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【摘要】本文從動態(tài)財務(wù)分析的角度提出了財產(chǎn)保險公司規(guī)避財務(wù)風(fēng)險的措施：完善財務(wù)管理制度；加強(qiáng)財務(wù)披露的公開性；提高投資資金的規(guī)模。

【關(guān)鍵詞】動態(tài)分析；財產(chǎn)保險公司；風(fēng)險規(guī)避

一、財務(wù)風(fēng)險管理的本質(zhì)要求及含義

作為風(fēng)險管理下的一個分支，財務(wù)風(fēng)險管理需要規(guī)范和切實可行的管理，財務(wù)管理人員通過結(jié)合市場經(jīng)濟(jì)的特性和時事發(fā)展性以合理、科學(xué)的管理手段在公司理財過程中存在的各種風(fēng)險進(jìn)行識別、度量和分析評價后，及時控制潛在的財務(wù)風(fēng)險或者進(jìn)行風(fēng)險規(guī)避，以防止公司利益的受損，保障各部門的有序運(yùn)作。但是，由于財務(wù)管理涉及和影響整個公司的經(jīng)濟(jì)，所以無論是公司的集資還是公司的長期和短期投資，財務(wù)風(fēng)險是不可避免的存在。基于某項目標(biāo)，財務(wù)管理包括了公司資產(chǎn)的管理，管理資金和分配利潤，這其中將產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險問題。財務(wù)管理的產(chǎn)生能夠提高資金使用效率，降低公司財務(wù)風(fēng)險度。所以，財務(wù)風(fēng)險的管理對任何公司而言都是不可或缺的。

二、財產(chǎn)保險公司產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的原因

1、賠付能力與所需承擔(dān)責(zé)任不相匹配。財產(chǎn)保險公司的支付能力是指財產(chǎn)保險公司在企業(yè)或個人財產(chǎn)事故發(fā)生后根據(jù)合同進(jìn)行賠償?shù)哪芰ΑＫㄕＧ闆r下發(fā)生的事故和特殊情況下發(fā)生的事故。財產(chǎn)保險公司的賠付能力主要依托本公司的財產(chǎn)資本金和保費(fèi)，在社會體系的不斷完善下，財產(chǎn)保險公司所需要承擔(dān)的賠付范疇也在不斷擴(kuò)大，在面對當(dāng)前各行經(jīng)濟(jì)趨向蕭條等不利狀態(tài)下，財產(chǎn)保險公司的發(fā)展進(jìn)度難以跟上社會制度的要求，賠付能力無法與所需要履行的財務(wù)責(zé)任相匹配，出現(xiàn)公司盈虧比難以平衡的發(fā)展?fàn)顩r。2、缺少平臺的支持性。市場、公司信貸、財務(wù)運(yùn)營技術(shù)和資產(chǎn)管理等風(fēng)險都是財務(wù)風(fēng)險，影響財務(wù)保險公司的財務(wù)安全。缺乏針對性且建設(shè)完善的技術(shù)平臺負(fù)責(zé)和處理由于公司的忽視造成在技術(shù)處理時工作流程控制不夠嚴(yán)格、應(yīng)對方案可實施性不強(qiáng)等問題，因此，喪失了第一時間處理好由于這些問題引發(fā)的財務(wù)風(fēng)險，根據(jù)相關(guān)制度確認(rèn)了壞賬損失，及時核銷，進(jìn)而導(dǎo)致可能出現(xiàn)的公司財產(chǎn)損失、對事業(yè)單位大量資金流失的查無所蹤、人員個人利益的受損。公司各部門人員的緊密性也不強(qiáng)，在面對突發(fā)狀況時，倘若各部門之間能夠及時取得聯(lián)系，做好風(fēng)險防控工作，財務(wù)風(fēng)險也能夠得以降低。3、財務(wù)管理中的信息失真會增加財務(wù)風(fēng)險。保險公司為了利益而增設(shè)一些不必要的業(yè)務(wù)設(shè)施和項目服務(wù)，保險條件門檻低，不符合協(xié)議標(biāo)準(zhǔn)的保險開展以獲取更多保單的財務(wù)管理信息失真情況，造成公司的負(fù)面形象，擴(kuò)大了公司需要承擔(dān)的財務(wù)風(fēng)險。此外，更甚者利用制度漏洞，出現(xiàn)虛假理賠的現(xiàn)象，從而擴(kuò)大自身業(yè)務(wù)范圍。但如果投保人發(fā)生相應(yīng)的事故需要理賠時，巨大的責(zé)任風(fēng)險將需要由保險公司承擔(dān)。所以，此類投機(jī)取巧的利益獲取途徑都是不可取的，這些都是在財產(chǎn)保險公司財務(wù)管理中的信息失真現(xiàn)象，對資金損失和財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生不利的影響。

