導(dǎo)語：養(yǎng)老險基金監(jiān)管體制完備論述一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

2009年9月國務(wù)院了《國務(wù)院關(guān)于開展新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險試點的指導(dǎo)意見》。隨著試點工作的展開，參保人數(shù)逐步提高，覆蓋范圍逐漸擴大，基金積累也達到一定規(guī)模，據(jù)統(tǒng)計，截至2010年末全國參加新農(nóng)保人數(shù)10277萬人，領(lǐng)取待遇人數(shù)2863萬人。全年新農(nóng)保基金收入453億元，其中個人繳費225億元，基金支出200億元，基金累計結(jié)存423億元。隨著試點范圍的擴大，基金的結(jié)余將繼續(xù)增加，對這部分累積基金的監(jiān)管成為試點工作進一步深化，新農(nóng)保制度可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵。目前，新農(nóng)保的基金監(jiān)管體制仍不完善，漏洞很多，這無疑會影響基金的長期健康運營。構(gòu)建合理的基金監(jiān)管體制迫在眉睫。鑒于新農(nóng)保基金與其他社保基金的共同性及特殊性，在監(jiān)管體制的構(gòu)建中，本著將基金“取之于農(nóng)民，用之于農(nóng)民”的原則，從我國農(nóng)村的實際情況出發(fā)，全面實現(xiàn)新農(nóng)保基金的保值增值。

一、新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金監(jiān)管現(xiàn)狀及特殊性分析

（一）新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金的監(jiān)管現(xiàn)狀

根據(jù)《指導(dǎo)意見》以及2011年實行的《新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金財務(wù)管理暫行辦法》，新農(nóng)保基金實行內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督相結(jié)合的辦法：國家行政方面監(jiān)督—人力資源社會保障機構(gòu)以及財政、監(jiān)察、審計等相關(guān)部門的監(jiān)督；經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部監(jiān)督；社會監(jiān)督—群眾自覺監(jiān)督。

（二）新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金監(jiān)管的特殊性分析

首先，新農(nóng)保基金來源于農(nóng)村，資金短缺又是農(nóng)村發(fā)展面臨的問題之一。新農(nóng)保實行的是三方供款，即個人繳費、集體補助和政府補貼。可以看出，新農(nóng)保基金主要來自于農(nóng)村，基金的累積額與當(dāng)?shù)氐陌l(fā)展水平有著密切的關(guān)系。資金短缺是農(nóng)村建設(shè)中面臨的嚴(yán)重現(xiàn)實問題，故在新農(nóng)保基金投資營運的過程中，可以考慮將這部分基金投入到農(nóng)村，如投資農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等，真正做到基金的“取之于農(nóng)民，用之于農(nóng)民”。既實現(xiàn)了保值增值，又解決了農(nóng)村發(fā)展對資金的需求。投資渠道的擴展與變化，必然引起監(jiān)管體制的變化。根據(jù)不同的投資方式，設(shè)立相應(yīng)的監(jiān)管模式。用于購買國債或存入銀行的那部分資金，安全性較有保障，主要是確保其符合國家規(guī)定；投入農(nóng)村資本市場部分，鑒于農(nóng)村資本市場本身較弱，發(fā)展很不成熟，應(yīng)實施比較嚴(yán)格的監(jiān)控。其次，目前大部分試點地區(qū)實行的是縣級管理，管理層級較低。基層政府的管理能力較弱，對于新農(nóng)保基金的管理，尤其是保值增值方面，受于人才、信息及投資能力的限制，效果不甚樂觀，監(jiān)管尤為重要。同時，基金監(jiān)管的統(tǒng)籌層級也較低，不利于政策的統(tǒng)一規(guī)劃，監(jiān)管工作過于分散也會損失效率。在逐步提高管理統(tǒng)籌層次的同時，構(gòu)建適合管理層級較低的監(jiān)管模式是新農(nóng)保基金監(jiān)管特殊性的又一表現(xiàn)。

