導(dǎo)語：我國養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管研究一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

一、問題淵源

隨著社會的不斷發(fā)展，時(shí)代的不斷進(jìn)步，我國的社會保障制度也逐漸完善，參保人員數(shù)量逐年上升，規(guī)模不斷擴(kuò)大。我國的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金在我國資本市場上發(fā)揮著重要的作用。但是在養(yǎng)老保險(xiǎn)基金規(guī)模和數(shù)量不斷增長的同時(shí)，也發(fā)現(xiàn)了諸多的問題。一些省市違法占用和挪用養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，這些事件給我國的養(yǎng)老保險(xiǎn)事業(yè)造成了惡劣的影響，阻礙其健康有序發(fā)展。這些事件也為我們敲響了警鐘，例如我們在監(jiān)管方面的缺位，監(jiān)管力度的不足，監(jiān)管體系的不健全等。如何讓老百姓的養(yǎng)老錢不被吞食，對養(yǎng)老保險(xiǎn)基金進(jìn)行強(qiáng)有力的監(jiān)管是我們政府面臨的巨大挑戰(zhàn)和重要的研究課題。

二、養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的監(jiān)管現(xiàn)狀

(一)養(yǎng)老保險(xiǎn)金的征繳環(huán)節(jié)

養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的繳納主要由用人單位和職工個(gè)人按照相應(yīng)的比例進(jìn)行繳納，征收管理工作則由政府相應(yīng)的管理部門執(zhí)行。我國逐漸將私人企業(yè)、合資或外資企業(yè)納入征繳范圍。但是這些企業(yè)本身機(jī)制靈活，用工人員不固定，員工流動性較大，因此很難掌握準(zhǔn)確的信息。加之各部門管理分散，沒有統(tǒng)一完善的法律制約，因?yàn)槔鏇_突很難凝聚力量。征收養(yǎng)老保險(xiǎn)基金存在較大的彈性。一些領(lǐng)導(dǎo)思想認(rèn)識存在錯誤。認(rèn)為將三資企業(yè)參保是變相亂收費(fèi)，甚至破壞了良好的投資環(huán)境。近些年來，養(yǎng)老保險(xiǎn)金征繳工作普遍存在“三多三少”現(xiàn)象，即退休的越來越多，在職繳費(fèi)的越來越少;發(fā)放的越來越多，所報(bào)的工資基數(shù)越來越少;參保對象越來越多，自覺繳費(fèi)的單位越來越少。這一現(xiàn)象直接影響了養(yǎng)老保險(xiǎn)金的按時(shí)發(fā)放，又對目前正在完善的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度造成不良的影響。對每個(gè)社會成員來說，由于養(yǎng)老保險(xiǎn)收入再分配效應(yīng)的影響，加上傳統(tǒng)的養(yǎng)兒防老的觀念，職工主動繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)的積極性不高。在廣大的農(nóng)村地區(qū)，主動繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)更是缺乏群眾基礎(chǔ)。

(二)養(yǎng)老基金管理環(huán)節(jié)的弊端

1．管理分散造成高成本和擠占挪用

養(yǎng)老保險(xiǎn)基金由各個(gè)地市級和縣級政府分散管理。地方政府具有相應(yīng)的壟斷權(quán)力，也會因?yàn)榈胤嚼娈a(chǎn)生不良的行政行為。地方政府在著眼當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展時(shí)，經(jīng)常會因?yàn)橐粋€(gè)更宏偉的發(fā)展目標(biāo)舍棄養(yǎng)老保險(xiǎn)目標(biāo)。將養(yǎng)老保險(xiǎn)基金用在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的“刀刃上”，挪用和擠占養(yǎng)老保險(xiǎn)金的現(xiàn)象也就不足為奇。地方政府是地方利益的忠實(shí)代表，當(dāng)?shù)毓賳T出于政績的考慮，也不愿意在任期內(nèi)將養(yǎng)老保險(xiǎn)基金調(diào)往外地，不希望發(fā)生外部效應(yīng)而受益他人，往往采取以地區(qū)為管理單位，機(jī)構(gòu)設(shè)置上不免重疊雍沖，導(dǎo)致管理成本過高。盡管已經(jīng)建立了養(yǎng)老保險(xiǎn)金的調(diào)劑制度，但是執(zhí)行起來難度重重，使養(yǎng)老保險(xiǎn)金的使用效率也大打折扣。

