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第一篇:發電企業財務風險管理分析

摘要：發電企業是支撐國民經濟發展的基礎性行業。同時，隨著社會主義經濟發展，發電企業發展也越來越壯大。但任何事情都是雙面影響的，隨著企業迅速發展而來的就是更大的財務風險。文章通過對財務風險的了解與掌握，分析了發電企業中存在的種種財務方面的風險因素，并對如何有效進行財務風險管理提出了一些建議，以期更好的規避風險。

關鍵詞：發電企業；財務風險；風險管理

企業的財務工作是發電企業龐大的工作系統中重要的組成部分。近年來，隨著市場經濟大環境變化，發電企業改革不斷深入，工作愈加復雜，企業的財務風險也隨之加大。財務風險對企業的發展有著重要的影響，財務風險作為一切經濟活動都無法規避的一部分，這個問題是始終存在的，如何有效降低風險也是一直被探討研究的問題。

一、什么是財務風險

財務風險是指在經營活動中收益人的預期效益會因為種種原因而受損的風險。這是狹義上的財務風險[1]。廣義上的財務風險人財務風險不禁止預習收益受損的風險，也指盈利的不確定性的風險。但無論是狹義還是廣義的定義，財務風險都是經濟活動中不可避免的。財務風險也是不可能被完全消除的，財務人員只能通過相應的措施方法降低財務風險。財務風險是在當今社會的經濟活動中必須面對的風險。

二、發電企業財務風險淺析

1.投資風險。投資行為是企業擴大利益的重要舉措。發電企業自身利益回收周期長，企業支出金額高，在資金流上會有很大的不確定性，所以為了擴大企業規模提升企業效率，很多發電公司會進行多元化投資，但在投資中往往缺少客觀分析，實際調查，投資具有盲目性，往往以失敗告終，使電力企業發展中的財務風險加劇。2.融資風險。發電企業在運營中需要大量資金支持，立項前的基礎工程建設，項目進行中的設備購置，后期的設備更新等，都需要大量資金。在發電企業自身資金難以運轉的時候，企業往往會采取融資的方式緩解資金壓力。融資主要通過銀行信貸，但貸款就要面臨利息，發電企業本身資金回收就很慢，有時會缺少償債能力，面對高筑的債臺和高額利息，企業財務風險將會切實發生。3.審計風險。審計風險是企業自身的風險問題、電力企業財務每年要為支付員工工資，企業辦公物資，電力工程設備等種種項目支出大筆資金，在支出最終完成前存在很多審批流程，在各個環節中如果出現差錯就會造成支出問題。所以在企業資金支出的每個環節都是存在風險的[2]。比如：1.在支出費用前，要進行財務預算，如果在進行財務預算中存在失誤，就會導致超出預算的情況，加大支出風險。2.支出費用時并沒有按照相關規定合理合法支出。3.資金支出審批流程不明確。4.監督風險。財務監督是財務體系的重要組成。財務監督人員要在電力企業財務人員的行為中對涉及資金管理的各個環節進行依法的監督管理，以保證財務行為合法有序進行。但在電力企業的財務監督中有些監督人員并不能正確認識財務監督的重要性，對自身工作不夠重視，對財務監督態度散漫，不上心，不負責。被監督的財務人員也由于沒有正確認識財務監督的重要性，對監督人員不理解，不支持。以上兩點都會使企業財務的監督工作難以進行，或雖然進行了但收效甚微起不到應有的作用，從而加劇電力企業財務風險。

三、有效進行發電企業財務風險管理的策略

財務風險會很大程度上阻礙電力企業財務工作的正常進行，所以進行風險防范尤為重要。有效的風險防范對提高電力企業的財務安全性，促進電力企業工作正常運轉十分有益。1.加強資金管理。加強對發電企業的資金管理是有效改善財務風險管理的重要舉措。要想加強資金管理企業首先要做好預算工作，其次要對企業資金的使用做出科學的分配。對于投資方面，在進行投資前要對投資項目深入考察，做出正確的風險預判，將財務風險控制到最低限度，不能盲目投資。2.科學融資。發電企業在進行融資時要建立科學的融資方案，多方面拓展融資渠道，避免將風險壓在一條路上，分散融資可以更大程度的保障資金鏈的穩定。因為對于大型企業的融資政策是在不斷變化的，所以企業要注意觀察市場發展方向，及時了解最新的融資政策，評估自身實際情況，合理融資，以達到將融資風險講到最低的目的。3.提升工作人員素質。財務的風險在任何時候都是客觀存在的，但是風險是可以被降低和規避的。財務人員是電力企業財務的管理者，其自身的素質直接影響著財務風險的高低。電力企業財務工作的相關人員要提高自身的專業素質[3]。在財務工作的各個環節避免專業上的疏漏與錯誤，從而使對風險的評估預判誤差降到最低，進而降低風險。財務人員也要提升自己的道德標準。面對金錢問題堅持依法辦公，不包庇，不藏私，面對金錢不動搖，對電力企業財務負責，廉潔自律，遵紀守法。4.完善審計監督制度。電力企業財務的審計工作出現問題會使電力企業財務受到重大創傷，后果嚴重，所以要在財務工作中健全完善財務審計的工作制度。做好相關審計人員的業務訓練工作，提升相關業務素質，也要搞好審計工作的外在影響因素，審計工作要獨立進行，自成一體。對于審計方法也要與時俱進，科學運用[4]。審計的風險也是客觀存在的，但是要通過不懈努力規避風險，是審計風險降到最低，從而降低電力企業的財務風險。另外，加強監督也是風險管理的重要手段。在電力企業財務事務中要對財務工作進行信息化管理，通過信息技術加強對財務的監督。在信息化的建設過程中可以對財務的方方面面進行記錄監督，因其的智能性可以有效減少人為因素在財務工作的妨礙，是十分可靠有效降低風險的途徑。

四、結語

電力企業是國民經濟的基礎性行業，電力企業的發展是國家高度重視的課題，財務工作是電力企業建設的重要組成，所以有效防范財務風險是促進電力企業良好發展的重要步驟。面對當前電力企業的財務工作中存在的投資、融資、審計、監督等問題，電力企業要加強對資金的管理，進行科學融資，提高從業人員的個人素質，完善審計、監督機制，更有效的做好財務風險的管理工作。

作者:劉萍 單位:國電豐城發電有限公司

參考文獻：

[1]張孝軍.新形勢下水力發電企業財務風險管理探討[J].財會學習,2016(22):59-60.

[2]楊迎鴿.分析發電企業財務風險管理及對策[J].經營管理者,2016(01):125.