二、新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金監(jiān)管體制的構(gòu)建

（一）新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金監(jiān)管模式的選擇

社會保險基金的監(jiān)管模式一般可分為審慎性模式和嚴(yán)格限量模式。審慎性模式適用于經(jīng)濟發(fā)展成熟，金融體制完善，基金管理機構(gòu)發(fā)展程度較高的國家；嚴(yán)格限量模式適用于經(jīng)濟體制不夠完善、管理制度初步建立、市場中介機構(gòu)不發(fā)達、法制不健全的國家。目前，我國農(nóng)村面臨的仍是發(fā)育程度較低的金融市場、發(fā)展滯后的中介機構(gòu)以及嚴(yán)重缺失的法律體系，所以嚴(yán)格限量的監(jiān)管模式仍是新農(nóng)保基金監(jiān)管的首選。

（二）新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金監(jiān)管體制構(gòu)建的具體建議

1．基金監(jiān)管的目標(biāo)

新農(nóng)保基金監(jiān)管的首要目標(biāo)是保證基金的安全性和完整性，實現(xiàn)保值增值，提高抵御風(fēng)險的能力，維護參保人的切身利益，實現(xiàn)新農(nóng)保制度的可持續(xù)發(fā)展，促進農(nóng)村社會的穩(wěn)定。

2．基金監(jiān)管的原則

(1)法制性原則。法制性原則是指基金監(jiān)管的各項工作要納入法制化的軌道，在有關(guān)法律法規(guī)的指導(dǎo)下，對社保經(jīng)辦機構(gòu)以及基金管理機構(gòu)的業(yè)務(wù)進行監(jiān)控，實現(xiàn)有法可依和有法必依。

（2）公平公正原則。公平公正原則是指基金監(jiān)管主體對于各經(jīng)辦機構(gòu)和基金管理服務(wù)機構(gòu)要本著一視同仁的態(tài)度，以客觀事實為依據(jù)，按照統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，公平的對待各被監(jiān)管對象。其中重要的一點是要保證監(jiān)管主體的獨立性，負有監(jiān)管職責(zé)的機構(gòu)要獨立行使監(jiān)督控制權(quán)，不受其他行政機關(guān)或司法機關(guān)的干預(yù)，公平客觀的開展工作，保證監(jiān)管的有效性和權(quán)威性。

（3）嚴(yán)格謹(jǐn)慎原則。新農(nóng)保基金的安全完整是制度可持續(xù)發(fā)展的前提保證，關(guān)系到參保人的切身利益。在管理過程中，既要不斷拓展投資渠道，尋求多樣的投資方式，又要建立嚴(yán)格的審查制度，最大限度的控制風(fēng)險的發(fā)生，保證基金運營的安全平穩(wěn)。

（4）公開透明原則。公開透明原則是指新農(nóng)保的經(jīng)辦機構(gòu)和村民委員會、人力資源社會保障部以及財政、審計等相關(guān)職能部門，包括建立的獨立的基金監(jiān)管部門都應(yīng)建立信息披露制度，向社會公示新農(nóng)保基金的收支和結(jié)余情況，保證信息的公開、透明，為社會和個人的監(jiān)督提供信息渠道。

（5）集中管理與分層管理相結(jié)合原則。集中管理是指基金的監(jiān)管要由中央政府或省級政府制定統(tǒng)一的規(guī)范，使監(jiān)管工作在統(tǒng)一的框架下進行。集中管理有利于提高效率，保證政策落實的統(tǒng)一性、連續(xù)性及暢通性。分層管理是指不同層級的管理機構(gòu)都要建立起與之相對的監(jiān)管機構(gòu)，實現(xiàn)縱向的分層管理，保障基金運行自上而下的安全性、可靠性。除此，還要針對不同的投資運營模式，制定具體的監(jiān)管政策，根據(jù)不同投資方式的特點，運用多種監(jiān)管手段，實現(xiàn)橫向的分類管理，做到寬嚴(yán)相濟，彈性靈活。

3．基金監(jiān)督的內(nèi)容

新農(nóng)保基金的管理涉及到從征繳到給付多個環(huán)節(jié)，基金的監(jiān)管必然滲透到管理的全過程，才能實現(xiàn)全方位、多角度的監(jiān)管。具體說來，包括以下內(nèi)容：

