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摘要：全面預算管理是現代企業經營發展中重要的管理環節之一，對于保險公司而言，通過全面預算管理的構建既能夠為戰略發展目標的實現提供支持，又能夠進一步優化企業資源的合理配置效果，利于降低企業管理運營成本，提升其總體經濟效益。但結合實際情況來看，保險公司受到經驗與能力的影響，在實施全面預算管理的過程中出現較多問題，影響全面預算管理價值的發揮。基于此，本文對保險公司全面預算管理實施中存在的問題進行分析，并探討其優化建議，希望有效提升保險公司預算管理的質量。

關鍵詞：保險公司；全面預算管理；問題；優化建議

在社會發展如此迅速且變革如此之大的背景下，保險公司面臨著激烈的市場競爭環境，其中機遇與挑戰并存，若想在市場中保持穩定發展勢頭，則要求企業提高自身管理實力，完善管理制度體系。全面預算管理是現代諸多企業積極推進的一種管理方式，通過落實全面預算管理工作力求提升企業的整體管理水平，讓企業的綜合實力得到強化，保障企業的穩定持續發展。但是，我國保險市場發展時間比較短，對于保險公司而言開展全面預算管理還需要考慮多方面的問題，把握問題對公司的影響，采用優化措施加以完善，促使企業整體管理質量得以提升。

一、全面預算管理的重要性

全面預算管理是現代化經濟市場發展中諸多企業所積極實踐運用的管理手段，其重要性主要體現在以下幾個方面：一是全面預算管理幫助企業明確經營管理目標，通過預算為保險公司確定某一時段內的發展規劃方向，適應其發展經營需求，讓管理者和各部門員工都清晰掌握保險業務的發展及目標，進而為實現目標而努力；二是全面預算管理幫助企業進一步優化各職能部門的工作，保險公司職能部門相對較多，業務復雜，管理難度也比較大，通過全面預算管理能夠對各項財務活動實現全面性的監督管理和分析，由此確保部門之間信息得以對稱，使各職能部門的工作更加協調；三是全面預算管理幫助企業達成經營管理目標，通過科學合理預算管理手段的應用，強化保險公司內部控制質量，對其經營過程中的各種財務活動、資金活動等實現預算控制，規避多種風險問題，有助于保證保險公司的發展穩定性，利于目標的達成。此外，通過全面預算管理，保險公司結合發展實際，根據所規劃分析的預算目標為其未來發展明確方向，并給予執行與控制的科學考評，對于各部門的工作實踐起到一定的激勵作用，是確保保險公司穩定健康發展的關鍵舉措。［1］

二、保險公司實施全面預算管理存在的問題

（一）全面預算管理編制方法缺乏合理性

預算編制是全面預算管理中的首要步驟，只有做好預算編制才能夠確保后續的預算執行和考評的合理性與有效性。然而，在保險公司的具體實施過程中，其全面預算管理缺乏合理性，對于預算的編制所設定的方案脫離公司業務實際，不符合預算執行的要求，因而達不到所期待的預算管理效果。而且公司管理層較為重視保險業務的經濟效益，將預算目標設置得過高，但是落實到各部門之中則形成了一種不對等現象，即不同部門為達到總體預期目標而將部門預算標準降低，導致全面預算編制并不能滿足保險公司的經營需要。此外，對于預算的編制，保險公司也存在過于注重原始財務數據的情況，沒有充分考慮到業務的發展，其作用自然也得不到有效發揮。［2］

（二）全面預算管理執行落實情況比較差

保險公司在全面預算管理執行落實過程中存在明顯的問題，執行效果較差。保險公司領導層自上而下傳達預算管理目標，目標的實現需要各部門員工的共同協調與配合，而在信息溝通過程中由于是按照逐層級進行的，一些信息在經過幾層交流后最后才下達給預算管理工作的真正執行者，信息傳遞時間較長且信息完整性難以得到保障，再加上對預算目標解讀的不準確，導致在全面預算管理真正落實過程中顯現出諸多問題，影響預算管理的質量。此外，保險公司內一些預算管理人員缺乏對公司業務長遠發展目標的重視，將管理視線局限在當下或者短期業務發展范圍內，對全面預算管理工作的執行存在懈怠與不認真的情況，阻礙公司的持續發展。

（三）全面預算管理考核機制設置不完善

考核是針對全面預算管理執行情況而開展的，其考核結果是保險公司管理層判斷經營業務預算管理效果的依據，也是績效考核制度優化改進的參考。而從實際管理情況來看，保險公司對于考核機制的設置并不完善，主要反映在經營管理者過于看重財務類指標的完成度，忽視了其他類預算指標完成情況，如員工的工作表現、綜合實力的提高等，考核結果不能全面反映預算執行情況，缺乏合理性與公正性。全面預算管理考核方法也存在不足，只將單一的指標達成結果作為標準，過于簡單，不能從多個方面了解到其考核結果的水平，導致無法發揮出對員工的切實激勵作用。［3］