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[4]金紅.發電企業財務風險管理及措施[J].時代金融,2015(21):88.

第二篇:咨詢服務企業財務風險與防范措施

摘要:隨著我國社會主義經濟制度的不斷完善和發展，我國企業也在不斷的進步中，當然也存在著諸多的風險和威脅，其中財務風險不容忽視，企業的財務活動作為企業經營活動的重要部分，對其風險做制定出及時的防范措施。本文主要通過結合咨詢服務行業的特點，對企業的財務風險進行分析與探討，并為防范風險提出幾點針對性措施，以降低企業風險的發生頻率，提高企業的經濟效益，促進企業的長足穩定發展。

關鍵詞:財務風險探討防范風險措施

一、咨詢服務企業財務風險的現狀

(一)企業的資本結構不完善。企業應該結合自己的經濟實力，合理控制負債規模，建立健全科學、有效的財務管理和資本結構。有的企業在初期投資利率較高，不加判斷地、肆意、盲目地擴大負債規模，并不能良好地控制和掌握企業的投資利潤率和利息率之間的關系，使企業的還債壓力越來越大，進而導致財務風險的發生，影響企業規模的正常運作。(二)企業的財務風險防范意識較差。在有些情況的影響下，企業的財務風險是由于企業主觀的防范風險意識較差造成的。有些企業的管理層人員缺乏良好的防范意識，對市場的了解不夠深入，缺乏有效的科學依據，盲目進行經營管理。再加上復雜多變的市場環境的影響，很有可能導致負債經營和財務風險的發生。更有甚者，即使出現了財務風險，仍然不加重視，縮小風險的范圍和危害，不采取及時的、合理的防范風險措施，任由風險的肆意傳播。(三)企業的資金組織運作不合理。資金組織的合理運作是企業正常經營的發展需要，降低資金的使用成本，減少財務風險的發生。有的企業資金運作組織極為不合理，不僅導致企業的使用成本上升，而且因為資金的周轉不靈也會影響企業的正常運作和投資效益。(四)負債經營。負債經營作為導致企業財務風險發生的重要原因，是影響企業正常運作的潛在威脅。據調查分析，在市場經濟環境的影響下，企業負債經營的現象時有發生。負債經營在一定程度上能夠為企業創造經濟效益，但是如果負債經營中債務利息不斷增加，極有可能導致財務風險的出現，進而引發風險危機。

二、導致企業財務風險的成因

(一)企業的資產流動性不強，負債過于沉重。有的企業實施借貸債務，在有限的時間內用足夠的資金償還本金及利息，這種做法風險性極強。如果企業的資產流動滯后、變現能力不強，一旦沒有資金償還債務等，極有可能影響企業的誠信與信譽，對以后的借貸活動會造成一定的威脅和阻礙。企業的負債過多會造成企業償還債務的能力降低，引發財務危機或影響企業的正常運營。(二)企業財務管理尚未很好地適應。復雜多變的市場環境復雜多變的市場環境是影響財務風險發生的導火索，環境處于不斷地變化中，市場局勢也在不斷與之發生變化，常常令人猝不及防。這提醒企業在進行經營管理時，要不斷結合市場環境進行分析與研討，深入市場，了解市場，讓企業的財務管理更好地適應市場環境。(三)企業的相關理財人員缺乏風險的安全意識。有的企業內部的財務管理人員缺乏一定和專業技能和業務水平，對防范風險的觀念也比較薄弱，欠缺足夠的能力和水平來應對突發狀況的發生。(四)財務決策不盡人意，不夠合理。目前，有的企業在進行財務決策時過多地形式主義，且決策人員主觀意念較強，將個人的主觀判斷強加到財務工作中去。同時，還有的財務決策人員，沒有充分掌握市場環境，缺乏行之有效的科學依據，對于決策內容欠缺全面的商討與分析，盲目投資，擴大企業規模，進而導致財務風險的潛入。

三、財務風險的特征

(一)不確定性。企業的財務狀況的不確定性極大。具體的風險會受到不同因素的影響，如果對其因素進行控制與管理，就可以有效地控制風險的發生概率。(二)并存性。企業的財務風險是一把雙刃劍，風險與收益并存，收益越大，風險程度也就越高。(三)客觀性。財務風險是必然存在的客觀事實，人們無法禁止、消除它的發生，只能運用各種對策采取控制和防范(四)激勵性。財務風險的客觀存在一定程度上會加強企業進行的財務管理，促進企業進行經濟結構的最優重組，擴大企業的經濟價值。

四、企業財務風險的表現

(一)投資風險。投資風險的致成因素有很多：投資項目無虧損，但盈利及利潤跟正常水平相比較低;投資項目不能按照規定時期投產，或者有的是已經投產但出現虧損，企業的盈利較低。(二)籌資風險。企業資金結構不盡合理：負債規模較大;負債結構不合理;籌資決策失誤。(三)收益分配風險。導致收益分配風險的產生因素：股利分配政策不科學，欠缺系統性;股利支付比例偏不合理，比例標準失衡。

五、企業財務風險的主要組成部分

在市場經濟環境的影響下，企業的財務風險是企業各項活動開展的重中之重，是企業整體發展的重要組成部分。以下主要針對財務風險的組成部分進行分析：(一)流動性風險。金融資產的流動性和變通性較大，企業在特定情況下無法提供融資，進而導致企業經濟損失、風險的發生。(二)違約風險。它是企業金融風險的重要類型之一，是指在交易過程中違反契約中的規定，交易雙方不能很好地履行個人的職能和義務，或者不符合企業的發展前景和規模效益，進而導致經濟損失的發生。(三)投資風險。在一定程度上，投資與風險是成比例的，企業在進行經營活動時，有投資就會有風險。(四)籌資風險。企業在進行生產經營活動時，都會有風險因素的存在。企業的籌資風險主要表現在籌資成本利用過大、債務結構不合理以及利率過高等方面。

