導(dǎo)語：稅收籌劃提升企業(yè)稅務(wù)價值管理一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：為了適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求，企業(yè)越來越重視發(fā)揮稅收籌劃在稅務(wù)價值管理中的作用，通過有效的稅收籌劃，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)價值管理，確保經(jīng)濟(jì)合理高效運(yùn)行。基于此，通過分析稅收籌劃與稅務(wù)管理的內(nèi)涵和關(guān)系，探究稅收籌劃對提升企業(yè)稅務(wù)價值管理的作用，希望對提高企業(yè)管理能力與水平有所幫助，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)管理價值最大化。

關(guān)鍵詞：稅收籌劃；企業(yè)；稅務(wù)價值管理

一、提升企業(yè)稅務(wù)價值管理的必要性

隨著“互聯(lián)網(wǎng)+”的發(fā)展、金融創(chuàng)新推進(jìn)、“營改增”的推行、大數(shù)據(jù)管理、會計準(zhǔn)則國際趨同、戰(zhàn)略管理推廣等等，經(jīng)濟(jì)、社會和稅收的發(fā)展和變革為稅務(wù)價值管理帶來了極大的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。通過有效的稅收籌劃，抓住政策的機(jī)遇，強(qiáng)化企業(yè)財稅價值管理，提高企業(yè)稅務(wù)價值管理的合規(guī)性、合理性和效益性，能降低稅務(wù)管理風(fēng)險，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價值的最大化，為企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展提供保障。因此，企業(yè)需要不斷探究稅收籌劃，提升企業(yè)稅務(wù)價值管理，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)管理價值最大化。（一）稅收籌劃、企業(yè)稅務(wù)價值管理概念介紹。稅收籌劃是指納稅人依據(jù)國家政策、法律法規(guī)和管理條例的要求，對企業(yè)資金募集、資本投入、生產(chǎn)經(jīng)營等進(jìn)行科學(xué)合理的規(guī)劃，提前策劃納稅事項，幫助企業(yè)合理的、科學(xué)的減輕稅務(wù)負(fù)擔(dān)，節(jié)免稅收，從而增加企業(yè)的收益，提高企業(yè)在激勵競爭環(huán)境中的競爭力。稅收籌劃具有專業(yè)性高、操作過程復(fù)雜多樣、目標(biāo)明確、預(yù)見性較強(qiáng)等特點(diǎn)，遵循全局性、合法性、事先性、目標(biāo)性、戰(zhàn)略性、成本效益等原則，通過利用稅收優(yōu)惠政策、企業(yè)的組織形式、會計政策選擇、商業(yè)模式設(shè)計、合同規(guī)范管理等進(jìn)行有效的稅收籌劃，節(jié)約納稅管理成本，提高企業(yè)財務(wù)管理中的資產(chǎn)和財富的管理，促使企業(yè)更科學(xué)、更高效地開展各項活動，對企業(yè)財稅管理有著極其重要的作用。企業(yè)稅務(wù)價值管理是企業(yè)稅務(wù)管理基于價值管理的體現(xiàn)，指依據(jù)國家法律法規(guī)，運(yùn)用科學(xué)管理手段和方法，根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)和實(shí)際經(jīng)營狀況，結(jié)合稅收籌劃有效地對企業(yè)經(jīng)營過程涉及人、財、物、信息等資源開展計劃、組織、協(xié)調(diào)、控制、風(fēng)險管理等活動，降低經(jīng)營活動涉稅風(fēng)險、成本與企業(yè)稅負(fù)。（二）稅收籌劃與稅務(wù)價值管理的內(nèi)在關(guān)系。一方面，稅收籌劃是企業(yè)稅務(wù)價值管理的核心組成部分，納稅籌劃的思想和方法貫穿稅務(wù)價值管理始終，其法律依據(jù)及目標(biāo)與稅務(wù)價值管理一致，對稅務(wù)價值管理有著十分重要的作用。企業(yè)稅務(wù)價值管理目標(biāo)之一就是促使稅收籌劃更加的科學(xué)合理。通過科學(xué)合理的稅收籌劃，降低企業(yè)的稅務(wù)成本、稅務(wù)負(fù)擔(dān)和涉稅風(fēng)險，提高企業(yè)的經(jīng)營效率和效果，實(shí)現(xiàn)價值的最大化。企業(yè)稅務(wù)管理價值的實(shí)現(xiàn)需要不斷地強(qiáng)化稅收籌劃，通過系統(tǒng)性、前瞻性的規(guī)劃，提前策劃納稅事項，系統(tǒng)的分析、籌劃、監(jiān)測、實(shí)施各項涉稅業(yè)務(wù)和納稅事物，使稅收籌劃的實(shí)施和開展更加靈活、更加主動。另一方面，受國家政策、成本-收益和執(zhí)法等的影響，稅收籌劃過程容易誘發(fā)這些方面的風(fēng)險。加強(qiáng)企業(yè)的稅務(wù)管理能夠有效地控制稅收籌劃，及時的發(fā)現(xiàn)和規(guī)避稅收籌劃中可能出現(xiàn)的稅務(wù)風(fēng)險問題。

