導(dǎo)語(yǔ)：物業(yè)公司財(cái)務(wù)內(nèi)控及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，人民生活水平不斷得到提高，因而對(duì)生活品質(zhì)的要求也在逐漸提升。物業(yè)公司與人們的日常生活緊密相連，其管理水平直接影響到實(shí)際服務(wù)質(zhì)量，因此物業(yè)公司必須通過(guò)提高自身管理水平，來(lái)滿足新時(shí)期人們的生活服務(wù)需求，從而促進(jìn)企業(yè)健康長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。對(duì)于物業(yè)公司而言，財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理工作中的重要組成部分，有效控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展有著十分重要的作用，有必要通過(guò)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制活動(dòng)來(lái)有效提高物業(yè)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力。本文從當(dāng)前物業(yè)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的成因以及完善當(dāng)前物業(yè)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的具體措施兩個(gè)角度對(duì)本文論題進(jìn)行簡(jiǎn)要分析闡述，希望能為物業(yè)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制相關(guān)工作提供一些參考建議。

關(guān)鍵詞：物業(yè)公司；財(cái)務(wù)內(nèi)控；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)工作的不斷深化，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)制度逐漸完善，對(duì)于國(guó)內(nèi)各行各業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生了十分深遠(yuǎn)的影響。物業(yè)公司作為我國(guó)社會(huì)結(jié)構(gòu)當(dāng)中的重要組成部分，其管理水平與社會(huì)民眾的日常生活服務(wù)質(zhì)量息息相關(guān)，因此有必要通過(guò)內(nèi)部控制的措施對(duì)自身管理工作，尤其是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面進(jìn)行改進(jìn)和完善。然而由于實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的缺乏，物業(yè)公司在開(kāi)展財(cái)務(wù)內(nèi)部控制活動(dòng)時(shí)，遇到了一些問(wèn)題，比如財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度不完善、缺乏財(cái)務(wù)內(nèi)部控制意識(shí)等情況，因此需要對(duì)以上問(wèn)題進(jìn)行探討和分析。

一、當(dāng)前物業(yè)公司財(cái)務(wù)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的成因

（一）財(cái)務(wù)缺少收支管控制度流程以及職位安排不合理

物業(yè)公司要想在企業(yè)內(nèi)部順利開(kāi)展財(cái)務(wù)內(nèi)部控制活動(dòng)，就需要建立完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，并以此作為決策制定以及執(zhí)行工作的重要參考依據(jù)。多數(shù)物業(yè)公司由于自身發(fā)展時(shí)間不長(zhǎng)，在制度建設(shè)方面有所欠缺，其問(wèn)題在收支管控以及職位安排尤為突出。在收支管理方面，物業(yè)公司管理項(xiàng)目主要商業(yè)住宅項(xiàng)目和公建項(xiàng)目，多數(shù)規(guī)模以下的物業(yè)公司未使用智能平臺(tái)管理收入，采用傳統(tǒng)的手工臺(tái)帳及手工收據(jù)收費(fèi)，但未制定收入管理流程，容易造成漏收或向財(cái)務(wù)繳帳不實(shí)情況；費(fèi)用報(bào)銷方面，企業(yè)無(wú)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹Ц吨贫攘鞒蹋沟秘?cái)務(wù)人員對(duì)應(yīng)支付款項(xiàng)難以控管。在職位安排方面，部分物業(yè)公司沒(méi)有嚴(yán)格遵循不相容崗位分離原則，導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)審核權(quán)和監(jiān)督審計(jì)權(quán)集于一人或一個(gè)部門，不利于企業(yè)內(nèi)部控制工作的順利進(jìn)行。

