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我國加入世貿(mào)組織以來，經(jīng)濟融入全球，在社會主義市場經(jīng)濟的條件下，我國合同主體的管理能力與國外的先進管理模式有很大的差距，尤其是在合同管理風險防范與控制方面有著較大的差距。本文以建筑工程企業(yè)為例，對其合同管理與風險防控進行分析，期望加強合同管理與風險防范的控制應(yīng)加強合同風險評估工作、建立健全相應(yīng)的制度，切實提高企業(yè)合同抗風險的能力，以保證合同正常簽訂與履行。

1合同管理風險的不同類別

合同管理風險存在整個合同簽訂、履行、變更的全過程中，集中體現(xiàn)在合同的履行階段。根據(jù)合同管理可以將合同風險管理風險進行劃分，可從幾個角度進行劃分，從控制等級可分為可控風險與不可控風險；從控制范圍劃分可分為內(nèi)部管理風險與外部管理風險；從風險費防控責任劃分可分為直接管理風險與間接管理風險。建筑工程公司應(yīng)區(qū)分對待不同性質(zhì)的合同管理，具體分析合同管理風險產(chǎn)生的原因，并采取有效措施進行預防，降低合同全過程中存在問題的概率。

1.1可控風險與不可控風險

顧名思義，可控風險指的是能夠控制的風險，不可控風險值得是在控制范圍之外的風險。可控風險在合同管理過程中，應(yīng)采用規(guī)范化流程管理，規(guī)范化對信用主體的信用評價、履約風險評估、合同爭議解決流程，最大程度地保證合同主體的利益。不可控風險指的是在簽訂合同的過程中因為受到經(jīng)濟、政治等因素的影響，造成合同不能正常履行、簽訂、變更等，不可控風險是沒有辦法避免的，只能采用有效手段降低危險的程度。

1.2直接管理風險與間接管理風險

直接管理風險指的是在合同的全過程中直接責任造成的合同風險，間接管理風險則指的是合同的主體不是風險造成的直接責任人，這是根據(jù)風險防控責任進行劃分的。直接管理風險是企業(yè)在簽訂合同過程中，因為合同人員對合同的評審以及履約條款等管理存在不規(guī)范、監(jiān)督不到位的現(xiàn)象，因此給合同管理造成了直接風險。間接管理風險是指企業(yè)在參與合同管理的過程中，因為合同中的聯(lián)合體成員以及第三方等，造成合同履約以及變更等導致產(chǎn)生合同風險。

1.3內(nèi)部管理風險與外部環(huán)境風險

內(nèi)部管理風險指的是在合同的全過程中因為合同主體內(nèi)部的管理問題出現(xiàn)的風險，外部環(huán)境風險指的是因為受到外界因素的影響，導致合同不能順利完成整個過程而存在的風險。外部環(huán)境風險不是本身的環(huán)境引起的，可能是政策、經(jīng)濟的原因，也可能是合作對方信用偏低或存在不正當競爭的現(xiàn)象等造成的合同條款無法正常履行，因此能夠防控的幾率較小。一般情況下，合同管理的客觀風險都是存在的，市場經(jīng)濟風云變幻，合同管理會受到經(jīng)濟環(huán)境的影響，在加上政策變革也會導致合同管理可能無法正常履行或簽訂等，這些風險責任是雙方?jīng)]有辦法避免的。而合同管理受到的工程內(nèi)部管理體制等因素的影響，則能夠提前防范。內(nèi)部管理風險出現(xiàn)主要原因在于合同管理制度的不完善、流程管理不規(guī)范以及監(jiān)管人員監(jiān)管不到位、人員素質(zhì)偏低等，這些因素直接造成合同在簽訂以及履行的過程中出現(xiàn)各種風險，合同無法完成。合同的不能正常簽訂和履行勢必會給企業(yè)造成巨大的損失。

2建筑工程企業(yè)合同風險應(yīng)對策略

2.1合同管理的生命期

每一份建筑合同都包括形成和履行兩個階段，并且一個生命周期，合同管理必須貫穿于整個合同的生命周期，不同階段的合同管理重點也有所不同，建筑合同生命周期見圖1。

2.2工程施工合同不同階段的應(yīng)對

工程合同風險管理主要包括風險控制、風險自留、風險轉(zhuǎn)移、風險利用等措施，本文以風險控制為例進行詳盡分析。

2.2.1合同談判簽訂前的風險控制

①選擇合適的投標方向。當前我國建筑企業(yè)處于買方市場，各個建筑企業(yè)在進行工程投標時一定要對項目信息進行詳盡收集，對項目工程的性質(zhì)、規(guī)模、特點、業(yè)主資信信息等進行綜合分析，以選擇正確的投標方向。②正確理解招標文件的內(nèi)容。對于業(yè)主提供的招標文件，承包商一定要認真研究其中的各種細節(jié)，并在進行現(xiàn)場考察之前，及時發(fā)現(xiàn)招標文件中矛盾或者錯誤的地方，現(xiàn)場考察之后，以書面形式明確提出招標文件中的疑問，業(yè)主做出書面回復產(chǎn)生法律約束力。③全面調(diào)查工程環(huán)境。為了確保工程的工期和質(zhì)量，預算工程成本，對于招標工程的環(huán)境如市場經(jīng)濟條件、當?shù)卣吻闆r、同類工程資料、自然環(huán)境等資料進行詳細調(diào)查。④確定合理的投標報價策略。承包商在獲得工程項目的同時，并獲得利潤，就需要在投標過程中，確定合理的投標報價策略，在制定投標報價策略時，綜合考慮承包商的投標報價技巧、合同風險程度、企業(yè)經(jīng)營策略等，對不可預見的利潤水平和風險費用進行調(diào)整。

