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隨著社會經濟體制發展和變革，我國的稅收制度正在不斷健全和完善，稅收法制化的進程以及稅收征管效率的提高使人們對稅收籌劃和財務管理有了全新的整體認識，利用稅收籌劃和財務管理的密切配合，可以有效使企業降低稅負，同時良好的管理企業內部的財務，因此針對二者之間的關聯性進行深入分析，對企業的健康、可持續發展有著至關重要的作用。

一、企業稅收籌劃與財務管理的概念

1．稅收籌劃。企業開展的稅收籌劃活動，是通過內部經營活動的調整來達到節稅的目的，節稅不同偷稅、漏稅，他是一種企業基于合法范圍內開展的活動，納稅人在國家政策、法律允許的范圍內，開展一系列的以降低企業稅負為目的的企業活動，在活動中對企業的生產、經營活動行為進行合理的調整、安排，從而選擇出能夠起到節稅目標的生產經營方案，是當前我國社會企業的理性選擇。企業的稅收籌劃內容包括避稅籌劃、轉嫁籌劃、節稅籌劃等，其開展途徑主要集中于選擇較低的稅負方案以及合理的延長企業的納稅時間。合理的稅收籌劃，利于企業增加可支配收入，獲得延期納稅的好處，并促進企業進行正確的投資、生產、經營決策，從而使企業獲得最大化的稅收利潤。2．財務管理。在企業內部開展財務管理，具體是指在確定企業整體目標的基礎上，對企業開展籌資（資本融通）、投資（資產購置）、運營資金（資金流量）和企業經營利潤分配的管理工作。企業所開展的財務管理，是對企業的資金運作，利用價值形態進行有效的決策、計劃以及控制。財務管理是開展企業管理的核心模塊，企業在開展財務管理期間，必須依據國家財經法律、制度的允許范圍內，將企業財務管理原則作為指導，對企業經營期間開展的各項財務、經濟活動開展組織和處理。

二、稅收籌劃與財務管理二者相關性

1．稅收籌劃同財務管理的職能相關性。稅收籌劃是企業財務決策的重要模塊，在實施稅收籌劃期間，企業決策者會收集稅收部門的相關信息，并充分利用決策的方法和理論，從而形成決策結果。企業內部開展的財務管理，對企業開展的稅收籌劃有著指導的作用，并且稅收籌劃所服務的對象又是企業的財務目標。與此同時，稅收籌劃不能夠脫離企業財務的控制，財務對稅收籌劃的控制能夠保證稅收籌劃方案的落實，并保證籌劃方案能夠在企業內部順利執行，所以，財務管理不僅僅是在既定籌劃方案的執行階段起到對稅收管理活動的監督作用，還能夠很大程度加強對納稅成本的有效控制，因此，財務管理就是將稅收籌劃、企業發展進程二者進行有效結合，對其進行評價，從而確保稅收籌劃方案能夠依據實際情況及時的進行調整、修改。2．稅收籌劃與財務管理目標相關性。從目標上來講，稅收籌劃的目標隸屬于財務學范疇，從學科的角度來講，稅收籌劃的內容中融合了稅務會計學和財務學，與此同時，作為企業內部管理活動，稅收籌劃貫穿于企業開展的財務管理全過程，因此企業對稅收籌劃進行的設計、選擇、實施、都是圍繞著企業的財務目標所開展，因此，企業的財務目標，直接決定著企業開展的稅收籌劃的目標，所以稅收籌劃在設計、執行上，不但要遵循、服從企業的財務管理目標，同時還要將財務管理目標作為服務對象。當前，我國關于稅收籌劃還沒有形成固定的理論或是概念，同時界定也有所不同，但是可以確定的是稅收籌劃的目標，必須圍繞企業的財務管理目標進行制定和實施，不論如何，稅收籌劃最終的目的，與財務管理最終目的相同，都是實現企業價值最大化。3．稅收籌劃與財務管理內容相關性。企業的財務管理一般情況下包括四個內容，即籌資活動、經營活動、股利分配及投資活動，而稅收籌劃對這四項財務管理內容，都會造成不可忽略的影響。例如關于籌資活動，因為在稅法中，不同的籌資方式，其成本列支方法有所差異，對企業實際稅負帶來的影響也有所差異，企業必須認真開展稅收籌劃，最大化對企業的融資結構進行利用。此外，當企業準備開展新投資期間，投資者需要以投資凈收益的最大化和節稅作為主要目的，對投資方向、投資地點、投資方式都要進行綜合的考慮，從中選取對企業最有利的方式，同時，在企業經營的過程中，企業需要選擇一系列具體的會計處理方式，確保籌劃有一定的空間。