六、企業財務風險的防范措施

(一)加強對宏觀環境的重視程度。企業要結合當今的宏觀環境，掌握市場的變化趨勢和規律，制定防范風險的對應、防御措施，及時調整，使企業的財務管理與宏觀環境相匹配、相契合。以降低因環境原因而帶來的財務風險。(二)建立有效的防范風險機制。受到經濟政策的影響，市場的發展狀況瞬息萬變。為了讓企業能夠安全穩定的運營，就需要建立高度的風險意識，企業內部的防范風險機制，能有效地掌握企業的資金狀況，進而將財務風險的危害降到最低規避企業財務風險的發生。(三)優化資本結構。制定合理的負債數額，保持合理的負債比例;適度運用財務杠桿作用，充分發揮其財務杠桿效益;合理安排資本結構，結合實際情況進行優化，將資金的成本降到最低。(四)健全科學的財務決策制度。在進行財務決策時，要運用行之有效的科學依據作為論證的要點，要系統、全面地分析，切忌將自己的主觀意識加到決策環節中。要最大程度地做到公正、公開，保證財務決策的透明度和清晰度。(五)建立健全崗位責任制。使各崗位權責明確，分工協作，相互配合，最大程度地提高效益，降低風險。崗位的人才要定時進行業務培訓，提升個人的工作能力，將崗位職責放在首位，增強個人責任感。建立明確的獎勵懲罰制度，能夠激發員工工作的積極性與創造性。審計監察部門要發揮部門的監督作用，強化職能。

七、結束語

綜上所述，企業在進行經營發展中，要加強財務風險的防范工作。只有加強防范工作的能力，將防范風險工作做好，才能提高企業的經濟效益和核心競爭力，將企業發展致力于另一高度中，在激烈的市場環境中永葆特色。

作者:高路 單位:中法水務環境技術咨詢有限公司

參考文獻：

[1]馬仁秋.淺析企業財務風險與防范措施[J].時代金融,2014

[2]曾菲.企業財務風險預警應用分析[J].管理觀察,2015

[3]朱杰.論企業財務風險產生的原因與防范對策[J].經濟研究導刊,2013

第三篇:淺談企業財務風險防范

摘要：資金是企業生產經營中的一項重要物質，因此加強資金管理成為了現代企業的核心點。本文首先論述了資金管理的原則及其必要性，其次指出了企業資金管理中存在的問題，最后提出了加強企業資金管理，防范財務風險的措施。

關鍵詞：資金管理；財務風險；防范措施

隨著市場經濟環境的越來越復雜，進一步加劇了企業的生存壓力，不僅要注重產品的創新，應對競爭激烈的市場環境，而且還要充分考慮如何加強資金管理，提高企業的盈利水平，防范財務風險的發生，這是現代企業內部管理的核心所在。

1資金管理的原則及其必要性

1.1原則。企業開展資金管理工作過程中，應注重下列幾項原則：一，有計劃的管理，資金在達到國家規定要求的同時，還應根據企業當前的經營決策活動來科學使用資金。二，有針對性的運用資金，比如固定資金、流動資金、專項資金等不同類型的資金應做到專款專用。三，將專業管理與群眾管理有機融合，會計部門應積極和資金使用部門建立良好的配合協作關系，發揮各自的職能作用管理好資金，保證資金的有效利用。四，將統一集中分口與分級管理有機結合，全面貫徹落實資金責任制，確保企業各有關部門對資金進行合理使用，切實維護資金的安全。1.2加強資金管理的必要性。資金管理可以從間接渠道來說明企業經營過程中的銷售活動、生產活動、產品管理等環節的管理薄弱問題，如客戶信用管理不到位，致使應收賬款無法第一時間全部結清，大量采購引起資金的嚴重浪費，最終帶來庫存積壓問題。企業要想促進資金收益最大化，防范經營風險與財務風險，提高企業市場競爭實力，就必須加強資金管理。資金具有流動性、使用靈活性特點，處于企業內部資產的核心位置，只有對資金流動進行科學管理，才能實現企業預期的經濟效益。加強資金管理還能對財務人員的違紀違法行為加以約束，防止財務人員與其他部門人員為了一己之私相互勾結帶來不必要的風險，同時，發揮資金管理規章制度的作用，將風險扼殺在搖籃中，強化全員的自律意識。資金管理是企業財務管理的重要組成部分，在企業經營管理活動與投資活動中發揮著重要作用，只要資金管理水平上來了，就會為企業迎來更多的財富。

2企業資金管理中存在的問題

當前，仍有部分企業的資金管理運行過程中出現了各類缺陷問題，對企業造成了一定的影響，必須盡快找出來。2.1忽視了資金管理的重要性。當前，仍有部分企業管理者將資金管理納入文件及制度范疇，對資金管理的重要性認識不足。還有的企業制定的資金管理模式只涉及內部會計控制方面，最終影響了資金的利用率。2.2缺乏完善的治理與監督機制。有不少企業并未根據自身實際情況建立相應的資金管理機構，有的企業中雖然有資金管理機構，但往往是一種擺設，該機構的職能作用未得到發揮，由于企業的經營權和所有權還混在一起未分離，因此企業還必須構建資金管理控制機構。此外，國家現已建立了一套適應于企業的外部監督體系，接受來自政府與社會的監督，但是現階段對企業的監督成效還達不到預期目標，阻礙了資金管理作用的全面發揮。2.3資金管理環境惡劣，管理人員素質不高。當前，仍有一些企業財務人員沒有專業資格證書，會計專業知識程度不高，相關技能也十分薄弱，無法及時有效的處理會計業務，資金管理就更談不上，這主要是因為企業在選聘財務人員時存在裙帶關系，以家長式的管理模式為主，致使資金管理環境越來越惡劣。2.4資金管理模式有待完善。企業現行的資金管理模式不夠完善，實際經營過程中，一直將目光停留在市場上，以市場為中心，錯誤的認為資金管理模式會影響到企業的健康發展，因此企業實施管理時，往往忽視了資金管理模式的制定，極大地影響了資金管理的正常運行，核算準確性低，最終削弱了會計信息的真實可靠性。