（四）全面預算管理風險防范意識較薄弱

保險公司的全面預算管理實施中存在風險防范意識較薄弱的問題，由于保險公司所處的市場是比較復雜的，其在業務經營管理中只關注了內部環境，而沒有重視宏觀環境，如對一些新的保險政策缺乏敏感度，則會影響到保險業務活動的開展。并且，保險從業人員本身具有較大的流動性特點，當出現人員變動時如果沒有做出充分的考慮也會直接對管理效果造成影響。此外，保險公司的部分管理人員對業務業績追求過高，為了凸顯業務成果而將不屬于本期的保險費用計入本期財務數據，之后又將費用返還給投保人，這種存在明顯不規范工作行為的情況會影響保險公司的預算管理，并且不利于其經營發展。

三、保險公司實施全面預算管理的優化建議

（一）合理優化全面預算管理編制工作

保險公司應對全面預算的編制工作進行合理優化，從經營業務實際情況出發明確公司的發展目標與管理目標，依此制定相應的全面預算管理方案。將所設編制方案及時報給管理人員進行審核，并根據所提出的建議作出調整優化，這一過程中必須保證預算編制方案明確的時效性，便于后續規劃工作的有序開展，避免對公司業務經營造成影響。另外，保險公司也要結合保險業務實際，運用合理的預算編制方法，分門別類開展編制工作，如參照上一年度各項目預算編制情況與執行情況確定下一年預算值，確定預算方案；又或者采用滾動預算編制方法，以季為單位進行編制，將每一季度的預算執行情況進行整合分析，結合當下保險市場與保險業務的具體環境確定下一季度的預算值，如此更方便保險公司進行適當且合理的預算調整，滿足保險公司的管理需要。［4］

（二）強化控制全面預算管理執行落實

保險公司在制定好完善的全面預算管理方案之后，也需要強化并控制其具體執行落實情況，真正發揮全面預算管理手段的作用，為公司發展提供保障。保險公司的管理層在與總公司以及各職能部門進行溝通交流時，必須保證預算管理目標的及時、完整傳達，積極采用信息化交流方式做好目標信息的溝通，讓預算執行人員可以有目標的開展管理工作，確保預算管理效果。同時，為確保全面預算管理的有效執行，需讓各部門員工都積極配合管理執行工作，這就需要調動其積極性，對此，保險公司要對各部門的職責進行明確，確切到個人，并指導預算管理的標準規范操作方法，設置動態化的執行情況監督機制，通過數據分析評估員工的執行情況與表現，達到提高員工預算管理積極性的目的。

（三）注重完善全面預算管理考核機制

在全面預算管理實施過程中考核是非常關鍵的環節，預算管理的實施目的在于實現保險公司的經營發展目標，而考核則是對全面預算執行情況的評估，只有掌握公司管理的實際信息，才能夠明確其中存在的風險，進而采取措施進行應對。因此，保險公司要注重對全面預算管理考核機制的完善，拓展考核內容，創新考核方式，除了要關注財務類指標之外，也要增強對非財務類指標的關注，保持各項預算指標的相對平衡，全方位了解保險公司經營業務狀況，從而更有利于實現公司戰略發展目標。此外，通過考核機制的設置，根據最終考核結果可以幫助公司了解預算執行中的不足，接著公司相關管理人員則可以采取針對性的措施對預算執行的問題或環節進一步完善，保證之后的預算執行不會受到影響。

（四）綜合考慮全面預算管理風險問題

保險公司在實施全面預算管理的實踐中需綜合考慮其風險問題，完善風險識別與風險防范工作，規避各種風險可能會對公司經營管理造成的威脅，繼而確保其能夠有序穩定的發展。保險公司本身具有較多的風險點，如人員風險、編制風險、預算執行風險等，對于相應的風險問題，需采取合適措施進行應對。因而，保險公司既要認識到內部環境的風險因素，也要把握外部宏觀環境的風險因素，及時了解關于保險的新政策和新規定，作為開展全面預算管理的有效指導。在預算執行過程中，保險公司需及時將執行結果上報給預算管理委員會，確保結果信息在預算執行部門和管理委員會之間達到及時、對稱的溝通，降低風險因素。在預算考核中則需明確可靠性更高的預算指標，從保險公司經營管理實際進行分析和考慮，以規避考核中存在的風險。

四、結語

綜上所述，在社會主義市場經濟變革發展中，面對競爭如此激烈的保險市場，保險公司需主動把握發展機遇，運用有效手段提升自身綜合實力與業務優勢，應對各種各樣的挑戰，以確保保險公司能夠適應當下的發展環境。保險公司在實施全面預算管理的過程中存在編制方法不合理、執行落實不到位、考核機制不完善、風險管理意識薄弱等問題，限制了全面預算管理作用在公司中的發揮。對此，保險公司需積極強化全面預算管理工作，優化全面預算編制、真正落實全面預算管理、完善全面預算管理考核機制，并綜合考慮全面預算管理的風險問題，提升保險公司管理質量，從而保證其穩定發展，實現經營管理目標。

參考文獻

［1］林莉.全面預算管理體系在保險公司中的應用分析［J］.財會學習，2020（33）.

［2］梁曉華.淺析保險公司全面預算管理存在的問題及對策［J］.納稅，2020（30）.

［3］聶偉.淺談保險公司全面預算管理［J］.商訊，2020（16）.

［4］黃解萍.淺談保險公司全面預算管理問題及優化［J］.中國集體經濟，2020（3）.

作者：何京笑 單位：新華人壽保險股份有限公司珠海中心支公司