導語：中小企業(yè)財務預警論文一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

一、淺析中小企業(yè)構(gòu)建財務預警系統(tǒng)所面臨的困難

1.思想觀念落后，資金投入不到位。

在對于財務預警系統(tǒng)的觀念上，有的家族企業(yè)重視不足，認為現(xiàn)有的信息披露制度、財務保密制度等，已經(jīng)足以抵御風險，不需要專門的財務預警系統(tǒng)和對財務預警系統(tǒng)的信息化；有的企業(yè)的認識則過于理想化、書面化，認為財務預警系統(tǒng)要涵蓋的內(nèi)容廣而全，所以，日常生活中無法實現(xiàn)，也不必實現(xiàn)；這些錯誤的理念，導致了中小企業(yè)對構(gòu)建財務預警系統(tǒng)重視不足，拖延了財務預警系統(tǒng)的構(gòu)建進度。中小企業(yè)資金實力本來就相對薄弱，同時融資又比較困難，所以建立財務預警系統(tǒng)給中小企業(yè)帶來了很大的成本壓力。中小企業(yè)的資金壓力成為了很多企業(yè)無法構(gòu)建財務預警系統(tǒng)的一個重要原因。

2.缺乏高素質(zhì)人才，信息化程度不足。

構(gòu)建財務預警系統(tǒng)，需要專業(yè)的團隊和專業(yè)的從業(yè)人員。但是從現(xiàn)狀來看，中小企業(yè)從事財務工作的人員專業(yè)化程度普遍不高。很多中小企業(yè)缺乏完善、規(guī)范的規(guī)章制度和操作流程，其財務人員缺少專業(yè)化工作的意識和習慣。中小企業(yè)受規(guī)模、經(jīng)營理念和方式以及資金的限制，其信息化程度較低。很多企業(yè)的信息公開性和透明性差，信息的交流渠道不暢通，存在企業(yè)與外界之間、企業(yè)內(nèi)部各部門之間的信息交流不及時，信息不對稱的情況。這種信息化程度的不足，導致中小企業(yè)對于財務風險的反應速度慢、效率低，使得建立財務預警系統(tǒng)缺乏良好的信息基礎(chǔ)。

3.實用性有待提高，內(nèi)部控制差。

有的中小企業(yè)已經(jīng)有了建立財務預警系統(tǒng)的意識和前期準備，但對于財務預警系統(tǒng)的實用性沒有經(jīng)過深入的考量，未對中小企業(yè)的實際特點和情況作出一個全面的考察和準確的判斷。例如，有的企業(yè)沒有考慮到中小企業(yè)狀態(tài)的不穩(wěn)定性，在設(shè)計系統(tǒng)時沒有考慮系統(tǒng)的動態(tài)調(diào)整機制，使得財務預警系統(tǒng)無法及時地適應中小企業(yè)多變的環(huán)境；有的未考慮到中小企業(yè)在資金周轉(zhuǎn)方面周期較短的特點，建立的財務預警系統(tǒng)不具有短期性，匹配性差。企業(yè)財務風險的來源，除了外部的環(huán)境因素，還與企業(yè)內(nèi)部控制失效有關(guān)。有的企業(yè)的內(nèi)部控制薄弱，即使財務預警系統(tǒng)設(shè)置完善，也無法起到實際的預警作用。其內(nèi)部控制失控嚴重地影響了財務預警系統(tǒng)工作的有效性。

二、探索中小企業(yè)財務預警系統(tǒng)構(gòu)建的可行方法

1.樹立適用性觀念，克服成本障礙，支持財務預警系統(tǒng)的構(gòu)建。

中小企業(yè)首先應該提高對財務預警系統(tǒng)重要性的認識。其次，中小企業(yè)對于財務預警系統(tǒng)的認識，應該從理論擴展到實際應用。中小企業(yè)應該充分地分析自身所處的環(huán)境和行業(yè)特點，對可能出現(xiàn)的財務風險有比較清楚的認識，對于財務預警系統(tǒng)所要起到的作用有一個具體性的要求。這樣建立的財務預警系統(tǒng)，才能真正發(fā)揮其作用。企業(yè)有了構(gòu)建財務預警系統(tǒng)的決心和信心，就要做好承擔相應的成本壓力的準備，并且想盡辦法為構(gòu)建財務預警系統(tǒng)提供支持和保障。企業(yè)在構(gòu)建財務預警系統(tǒng)的工作中，要做好成本控制，盡量在滿足需求的同時尋求成本的最小化，以免過分加大企業(yè)的負擔。

2.提高員工素質(zhì)，引入信息化系統(tǒng)，構(gòu)建專業(yè)化財務預警系統(tǒng)。

中小企業(yè)招聘員工時，應考慮到建立財務預警系統(tǒng)的需要，對財務人員的資質(zhì)和從業(yè)資格要進行有標準的審查。還要對相關(guān)工作人員進行在職培訓，力求從業(yè)人員的工作水平能夠與時俱進，不斷提高，使得整個隊伍能夠保持較強的活力和生命力，提高財務預警系統(tǒng)對于環(huán)境變化的反應水平。信息化系統(tǒng)的引進，對于構(gòu)建財務預警系統(tǒng)來說具有積極的意義。信息的流動效率直接影響到財務預警系統(tǒng)的工作效率和對財務風險進行預警的能力。專業(yè)素質(zhì)高的員工團隊和高效運作的信息化系統(tǒng)，使得中小企業(yè)構(gòu)建專業(yè)化的財務預警系統(tǒng)成為可能。例如Z企業(yè)，因為引入了專業(yè)的工作團隊，在構(gòu)建財務預警系統(tǒng)時，對傳統(tǒng)的預警模型進行了深入地分析和比較，衡量了單變量模式和多變量模式的利弊，最終使用了多變量模式中的F分數(shù)模型，實現(xiàn)了專業(yè)化的財務預警。專業(yè)化的操作和管理，專業(yè)化的財務預警系統(tǒng)，給中小企業(yè)的財務風險提供了專業(yè)化管理的基礎(chǔ)。