3加強企業資金管理，防范財務風險的措施

筆者根據自身工作經驗，針對資金管理問題，提出了以下解決措施：3.1提高資金管理意識，制定具體的管理目標。企業應不斷提高工作人員的資金管理意識，結合自身實際情況，制定具體的管理目標，積極開展相關培訓活動，讓企業全員充分認識到資金管理在企業發展中發揮的重要作用，進而樹立正確的資金管理意識，了解企業實施資金管理工作的必要性，并制定系統完善的管理目標，通過一系列有效方法手段，促進企業發展戰略目標的實現。3.2健全治理與監督機制。企業應盡快構建完善的資金管理機構，保證各類措施的有效實施，將資金管理機構的職能作用淋漓盡致發揮，強化內部結構的建設力度。還應對企業進行有效監督，構建專門的監督機構，做好各項監督工作，提高監督效率，進而促進資金管理水平的提升，確保資金達到預期使用目標。3.3營造良好的資金管理環境。企業應加強培養管理人員對資金管理的謹慎認真態度，樹立正確的管理行為，為資金管理的有效落實提供前提保障。同時，營造良好的資金管理環境，明確具體的職責權利，規避不合理的家長式管理模式，所有工作的實施都必須在相關制度基礎上進行。聘請財務人員過程中應遵循競聘上崗原則，禁止有裙帶關系，財會人員必須受過專業培訓且具有資格證書，對于沒有資格證的人員一律淘汰掉。3.4完善資金管理模式。提高領導與員工的重視度，構建完善的資金管理模式。保證組織機構的科學合理性，根據財會法律法規，建立健全組織機構，制定完善的資金管理模式。該模式構建過程中，應涉及計劃、執行、控制、監督幾方面的內容，全面細致的管理好企業整體資金，促進財務部門與資金使用部門進行良好的協作，共同努力完成資金管理目標。3.5加強財務風險控制。首先，控制投資風險；企業的所有投資都必須按項目與金額的大小來明確具體的審批權限，并加強可行性分析，預計實際可能發生的問題并制定相應的對策。其次，控制籌資風險；無論是籌資的成本、結構、金額還是企業償還計劃、償還期限等都必須進行事先評估、事中監督、事后考核，重點在于保證負債的平衡性，優化資金結構，不僅要強化資金收益，通過舉債經營來實現財務杠桿收益，而且還應防止財務困境問題的發生，減少由于大量舉債而帶來嚴重的財務風險隱患。企業應在各個控制點的基礎上構建完善的風險管理系統，利用風險識別、風險評估、風險分析等各類手段，全方位防控財務風險的發生。

綜上所述可知，資金管理是財務管理的核心組成部分，共涉及了固定資金管理、流動資金管理、專項資金管理等形式。加強資金管理至關重要，因為資金管理直接決定了企業的經濟效益，一定程度上還影響了企業的管理水平及競爭實力，因此只有加強資金管理，才能防范財務風險，推動企業健康持續發展。

作者:董愛紅 單位:唐山三友化工股份有限公司純堿分公司

參考文獻：

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[5]袁媛.談談如何規避和化解資金風險[J].新會計，2009（10）

第四篇:民營企業財務風險管控現狀及對策

摘要：本文結合我國民營企業的發展現狀，分析民營企業財務風險管控現狀，探討如何從法治建設角度加強企業財務風險管理，有效地將財務風險控制在可承受范圍內，促進民營企業持續健康發展。

關鍵詞：民營企業；財務風險；管控機制

民營企業，簡稱民企，是指所有的非公有制企業。除“國有獨資”、“國有控股”、“外資”外，其他類型的企業，均屬民營企業。現如今中華人民共和國的民營企業多數是私營企業。但是，從法律層面看，中華人民共和國現行法律是沒有“民營企業”的概念，它只是在中國經濟體制改革過程中產生的。

一、民營企業在我國國民經濟發展中的地位及影響

（1）改革開放三十余年的實踐表明，民營企業是市場經濟中最富活力和創造力的市場主體，是繁榮市場經濟的有力支撐，也是促進社會穩定、服務百姓生活、實現共同富裕的重要力量。近年來，民營經濟實力不斷增強，已成為穩定我國經濟的重要基礎。（2）從2016年國民經濟統計數據看，民營經濟創造了60%左右的國內生產總值、安置80%左右的社會就業，對穩增長、保就業具有重要意義。

二、加強民營企業法治建設是國家法治建設的必然要求

黨的十八大及十八屆四中、五中、六中全會以來，依法治國方略正在全面得到貫徹和落實，中央致力于促進民營經濟發展所開展的系列工作正在不斷深入。十三五規劃，黨的十八屆四中全會通過了《中共中央關于全面推進依法治國若干重大問題的決定》，提出了全面落實依法治國基本方略和依法執政基本方式，今年的人大會議上，總理所作的政府工作報告中也同樣把依法治國、依法行政放到十分重要位置，依法治國方略為民營企業公平參與市場競爭提供了法律保障，為民營企業的發展壯大提供了法律依據，同時也為規范和約束民營企業的行為提出了更高的要求。

三、當前民營企業財務風險管控現狀與問題分析

經過三十多年改革開放的不斷發展，部分民營企業適應市場發展需要，通過改制，一部分民企從家族式經營轉向企業式經營，特別是一部分發展優秀的民企實現了向現代企業轉化，其財務風險管控意識和制度建設得到加強。同時，我們也應看到，從總體上看，還有多數民企風險管控法治建設較為滯后，這對民企的長遠發展是極其不利的。當前，我國民營企業財務風險管控現狀與問題分析如下：（1）對財務風險的認識不足。民營企業家本來對法律的學習和認識不充分，風險內容宣傳少，同時日常經營中更多重視銷售業務拓展，較少考慮經營過程中可能會產生的財務風險。如在籌資過程中，較少考慮資產負債率、融資結構，以及資金使用效率。在投資過程中，盲目投資，缺乏系統分析，沒有做全面的投資規劃評估，因此經常出現投資失敗。（2）企業治理結構不完善。民企還沒有建立真正意義的“三會”，即股東會、董事會、監事會，因此，實際工作中，治理體系不完善，風險管控層次缺失。也是民企對“三會”的作用認識不夠造成的。（3）財務隊伍素質參差不齊。由于民營企業自身的特點，較少引入財務職業經理人，由親屬或親戚、熟人擔任企業會計崗位工作比較普遍，加之管理層在日常工作中對財務隊伍建設關注少，因此，多數財務人員缺乏持續的、系統的財務培訓，造成民企財務隊伍整體素質不高。財務崗位在企業經營中沒能發揮相應的風險防范作用。（4）財務風險管控制度不完善。民企管理層財務風險認識不全面，財務隊伍整體素質不高，造成財務管理沒有系統的財務風險管控體系。沒有深入分析財務風險源，沒有建立相應關鍵的風險控制點和制訂相應的控制流程，造成各崗位各自為政，財務風險普遍存在。（5）缺乏內部審計監督機制。相當多的民企還沒有建立審計監督制度，多年沒有做財務審計。基于現實的經濟利益考慮，為減少成本費用開支，企業在內部通常不會設立專門的審計部門；同時基于企業商業信息保密，企業較少引入第三方中介機構進行審計。內外部審計監督機制的缺失，無疑將增大企業的財務風險。（6）國家針對民營企業的制度建設存在不完善的地方，一定程度上增大了企業資金運營風險。表現為：政府行政執法中存在不規范不公正不文明現象，民企稅費負擔過重，收費多，融資成本高，企業制度性交易成本高。（7）民企反腐功能弱化，腐敗現象呈上升趨勢，財務風險陡增。由于法律體系不完備，內部監督機制匱乏，違法犯罪成本低等因素導致民企中部分人員腐敗時有發生。如企業管理人員，利用職務便利侵占公司財產行為方面，在國有企業和事業單位，定罪是貪污罪，但是在民營企業，是職務侵占罪，兩種不同的定罪，應該說對民營企業是不公平的。