2.2.2合同談判簽訂階段的風險控制

承包商在進行合同談判和簽訂過程中，對于業(yè)主提出的提供額外服務(wù)、讓利等不合理的要求，要充分估計和準備，有經(jīng)驗的承包商，為了降低合同風險，在合同談判過程中會借機設(shè)下對業(yè)主不利的條款。此外，索賠也是進行合同風險控制的常用方法，但是索賠比較困難，需要承包商協(xié)調(diào)處理好各方面的關(guān)系。

2.2.3合同履行階段風險控制

合同履行階段的風險控制包括以下內(nèi)容：一是為了防止合同實施過程中受到外界的干擾，偏離合同既定的目標，需要對施工過程進行不斷調(diào)整；二是合同本身的變化如施工質(zhì)量、工期、成本，施工中需要隨著合同實施中的變化進行不斷調(diào)整；三是仔細分析研究合同條款，進行合同交底；四是對于施工中出現(xiàn)風險事故或?qū)嶋H情況發(fā)生變化一定要變更事先約定時，這些變更都需要通過簽證的形式進行確認，盡量降低合同變更之后造成的損失，加強工程經(jīng)濟技術(shù)簽證管理；五是加強對分包商的管理，督促其認真履行分包合同。

2.2.4合同結(jié)算階段風險控制

為了降低合同結(jié)算階段的風險，需要承包商在簽訂建筑合同時，對于所簽合同的工程變更、違約、索賠、價款支付方式、合同范圍、爭端解決等條款要極為重視，并且明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，為工程合同結(jié)算提供依據(jù)，并且充分搜集施工過程中的工程設(shè)計的變更簽證、現(xiàn)場簽證等資料，分析所簽資料的合理性，避免承包商的利益損失。

3施工企業(yè)合同管理及風險控制案例分析———以沙特麥加輕軌項目為例

2009年2月10日，中國鐵建股份有限公司與沙特阿拉伯城鄉(xiāng)事業(yè)部簽訂了《沙特麥加薩法至穆戈達莎輕軌項目合同》，總虧損額預計約為人民幣41.53億元。除去客觀因素，該項目巨額虧損的背后是企業(yè)內(nèi)部控制和風險管理失控的體現(xiàn)。

3.1面臨的主要風險

第一是合同風險。沙特麥加輕軌項目采用工程項目總承包模式，對工程從設(shè)計、施工、驗收、運營和維護進行全面管理。但在實際的項目實施過程中，中國鐵建被剝奪了設(shè)計權(quán)，一些關(guān)鍵機械設(shè)備的采購也由業(yè)主自主采購，造成材料采購成本的失控。由此可以看出，由于中國鐵建對于中東地區(qū)和西方分包企業(yè)運營操作模式的不了解，加之投標階段對于合同管理過程的評價和估計不足，導致最終深陷合同風險中。第二是工程合同變更風險。全面施工過程中，業(yè)主對諸多道路結(jié)構(gòu)、設(shè)備型號等方面提出多項工程變更，中國鐵建不得不投入大量的人力、物力和財力，最終導致工程成本的大額投入。由于中國鐵建沒能在施工前期對概念功能設(shè)計可能產(chǎn)生各種風險充分考慮在工程成本中，導致面對業(yè)主的眾多非實質(zhì)性工程變更只能全盤接受。盡管中國鐵建目前已經(jīng)就工程項目未來預期運營過程的造成工程虧損向業(yè)主提出索賠要求，但未形成定論，中國鐵建只能先行承擔工程合同變更的全部風險。

3.2案例合同管理的啟示

在承攬工程項目前，施工企業(yè)要對發(fā)包人的資料情況進行充分了解和調(diào)查，如發(fā)現(xiàn)項目潛在風險過高，企業(yè)很難承擔時應(yīng)考慮放棄、風險轉(zhuǎn)移等合理的規(guī)避風險的方式。在招標和投標過程中，施工企業(yè)與業(yè)主應(yīng)就有關(guān)工程項目的共識和討論寫入合同中或簽訂補充協(xié)議，在施工過程中，應(yīng)對合同內(nèi)容的相關(guān)責任進行分解，隨時上報合同完成進度。

4結(jié)語

本文對建筑施工企業(yè)合同談判簽訂前的風險控制、合同談判簽訂階段的風險控制、合同履行階段風險控制、合同結(jié)算階段風險控制四方面的風險控制進行分析，并以沙特麥加輕軌項目為例對合同風險管理進行分析，根據(jù)分析結(jié)果可知，為了確保承包商的利益，在進行項目合同簽訂之前，一定要對項目工程的資料進行詳盡了解，并且對項目可能出現(xiàn)的風險進行評估和預算，一旦在施工過程中出現(xiàn)合同變更的情況，也要及時搜集合同變更資料，以最終降低企業(yè)的損失。

作者:王麗卓 單位:秦皇島市房產(chǎn)市場管理處

參考文獻：

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