導(dǎo)語：納稅籌劃在企業(yè)管理的應(yīng)用探討一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：隨著我國社會(huì)的發(fā)展，企業(yè)為適應(yīng)現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)，不斷地創(chuàng)新企業(yè)管理方式。納稅籌劃已經(jīng)成為企業(yè)管理的重要一環(huán)，是財(cái)務(wù)管理的組成部分。企業(yè)要提高財(cái)務(wù)管理能力，就要通過納稅籌劃，合理、合法的降低納稅支出。本文主要探討納稅籌劃在企業(yè)管理中的應(yīng)用，借此提高企業(yè)管理人員對(duì)納稅籌劃的重視，完善納稅籌劃管理制度，提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，在社會(huì)市場(chǎng)上擁有立足之地。

關(guān)鍵詞：納稅籌劃；企業(yè)管理；稅收政策

近幾年，我國的社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，很多企業(yè)的管理者們都在積極地探索發(fā)展道路，讓企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中處于不敗地位，提高企業(yè)的實(shí)力與優(yōu)勢(shì)。在財(cái)務(wù)管理方面，納稅籌劃成為企業(yè)發(fā)展的主要項(xiàng)目。企業(yè)在正規(guī)渠道下，利用納稅籌劃節(jié)省大量的納稅資金，減少了企業(yè)的支出成本，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)收益的最大化，確保企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

一、納稅籌劃的內(nèi)涵

納稅籌劃是指企業(yè)人員通過對(duì)相關(guān)稅法的研究與分析，在不違反法律的情況下，對(duì)企業(yè)的籌資、投資、運(yùn)營和核算等環(huán)節(jié)進(jìn)行合理規(guī)劃，減少企業(yè)的納稅額度，為企業(yè)發(fā)展提供更好的方式方法。納稅籌劃是需要企業(yè)經(jīng)過長期的生產(chǎn)經(jīng)營，擁有一定實(shí)力基礎(chǔ)上實(shí)行的管理方法，其目的就是在法律允許的情況下，有效地減少企業(yè)納稅資金，企業(yè)減稅與偷稅漏稅有著本質(zhì)上的區(qū)別，是運(yùn)用經(jīng)濟(jì)原理與管理方式來進(jìn)行的一種合法行為。納稅籌劃是企業(yè)發(fā)展的必然結(jié)果。稅收是我國政府財(cái)政的主要經(jīng)濟(jì)來源，為了保證我國的收支平衡，國家的財(cái)政部門出臺(tái)了很多稅收政策，不斷完善稅收的相關(guān)法律。一些稅收優(yōu)惠政策的提出，讓企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益得到提升，自營業(yè)稅改為增值稅之后，企業(yè)的利潤也得到提升。政策的完善也讓市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越發(fā)激烈，企業(yè)只能不斷發(fā)展自身實(shí)力。納稅籌劃的出現(xiàn)既可以降低企業(yè)的納稅資金，又不違反法律法規(guī)，是合理的減稅手段。所以納稅籌劃很快成為企業(yè)的主要財(cái)務(wù)管理方式。納稅籌劃也有利于企業(yè)規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)發(fā)展越壯大，所面臨地風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)越多，為了在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中不被淘汰，就要加強(qiáng)企業(yè)地風(fēng)險(xiǎn)防控能力。加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控的一種措施就是進(jìn)行科學(xué)的財(cái)務(wù)管理，稅收籌劃管理就是及時(shí)了解國家稅收政策的變動(dòng)，有效規(guī)避企業(yè)在納稅中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，避免偷稅漏稅的情況出現(xiàn)，影響企業(yè)的外在形象。納稅籌劃也有效地將企業(yè)資金進(jìn)行規(guī)劃，防止出現(xiàn)資金鏈斷裂的情況，維持企業(yè)的正常運(yùn)作。納稅有利于提高企業(yè)的管理水平。企業(yè)的管理水平?jīng)Q定著企業(yè)的發(fā)展程度，管理制度的完善對(duì)企業(yè)整體的部門運(yùn)作都起到積極的作用。高水平的納稅籌劃可以提升企業(yè)的管理水平，促進(jìn)企業(yè)運(yùn)營能力的發(fā)展。而且，納稅籌劃可以掌控每個(gè)部門的財(cái)務(wù)狀況，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際發(fā)展，有效運(yùn)用相關(guān)政策，最大限度減少企業(yè)的繳稅金額。