2．個(gè)人賬戶的空賬運(yùn)行

統(tǒng)賬制度的設(shè)計(jì)初衷是實(shí)行部分積累制的基金管理制度，但是由于我國養(yǎng)老保險(xiǎn)轉(zhuǎn)制成本太大，造成個(gè)人賬戶空賬運(yùn)行。即在實(shí)施這項(xiàng)新制度時(shí)，已經(jīng)退休的職工沒有任何養(yǎng)老保險(xiǎn)金的積累，而社會卻需要為他們籌足保障他們養(yǎng)老的費(fèi)用，這部分費(fèi)用需要在職職工們繳納工作年限內(nèi)的養(yǎng)老保險(xiǎn)金。這種狀況實(shí)際上就是拿在職人員繳納的錢來補(bǔ)償退休人員，個(gè)人賬戶空賬運(yùn)行，歷史債務(wù)數(shù)額龐大。政府財(cái)政又沒有能力承擔(dān)，只得由當(dāng)前的保險(xiǎn)基金承擔(dān)歷史債務(wù)，所以造成當(dāng)前賬戶上的基金都用于當(dāng)期支付，賬戶上沒能沉淀下基金，個(gè)人賬戶空賬運(yùn)行。這就為將來養(yǎng)老金支付帶來了巨大負(fù)擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)，特別隨著我國老齡化的加快和養(yǎng)老會的增加，這一遠(yuǎn)期風(fēng)險(xiǎn)愈加突出。

3．運(yùn)營渠道狹窄導(dǎo)致收益率低

我國相關(guān)的法律法規(guī)規(guī)定要保障能夠支付兩個(gè)月的費(fèi)用以后才能進(jìn)行投資，且局限于購買國債和存入銀行，不能再進(jìn)行其他的投資。數(shù)額龐大的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金在運(yùn)營方式上渠道狹窄，致使養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的收益較低。遼寧省是養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革試點(diǎn)省，目前遼寧省100多億的個(gè)人賬戶做實(shí)基金投資回報(bào)率不到2．5%，這樣的投資回報(bào)在通貨膨脹時(shí)期難以做到保值增值。而在國外不少國家基金投資回報(bào)率達(dá)10%左右。低下的收益率直接影響著養(yǎng)老基會的長期價(jià)值，加重了我們的遠(yuǎn)期支付壓力。

三、加強(qiáng)對我國養(yǎng)老保險(xiǎn)基金監(jiān)管的思考

(一)養(yǎng)老保險(xiǎn)金征繳環(huán)節(jié)的監(jiān)督

1．建立和健全相關(guān)法律法規(guī)，明確權(quán)利和責(zé)任，使養(yǎng)老保險(xiǎn)征繳工作提供法律依據(jù)，切實(shí)做到有法必依。盡快完善制定國家社會保險(xiǎn)法，用制度對政府、企業(yè)和公民的職責(zé)和權(quán)利義務(wù)進(jìn)一步明確。使養(yǎng)老保險(xiǎn)金征繳和發(fā)放由單純的行政行為向法治行為轉(zhuǎn)變，使養(yǎng)老保險(xiǎn)制度步入良性發(fā)展軌道。

2．?dāng)U大參保覆蓋面，擴(kuò)寬養(yǎng)老保險(xiǎn)金的來源渠道。參保人員比例不高，使得每個(gè)社會成員承擔(dān)的贍養(yǎng)任務(wù)較重。如果提高參保人員數(shù)量，擴(kuò)大覆蓋面，就會在一定程度上減少人們的負(fù)擔(dān)。因此，擴(kuò)大參保人員覆蓋面是當(dāng)前工作的重中之重，要繼續(xù)加強(qiáng)三資企業(yè)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)集體企業(yè)從業(yè)人員和自由職業(yè)者的參保工作，加強(qiáng)宣傳工作，使人們認(rèn)識參保的重要意義。征繳方式多樣化，體現(xiàn)人文關(guān)懷和人性管理，使人們感受到方便快捷的繳納服務(wù)，實(shí)現(xiàn)征繳保險(xiǎn)金增長幅度高于參保人員的增長幅度。

3．對各級財(cái)政支出結(jié)構(gòu)進(jìn)行有效調(diào)整，不斷提高財(cái)政預(yù)算中社會保障事業(yè)支出的比例，力爭年年有所提高。在財(cái)政收入中，除去法定支出的部分若有剩余，要將多余資金投入到社會保障基金中，尤其要保障養(yǎng)老保險(xiǎn)基金有應(yīng)付征繳缺口的能力。同時(shí)，加快實(shí)施省級養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌的步伐，提高宏觀調(diào)控能力，使有限的社會保障基金得到高效的利用。

(二)養(yǎng)老基金管理環(huán)節(jié)的監(jiān)督

1．建立完善養(yǎng)老基金管理機(jī)構(gòu)的治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制