二、影響企業(yè)稅收籌劃和稅收價值管理作用發(fā)揮的因素

（一）稅收法律體系不完善。目前，我國的稅收法律體系和信用體系建立不夠完善，實(shí)施的過程中持續(xù)的時間不長，相關(guān)稅目的設(shè)置還不夠全面準(zhǔn)確，管理標(biāo)準(zhǔn)不夠嚴(yán)格，從而影響企業(yè)的稅收籌劃和稅務(wù)價值管理，需要進(jìn)一步強(qiáng)化對這方面的建設(shè)和管理。（二）稅務(wù)管理不到位。部分企業(yè)內(nèi)部管理制度不完善，缺乏合理的財務(wù)工作流程，內(nèi)部稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)不健全，尚未建立風(fēng)險預(yù)警機(jī)制和科學(xué)的評價體系，財務(wù)與稅務(wù)的職責(zé)不明確，造成工作混亂，過分追求利益最大化，缺乏稅務(wù)籌劃前瞻性和稅務(wù)價值管理事先性、全過程、全員參與意識，缺乏信息對稱與同步交流，內(nèi)部溝通不順暢，信息資源的共享水平低，不利于企業(yè)的業(yè)務(wù)活動開展，稅收籌劃的涉稅信息不夠準(zhǔn)確、可靠，從而影響到信息資源的有效利用，容易誘發(fā)涉稅風(fēng)險，影響稅收籌劃和稅務(wù)管理價值作用最大化實(shí)現(xiàn)。（三）會計基礎(chǔ)信息不規(guī)范。部分企業(yè)會計基礎(chǔ)工作把控不到位，會計科目和會計賬簿的設(shè)置是不夠科學(xué)合理，缺乏信息收集傳遞系統(tǒng)和稅務(wù)籌劃數(shù)據(jù)庫，甚至交易事項缺乏涉稅手續(xù)、成本費(fèi)用等相關(guān)原始憑證等。這些因素使得企業(yè)提供的會計信息不夠完整、不夠準(zhǔn)確，影響會計信息的真實(shí)性和可靠性，從而造成很大的負(fù)擔(dān)，影響企業(yè)的稅務(wù)信息和涉稅活動的管理，影響企業(yè)稅收籌劃和稅務(wù)管理工作開展和實(shí)施的效果。（四）專業(yè)稅務(wù)人才不足。大部分企業(yè)稅務(wù)人員缺乏具備嚴(yán)密的邏輯思維、統(tǒng)籌謀利的能力，不具備稅收、會計、財務(wù)等專業(yè)知識，不全面了解、熟悉企業(yè)籌資、經(jīng)營、投資等業(yè)務(wù)情況及其流程，不能隨時掌握稅收政策變化情況，使得高層次稅務(wù)價值管理活動有效性不足，反而增加稅務(wù)管理成本和風(fēng)險。