（1）基金預(yù)、決算的監(jiān)管。通過對基金的收支計劃及實際運行情況的監(jiān)控，及時的發(fā)現(xiàn)基金是否偏離預(yù)定的發(fā)展方向，把握整體財務(wù)動向，從宏觀上了解制度的發(fā)展形勢和趨勢，確保政策目標(biāo)的實現(xiàn)。

（2）基金征繳的監(jiān)管。新農(nóng)保基金由個人繳費、集體補助和政府補貼構(gòu)成。對于基金征繳的監(jiān)管，也應(yīng)從三方面入手，督促參保人及時繳納保費，保證集體補助和政府補貼及時到位，防止資金被侵挪。

（3）基金投資運營的監(jiān)管。基金保值增值的關(guān)鍵在于投資運營，此過程面臨的風(fēng)險也是最復(fù)雜的，對于投資運營的監(jiān)管是重中之重。新農(nóng)保基金要根據(jù)安全性、流動性和效益性的原則，選擇合理的投資組合方案。相比其他社保基金或企業(yè)年金，新農(nóng)保基金的安全性要求更高，故安全性高、風(fēng)險小的投資方式是首選，如存入銀行或購買國債等。但低風(fēng)險意味著低收益率，為了實現(xiàn)增值應(yīng)從農(nóng)村的實際出發(fā)，拓展多渠道的投資方式。新農(nóng)保基金的運營過程中，基金被擠占、挪用現(xiàn)象屢見不鮮，一方面反映了監(jiān)管中的漏洞和制度上的缺失，特別是相應(yīng)法律政策的不健全；另一方面，也反映出農(nóng)村建設(shè)中的資金短缺現(xiàn)象。新農(nóng)保基金賬戶中存在大量的結(jié)余，基層政府將這部分基金暫時挪用的傾向是比較明顯的，結(jié)果必然會導(dǎo)致基金的流失。前面提到，將新農(nóng)保基金投資到農(nóng)村的部分建設(shè)項目中是一種雙贏的投資渠道，國家應(yīng)盡快就此制定相應(yīng)的規(guī)范，限制高風(fēng)險的投資，確保基金的安全性，使操作規(guī)范化、合理化、法治化。

（4）基金給付的監(jiān)管。此環(huán)節(jié)的監(jiān)管主要是針對社保經(jīng)辦機構(gòu)是否嚴(yán)格按照程序和政策規(guī)定，對符合條件的參保人，按照既定的標(biāo)準(zhǔn)及時發(fā)放養(yǎng)老金待遇，同時確保專款專用。除此，也要關(guān)注參保者個人有無騙保行為。

（5）基金結(jié)余的監(jiān)管。為了確保新農(nóng)保制度的可持續(xù)發(fā)展，要求新農(nóng)保基金要有一定結(jié)余，防患于未然。對于結(jié)余基金，首先要確保其存在于新農(nóng)保的基金賬戶中，避免被擠占挪用；其次要實現(xiàn)保值增值。

4．基金監(jiān)管的手段

傳統(tǒng)意義上的基金監(jiān)管手段分為法律手段、行政手段和經(jīng)濟手段。法律手段主要表現(xiàn)為立法和司法兩方面，完善的立法是前提，司法方面體現(xiàn)在監(jiān)督主體要依據(jù)基金監(jiān)管方面的相關(guān)法律法規(guī)對被監(jiān)督對象的活動進行監(jiān)控。行政手段是指履行監(jiān)管職能的相關(guān)國家行政機構(gòu)運用行政指令、命令、規(guī)定等行政措施規(guī)范和調(diào)控被監(jiān)督對象。經(jīng)濟手段是指通過發(fā)揮市場機制的調(diào)節(jié)作用，運用經(jīng)濟杠桿的作用實現(xiàn)政策目的。通常包括稅收監(jiān)管、銀行監(jiān)管、財政監(jiān)管、審計監(jiān)管等。

5．基金監(jiān)管的主體及各自的職責(zé)