四、民營企業財務風險管控法治建設措施

切實依法治企，保障民營企業持續發展，降低企業財務風險，其關鍵在于財務風險管控法治化，主要表現在以下方面：（1）建立與完善法人治理結構：民營企業首先完成向現代企業制度轉換，而現代企業制度本質是企業法人制度，表現為企業具有獨立的法人地位，投資者負有限責任，企業內部建立完善的法人治理結構。民營企業依法發揮股東會、董事會、監事會、經理層的作用，合理界定職責權限。特別要建立和健全授權審批制度，明確授權權限和程序。民營企業要保證股東會、監事會的知情權，同時充分發揮監事會的作用，防止出現內部人控制。（2）建立與完善財務制度建設：法治企業，就是依據國家現行的法律法規，建立起規制企業經營行為的內部管理制度，健全和完善內控體系和風險防范機制，規范民營企業財務經營決策，依法保證企業的交易安全和合法權益。一是建立融資決策制度：在分析企業資產負債結構、流動資金周轉、融資需求缺口、融資方式、融資成本等因素，制定融資方案，融資方案經評估后報董事會批準后方可實施。一定要規避大股東一人說了算或隨意決策，同時做到融資資金專款專用。二是建立投資決策制度：民營企業投資首先需充分收集和分析市場信息，包括但不限于國家宏觀政策、產業政策、行業現狀、競爭對手、產品信息、價格走勢等情況，由管理團隊制定投資評估方案，報董事會批準后方可實施。同時，需定期跟蹤監督投資運營狀態，若出現與投資方案存在差異應及時反饋給董事會。三是營運資金管理制度：制定明確的收款制度、付款制度，嚴格按制度管理應收賬款、應付賬款和往來賬，保證資金的有序周轉。對收款制度的執行中，不得因人情關系而放寬賬期或突破信用額度。四是建立進銷存管理制度：進銷存是企業成本的核心要素，需建立嚴格的收貨制度、領用和使用制度、存貨定期盤存制度、報廢管理制度等。五是建立發票管理制度：發票開具遵循信息流、實物流、資金流一致性原則，防止發票隨意開，違背稅收征管法。六是財務核算制度：財務核算應按會計法、現代企業會計制度要求，按照真實完整準確的基礎要求核算收入成本費用等要素，保證利潤核算的真實性，保證股東的收益權，同時規避涉稅風險。七是建立利潤分配制度：根據財務經營成果，在綜合考慮投資人（即股東）、經營團隊、員工、公司未來發展等，制定留存比例、利潤分配比例，保障股東的投資收益。（3）建立與發揮法律顧問作用：黨的十八屆三中全會指出，要“普遍建立法律顧問制度”。推進法治企業建設，必須要建設一支過硬的企業法律專業隊伍，尤其是要充分發揮法律顧問的作用。民營企業一方面可以培養企業專業的法律顧問，同時委托第三方法律中介機構幫助企業查漏補缺，建立完善的法律管理制度。日常工作中對企業融資合同、投資合同、銷售合同、采購合同等進行審核，確保企業財務風險可控，切實筑起民營企業財務風險的法律“防火墻”。（4）堅守法律經營底線：民營企業經營的底線就是法律。民營企業必須將各項財務行為始終規范在法律框架內，嚴禁違法違規牟利，確保各項財務管理活動不踩線、不越界、不碰高壓線。民營企業要抓好法律風險防范，依法規范高風險業務的決策、操作和管理，切實做到不碰任何法律紅線。（5）持續推進政府職能轉變，建立法律服務體系，依法保護民營企業的合法權益。政府部門進一步全面梳理目前實施的行政許可、行政審批和法律法規，不符合政府職能轉變的堅決取消，積極在投資、財稅、融資等方面構建完善的法律體系；消除壟斷、懲處欺詐、規范商業行為，為企業提供公平市場環境，探索建立以政府職能部門為指導，社會各界協同的民營企業法律服務體系。（6）規范行政執法行為，健全裁量權基準制度，全面落實執法責任制，強化對權力的制約和監督，凈化執法環境；規范對民企的各種收費行為，堅決懲處各種違法、違規收費攤派行為，降低企業財務運行風險。民營企業財務風險管控貫穿日常工作全過程，其法治建設是一項長期的、復雜的工作，需要企業和政府共同努力方能體現成效。各民營企業家需以身作則，加強財務風險管控宣傳，制定完備的風險管控制度，為企業做大做強奠定制度基礎，為企業長遠發展奠定堅強基石。

作者:謝才興 單位:重慶施福樂建材股份有限公司

參考文獻

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第五篇:金融控股公司財務風險與對策

［摘要］金融控股公司是一種高效的金融業經營模式，發達國家的金融企業已經普遍采用了這一模式。隨著金融控股公司逐漸被引入我國，金融業開啟了新局面，但由于我國的金融控股公司發展時間較短，目前還處于探索階段，所以有關的法律建設還沒有跟上金融業發展的腳步，導致金融控股公司在運營過程中產生了很高的財務風險。本文主要分析了當前金融控股公司經營活動中存在的財務風險，并在此基礎上提出了對策。

［關鍵詞］金融控股公司；財務風險；風險控制

金融控股公司這一名詞并不算新鮮，它一般是指以某一控股公司（一般為金融企業），在兩個或兩個以上金融行業提供服務的企業集團。20世紀70年代以來，金融全球化的不斷推進使金融產品的行業界限變得模糊，金融企業的功能趨于融合，在這樣的大環境下，金融行業呈現出一種新的發展趨勢——混業經營。因此，金融控股公司這一新型的金融企業發展模式成為了助力我國金融業從分業經營轉型為綜合經營的有力推力。金融控股公司的組織形式為在同一控制下分設不同的子公司，這些子公司分別經營不同類別的金融業務，每個子公司都是獨立的法人機構，這既滿足了分業經營、分業監管的制度要求，又實現了集團層面的綜合經營。多元化跨行業經營的金融控股公司會在可見的將來成為經濟主流管理方式，這類金融企業的結構安排在財務方面具有不可比擬的優勢的同時，也具有一定的風險。