（二）財(cái)務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境有待完善

財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的開(kāi)展基于財(cái)務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境，內(nèi)控環(huán)境是確保財(cái)務(wù)內(nèi)部控制活動(dòng)取得理想成效的關(guān)鍵。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制活動(dòng)不僅涉及到公司內(nèi)部各個(gè)部門，還與公司各項(xiàng)運(yùn)營(yíng)管理工作息息相關(guān)，因此公司要基于整體內(nèi)部環(huán)境來(lái)開(kāi)展財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作。首先，部分物業(yè)公司在開(kāi)展財(cái)務(wù)內(nèi)部控制活動(dòng)時(shí)，企業(yè)管理人員未能依據(jù)內(nèi)部控制制度體系，動(dòng)員所有部門人員參與到內(nèi)部控制工作中來(lái)，使得內(nèi)部控制工作具有一定的片面性。其次，由于企業(yè)管理人員缺乏對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的深入理解，對(duì)財(cái)務(wù)部的定位缺乏清晰的認(rèn)知，具體表現(xiàn)在財(cái)務(wù)部只是參與公司的財(cái)務(wù)日常核算工作，而在財(cái)務(wù)相關(guān)問(wèn)題的分析、決策環(huán)節(jié)上所參與到工作不足。最后，企業(yè)管理人員并沒(méi)有對(duì)與財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)相關(guān)的各部門和職位的權(quán)責(zé)范圍進(jìn)行明確和界定，因此當(dāng)下達(dá)任務(wù)時(shí)，往往會(huì)出現(xiàn)推卸責(zé)任的行為，影響財(cái)務(wù)管理的開(kāi)展。

（三）風(fēng)險(xiǎn)防范能力不強(qiáng)

風(fēng)險(xiǎn)防范和評(píng)估是內(nèi)部控制活動(dòng)的五要素之一，也是內(nèi)部控制工作開(kāi)展的主要目的。隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)逐漸進(jìn)入平穩(wěn)發(fā)展時(shí)期，使得企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)壓力日益增加，各企業(yè)面臨的商業(yè)環(huán)境也越來(lái)也復(fù)雜，接觸的業(yè)務(wù)類型和數(shù)量也明顯增多，需要企業(yè)不斷提高風(fēng)險(xiǎn)管控能力，確保企業(yè)在嚴(yán)峻的市場(chǎng)環(huán)境中健康穩(wěn)定發(fā)展。對(duì)于物業(yè)公司而言，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控是保障企業(yè)穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)的重要工作內(nèi)容，因此提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)是十分有必要的。然而部分物業(yè)公司卻沒(méi)有認(rèn)識(shí)到這一點(diǎn)，在管理工作中將企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益放在了首位，忽視了各項(xiàng)管理措施之下的潛在風(fēng)險(xiǎn)，沒(méi)有提前做好預(yù)警防護(hù)措施。比如人力資源的風(fēng)險(xiǎn)，隨著物業(yè)公司的不斷發(fā)展，接受的業(yè)務(wù)數(shù)量和種類也在逐漸增多，因此物業(yè)公司需要增加人力資源儲(chǔ)備，但物業(yè)公司目前主要用工崗位為安保及環(huán)境保潔，該項(xiàng)人力緊缺，人力年齡偏大，導(dǎo)致企業(yè)用工風(fēng)險(xiǎn)偏高，倘若沒(méi)有提前做好應(yīng)對(duì)措施，必然會(huì)增加物業(yè)企業(yè)人才招聘成本以及運(yùn)營(yíng)管理成本，不利于企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理的發(fā)展。

（四）財(cái)務(wù)部門信息溝通效率不高

隨著國(guó)內(nèi)互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)的成熟，目前我國(guó)各企業(yè)基本已經(jīng)進(jìn)入了信息化建設(shè)的初級(jí)階段，將企業(yè)管理工作與信息系統(tǒng)的高效結(jié)合，是目前企業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展的必然趨勢(shì)。由于企業(yè)開(kāi)展內(nèi)部控制需要企業(yè)內(nèi)部各部門之間的協(xié)調(diào)配合，因此高效溝通的重要性不言而喻。但是目前多數(shù)中小型物業(yè)公司還未能實(shí)現(xiàn)信息化建設(shè)，財(cái)務(wù)部門與其他部門之間的溝通交流依然以傳統(tǒng)溝通方式為主。需有少部分物業(yè)公司雖然初步完成信息化建設(shè)，但是由于執(zhí)行不到位，信息系統(tǒng)沒(méi)能發(fā)揮應(yīng)有的作用[1]。

