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一、相關概念

（一）采購。采購是指企業在供應市場取得物質或者服務，并將其作為企業自身產品生產或者企業經營的資源而進行的一系列企業活動，它保障了企業生產經營活動的正常開展和運轉。企業通過指派個人或者單位從供應市場獲取生產經營所必需的資源，以滿足企業正常經營活動。（二）內部控制。內部控制指是在一定的環境下，單位為了謀求更高的經營效率，對獲得的各種資源進行合理分配和有效使用，使其能滿足管理的既定目標，事業單位內進行制約和調節的各種組織、計劃、程序或者方法。

二、現階段企業采購管理中存在的問題

（一）采購觀念落后，任人唯親。一般企業在選擇采購人員時，通常都會選跟自己相關的親人或者朋友。企業負責人一般對這類采購人員都是高度信任的，因此也沒有這些人進行相應的監督管理。漸漸地會使這些人與供給商勾結，進而忽視了產品的價格和質量，增加了企業的采購成本。在利益和人情面前，人們往往選擇前者，采購人員在采購中開始謀求私利開始腐敗貪污。大多數企業的決策者對采購工作了解過于片面，不知道采購可以保證供給和維持基本成本，也不了解采購對企業運作與生產效益的影響。使得公司的采購管理制度缺失，使得采購的質量得不到保障，導致一些經濟損失。（二）缺乏規范的采購管理制度。企業負責人不夠重視或經驗較少等原因，使得采購管理規范性還有待完善。有的企業采購管理有待提升，以至于采購時操作不規范，甚者還以次充好從中牟利。有些公司缺乏有效的采購管理監督體系，監督機制不健全。沒有對采購人員實施及時有效的制度管理，對采購人員的評價考核也因此存在誤差。這種體制下進行的采購會極大地影響采購的成本和質量，出現徇私舞弊現象。監督缺失是當前企業提升采購質量和水平又一個亟待解決的問題。（三）分工不明確。在公司采購環節分工不明確，一人身兼多職，一職多人同任。對主要工作崗位的任職沒有明確規定和要求，也沒有對相關崗位進行權責劃分，使得崗位或者職責沒有約束力，誘使了財務舞弊行為的發生。公司崗位設置忽視財務與存儲等部門的牽制關系，容易使商品采購環節混亂頻發，導致對采購成本的控制效果低。在財務中，出納和會計職責不明確，使得在采購商品時產生的經濟業務無法與之前的記錄賬務相匹配，進行采購物資的盤點時難以發現相關問題，造成了公司產生損失。在生產和采購部門中，分工不明確會使得商品采購費用增加，導致生產部門在進行生產時產品成本上升。

三、采購流程內部控制措施改進的策略

（一）完善管控。在整個采購的流程和環節進行嚴格的內部控制，防止采購出現差錯。在各個采購的關鍵環節、和流程進行嚴格監管，保證采購正常有序進行。用實時有效的內部控制的方式和手段來逐步提高采購人員的責任意識和品德精神。（二）制衡與監督的控制。建立機構、業務和崗位之間的相關監督制約體系，合理安排分工，優化流程銜接，提升采購的效率和質量。在采購時，要對采購人員的供貨商進行聯系，防止采購人員濫用職權進行牟利；采購結束后，依據倉庫管理人員開具的采購清單對采購人員采購材料的名稱、數量和規格等想供應商求證確認，同時倉儲管理人員也要對已經入庫的原料進行嚴格檢查，保證質量過硬。在進行量大的采購時，有必要要求供應商進行投標，以確保價格透明公開。在進行一般采購時可以用投標的方式選出好的供應商，以保證采購質量和價格的合理。（三）建立相應懲罰獎勵機制。在企業采購執行與監管過程中，要對采購、采購管理和內部控制人員一視同仁，對表現好的要給予獎勵，對表現差的也要進行相應懲處。貫徹落實權責一致原則，嚴格實施有懲必罰、有獎必失賞。（四）培訓采購人員。采購不是簡單一手交錢，一手拿貨的買賣，采購同樣也需要一定的技巧和方法。要求采購員才進行采購時，需要掌握一定的談判技巧，降低采購成本。對采購人員的培訓不僅僅是采購方式和技巧上的培訓，更重要的是對采購員自身的道德素質培訓。要求采購人員在進行采購時要堅定自身的立場，牢記自己的責任。（五）價格審查控制。對企業采購進行管理和監控時，要對采購價格進行嚴格把控。不斷促使采購價格申報規章制度完善，監察采購價格的合理性，采購人員和相關監察人員都必須對采購物資的行情要了解，要對不同商品的價格行情要進行整理，對實時變化的價格要及時記錄，保證采購價格在合理的范圍區間內。

企業在目前的采購管理中存在各種各樣的問題，這些問題或大或小的影響著企業的生產經營，放任不管會阻礙企業長久健康的發展。必須理清這些問題出現的根源，加強企業內部控制對采購管理的力度，發揮管理監督體制的作用，實施獎懲分明的激勵機制，提高采購人員自身的采購水平和道德素質修養，對采購商品價格嚴格把關。只有把出現的采購管理漏洞一一解決，才能使企業的采購管理機制不斷完善優化，使企業走得更遠。

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作者:查育蓉 單位:常州制藥廠有限公司