新農(nóng)保基金的監(jiān)管可以借鑒已經(jīng)建立的基本養(yǎng)老保險基金監(jiān)管的相關(guān)制度，建立起多方主體共同參加的監(jiān)管體制，即實現(xiàn)政府部門、社會專業(yè)機構(gòu)、參保者個人以及社會輿論相互補充、相互制衡的基金監(jiān)管體制。同時可以參照企業(yè)年金的監(jiān)管模式，建立獨立的新農(nóng)保基金監(jiān)管機構(gòu)對新農(nóng)保基金進行全面的監(jiān)控。新農(nóng)保基金監(jiān)管的主體由三部分組成，政府部門、社會專業(yè)機構(gòu)以及參保者和社會輿論。具體安排如下：首先，政府部門的監(jiān)管包含三個部分：一是經(jīng)辦機構(gòu)的內(nèi)部監(jiān)督管理，二是各級人力資源社會保障部門以及財政、監(jiān)察、審計等相關(guān)部門的監(jiān)督管理，三是獨立的基金監(jiān)管機構(gòu)。

（1）新農(nóng)保的經(jīng)辦機構(gòu)主要負責(zé)基金的日常財務(wù)管理和會計核算以及參保人的繳費和待遇領(lǐng)取等，是最基層、最直接的部門。在日常管理工作中做好監(jiān)督和管理工作，可以從源頭上降低風(fēng)險，提高運行效率。因此，經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)實現(xiàn)有效的內(nèi)部監(jiān)管，規(guī)范日常工作流程。

（2）各級政府的相關(guān)職能部門要充分履行自己的監(jiān)管職能，在職責(zé)范圍內(nèi)發(fā)揮作用。將人力資源社會保障部門以及財政、監(jiān)察、審計等各部門都納入監(jiān)管體系，實現(xiàn)不同角度的監(jiān)控。

（3）政府可以根據(jù)需要在政策允許范圍內(nèi)建立獨立的基金監(jiān)管機構(gòu)。經(jīng)辦機構(gòu)在內(nèi)部監(jiān)控過程中，兼具經(jīng)辦者和監(jiān)督者的雙重角色可能存在各種不便，或“當(dāng)局者迷”的傾向；對政府職能部門來說，基金的監(jiān)管是其基本職能之外的工作內(nèi)容，在重視程度、制度理解、操作規(guī)范等方面可能存在問題。因此，在政策指導(dǎo)下建立獨立的監(jiān)管機構(gòu)，可以實現(xiàn)全過程的監(jiān)控。其次，社會專業(yè)機構(gòu)的監(jiān)管。充分發(fā)揮社會組織或市場中介機構(gòu)的作用。市場中介機構(gòu)主要包括證券投資咨詢機構(gòu)、會計師、審計師、精算師等。這些機構(gòu)的優(yōu)勢在于具備良好的專業(yè)知識，同時獨立于新農(nóng)保體制之外，公平公正性兼?zhèn)洹Ｔ俅危e極鼓勵參保者參與監(jiān)督。參保者是制度的直接受益人，制度的平穩(wěn)運行關(guān)系到其切身利益，有參與監(jiān)督的動機和傾向。加大宣傳力度，促進政策普及，提高政策目標(biāo)認知，鼓勵個人自覺監(jiān)督。同時，重視社會輿論的力量。

總之，以政府為主導(dǎo)的新農(nóng)保基金監(jiān)管體制改革勢在必行，這是新農(nóng)保制度推進過程中各方主體為了實現(xiàn)自身利益最大化，而相互博弈的必然結(jié)果。在具體制度的構(gòu)建中，要結(jié)合目前國內(nèi)的整體情況以及農(nóng)村經(jīng)濟社會的特殊性，將監(jiān)管體制建立在嚴(yán)格限量的監(jiān)管模式下，加快相關(guān)立法進程，發(fā)揮多方主體的監(jiān)督控制作用，在逐步提高管理層級的基礎(chǔ)上，制定靈活并富有彈性的分層次、分類別的監(jiān)管體制。