（五）缺少有效的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制

除了以上問(wèn)題之外，缺乏有效的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制也是物業(yè)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理工作面臨的重要問(wèn)題之一。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作是由企業(yè)部門工作人員來(lái)具體執(zhí)行完成，工作效益和質(zhì)量難免受到人為因素的干擾和影響，為了有效降低因人為因素帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因此有必要建立有效的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，確保各項(xiàng)執(zhí)行工作都能取得預(yù)期理想的效果。在當(dāng)前階段，部分物業(yè)企業(yè)并未建立起有效的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，使得一些部門人員在執(zhí)行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作時(shí)并未按照企業(yè)實(shí)現(xiàn)制定的工作規(guī)范和工作流程，進(jìn)而給企業(yè)造成一些不必要的經(jīng)濟(jì)損失。此外，監(jiān)督組織機(jī)構(gòu)的設(shè)立方面也有所欠缺，一些物業(yè)公司并未設(shè)立專業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門，而是由財(cái)務(wù)部門來(lái)代行審計(jì)部門的職權(quán)，即財(cái)務(wù)部門既擁有財(cái)務(wù)審核權(quán)，又擁有財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)，由此出現(xiàn)了權(quán)責(zé)交叉的情況，增加了內(nèi)部人員違紀(jì)現(xiàn)象發(fā)生的概率。

二、完善物業(yè)公司財(cái)務(wù)內(nèi)控的具體措施

（一）優(yōu)化收支管控制度流程以及崗位規(guī)劃

對(duì)于收支管理方面的問(wèn)題，物業(yè)企業(yè)要引入智能平臺(tái)系統(tǒng)，并制定合理的收入管理流程，以人工和智能平臺(tái)結(jié)合的方式高效管理企業(yè)收入，在完成收支業(yè)務(wù)之后，還要借助智能平臺(tái)對(duì)賬目進(jìn)行精準(zhǔn)核對(duì)[2]；對(duì)于費(fèi)用報(bào)銷方面的問(wèn)題，物業(yè)企業(yè)要依據(jù)自身業(yè)務(wù)特征，建立完善的支付制度流程，為財(cái)務(wù)人員提供工作指導(dǎo)依據(jù)，并根據(jù)實(shí)際工作反饋，對(duì)當(dāng)前支付制度流程進(jìn)行改進(jìn)和完善，使其與物業(yè)業(yè)務(wù)內(nèi)容高度契合，切實(shí)發(fā)揮實(shí)際作用；對(duì)于職位安排方面的問(wèn)題，物業(yè)企業(yè)要嚴(yán)格遵循不相容崗位分離原則，要確保財(cái)務(wù)審計(jì)權(quán)和監(jiān)督審計(jì)權(quán)分離開(kāi)來(lái)，提高審計(jì)管理職能，降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境

財(cái)務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境包括思想意識(shí)狀態(tài)、財(cái)務(wù)組織管理結(jié)構(gòu)、權(quán)責(zé)分配狀況、內(nèi)部審計(jì)以及企業(yè)文化建設(shè)等內(nèi)容。首先，企業(yè)管理人員要加強(qiáng)企業(yè)整體對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的認(rèn)知理解，明確其職能作用和價(jià)值內(nèi)涵，在此思想基礎(chǔ)之上，動(dòng)員所有部門人員參與到企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作中來(lái)，提高財(cái)務(wù)內(nèi)控實(shí)際成效；其次，要以物業(yè)公司的管理架構(gòu)為基點(diǎn)，設(shè)立企業(yè)總經(jīng)理辦公室為最高決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)完成企業(yè)長(zhǎng)期戰(zhàn)略目標(biāo)的規(guī)劃，并為財(cái)務(wù)管理工作制定重大決策。與此同時(shí)，對(duì)企業(yè)的總會(huì)計(jì)師的權(quán)責(zé)范圍進(jìn)行確認(rèn)，明確其財(cái)務(wù)工作的管轄范圍和具體責(zé)任義務(wù)；最后，為了提高財(cái)務(wù)參與到經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)各個(gè)環(huán)節(jié)中來(lái)，物業(yè)公司還可以設(shè)立預(yù)算委員會(huì)，委員會(huì)主要負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算編制，及預(yù)算實(shí)行跟進(jìn)監(jiān)控工作，并對(duì)企業(yè)管理層制定的重大決策進(jìn)行審核和評(píng)定，確保有效性。

