人，參加養(yǎng)老互助保障計劃的近169.8萬人，參加工傷互助保障計劃的227.6萬人，涉及金額達數(shù)百億元，累計賠付6.9萬人次，支付賠付金6235萬元。工會組織互助保障活動的廣泛開展，對于實現(xiàn)老有所養(yǎng)、病有所醫(yī)、工傷有保險、災害有賠償、失業(yè)有救濟、殘疾有安置、貧困有支援，保障廣大職工的基本生活，解除人們的后顧之憂，有效化解有可能發(fā)生的各種社會矛盾具有重大作用，它起到了“安全網(wǎng)”、“助推器”和“穩(wěn)定器”的作用。然而，隨著改革開放的不斷深入和社會不斷進步，原來制定的互助保障相關管理制度在諸多方面已不能適應形勢發(fā)展的需要，其缺陷和弊端也逐漸顯現(xiàn)出來，其中，互助保障的資金管理表現(xiàn)得最為突出。

一、職工互助保障資金管理存在的問題

互助保障資金是指由職工會員交納的會費、保障計劃金(保險費)、管理費用、補償金(理賠金)以及資金的保值增值等有關資金。目前上述資金在管理過程中主要存在以下問題：

1.資金監(jiān)管缺位。當前我國職工互助保障資金監(jiān)管，一個最重要的問題在于管理者與監(jiān)督者兩者合一。職工互助保障資金運作部門既當“運動員”即資金營運主體，又當“裁判員”即負責資金運營的行政監(jiān)督。而職工互助保障的組織者——各級工會，對互助保障資金運營的監(jiān)管僅限于人事管理和組織監(jiān)督，缺乏風險監(jiān)管手段和方式。與此同時，職工互助保障會又是工會組織的一個職能部門，對外行使管理職能，致使工會組織在互助保障資金的管理上既當監(jiān)管者，同時又成為委托人、投資人和資產(chǎn)管理者，角色模糊不清，政企不分，容易使養(yǎng)老基金缺乏獨立和足夠的行政監(jiān)管。與目前我國社保資金的做法相比，互助保障機構的權力太雜，主辦者的監(jiān)督角色很不突出，對資金的安全運行非常不利。

2.多頭開戶管理。由于不同職工互助保障計劃(險種)的開發(fā)與推廣時間不同，互助保障組織按照分戶管理，分險種核算的原則與要求需要建立專戶、專賬。但目前有的地方甚至由經(jīng)辦機構專門為企業(yè)互助保障經(jīng)辦人用個人名義開設銀行卡(或存折)，以便節(jié)省資金在途時間和防患在途風險。此外，隨著職工互助保障活動業(yè)務的增多，互助保障組織在銀行開戶的數(shù)量也越來越多，少則十幾個，個別地方甚至有幾十個，不同性質和用途的資金表面上存在于相關款戶，但實際上卻又相互混淆，這就難以反映資金的真實面目，造成資金管理上的混亂，給資金的保值增值帶來一定困難。

3.核算方法陳舊。現(xiàn)行的《職工互助保障會計制度》、《職工互助保障財務制度》是中華全國總工會于1997年制定的，隨著時間的推移，當時設定的制度與目前的實際情況相比存在諸多不相適應的地方。在整個互助保障事業(yè)隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展向縱深推進的過程中，暴露出財務會計核算體系的滯后，進而出現(xiàn)互助保障財務會計理論體系不完善，會計主體不明確，會計核算體系陳舊等弊端。如對資金的使用規(guī)定過于粗線條，資金的籌集和發(fā)放無詳細又便于操作的規(guī)定，保障補償金的計算發(fā)放無定量標準，全國的互助保障組織甚至出現(xiàn)因為各地的會計核算制度的不統(tǒng)一，財務處理方式的不一致，造成資金統(tǒng)計口徑不統(tǒng)一，數(shù)據(jù)來源“數(shù)出多門”的困境等等。因此，急需對職工互助保障資金管理辦法進行修訂，以適應當前的需要。另外，職工互助保障資金的會計核算手段也明顯落后于時代的發(fā)展。目前全國大部分地區(qū)仍然采取手工記賬的方法，至今還沒有一套完整的互助保障資金會計使用管理軟件。