三、加強(qiáng)稅收籌劃提升企業(yè)稅務(wù)價值管理的策略

（一）有效降低不必要的稅務(wù)成本。經(jīng)濟(jì)規(guī)模不斷壯大和競爭日益激烈促使企業(yè)不斷創(chuàng)新經(jīng)營和管理的模式，提高管理水平，加大稅務(wù)價值管理的力度，增加企業(yè)收益，滿足擴(kuò)大經(jīng)營的需求。一是，發(fā)揮稅收籌劃合理避稅與節(jié)稅的作用，降低涉稅風(fēng)險，減少企業(yè)不必要的稅收實(shí)體成本和稅收處罰稅務(wù)成本，降低稅務(wù)負(fù)擔(dān)，增加稅后收益。二是，發(fā)揮稅收籌劃在企業(yè)籌資、投資和經(jīng)營中的作用。合理的分析企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，采用多種方式科學(xué)合理的融資，強(qiáng)化對于企業(yè)稅負(fù)的管控，做好費(fèi)用支出等的記錄，提高所有者權(quán)益。（二）強(qiáng)化財務(wù)管理工作。企業(yè)在進(jìn)行投資的過程中，需要選擇符合國家產(chǎn)業(yè)政策的投資方向，在投資方向選擇方面，政府要出于優(yōu)化國家產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的目的，對符合國家產(chǎn)業(yè)政策的投資項目給予稅收方面的減免和優(yōu)惠。針對不同地區(qū)需要制定不同的稅收政策，進(jìn)行科學(xué)合理的稅收籌劃和稅收管理需要企業(yè)提供更高水平、高效率、高質(zhì)量的財務(wù)管理工作。一是，企業(yè)需要不斷地建立和完善財務(wù)會計制度，提供更全面的、穩(wěn)定扎實(shí)的稅務(wù)管理活動、稅務(wù)知識、稅務(wù)處理能力。二是，打造更加專業(yè)的、業(yè)務(wù)能力顯著的財務(wù)、稅務(wù)人才隊伍，強(qiáng)化企業(yè)的稅務(wù)管理能力和會計分析能力的提升，促使稅務(wù)籌劃更加的嚴(yán)密、高效，規(guī)范化、專業(yè)化程度更高。三是，通過定期的培訓(xùn)和開展有關(guān)的學(xué)習(xí)活動，采取有效的激勵機(jī)制，激發(fā)財務(wù)人員不斷地深入學(xué)習(xí)，通過學(xué)習(xí)了解和掌握稅收相關(guān)政策、法律條文、財會新理論，提高自主學(xué)習(xí)的能力，提高管理的效率和水平。（三）增加企業(yè)盈利機(jī)會。企業(yè)可以依據(jù)相關(guān)的政策和法律法規(guī)等，合理的延緩應(yīng)納稅款的繳納期限，為企業(yè)的經(jīng)驗和發(fā)展、管理獲取資金的時間價值，這一過程相當(dāng)于是給企業(yè)帶來了一筆無息貸款，雖然不能減少企業(yè)的應(yīng)納稅額，但是，企業(yè)可以通過合理的運(yùn)用這部分資金解決一定時期內(nèi)的資金使用與流轉(zhuǎn)當(dāng)中的問題，也可以將其進(jìn)行在投資，從而提高企業(yè)的合法收益。（四）推動資源優(yōu)化配置。企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃方面需要建立完善的財務(wù)會計制度，具備扎實(shí)的稅務(wù)知識和實(shí)務(wù)處理能力，企業(yè)同時需要擁有規(guī)范的財務(wù)管理和會計分析能力，通過稅務(wù)籌劃促進(jìn)企業(yè)財務(wù)人員對稅務(wù)知識的學(xué)習(xí)。為了滿足國家稅收優(yōu)惠政策和產(chǎn)業(yè)發(fā)展方面的要求，企業(yè)往往根據(jù)國家產(chǎn)業(yè)政策進(jìn)行投資、經(jīng)營和管理，促使企業(yè)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)更加合理、布局更加標(biāo)準(zhǔn)和全面，使企業(yè)將自身的資源更加科學(xué)合理的分配，分配覆蓋面更廣，并根據(jù)實(shí)際的經(jīng)營狀態(tài)和目標(biāo)，將資源有針對性投向發(fā)展?jié)摿Υ蟆⑹找娓摺⑹袌鰪V闊、創(chuàng)新能力強(qiáng)、能源資源消耗少的領(lǐng)域。通過合理的規(guī)劃配置有助于延長企業(yè)的生命周期，提高企業(yè)的生產(chǎn)力水平，有助于企業(yè)的健康發(fā)展。（五）保障企業(yè)稅收權(quán)益。企業(yè)需要在自覺履行依法履行納稅義務(wù)的同時保障自身合法的稅收權(quán)益，及時調(diào)整權(quán)利平衡，營造良好的稅收籌劃環(huán)境。一是，有效的規(guī)避風(fēng)險，減少不必要的稅務(wù)支出，確保稅收安全、準(zhǔn)確。二是，協(xié)調(diào)和溝通納稅主體與稅收機(jī)關(guān)之間的關(guān)系，促使財務(wù)信息與實(shí)際相一致。三是，避免稅收機(jī)關(guān)以征代納，提高工作積極性和工作效率。

四、結(jié)語

綜上所述，企業(yè)需要強(qiáng)化對于財稅工作和稅務(wù)的管理，提高企業(yè)稅務(wù)管理工作的合理性和效率，降低了稅務(wù)管理過程中風(fēng)險，增加納稅收益，提高企業(yè)的收益。這需要更需要發(fā)揮稅收籌劃和稅務(wù)管理的價值作用，不斷的探究稅收籌劃如何提升企業(yè)稅務(wù)管理價值創(chuàng)造，通過有效降低不必要的稅務(wù)成本，強(qiáng)化財務(wù)管理工作，推動資源優(yōu)化配置，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)管理價值最大化，為企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展提供保障。

參考文獻(xiàn)

［1］趙鶯.稅收籌劃如何提升企業(yè)稅務(wù)管理的價值創(chuàng)造［J］.中國市場，2017（13）.

［2］郭建生.從稅收籌劃到稅務(wù)管理的轉(zhuǎn)型［J］.當(dāng)代經(jīng)濟(jì)，2016（6）.

［3］劉慧.企業(yè)稅務(wù)管理問題探討［J］.財經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2013（4）.

作者:舒國繁 單位:順風(fēng)光電投資（中國）有限公司