1金融控股公司現狀

目前，我國金融控股公司的發展已頗具規模，形成了多種形式的金融控股公司，如，由非銀行金融機構形成的金融控股公司，即中國中信集團公司（以下簡稱中信集團）、中國平安保險（集團）股份有限公司（以下簡稱中國平安）等；由國有商業銀行通過獨資或合資成立的金融機構形成控股公司，如中國銀行的中銀控股公司、中國建設銀行的中國國際金融有限公司、中國工商銀行的工商東亞金融控股公司等。

1.1由非銀行金融機構形成的金融控股公司

由非銀行金融機構形成的金融控股公司模式下的金融控股公司的母公司通常是非銀行金融機構，其主要模式是由子公司或母公司經營另一種金融業務。在我國，首先嘗試這種模式的非銀行金融機構是中信集團，中信集團最初是由信托公司進行注冊的，而隨著公司規模的擴大，公司經營的范圍也逐步擴張到銀行、保險、金融服務等行業。中國平安，以平安保險控股平安信托投資公司、平安證券等子公司。光大集團北京總公司和光大集團香港總公司組成了金融控股公司。中信集團、中國平安和光大集團都是純粹型的金融控股公司，而純粹型金融控股公司的一個顯著特點是母公司不經營業務，只是一個純粹的投資控股公司。這類金融控股公司全資擁有或絕對控股商業銀行、投資銀行、保險公司、金融服務公司以及非金融性實體等附屬機構或子公司，這些附屬公司或子公司具有獨立法人的資格，分別具有相關的營業執照，獨立對外開展相關的業務和承擔相應的民事責任，子公司的最高決策和人事都直接受制于總集團公司。

1.2由國有商業銀行形成的金融控股公司

商業銀行為該模式下的控股公司，由銀行控股保險、證券等子公司，所以一般也被稱為銀行控股公司。實際上，銀行控股公司在我國的發展環境并不算好，因為我國的《商業銀行法》嚴令禁止銀行在境內投資，以防止不可控風險的產生，所以我國的銀行控股公司將目標轉向海外，在海外注冊非銀行子公司。以中國銀行為例，其在1998年在英國成立了投資銀行，專門負責中國銀行的海外投資業務。如今，該投資銀行已被批準在大陸經營證券業務。1999年中國銀行合資在香港成立了信托公司，成功進入保險行業；2001年，國務院特批該信托公司在深圳設分公司經營境內保險。

2金融控股公司財務風險的主要表現

我國的金融控股公司處于高速發展的狀態，但相對應的監管法律法規還不完善，立法滯后于現實的需求，在這種情況下，金融控股公司的發展蘊含著極大的風險。集團內部錯綜復雜的股權關系，使子公司之間交易頻繁，各子公司的關系也更加緊密，這樣緊密的關系不僅會給監管帶來阻力，也容易在集團內部產生財務風險。

2.1資本重復計算風險

金融控股公司的經營方式導致重復計算同一筆資本，這樣容易造成資本失真的風險，造成資產被高估的可能。我國現行的資本控制框架是在遵循巴塞爾資本協議的基礎上形成的。盡管借鑒了國外的制度，我國想要實現對整個金融控股公司資本監管這一目標，還有很長的路要走。金融控股公司在合理利用關聯交易的情況下，有利于發揮內部協同效應，優化配置集團資源，但是由于金融控股集團內部結構的復雜性及機構不透明，諸多關聯交易的操作手段都可能會導致集團財務報表的真實性存在問題。

2.2內部交易風險

金融控股集團的主要盈利企業為銀行、保險、信托子公司，這些子公司為整個集團提供了營運資本。但由于子公司間的內部交易使相關風險在集團內轉移。一方面，其利用銀行、證券公司與上市公司的內部交易，把證券市場上的風險向銀行轉移，利用銀行的資金或挪用存款來解決其他子公司資金需求的風險。另一方面，存款類子公司多處于公共安全網的保護下，所以金融控股集團可能會將這些低成本的資金用于高風險行業，將虧損轉移至盈利類子公司，增加了此類子公司的財務風險。如果集團內某一子公司陷入經營困境或產生財務風險都可能會導致連鎖反應，風險的快速傳遞可能在集團，甚至整個金融業引發“多米諾骨牌”效應。

2.3子公司償債能力低

所處行業不同的子公司接受的監管方式不同，例如銀行的監管組織是銀監會，證券行業是證監會，保險行業是保監會等。母公司考慮到不同子公司的監管要求，會為其提供一定程度的資金支持，在這種情況下，子公司容易對母公司產生資本依賴，但母公司一般都是通過籌資的方式來取得資本，母公司承受的資金壓力也會增大。金融控股公司控股下的子公司出于運營安全的考慮，會主營各不相同的金融業務，這樣的安排可以分散風險，讓風險不至于在整個集團內部傳遞。但這樣的設想卻與實際操作背道而馳，這主要是因為金融控股公司資金業務非常復雜，只要一個公司出現財務風險，就會迅速將風險傳遞給與其有關聯的子公司，再由它傳遞給其他子公司，從而產生集團層面的財務風險。

3金融控股公司財務風險控制對策

對于金融控股公司而言，研究如何防止和控制其財務風險可以有效幫助其提升運營財務安全性，具有重要意義。就我國目前的發展狀況，對我國金融控股公司財務風險進行監控，應當聯系我國的國情，并借鑒國外的先進經驗，建立健全法律法規和監管機制等。

3.1強化財務風險管理意識

金融控股公司在融合了多種業務的基礎上實現了多元化經營，所以在應對風險上只能進行整體的處理，這會導致集團不能準確識別真正的風險，無法進行有針對性的處理，使風險應對措施失效。因此，金融控股公司需要強化財務風險管理意識，從而在管理過程中將財務風險擺在重要的位置。雖然發達國家對財務風險管理有豐富的理論和實際經驗，但由于我國的國情與國外相差甚遠，照搬國外經驗不一定能幫助我國金融控股公司健康發展，因此，必須在符合我國國情的基礎上，建立適當的財務風險管理模式，強化財務風險意識。

3.2優化財務風險治理結構

為使財務風險管理結構層次更加分明，應當科學設置不同子公司的財務管理權限，明確集團內部各層級應當承擔的財務風險管理責任。例如，母公司可以掌控下設子公司的部分財務決策權，這可以在最大程度上對子公司的資金使用進行限制，從而保證集團擁有足夠的營運資金，以避免風險的產生。

3.3優化財務風險監管機制

優化財務風險監管機制首先應優化內部監管。雖然母、子公司間的資金關系十分復雜，但集團層面也應有所作為，例如制定嚴格的監督政策，對子公司的風險管理進行審計，全面了解子公司的財務風險管理情況。值得注意的是，這一內審過程應當具有高度的獨立性，這樣才能對子公司的財務風險管理情況進行真實的評價。此外，還可以優化外部監管。國外之前大多采取分業監管的模式，現在都采取了綜合監管的模式。當前，我國的金融業仍然采取分業監管模式，但隨著金融市場不斷完善以及國家監管力度的不斷提升，金融控股公司所經營的多種業務應受到多個監管機構的同時監管，且要使各監管機構的側重點不同，并能實現相互之間的有效配合，共同實現對金融控股公司的有效監管。

作者:李玉鳳 金蕾 單位:黑龍江八一農墾大學

參考文獻

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［3］高曦,尹鵬.金融控股公司的財務特征分析［J］.會計之友,2008(21).