三、稅收籌劃與財務管理的互動

1．稅收籌劃在財務管理當中的應用。（1）企業在投資、籌資過程中的稅收籌劃。在一個企業開展籌資的過程中，根據財務和管理理論的描述，企業需要適度的對企業的介入資金、權益資金所產生的利弊進行合理的衡量，即在提高資金使用效率的同時，對二者的比例進行科學、合理的確定，以保障財務風險以及籌資成本二者之間默契配合。此外，作為企業經營期間比較特殊的一種籌資渠道，在企業開展融資租賃活動期間，必須要選擇可以最大程度降低企業稅負的方案，并且在企業開展投資活動期間，需要對稅收籌劃的選擇加以優化，包括企業對無形資產的投資行為和固定資產的購買行為開展稅收籌劃，同時還包括企業其他對外投資的稅收籌劃，例如投資地區、投資對象、組織形式等。（2）利潤、分配稅收籌劃。在企業經營的過程中，開展財務管理活動的主要目的，是為了讓企業可以謀取最大化的利潤，但是企業在努力獲取最大利潤的同時，其利潤與利潤分配也關聯著稅收問題，所以，若想真正的獲取企業最大化利潤，也需要將企業的利潤、利潤分配歸納到稅收籌劃的范疇當中。企業針對利潤及分配開展的稅收籌劃，內容主要包括利潤優惠稅率、稅前利潤盈虧彌補以及獲利起始年度稅收籌劃等，通常情況所采取的措施包括利潤再投資、延長申報經營期或是采取兩免三減半的政策優惠。（3）資產重組稅收籌劃。企業開展資產重組，如企業的合并，分立等活動，在企業重組之后，需要利用稅負區域產生的差異，進行經營地點變更，開設分支機構的措施，或者是利用直接投資的形式，與外商合辦企業，進而讓企業享受到相應的稅收政策優惠。此外，在開展企業稅收籌劃期間，可以充分運用稅收相關法律的時間差，對企業的納稅期限進行調整，將企業的稅負合理分配。2．財務管理在稅收籌劃中的應用。在企業開展財務管理工作期間，財務風險客觀的存在于每個環節之中，而企業的稅收籌劃也存在著較大的風險，這就需要契約合理、靈活的將財務風險管理的理論應用到稅收籌劃的風險管理中，才能夠讓企業有效的規避風險。當前，稅收籌劃的涵蓋了操作、政策、經營、執法、資金五個方面的風險，這就需要企業的稅收籌劃人員，嚴格針對開展稅收籌劃期間可能帶來風險的主要原因，樹立企業正確風險意識、建立企業風險預警機制，在開展稅收籌劃過程中，確保企業的稅收方案同國家制定的稅收政策同步，具備共同的方向，同時綜合的對稅收籌劃進行衡量，避免企業的稅收籌劃活動為企業自身帶來帶來風險。

四、結語

在企業經營期間，企業的稅收籌劃和財務管理之間有著密切的關系，可以說，合理的稅收籌劃是企業開展現代財務管理的重要項目，因此，稅收籌劃與財務管理之間互相配合、密不可分。本文圍繞二者開展深入分析，在介紹了稅收籌劃概念和財務與管理概念后，論述了企業稅收籌劃和財務管理的目標相關性、職能相關性、內容相關性，并深入分析了稅收籌劃在財務管理中企業投資、籌資期間、企業利潤分配期間以及企業資產重組期間的應用，提出在開展稅收籌劃期間應用財務管理理論有效規避風險，使企業的稅收籌劃更加科學、合理。

參考文獻：

［1］田魯江，李金曌．企業稅收籌劃與財務管理的相關性分析［J］．中國市場，2016，（50）：126～126．

［2］張嘉維．企業稅收籌劃與財務管理的相關性分析［J］．財會學習，2016，（4）：139～140．

作者:徐天福 單位:橫店影視股份有限公司