二、納稅籌劃在企業(yè)管理中的應(yīng)用

（一）納稅籌劃在籌資中的應(yīng)用。籌資活動(dòng)在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中占據(jù)重要地位，對(duì)企業(yè)投入的成本有直接影響。籌資活動(dòng)可分為債務(wù)籌資、固定資產(chǎn)租賃和權(quán)益籌資三種。債務(wù)籌資就是向銀行等機(jī)構(gòu)進(jìn)行貸款融資，需要企業(yè)在還款日支付融資利息即可。在近年的稅收政策下，企業(yè)債負(fù)籌資很大程度上成為一種合理避稅的手段。企業(yè)在借款利息小于年息稅前利潤的情況下進(jìn)行的籌資方式，這種籌資方式會(huì)降低企業(yè)的稅負(fù)壓力。企業(yè)也可以采取發(fā)行債券的形式進(jìn)行籌資，在利益計(jì)算上，債券的發(fā)行大幅度減少企業(yè)稅負(fù)的壓力。比如山東一家企業(yè)向銀行借貸500萬元5年的貸款，年利率為10%，籌資費(fèi)用率是0.5%，通過計(jì)算得知，該家企業(yè)少繳納所得稅為83.325萬元。{（500*5*10%+500*0.5%）*33%}。如果該家企業(yè)發(fā)行債券，同樣是500萬元5年的總面額，利率為11%，費(fèi)用率為6%，那該企業(yè)少交所得稅為100.65萬元{（500*5*11%+500*6%）*33%}。相比之下，債券的發(fā)行更能減輕企業(yè)的稅負(fù)壓力。固定資產(chǎn)租賃是一種特殊的籌資方法，是企業(yè)面臨資金周轉(zhuǎn)不足以支撐發(fā)展時(shí)使用的方法。在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈的現(xiàn)在，企業(yè)無法做到時(shí)刻保持盈利，在突發(fā)情況下，企業(yè)可以采取固定資產(chǎn)租賃的方式進(jìn)行籌資，緩解當(dāng)前企業(yè)壓力［1］。比如，企業(yè)可以將旗下的店鋪?zhàn)鳛榈盅海凶馊艘袁F(xiàn)金或者轉(zhuǎn)賬的形式支付租金，這樣雙方可以各取所需，企業(yè)籌集到資金，承租人也可以利用承租的店鋪進(jìn)行盈利，達(dá)到共贏，在企業(yè)資金回籠之后，可以將資產(chǎn)回租。權(quán)益籌資的主要形式體現(xiàn)在稅后分配利潤時(shí)，企業(yè)在籌資中要結(jié)合自身的情況與運(yùn)營狀況，綜合考慮籌資數(shù)量。納稅籌劃在籌資中要結(jié)合多方的資料與相關(guān)法律，將不同的那說模式進(jìn)行區(qū)分，與籌資活動(dòng)有機(jī)地結(jié)合起來，制定合理合法的稅收籌劃計(jì)劃，將籌資風(fēng)險(xiǎn)降到最小。（二）納稅籌劃在投資中的應(yīng)用。企業(yè)在投資中要通過納稅籌劃了解相關(guān)的稅收政策，有效減少納稅金額。企業(yè)在選擇投資項(xiàng)目時(shí)，會(huì)受到各種因素的影響，盲目投資會(huì)加大投資失敗的概率，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)受損。合理的納稅籌劃可以降低投資失敗地風(fēng)險(xiǎn)，幫助企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)收益。企業(yè)在投資前，會(huì)通過納稅籌劃獲得多家投資資源，要明確投資對(duì)象的公司架構(gòu)與發(fā)展方向，在選擇投資對(duì)象時(shí)，納稅籌劃要根據(jù)對(duì)方公司的組織形式進(jìn)行篩選。投資對(duì)象是公司形式，就要考慮公司繳納的企業(yè)所得稅，公司中的股東在獲取股息時(shí)也要繳納個(gè)人所得稅，這樣公司整體繳納的稅收就是不小的支出。