3.重視日常維護，強化內(nèi)部控制，提高系統(tǒng)的實用性。

財務預警系統(tǒng)無法脫離計算機信息技術(shù)，因而對于財務預警系統(tǒng)的日常管理和維護也無法脫離對相應的軟、硬件設(shè)施的維護和管理。例如對計算機設(shè)備的使用性能維護，對于系統(tǒng)的接口維護，對于數(shù)據(jù)庫的安全維護，數(shù)據(jù)的及時更新與共享，操作的權(quán)限授予與限制等等。這些都需要專業(yè)的人員進行操作。要強化企業(yè)內(nèi)部的控制系統(tǒng)，企業(yè)內(nèi)部控制的失控，會給財務預警系統(tǒng)帶來很多無法預測和估計的風險，從而降低財務預警系統(tǒng)的工作效率。企業(yè)在構(gòu)建財務預警系統(tǒng)的時候，要充分考慮到系統(tǒng)與實際情況的契合。在設(shè)計財務預警系統(tǒng)的時候，工作人員應該盡可能地將專業(yè)化的模型轉(zhuǎn)換成實用性較強的工具語言，并盡可能地考慮到財務預警系統(tǒng)與其他系統(tǒng)之間的連接與協(xié)調(diào)，考慮到財務預警系統(tǒng)與其他風險管理系統(tǒng)的整體性。

4.關(guān)注內(nèi)、外部因素，運用財務指標，構(gòu)建財務預警模型。

根據(jù)以上的論述，我們認為企業(yè)應主要通過以下幾種方法進行財務預警分析，構(gòu)建財務預警系統(tǒng)：4.1定量分析法。這種方法是指企業(yè)根據(jù)不同的財務預警指標為基礎(chǔ)，通過對相應的財務指標進行分析以確定企業(yè)的財務狀況。而運用這種方法，除了對財務指標的數(shù)值、比率、變化率的等進行具體分析外，更重要的是結(jié)合多種指標，構(gòu)建財務預警模型。例如，由美國的愛德華·阿爾曼提出的Z積分模型是一種常見的模型，其模型函數(shù)為：Z=β1X1+β2X2+β3X3+β4X4+β5X5。其中被解釋變量Z為企業(yè)財務狀況惡化程度的概率值，解釋變量分別為凈營運資金與資產(chǎn)總額的比值、留存收益與資產(chǎn)總額的比值、息稅前利潤與資產(chǎn)總額的比值、股本市值與賬面負債的比值、銷售收入與資產(chǎn)總額的比值。根據(jù)阿爾曼的檢驗，其認為各變量的系數(shù)值應為：β1=0.717，β2=0.847，β3=3.11，β4=0.42，β5=0.999。根據(jù)不同的Z值可以代表企業(yè)不同的財務狀況：當Z>2.99時，表明企業(yè)財務狀況良好；當Z<1.81時，表明企業(yè)風險加大；在1.81與2.99之間時，表明企業(yè)雖沒有很大的破產(chǎn)風險，但其財務狀況有一定的不穩(wěn)定性。4.2定性分析法。由于很多問題無法用具體的數(shù)值指標進行量化，但其對企業(yè)能否持續(xù)經(jīng)營至關(guān)重要，這些因素主要包括：第一，宏觀經(jīng)濟運行狀況，經(jīng)濟環(huán)境的變化對市場需求、商品價格都會產(chǎn)生影響，所以外部環(huán)境是企業(yè)需要特別關(guān)注的；第二，政策變化，例如稅收優(yōu)惠政策能夠降低企業(yè)經(jīng)營成本促進企業(yè)發(fā)展；第三，行業(yè)特點，某些傳統(tǒng)的財務指標并不適用于某些行業(yè)，例如互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)，傳統(tǒng)的現(xiàn)金流指標并不能說明企業(yè)真實狀況和面臨的風險。這就要求企業(yè)除了運用具體的財務指標進行財務預警分析之外，還需要能夠?qū)芏喾秦攧找蛩剡M行定性的分析。

三、結(jié)語

在國內(nèi)經(jīng)濟下行的壓力下，中小企業(yè)的各項成本呈現(xiàn)上升趨勢，融資困難增加，中小企業(yè)的經(jīng)營壓力加大，競爭日趨激烈。在此情形下，如果企業(yè)能夠建立起一個符合企業(yè)的情況和需求并具有較強實用性的財務預警系統(tǒng)，就能更好地進行財務風險管理，增強企業(yè)對風險的控制能力，提高企業(yè)的競爭力。

作者：周建明單位：四川君信會計師事務所有限公司