盡管國家明確和加強(qiáng)了專業(yè)投資機(jī)構(gòu)管理者的法律和經(jīng)營責(zé)任，但是更要明確政府相關(guān)管理部門對養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的行政監(jiān)督法律責(zé)任。只有明確相應(yīng)的責(zé)任，才能有效地彌補(bǔ)我國養(yǎng)老基金所有權(quán)虛置所產(chǎn)生的監(jiān)督弱化問題。充分發(fā)揮社會監(jiān)督職能和輿論監(jiān)督作用，加強(qiáng)專業(yè)投資機(jī)構(gòu)公開信息披露的職責(zé)，最大限度地提高信息透明度。

2．提高養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)營效率

養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理由地方管理，而分散管理成本高昂，在一定程度上抑制了養(yǎng)老保險(xiǎn)金的高效運(yùn)行。為了保障養(yǎng)老保險(xiǎn)金獲得更好的收益，要統(tǒng)一統(tǒng)籌層次問題。地方統(tǒng)籌存在諸多弊端，省一級的管理機(jī)構(gòu)無法集中全省的養(yǎng)老基金，不能對一些地市存在缺口的情況下，進(jìn)行有效補(bǔ)充，無法發(fā)揮整體的效益，風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)和管理成本都無形地在增加。實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)金的社會統(tǒng)籌，能夠更好地解決基金積累的運(yùn)營問題。除了對養(yǎng)老保險(xiǎn)金實(shí)行社會統(tǒng)籌外，在管理方式上要實(shí)行省級垂直管理。全省統(tǒng)一的支付標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)一的征繳比例，統(tǒng)一的待遇水平，統(tǒng)一的管理和使用保障金的機(jī)制，在全省充分整合養(yǎng)老保障金的資源，充分發(fā)揮資源優(yōu)勢來高效地管理基金運(yùn)作，這樣可減少管理和改革成本，又打破了各市財(cái)政分灶吃飯的體制弊端。

3．從制度上明確限定養(yǎng)老基金的投資風(fēng)險(xiǎn)

目前我國的養(yǎng)老保險(xiǎn)金逐漸進(jìn)入社會資本市場階段，在帶來投資機(jī)會的同時(shí)也增加了投資風(fēng)險(xiǎn)。相關(guān)的政府管理部門要確保機(jī)構(gòu)投資者在風(fēng)險(xiǎn)較低的領(lǐng)域內(nèi)投資，保證養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的保值和增值。而不是任由投資機(jī)構(gòu)確定投資風(fēng)險(xiǎn)，甚至希望養(yǎng)老保險(xiǎn)金拯救低迷的資本市場行情。這些做法明顯違背了要使養(yǎng)老基金降低風(fēng)險(xiǎn)投資的要求，風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)增加，同時(shí)潛在的危險(xiǎn)也十分明顯。在目前條件下，更應(yīng)該明確養(yǎng)老保險(xiǎn)金的投資風(fēng)險(xiǎn)，有效降低風(fēng)險(xiǎn)成本，加大違法處置力度，有效保障養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的保值和增值。

(三)養(yǎng)老金發(fā)放環(huán)節(jié)的監(jiān)督

養(yǎng)老金及時(shí)有效的發(fā)放直接影響老百姓對該制度的信心。要想做到及時(shí)、準(zhǔn)確的發(fā)放，受到諸多因素的影響。一方面需要負(fù)責(zé)發(fā)放的工作人員認(rèn)真負(fù)責(zé)，有相應(yīng)的專業(yè)技能，同時(shí)還需要掌握領(lǐng)取養(yǎng)老金人員的數(shù)量變化、動態(tài)分布和養(yǎng)老金繳納基本情況。領(lǐng)取養(yǎng)老金人員情況復(fù)雜多變，具體情況因人而異，而且退休人員因死亡而減少的情況也處于動態(tài)變化過程中。倘若這些信息不能及時(shí)獲取，養(yǎng)老金發(fā)放過程中的差錯、遺漏等問題就難以避免。因此，為了保證養(yǎng)老保險(xiǎn)金的準(zhǔn)確、高效發(fā)放，需要全社會實(shí)行養(yǎng)老保險(xiǎn)信息系統(tǒng)化和網(wǎng)絡(luò)化管理。養(yǎng)老保險(xiǎn)信息的安全、高效運(yùn)行，需要在社會養(yǎng)老保險(xiǎn)信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)、運(yùn)行和維護(hù)各環(huán)節(jié)下功夫，明確相關(guān)責(zé)任人的職權(quán)和所承擔(dān)的法律責(zé)任。通過采取多種措施，有效對發(fā)放環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和避免錯誤，嚴(yán)厲打擊養(yǎng)老金發(fā)放中的各種舞弊行為。

作者:曹炳蔚單位:河南大學(xué)哲學(xué)與公共管理學(xué)院