但投資的對(duì)象是合伙制企業(yè)，征收的稅收是根據(jù)個(gè)體盈利狀況確定，企業(yè)沒有納稅義務(wù)。納稅籌劃也要考慮到不同地區(qū)的稅收政策的不同，對(duì)于經(jīng)濟(jì)發(fā)展較為落后的地區(qū)，政府的稅收政策就相對(duì)寬松，以吸引企業(yè)投資。比如，某家公司要對(duì)新媒體行業(yè)的公司投資，擴(kuò)展企業(yè)的發(fā)展領(lǐng)域，在投資對(duì)象的選擇上，一家西部地區(qū)的新建立的法人公司，一家沿海地區(qū)初具規(guī)模的合伙制公司，通過納稅籌劃的分析，西部地區(qū)屬于開發(fā)區(qū)，政府為吸引企業(yè)投資出臺(tái)了一些稅收優(yōu)惠政策，在繳納稅金的問題上可以節(jié)省成本，但公司尚在發(fā)展階段，發(fā)展前景不確定，而且是法人公司，可能出現(xiàn)重復(fù)納稅的情況。沿海地區(qū)的公司處在經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)，發(fā)展前景較好，且已經(jīng)有一定的規(guī)模，投資風(fēng)險(xiǎn)較小，而且是合伙制公司，只需按照個(gè)體商戶的盈利進(jìn)行納稅即可。二者相比較之下，該企業(yè)對(duì)沿海地區(qū)的新媒體公司進(jìn)行投資。此外，企業(yè)在選擇投資時(shí)，可根據(jù)納稅籌劃提供的政策扶持方向進(jìn)行參考，每個(gè)地區(qū)因?yàn)樾袠I(yè)的發(fā)展水平不同，政府的稅收政策會(huì)對(duì)落后行業(yè)進(jìn)行扶持，企業(yè)可以根據(jù)政策的方向選擇投資方向，比如基礎(chǔ)設(shè)施與知識(shí)性企業(yè)、集成電路公司、高新科技研發(fā)公司等，政策上會(huì)有免稅或減稅的優(yōu)惠。［2］（三）納稅籌劃在運(yùn)營中的應(yīng)用。納稅籌劃在企業(yè)運(yùn)營中起到重要作用。納稅籌劃作為財(cái)務(wù)管理的一部分，對(duì)企業(yè)的整體運(yùn)營都需要了解并加以分析，提出企業(yè)運(yùn)營過程中最佳方案。有效的納稅籌劃措施可以保證企業(yè)更好的遵守法律法規(guī)，合法的減少納稅支出或稅款支出。納稅籌劃措施也可以幫助企業(yè)結(jié)合實(shí)際情況，提出符合企業(yè)發(fā)展與可行性高的納稅計(jì)劃，根據(jù)納稅政策的優(yōu)惠，盡可能減少納稅金額，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。納稅籌劃也可根據(jù)企業(yè)的發(fā)展方向與政策扶持的具體內(nèi)容，合理分配運(yùn)營環(huán)節(jié)的經(jīng)濟(jì)收益，確保各環(huán)節(jié)收益分配的合理性。比如具有銷售性質(zhì)的企業(yè)，在不同的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中會(huì)產(chǎn)生不同的稅收計(jì)算，在開展銷會(huì)時(shí)，根據(jù)合同上的條款說明，不同的支付方式會(huì)有不同的銷售完成時(shí)間，通過這種法式實(shí)現(xiàn)納稅籌劃措施。企業(yè)在運(yùn)營活動(dòng)中置辦所需用品時(shí)，要充分考慮市場(chǎng)之間交易模式的差異，市場(chǎng)不同，企業(yè)的納稅法式也不同。在選購產(chǎn)品時(shí)，納稅籌劃要對(duì)對(duì)市場(chǎng)情況進(jìn)行調(diào)研，將所需的東西進(jìn)行整合，制定出采購清單與交易方案，在對(duì)市場(chǎng)交易模式進(jìn)行說明，保證企業(yè)較少經(jīng)濟(jì)支出，避免重復(fù)納稅。