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摘要：本文首先闡述了稅務籌劃在建筑企業財務管理中的作用，從稅務籌劃依賴于財務管理環境、稅務籌劃和稅務籌劃在企業財務管理中的作用等方面分析了稅務籌劃與財務管理的關系。在此基礎上，提出了建筑企業財務管理中的稅收籌劃的一些措施。希望本文能為相關領域提供一些參考。

關鍵詞：建筑企業；財務管理；稅務籌劃

良好的稅收籌劃可以有效減輕稅負，增加經濟效益，依法實現經濟效益最大化。隨著中國市場經濟的深入發展，建筑業的競爭越來越激烈。建筑業走出了超額利潤時代，進入了邊際利潤時代。此外，建筑施工企業具有投資大、風險高、周轉時間長、合同多、資質要求嚴格等特點。涉及的稅費包括營業稅、城鎮建設稅、增值稅、土地使用稅、房地產稅、印花稅、契稅、企業所得稅等。稅負，行業特征明顯。因此，施工企業應立足于企業長遠發展的需要，注重降低企業的整體稅負，兼顧稅收等多種因素，結合施工企業的行業特點，采取多種措施。稅收籌劃方式，稅收收入最大化，實現企業成長和資本經濟效益的良性循環。

一、稅務籌劃的概述

（一）涵義。稅收籌劃是TaxPlanning的一種意譯，又稱稅收籌劃，是指稅法在稅法適用范圍內給出的優惠和優惠政策，可以通過提前選擇和計劃為各種經濟活動節省稅收，為了實現企業戰略，經營和財務，稅收的協調，最大限度地發揮企業的規劃效益。對于資金實力有限的中小型建筑企業，從源頭和細節上進行稅收籌劃是實現安全合法“自我減負”的重要途徑，也是國際社會倡導的促進國家減稅的基本方法。宏觀調控，優化社會資源配置。（二）意義。從企業的角度來看，企業管理最重要的目的是最大化自身利益。為實現這一目標，我們必須最大限度地提高收入并最大限度地降稅收是企業生產經營活動中不可避免的重要支出，對企業的經濟效益具有重要影響。因此，對企業進行合理的稅收籌劃，盡量減少這部分支出，實現更大的利益尤為重要。其次，企業要制定和完善財務會計制度，要提高會計管理水平，就必須提高財務管理水平和管理水平。從國家的角度來看，雖然企業稅收主觀規劃的目標是減輕稅收負擔，但實際上是在國家稅收經濟杠桿下優化產業結構、合理配置資源的一種方式。如果國家制定稅收政策指導，稅收籌劃權無疑會產生積極的社會經濟影響。同時，根據現行的稅收籌劃方法，國家可以了解稅收法律法規的不合理性和不完善性以及稅收征管過程，及時補充，修改和調整稅法，促進稅法的不斷完善。

二、稅務籌劃在企業籌資活動中的應用

籌資是企業開展經濟管理的基本條件。在市場開發環境中，企業需要選擇不同的渠道來獲取資金。融資渠道與資本結構的差異將影響企業的預期收益和企業的稅負水平。選擇債務融資有多種方式，但可以分為股權融資和債務融資。股權融資包括直接投資、發行普通股、優先股投資和留存收益。債務融資包括銀行貸款、公司債券、融資租賃等。融資選擇有不同的成本。適當的債務融資模式將達到減稅的效果，可以說是財務杠桿的好處。

三、建筑企業財務管理中的稅務籌劃對策

（一）提升稅務改革認識。在稅收籌劃之前，建筑企業要求財務人員根據現行稅制研究的相關內容科學修改不能扣除的項目。例如，在整理項目的過程中，對于一些稀有機械設備，租賃可以用來減少企業固定資產的投資，從而減輕企業自身的稅負。此外，我們可以定期研究稅收政策，使企業財務人員對當前的稅制改革有一定的了解，掌握稅收優惠政策，提高稅收籌劃的合理性，降低稅收成本，緩解整體稅收壓力。（二）優化財務管理形式。在我國現行稅制整體改革的背景下，原有的管理形式已不能滿足現代建筑企業的管理需求，要求企業優化管理形式，并將其與現行稅制要求相結合。例如，我們應該建立健全的管理機制，確保進項稅在降低企業經營成本方面發揮一定的作用。從企業管理的角度出發，有必要調整稅收制度，優化企業管理形式，以適應現代稅收制度的需要。通過完善管理制度，充分發揮各種投入稅的作用，可以降低企業的經營成本。（三）加強增值稅專用發票管理。建筑企業可以建立完善的增值稅專用發票管理制度，實現增值稅專用發票與普通發票的分離。設置相應的發票簿，記錄發票申請和申請。在開具增值稅發票的過程中，要注意對發票申請，審批等的理解。根據合同，我們應該為已完成的項目開具增值稅專用發票。在收到發票的過程中，應驗證發票的真實性，并將發票數據與企業的實際情況進行比較。在納稅申報過程中，應模擬和預測增值稅，以盡可能保證市場稅和進項稅之間的平衡，從而減少稅收支出。（四）提升財務管理人員業務能力。從建筑企業自身的角度出發，建立一支稱職的財務管理團隊，可以保證企業的稅收管理，減少不必要的稅收成本，為企業創造更好的效益。鑒于稅制改革對企業的影響，建筑企業需要對財務人員的相關理論和技能進行專業培訓，為企業通過稅收政策降低經營成本提供條件。

四、結語

綜上所述，稅務籌劃是企業財務管理的重要組成部分。它是合法，有效和先進的。在企業開展業務活動之前，計算其利潤和損失并最大化其利潤是其發展的有力工具。本文探討了企業間稅收籌劃的特點和應用，并對如何發揮企業稅收籌劃的最大作用提出了一些思路。希望本文能為企業帶來更多的經濟效益，為企業財務管理人員的相關工作提供一些幫助和借鑒。

參考文獻

［1］葛建鵬.當下建筑企業財務管理現狀與對策研究［J］.財經界,2018（7）.

［2］徐潤.淺析建筑業財務管理存在的問題及其對策［J］.現代營銷（經營版）,2018（8）.

作者:張野 單位:天津財經大學