（三）建立財(cái)務(wù)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)體系

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)把控的關(guān)鍵在于完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理體系，具有強(qiáng)大的風(fēng)險(xiǎn)管控能力，才能保證企業(yè)的健康長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。對(duì)于物業(yè)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理工作而言，企業(yè)首先要擁有強(qiáng)大的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力，能夠提前確認(rèn)當(dāng)前遭遇的風(fēng)險(xiǎn)類型以及風(fēng)險(xiǎn)造成的具體損失，從而采取合理應(yīng)對(duì)預(yù)防措施。企業(yè)的信息系統(tǒng)能夠有效解決這一問(wèn)題，企業(yè)信息部門人員可以建立完善的數(shù)據(jù)庫(kù)，對(duì)常見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)類型和已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)類型的數(shù)據(jù)信息進(jìn)行收集和整理，并利用信息系統(tǒng)強(qiáng)大的分析處理能力對(duì)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行歸納總結(jié)，從而提煉出風(fēng)險(xiǎn)類型的具體特征，便于對(duì)未來(lái)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)和評(píng)估，提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和管理能力[3]。對(duì)于企業(yè)人力資源風(fēng)險(xiǎn)，物業(yè)公司要提高做好風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和防范，制定人力資源引進(jìn)開(kāi)發(fā)計(jì)劃，必要時(shí)可與高校簽訂就業(yè)合作協(xié)議，并配合內(nèi)部選拔以及公開(kāi)招聘等方式選拔人才，提前擴(kuò)充企業(yè)人才庫(kù)。

（四）提高信息交流與溝通效率

提高財(cái)務(wù)人員與其他部門人員的信息交流效率，可以從兩方面來(lái)著手改善這一問(wèn)題，首先，要從各部門的思想意識(shí)方面入手，使其認(rèn)識(shí)到高效的信息溝通對(duì)于部門之間工作開(kāi)展的積極作用。其次，要加強(qiáng)各部門對(duì)于信息系統(tǒng)的應(yīng)用能力，企業(yè)管理人員可以為各部門尤其是財(cái)務(wù)部門提供科學(xué)合理的培訓(xùn)學(xué)習(xí)資源，邀請(qǐng)專業(yè)人士為員工講解信息系統(tǒng)的操作方法和技巧，從而提升信息系統(tǒng)應(yīng)用的深度和廣度。

（五）建立內(nèi)部監(jiān)督檢查體系

加強(qiáng)企業(yè)的監(jiān)督管理力度，可以從制度建設(shè)和人員組織機(jī)構(gòu)兩方面來(lái)進(jìn)行改進(jìn)和完善。在制度建設(shè)方面，要依據(jù)企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營(yíng)管理以及財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理目標(biāo)來(lái)進(jìn)行制度建立，對(duì)企業(yè)各部門的工作職責(zé)進(jìn)行明確劃分，使其形成相互制約、相互監(jiān)督的良性工作狀態(tài)。其次，還要加強(qiáng)人員組織管理，企業(yè)負(fù)責(zé)人還要設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，督促其對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行工作進(jìn)行全程監(jiān)督管理，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要及時(shí)指出并提出改進(jìn)建議。與此同時(shí)，企業(yè)負(fù)責(zé)人還要賦予一定的獨(dú)立性和權(quán)威性，確保其工作開(kāi)展不受其他管理人員制約，從而影響審計(jì)結(jié)果的客觀性和準(zhǔn)確性。

三、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，開(kāi)展財(cái)務(wù)內(nèi)部控制能夠有效提升物業(yè)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控能力，與此同時(shí)提高物業(yè)公司的整體管理水平和服務(wù)質(zhì)量，幫助企業(yè)健康長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。事實(shí)上，物業(yè)公司相比傳統(tǒng)制造業(yè)和建筑業(yè)而言，發(fā)展時(shí)期不長(zhǎng)，因此必然在制度建設(shè)以及風(fēng)險(xiǎn)把控方面存在一些問(wèn)題，由于本文篇幅限制，難以將所有涉及財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的內(nèi)容一一進(jìn)行詳盡分析闡述，因此需要物業(yè)公司在實(shí)際工作中積極探索和學(xué)習(xí)，從而總結(jié)出適合企業(yè)自身的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理體系，在完善自身制度建設(shè)的同時(shí)，為未來(lái)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展打下良好的基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)：

[1]薛姍姍.試論物業(yè)公司財(cái)務(wù)內(nèi)控與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范[J].新商務(wù)周刊,2019(16).

[2]姜媛.物業(yè)公司財(cái)務(wù)內(nèi)控與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范[J].理財(cái)(經(jīng)論),2020(08).

[3]張華威.物業(yè)公司財(cái)務(wù)內(nèi)控與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范[J].中國(guó)財(cái)經(jīng),2020(05).

作者：謝春燕