在高新技術(shù)企業(yè)中，納稅籌劃可以合理利用政府出臺(tái)的優(yōu)惠政策，對(duì)研發(fā)技術(shù)的過程中產(chǎn)生的費(fèi)用，可以結(jié)合國家的優(yōu)惠政策納稅，享受國家的待遇扶持，實(shí)現(xiàn)利益最大化。企業(yè)在固有資產(chǎn)的換算上都有不同的計(jì)算公式，在進(jìn)行固有資產(chǎn)換算中，不同的公式會(huì)影響企業(yè)的納稅額度，所以納稅籌劃措施要因地而異、因時(shí)制宜，對(duì)企業(yè)的固有資產(chǎn)進(jìn)行合理估算，通過精準(zhǔn)地計(jì)算，將固有資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為具體的資金數(shù)目，來確定交稅的金額。（四）納稅籌算在核算中的應(yīng)用。在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中，分配方式的管理也是十分重要的步驟，分配的主要內(nèi)容就是企業(yè)的利潤，納稅籌劃要根據(jù)稅收的起征數(shù)額，將利潤的臨界值控制在適當(dāng)?shù)姆秶鷥?nèi)，讓稅收無法達(dá)到起征數(shù)額，最終實(shí)現(xiàn)減稅的目的。也要第一時(shí)間了解國家頒布的免稅政策，實(shí)現(xiàn)企業(yè)減稅。企業(yè)在進(jìn)行分配過程中，要考慮到企業(yè)的發(fā)展方向與各類政策，保證分配的合理理性。為了保證分配的合理性，企業(yè)可以采用會(huì)計(jì)核算的方式進(jìn)行納稅籌劃。會(huì)計(jì)核算的方式是可分為股息折算為股票的利潤方式和股息折算為現(xiàn)金的利潤方式。股息折算為現(xiàn)金的利潤方式是將股票的利息以現(xiàn)金的形式發(fā)放給投資人，然而這樣的分配方式會(huì)讓企業(yè)的資金被抽用，將不動(dòng)資金轉(zhuǎn)為流動(dòng)資金，減低企業(yè)的資金保障，在突發(fā)狀況下不利于企業(yè)自救。這種分配方式也因?yàn)橘Y金的流動(dòng)產(chǎn)生個(gè)人所得稅，損害了投資人的利益。股息折算股票的分配方式就減少了資金的流動(dòng)，保證了投資人的經(jīng)濟(jì)收益，也確保了企業(yè)擁有部分的固定資金以備不時(shí)之需。

三、結(jié)語

綜上所述，納稅籌劃對(duì)企業(yè)有巨大的影響，是保護(hù)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的關(guān)鍵措施，科學(xué)合理的納稅籌劃可以有效地提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，保證企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益。通過本篇文章的分析，納稅籌劃在企業(yè)的籌資、投資、運(yùn)營與核算上都發(fā)揮舉足輕重的作用，企業(yè)的管理人員要重視納稅籌劃的發(fā)展，加強(qiáng)納稅籌劃的管理水平，使其更好地為企業(yè)節(jié)省納稅金額。

參考文獻(xiàn)

［1］王紅琴.探討納稅籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的具體應(yīng)用［J］.商場(chǎng)現(xiàn)代化，2020（20）.

［2］何炎.新稅收政策下納稅籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用研究［J］.企業(yè)科技與發(fā)展，2020（7）.

作者:王金閣 單位:山東榮信集團(tuán)有限公司