第六篇:子公司財務管理風險控制論文

摘要：隨著改革開放的不斷推進，經濟發展的質量問題成了新的側重點，在這種時代背景下，企業集團的財務控制問題日益嚴峻。在合理運用資金、保持盈利水平方面都對集團公司的財務管理提出了新要求，能否合理地解決這些問題直接關系到集團企業的發展，而子公司的財務風險控制和管理工作是十分重要的。本文就集團企業子公司財務管理中出現的問題進行分析，并提出了相應的風險控制措施，以期對相關企業建設有所幫助。

關鍵詞：集團企業；子公司；財務風險；控制及管理措施

1.集團企業子公司財務管理存在的問題

1.1子公司資金管理不規范，集團公司資金使用效率不高。企業集團對子公司的融資、采購、銷售等方面并沒有進行科學的管制，資金管理手段也比較落后，沒有設置一定的監管機構，這就導致子公司在財產物資管理方面產生懈怠心理，進而出現經營虧損問題，造成集團企業資金的浪費。1.2子公司事前、事中控制不足，集團公司管理目標落實難到位。在規模較為龐大的集團企業中，很難貫徹落實某些措施，至于對財務工作的全程監督工作，落實起來的難度更大。傳統的財務監督模式因為無法適應當前的企業發展狀態被企業管理者摒棄，然而事前、事中、事后的財務監督模式過程過于繁復，部分工作人員就會為了圖方便而不進行落實，這就容易發展成一種流于形式的控制工作。1.3財務權力分散于子公司，導致集團公司控制力減弱。子公司發展于母公司，然而在財務權力上，由于集團公司將財務權力分散給各個子公司，在決策方面卻缺乏規范機制和監督體系，這就會造成集團對子公司的財務管制能力降低，子公司財務權力也會過分集中。因此，子公司在一定程度上也能進行資金方面的自由，這就會成為子公司財務管理工作無序的隱患，甚至導致違規行為的發生。

2.子公司在財務管理中進行風險控制的措施

2.1加強現金流預算管理，提高資金的時間價值。一個企業的運行離不開資金，而評定企業資金管理水平高低的一項重要的標準就是現金流預算管理情況，從這種程度上來說，加強企業現金流預算管理是十分重要的，主要可以從兩個方面來進行加強，首先可以建立一個集中子公司閑置、零散現金流并加以利用的內部機構，從而提高資金的使用效率，比如內部銀行，這不僅可以讓集團提升資金的使用價值，在一定意義上還可以加強對子公司的資金監管力度。其次，可以安排專門的金融專家對當前市場上的現金流情況進行分析，然后對未來的現金流水平進行合理預測，然后由集團企業進行資金的統一管理，這樣一來可以降低現金流的損失，也可以更好地利用現金流，提高其使用價值。2.2建立和完善子公司的內部控制制度。集團企業對子公司進行管理是較為困難的，針對這種情況就應當建立會計機構，也要不斷建立完整的內部控制機構，從而更好地控制和實施子公司的經營目標以及經營戰略。建立內部控制制度的主要目的是對子公司的工作人員實現督促監督的作用，使其能夠按照公司要求嚴格嚴格要求自己，進而使子公司的管理更加的有序、有效。而在會計機構方面，則要根據《內部會計控制規范——基礎規范》嚴格要求會計，在處理子公司的工程項目時，也要嚴格控制對外投資的資金總額，根據要求來嚴格控制子公司的貨幣資金流入與流出，此外，也要對擔保工作進行控制，任何的財務工作都要在采取控制后才能實施。在季度任務完成之后，總公司要集合各分公司的管理人員對財務管理理念和觀念進行分析總結，再針對一些具體問題對子公司的內部控制制度進行一定的調整，從而降低集團企業的財務風險。2.3強化對子公司的授權控制，加強集團公司財務控制力。授權控制是指集團企業以授權書形式對子公司的授權事項和一些易損、易流失資金進行限額并作出規定，完成授權后也要對一些重要的資金和貸款項目進行跟蹤管理，建立對各項資金的審批、檢查和控制制度，進而實現對子公司的投資和貸款行為進行一定的約束，強化集團公司對子公司的財務方面的管理。這種方式不僅能夠強化母公司對子公司的控制，也能對子公司的財務工作進行監督，進而提高企業集團的運行效率。2.4加強對子公司的財務信息管理系統建設。與總公司相比，分公司在財務機制方面會更加的靈活，這樣的好處便是使得子公司的管理人員能夠及時地獲得重要的財務信息，以便于管理層能夠及時結合財務情況進行判斷，從而解決財務方面的問題，然而，這樣也會導致財務信息泄露，為企業帶來一系列的問題。只有將財務信息管理系統強化到子公司的實物管理中，才能更好地將這一制度落到實處，也要按照相關的程序文件進行落實，并對制度的落實情況進行一定的監督與檢查。因此，將財務流程制度化和規范化是十分重要的，只有這樣才能保證子公司的財務信息安全。2.5加強對子會司財務人員專業知識的培養。對于一個企業而言，會計從業人員的專業素養直接地影響著企業的財務風險控制問題，基于這種情況，企業要更加重視提高子公司工作人員的專業知識，從而更加準確地把握財務情況，然后進行整理分析，提高工作效率和質量。除了提高工作人員的專業能力之外，也要對他們進行職業道德和原則方面的教育工作，要嚴格遵循從業人員的職業道德，不能對會計事務進行違規的處理，更不能做假賬，這不僅違背了職業操守，也違反了法律規范，要絕對杜絕。此外，除了對會計等人進行教育之外，也可以對子公司的財務管理的方面進行合理的分工與管理，實現工作人員的相互制約與管理，從而更好地管理子公司的財務。

