導(dǎo)語：社會(huì)保險(xiǎn)基金內(nèi)部控制管理的思考一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：內(nèi)部控制在社會(huì)保險(xiǎn)基金管理中發(fā)揮了重要作用，已經(jīng)成為了一種有效的管理手段。但是在具體實(shí)施的過程中，由于多種因素制約了內(nèi)部機(jī)制，所以社會(huì)保險(xiǎn)基金管理中仍然存在一些亟需解決的問題，本文將通過揭示社保基金管理中面臨的問題，分析內(nèi)控制度的重要性，進(jìn)而提出解決方案，完善內(nèi)部控制管理。

關(guān)鍵詞：社會(huì)保險(xiǎn)基金；　內(nèi)部控制；　問題；　措施

社會(huì)保險(xiǎn)是國家為了保障勞動(dòng)者的利益，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)而實(shí)行的一項(xiàng)關(guān)乎國計(jì)民生的國家政策。內(nèi)部控制作為社保基金管理制度中的一種重要手段，能夠通過規(guī)范業(yè)務(wù)流程，提高管理水平，切實(shí)保護(hù)投保人的應(yīng)有權(quán)益。但是，由于受到多方面的影響，目前為止，內(nèi)部控制還存在一些問題，影響了內(nèi)部控制的實(shí)際效果。對(duì)此，筆者基于社會(huì)保險(xiǎn)基金內(nèi)部控制管理提出了幾點(diǎn)思考：

一、社保基金內(nèi)部控制中存在的問題

第一，對(duì)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)不足。內(nèi)部控制制度是建立起來了，但由于認(rèn)識(shí)的不足，重視度不夠，倒致內(nèi)部控制制度的執(zhí)行停留在表層，離內(nèi)部控制的內(nèi)涵相差較大。具體問題表現(xiàn)在；第一，內(nèi)控制度并未健全。領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)制度還未建立，在授權(quán)范圍、批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序和責(zé)任等方面較為模糊。甚至于內(nèi)部控制制度完全照搬其他地區(qū)、機(jī)構(gòu)的規(guī)定，做不到因地制宜、具體問題具體分析，缺乏科學(xué)性、合理性。第二，形式主義嚴(yán)重。有些單位雖然建立很完善的內(nèi)部控制制度，但仍停留在紙上談兵，在實(shí)際控制活動(dòng)中執(zhí)行力不夠。制度成了只說不做的擺設(shè)，極易挫傷工作人員的極積性。第三，對(duì)管理者的行為缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制。內(nèi)部控制制度局限于業(yè)務(wù)層面，致使領(lǐng)導(dǎo)者游離于內(nèi)部控制之外。機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)者權(quán)力過大，容易決策失誤，影響內(nèi)部控制力。第二，社會(huì)保險(xiǎn)涵蓋養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、生育和工傷五個(gè)方面，在管理的過程中由于是分管分治的政策，又沒有完善的資源共享的平臺(tái)，導(dǎo)致在統(tǒng)籌管理方面的問題突出。重復(fù)參保和報(bào)銷的情況屢屢發(fā)生，對(duì)投保人的基本信息掌握不準(zhǔn)確。同時(shí)，在對(duì)投保人的資料管理過程中，缺乏規(guī)范性、嚴(yán)格性。在資料管理時(shí)，對(duì)資料不能及時(shí)的整理，沒有系統(tǒng)的檢索清單，在查找資料時(shí)困難重重，嚴(yán)重影響了社保工作的正常運(yùn)行。例如，某市的社會(huì)保障局在進(jìn)行資料管理時(shí)，材料隨意存放，所管部門的分工不明，導(dǎo)致檔案管理凌亂，在重要的保險(xiǎn)檔案中還存在沒有投保人簽字蓋章的情況，更甚至出現(xiàn)隨意更改檔案的情況，使得投保人的資料準(zhǔn)確性堪憂。第三，崗位設(shè)置和分工的缺陷。首先，社保機(jī)構(gòu)的工作崗位缺少變動(dòng)性，人員的流動(dòng)性不強(qiáng)，雖然長時(shí)期的工作積累了豐富的工作經(jīng)驗(yàn)，但是長期不進(jìn)行變動(dòng)的“鐵飯碗”式工作，很容易產(chǎn)生懈怠的工作情緒，工作的積極性不高。而且長期的從事一個(gè)崗位，對(duì)社保管理的其他業(yè)務(wù)不能全面了解，同時(shí)加大了徇私舞弊的可能性。第四，在對(duì)保險(xiǎn)基金的存放上，沒有按照國家的規(guī)定在指定銀行進(jìn)行存放，而是依照就近和方便的原則，在多家銀行進(jìn)行存放，不利于對(duì)資金的統(tǒng)一管理，而且這種多種渠道存放資金的做法也為資金安全埋下隱患。