內容摘要：本文從提高農(nóng)民組織化視角，來進一步認識發(fā)展農(nóng)村資金互助社的重要性，指出農(nóng)村合作金融組織是調整農(nóng)戶生產(chǎn)關系的組織體，是普惠金融體系建設的基礎元素，是商業(yè)銀行保持可持續(xù)發(fā)展的條件，是聯(lián)結國家與農(nóng)民關系的紐帶組織。通過對全國首家農(nóng)村資金互助社試點取得的成效、經(jīng)驗和存在的問題分析，進一步指明了真?zhèn)魏献髦圃谵r(nóng)村金融體系中的不同地位和作用，由此建議國家配套相關投入政策，把發(fā)展農(nóng)村資金互助社作為推進農(nóng)村金融改革的重要抓手，積極地加以推動，切實解決融資難問題，建立起分層次金融供給體制和機制，構建起完善的農(nóng)村合作金融組織體系。

［關鍵詞］農(nóng)村資金互助社農(nóng)民組織化農(nóng)村金融改革

經(jīng)過農(nóng)村金融體系的三次改革，農(nóng)村金融市場的建立和完善，已經(jīng)有了很大的進展。但是，在這一過程中，我們對農(nóng)村合作金融組織的地位和作用，還沒有足夠的認識。實際上，農(nóng)村金融市場從來不缺少商業(yè)金融活動，這包括正規(guī)的商業(yè)金融活動，也包括民間貨幣借貸、商業(yè)物資賒購賒銷等融資性活動。農(nóng)村金融改革的瓶頸，不是商業(yè)金融不足，而是以農(nóng)民為主體的合作金融組織缺失。這種狀況，一方面造成農(nóng)戶受到商業(yè)資本的盤剝，另一方面又使他們因借貸來源的不穩(wěn)定，面臨資金鏈條隨時有中斷的可能。因此，我們需要重新認識農(nóng)村合作金融功能和作用，把銀監(jiān)會新政中“發(fā)展農(nóng)村資金互助社”這一環(huán)節(jié)，作為推進農(nóng)村金融改革的核心工作，成為支持新農(nóng)村建設，促進農(nóng)村經(jīng)濟體自我循環(huán)和發(fā)展的關鍵制度安排。

一、農(nóng)村合作金融是深化農(nóng)村金融改革的核心

2006年底，中國銀監(jiān)會從農(nóng)村金融供給不足和競爭不充分的角度考慮，將農(nóng)村資金互助社和村鎮(zhèn)銀行、貸款公司，列為新增三類農(nóng)村銀行業(yè)金融機構。我們有必要從提高農(nóng)民組織化角度，再來認識農(nóng)村合作金融的基礎性作用，更加積極地制定配套政策，來推進農(nóng)村資金互助社試點工作。

（一）農(nóng)村合作金融組織是調整農(nóng)戶生產(chǎn)關系的組織載體。我國農(nóng)村基本經(jīng)營制度，是以家庭承包經(jīng)營為基礎，統(tǒng)分結合的雙層經(jīng)營體制。事實上，我國農(nóng)村經(jīng)營體制是家庭經(jīng)營，是單一體制，沒有合作經(jīng)濟保護，小農(nóng)戶面對大市場的風浪顛簸，無依無靠，隨時就有破產(chǎn)的可能。這種分散獨立的家庭經(jīng)營的生產(chǎn)關系，雖然適應農(nóng)業(yè)自然生產(chǎn)特質，但并不能適應市場經(jīng)濟發(fā)展要求，需要在家庭經(jīng)營生產(chǎn)關系基礎上，構建適應社會化大生產(chǎn)發(fā)展的新型生產(chǎn)關系，提高市場主體地位，以適應激烈市場競爭要求。發(fā)展農(nóng)村資金互助社，正是通過金融資金組織和杠桿聯(lián)結農(nóng)戶生產(chǎn)關系的需要，在不改變家庭經(jīng)營條件下，農(nóng)戶通過發(fā)展合作金融組織，將農(nóng)村一家一戶的生產(chǎn)關系聯(lián)合起來，集聚資本，一方面滿足家庭經(jīng)營的相互資金借貸需求，另一方面，構建起新型的合作生產(chǎn)關系，改變單家獨戶的弱小經(jīng)濟基礎，依靠集體和合作的力量調整農(nóng)業(yè)結構，促進農(nóng)業(yè)專業(yè)化發(fā)展，進一步推進二、三產(chǎn)業(yè)發(fā)展。發(fā)展農(nóng)村資金互助社能夠調動農(nóng)民生產(chǎn)積極性和發(fā)揮農(nóng)民主體作用，是推進農(nóng)村金融改革的決定力量，億萬農(nóng)民主體作用不通過合作金融紐帶聯(lián)結農(nóng)民生產(chǎn)關系，就無法發(fā)揮出合作的力量，就無法真正依靠農(nóng)民群眾推進改革發(fā)展，拋開農(nóng)民主體推進改革，不但改革難以深入，也不可能給農(nóng)民帶來實惠，改革成果就難以惠及大多數(shù)人民。