三、規(guī)避財務(wù)風(fēng)險的改進(jìn)建議

1、完善財務(wù)管理制度。由于當(dāng)前中國市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的多元性，以及在西方元素的融入和影響下，財產(chǎn)保險公司大多處于依照前任經(jīng)驗或被影響的因素下形成的一套混亂體系，公司的財務(wù)管理制度不完善，人才不能充分利用個人優(yōu)勢來優(yōu)化公司的財務(wù)風(fēng)險管理，造成財務(wù)風(fēng)險。（1）分類管理模式的建立。現(xiàn)有公共機(jī)構(gòu)的資金總額占專項資金的很大比例，涉及的項目相對廣泛。加強(qiáng)精細(xì)化管理，建立分類管理模式，可以提高財務(wù)管理的工作效率。（2）運(yùn)用票款分離機(jī)制。該管理系統(tǒng)旨在將審計權(quán)，支出費(fèi)用及其項目分開。嚴(yán)格執(zhí)行金融系統(tǒng)有關(guān)資金和應(yīng)付款非財務(wù)支付的有關(guān)規(guī)定是公共機(jī)構(gòu)需要注意的任務(wù)。同時，實行兩票分配和收支兩條線的管理，實現(xiàn)有效整合，統(tǒng)一和整合機(jī)構(gòu)內(nèi)的綜合財政收支計劃，并做好總體安排。分離機(jī)制的管理制度有助于提高機(jī)構(gòu)的管理水平，提高工作效率，也可以避免單位內(nèi)部的腐敗。（3）必須嚴(yán)格執(zhí)行借款合同。對于員工來說，明確規(guī)定不允許借貸，通過建立健全的財務(wù)管理制度，公共機(jī)構(gòu)的財務(wù)管理將朝著標(biāo)準(zhǔn)化、科學(xué)化的方向發(fā)展。2、加強(qiáng)財務(wù)披露的公開性。新的財政體系明確指出了財務(wù)披露的重要性。財務(wù)費(fèi)用與生活密切相關(guān)。通過準(zhǔn)確實施財務(wù)披露，記錄審查資本預(yù)算的整個工作流程，對改善公共機(jī)構(gòu)的財務(wù)管理極為有利。加強(qiáng)財務(wù)披露，不僅是公開透明的財務(wù)收支計劃，基礎(chǔ)設(shè)施和收入分配以及其他相關(guān)的財務(wù)計劃，還有必要公開披露公共機(jī)構(gòu)的營業(yè)收入以及轉(zhuǎn)入和轉(zhuǎn)出上下級資金的財務(wù)收入和支出。此外，具體而細(xì)致的內(nèi)容能確保政府認(rèn)真履行職責(zé)，真正揭露人們普遍關(guān)注的熱點問題，讓人們感到安心。對于財務(wù)公開方法也需要增強(qiáng)其時代特性，在大數(shù)據(jù)信息化時代下，可通過微信公眾號的推廣以及媒體的傳播宣傳或者是建設(shè)官方網(wǎng)站以支持百姓進(jìn)行自主閱覽，公共機(jī)構(gòu)的財務(wù)狀況將予以公布，各單位的財務(wù)優(yōu)化將公之于眾，讓人們真正感受到機(jī)構(gòu)財務(wù)管理的公平、公正、公開和透明。3、提高投資資金的規(guī)模。對于投資業(yè)務(wù)來說，保險公司的業(yè)績與可投資資金的比例呈正比例關(guān)系，即保險公司可以通過增加投資資金規(guī)模來提高業(yè)績。但是，增加投資基金的規(guī)模對保險公司的業(yè)績影響有限。對于承銷業(yè)務(wù)，保險公司應(yīng)采用更高的再保險比率來減少承銷業(yè)務(wù)的規(guī)模。保險公司的業(yè)績也與再保險的比率呈正比例關(guān)系。因此，增加再保險的比率應(yīng)成為財產(chǎn)保險公司在當(dāng)前條件下改善業(yè)績的主要途徑。

四、結(jié)語

綜上所述，隨著中國財產(chǎn)保險市場承銷實體數(shù)量的增加和市場競爭的加劇，財產(chǎn)保險業(yè)的保費(fèi)水平逐步下降的過程中，保費(fèi)水平的下降意味著保險公司每單位保費(fèi)支付的風(fēng)險正在增加。通過動態(tài)財務(wù)分析的背景并結(jié)合保險公司的實際情況可以看到，目前財務(wù)保險公司的財務(wù)風(fēng)險規(guī)避制度仍存在諸多問題，財產(chǎn)保險公司要想在市場中占據(jù)一方穩(wěn)定的位置并非易事。其主要原因在于缺乏完善的財務(wù)風(fēng)險管理體系。因此，為了加強(qiáng)保險公司財務(wù)風(fēng)險規(guī)避工作的展開，財產(chǎn)保險公司需要加強(qiáng)公司內(nèi)部控制和財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，加強(qiáng)人員的風(fēng)險控制意識。有效規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。同時，財產(chǎn)保險公司也要從發(fā)展角度審視問題，從穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)市場發(fā)展觀來看，努力實現(xiàn)財產(chǎn)保險公司的可持續(xù)發(fā)展性和我國保險業(yè)有條不紊地發(fā)展。

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作者:何藝 孫志勝 單位:德州學(xué)院