二、完善內(nèi)部控制的意義

從理論上來看，社會(huì)保險(xiǎn)的內(nèi)部控制依托于委托理論，這套理論包含了契約和雇傭的關(guān)系。社會(huì)保險(xiǎn)基金通過收繳保險(xiǎn)費(fèi)用成為人，投保者對(duì)前者的工作支付一定限額的資金，成為委托人。為了更好的完成雇傭合作的關(guān)系，讓投保人從中有所收益，就必須采取相應(yīng)的措施，內(nèi)部控制的措施能夠保證部門的正常運(yùn)行。英國的戴維斯作為養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理方面的專家，他指出西方國家的社會(huì)保險(xiǎn)如果超出了調(diào)節(jié)的范圍，市場(chǎng)調(diào)節(jié)無法發(fā)揮作用就需要國家進(jìn)行強(qiáng)制性的干預(yù)。在我國，由于社會(huì)保險(xiǎn)金在短期內(nèi)不會(huì)發(fā)揮作用，所以在管理基金方面要通過加強(qiáng)基金的管理和監(jiān)督，制定一系列的法律法規(guī)來減低可能會(huì)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，使委托人的投放的資金能夠保值增值。從社會(huì)和諧的角度來看，社會(huì)保險(xiǎn)基金的安全與參保人密切相關(guān)，一旦出現(xiàn)問題不僅關(guān)系到投保人的利益和社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)的發(fā)展，還關(guān)乎社會(huì)的和諧程度。由于制度的缺失，當(dāng)下很多地方仍然出現(xiàn)破壞社會(huì)保險(xiǎn)基金的事件。嚴(yán)重影響了社會(huì)和諧的主旋律。因此，必須狠抓落實(shí)內(nèi)部控制制度，在根本上解決社保基金安全問題，保證社會(huì)保險(xiǎn)工作的順利開展。目前，針對(duì)基金管理方面還存在不同的聲音，認(rèn)為應(yīng)該加強(qiáng)外部監(jiān)管。誠然，外部監(jiān)管有一定的效果，但是要根本解決問題就必須從內(nèi)部找原因，內(nèi)因決定了事物的發(fā)展變化。所以，進(jìn)一步完善內(nèi)部控制的制度是解決當(dāng)前問題的關(guān)鍵，也是維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定的有效途徑。

三、完善內(nèi)部控制的幾點(diǎn)建議

1.強(qiáng)化基金內(nèi)部控制意識(shí)。一方面，強(qiáng)化基金風(fēng)險(xiǎn)管理理念，我國社會(huì)保險(xiǎn)制度改革在不斷的進(jìn)行中，管理環(huán)境也面臨著日新月異的變化，所以社會(huì)保險(xiǎn)將會(huì)面臨越來越多的風(fēng)險(xiǎn)，如系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、決策風(fēng)險(xiǎn)等，這就要求保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)在管理基金的過程中必須重視對(duì)基金風(fēng)險(xiǎn)的管理。對(duì)各種可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面分析和防范，將風(fēng)險(xiǎn)扼殺在搖籃里，從而把風(fēng)險(xiǎn)降到最低。另一方面，建立領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任追究制度。領(lǐng)導(dǎo)不能游離于內(nèi)部控制之外，應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮監(jiān)管部門的核心作用，針對(duì)機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)的職責(zé)建立約束機(jī)制。王子犯法，與庶民同罪。對(duì)于領(lǐng)導(dǎo)的不作為與亂作為，能夠有效追究其責(zé)任，遏制舞弊。

2.提高崗位的流動(dòng)牽制性。在社會(huì)保險(xiǎn)基金的管理中，每一項(xiàng)業(yè)務(wù)之間都存在著一定的聯(lián)系，各個(gè)業(yè)務(wù)之間既相互牽制又密切合作，所以在關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)中要進(jìn)行相互審查，環(huán)環(huán)相扣，保證各個(gè)環(huán)節(jié)都不能缺少。同時(shí)，對(duì)業(yè)務(wù)人員進(jìn)行專業(yè)的培訓(xùn)，實(shí)行優(yōu)勝劣汰的制度，打破“鐵飯碗”式的工作制度。使得業(yè)務(wù)人員充滿危機(jī)意識(shí)，提高工作的積極性。同時(shí)，進(jìn)行不固定的崗位調(diào)換，消除徇私舞弊的現(xiàn)象。同時(shí)為了崗位調(diào)換能夠順利的實(shí)施，對(duì)業(yè)務(wù)人員要進(jìn)行全方位的培訓(xùn)，培養(yǎng)可以頂崗的后備軍。

3.規(guī)范內(nèi)部業(yè)務(wù)流程。所謂內(nèi)部業(yè)務(wù)流程是指在日常業(yè)務(wù)處理過程中所遵循的流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)和處理手續(xù)。對(duì)于各項(xiàng)內(nèi)部基礎(chǔ)性業(yè)務(wù)，要規(guī)范相應(yīng)的制度，把好控制關(guān)。對(duì)具體的業(yè)務(wù)流程，進(jìn)行必要的整理，盡量使其順暢快捷，提高工作效率。同時(shí)，對(duì)各崗位和科室做好監(jiān)督管理工作，各項(xiàng)職責(zé)落實(shí)到位，根據(jù)實(shí)際情況制定問責(zé)制度，避免出現(xiàn)問題時(shí)互相扯皮現(xiàn)象。

4.完善財(cái)務(wù)管理。確保基金收支平衡及財(cái)務(wù)活動(dòng)合規(guī)性；保障基金的安全與會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和完善性；重視基金運(yùn)行的效率及效果，合理實(shí)現(xiàn)基金增值保值；按機(jī)構(gòu)主管部門特殊的授權(quán)進(jìn)行業(yè)務(wù)活動(dòng)；防止發(fā)生舞弊與錯(cuò)誤；保證財(cái)務(wù)報(bào)告的質(zhì)量并及時(shí)提供可靠的財(cái)務(wù)信息。四、結(jié)語綜上所述，內(nèi)部控制在社會(huì)基金管理中發(fā)揮了不可取代的作用，它在保障了投保人的合法權(quán)益的同時(shí)，對(duì)于社保工作的正常開展和社會(huì)的和諧穩(wěn)定都起到了積極的作用。因此，必須要意識(shí)到內(nèi)部控制的重要意義，加大管理力度，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，有效規(guī)避社保基金風(fēng)險(xiǎn)，保證社保工作長足穩(wěn)定發(fā)展。

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作者:李志榮 單位:吉林省撫松縣社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)管理局