在財務監管過程中，不能只顧著對子公司的財務進行控制，也要兼顧子公司自身的發展需要，堅持以防范財務風險為基準，實現對子公司財務的全局把控，實現企業集團與子公司的共同發展。

作者:馬鉦 單位:國網吉林省電力有限公司檢修公司

參考文獻：

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[2]薛峰，張伯林.淺析如何強化集團企業對下屬子公司的財務風險控制工作[J].財經世界,2015(05)

第七篇:淺析融資性擔保公司財務風險問題

摘要：近年來，在國家政策以及經濟的快速發展等動力的推動下，我國的中小企業迎來了很多發展機遇。由于中小企業實力有限，對資金的部分需求依賴于融資性擔保公司，這就在很大程度上加大了融資擔保公司的財務風險。本文主要闡述了融資性擔保公司所面臨的財務風險問題以及相應的應對措施。

關鍵詞：融資；擔保公司；風險；措施

所謂財務風險是指公司財務結構不合理、融資不當使公司可能喪失償債能力而導致投資者預期收益下降的風險。財務風險的存在是客觀的，任何一個企業都回避不了這個問題，融資擔保企業也不例外。作為介于銀行與企業之間的重要金融中介，面臨復雜多變的外部環境，融資擔保公司必須加強對財務風險的監管才能實現自身的長遠發展。

一、融資擔保公司存在的風險分析

1.被擔保企業經營的風險

被擔保企業經營的風險是指因被擔保企業違約產生的風險。融資性擔保公司的大多數客戶群體均為中小型企業，與大型企業相比，中小型企業規模小，實力有限，對內部和外部的風險的防控能力較弱，而市場經濟環境是復雜多變的，在各種不可控因素的影響下，中小企業的正常經營難免會遭受或大或小的沖擊，輕則導致企業利潤下滑，達不到預期的盈利效果，重則可能致使難以繼續經營下去，甚至破產。若出現上述情況，企業就很難如期履約，從而對融資擔保公司造成損失。

2.外部環境帶來的風險

外部環境對企業的影響是不容忽視的，尤其是對中小企業而言。外部環境主要有三大方面：一是國家的經濟政策，比如國家對稅收政策、貨幣政策的調整；二是政府主導下的信用體系建設；三是整體經濟環境是否景氣，若企業所處的時期經濟發展勢頭正盛，那么這樣的環境就會為企業提供諸多發展機遇，反之，若企業所處的經濟環境不景氣，那么企業的發展就會受到極大的限制。換句話說，企業經營狀況的好壞在一定程度上決定著融資擔保公司所承擔的風險的大小。

3.專業人才缺乏

與一般企業的財務管理不同，融資性擔保公司的財務管理工作對工作人員的整體要求更高。在融資性擔保企業工作的人員，除了要具備專業的知識外，還得有較強的財務風險識別管控經驗。但是大部分企業都缺乏這類專業性人才，很多承擔風險評估職責的人員都無法準確判斷被擔保企業的財務狀況、經營狀況以及償債能力，難以正確評估擔保項目風險，從而加大融資性擔保公司承受的風險。

4.缺乏有效的內部控制機制

所謂“無規矩不成方圓”，大部分企業都沒有一套科學完整的內部監控機制，常常出現操作流程不規范、分工不清等問題，從而導致對被擔保公司的資信狀況、經營狀況、償還能力等事項的調查不到位，最終給公司帶來損失。

二、應對措施

1.建立有效的風險評估制度

風險控制管理的基本流程就是風險識別、評價與控制。因此，融資擔保公司應該強化對風險的識別評價與控制能力，由此可見，一套有效的風險評估制度對于降低公司承擔的風險而言是必不可少的。融資性擔保公司可采取建立評審委員會制度、堅持不相容崗位相分離等一系列措施，從根本上做好防范工作。尤其是針對重大項目或者特殊項目，除了協調把控好內部機制外，還可以聘請外部專業人士，咨詢有關內容，并作為參考，盡量將項目的風險降到最低。

2.加強人才隊伍建設

前面說到，融資擔保公司對財務管理工作人員的要求較普通企業更高，在這里，我建議從以下兩個方面著手來加強企業的人才隊伍建設。一方面，在聘請財務工作人員時，要把好關，可視情況優先錄取經驗豐富的應聘者，畢竟豐富的財務風險管控經驗是十分難得的；另一方面，在對財務管理工作人員的管理上，企業要注重培訓，有計劃地加強對企業現有的工作人員進行風險管控的實戰訓練，以提高公司的風險防控能力。除此之外，還可以通過將工資薪酬與績效考核掛鉤，提高工作人員的工作熱情和工作效率培養、挖掘和儲備專業人員，并與績效考核等薪酬制度相結合，從而進一步提升企業的管理水平。

3.健全內部控制體系

健全內部控制體系在財務的風險控制中具有不可替代的地位，在融資擔保公司的內部控制中,對風險的控制應貫穿于整個活動的始終，營造良好的財務內部控制氛圍。首先，領導層要對這個問題引起足夠的重視，并參與其中，認真分析各部門在財務管理工作中所扮演的角色及所要承擔的責任，讓個部門明確自己的職責，做到各司其職、權責分明；其次，在融資擔保公司的內部，要建立稽核部門，定期對擔保業務部門進行稽核，建立審、保、償分離制度，增加擔保業務操作的透明度；最后，充分發揮審計部門的作用，借助內部審計管理，對融資擔保公司全面開展管理審計、項目審計以及風險控制審計，督促公司內部自覺強化對風險的識別、分析與控制。

4.建立外部系統解決貸款風險的能力和機制

對融資性擔保企業來說，僅僅著手于內部財務管理是遠遠不夠的，要想更進一步地掌控財務風險還得加強外部防御。在任何時期，特別是經濟發展緩慢時期，企業必須建立起一套系統有效的外部防御機制，明確規定在再擔保、產權轉換以及聯合擔保等問題上的具體要求，盡可能降低企業的風險。同時，企業還應做好對外部環境的監測工作，隨時關注市場環境的變化，及時根據外部環境的變化對企業的相關體制或工作進行調整，盡量避免或減少外部環境對企業帶來的沖擊。

三、結語

作為融資擔保公司的主要客戶群體，中小企業的發展時間較短，許多內部機制都不夠成熟，這無疑加大了融資擔保公司的財務風險，所以，為了降低企業承擔的風險，企業必須建立起科學有效的內外部監管體系和風險評估制度，并且注重人才培養和團隊建設，這對于企業在競爭日益激烈的環境站穩腳跟以及獲得長遠發展意義重大。

作者:趙雅涵 單位:重慶市交通融資擔保有限公司

參考文獻：

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