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摘要：隨著我國經濟的發展，我國物流企業越來越多，已成為我國經濟發展的支柱性產業。在這樣的背景下，為了適應市場需求，物流企業強化了內控管理，目的是更好地保障企業的良性運行，旨在風險可控的前提下，使物流企業價值最大化。

關鍵詞：物流企業；內部控制；問題對策

隨著人們生活水平的提高以及社會分工的細化，物流企業迅速產生并得到快速發展，目前已成為衡量一個國家綜合實力的重要指標。作為物流企業的財務管理人員，如何提高財務信息質量，提升企業競爭實力是我們的責任與職責。內部控制是企業確保企業目標實現，提升企業競爭力的重要手段。本文在簡述物流企業內控概述的前提下，敘述了物流企業內控管理存在的主要問題，闡述了解決的有效辦法。

一、物流企業內控概述

物流企業是從事運輸或者倉儲活動的組織。現代物流企業內控的功能是可以準確地獲得財務信息，確保資產的安全完整，防止貪污腐敗現象的發生，保障企業經營目標的實現。

二、物流企業內控管理存在的問題

在物流企業快速發展的同時，也暴露了一些問題的存在，尤其是內控建設不夠完善較為典型。具體如下。（一）內控環境不夠優化。首先法人治理結構不夠完善，有些物流企業尤其是中小企業，雖然成立了股東會、董事會、監事會，但是三者之間相互滲透現象十分嚴重，機構虛設、一言堂現象時時存在。其次是人力資源發展滯后，許多工作還僅僅停留在傳統的招工、培訓、轉崗、考核、工資核算、退休等基礎工作上，沒有結合企業長遠目標對員工進行職業規劃，導致員工中核心人才短缺，多數人員綜合素質低下。再有企業文化不夠到位，物流企業人員流動比較頻繁，人員較難以管理，企業就應該充分弘揚文化精神，將企業文化的正能量傳播給每位員工，讓員工感受到家的溫馨，社會的和諧，但是許多物流企業卻忽視這一點。（二）風險管理不夠到位。一是風險意識薄弱，許多物流企業在高額利益的誘惑下，低估計了風險的存在，甚至出現了鋌而走險的做法，這樣降低了物流企業抗擊風險的能力。二是風險有效機制建立不全或者尚未建立，由于當前我國物流企業競爭激烈，許多企業在大訂單面前，沒有過多的時間去認真仔細地考慮市場風險，也沒有系統地預測財務風險，更沒有正確估算企業的經營風險，而是鋌而走險，最終導致企業流動資金枯竭，負債嚴重超標，這樣大大地增加了企業經營風險。三是企業缺乏風險預警預案，一些物流企業沒有成立風險管控機構，也沒有專門的風險管理人員，再加上物流企業，資金需求量大，如果周轉不佳，則會導致企業資金斷裂，許多企業沒有風險預警機制，所以失去了最佳挽救時機，給企業經營造成了巨大風險。（三）監督不夠到位。內控管理不夠完善，監督不夠到位是很重要的一方面。許多物流企業內控制度不夠健全，又沒有完整的內控體系，缺少專門的內控機構，企業內部之間又不能相互協作、相互監督，所以就會導致物流企業內部有法不依、有章不循的現象。另外有的物流企業沒有成立內審機構，或者成立了也是虛設在財務部門隸屬下，并且審計多以合規性為主，而且多存在事后監督的現象。他們沒有對事物發展的合理性進行審核，也沒有對企業的經濟業務進行全面審核，而僅僅是對財務方面進行審核。再有缺乏經常性監督，而比較傾向于定期審核，從而導致監督流于形式。

三、強化物流企業內控管理的措施與建議

（一）優化內控環境。良好的內控環境是內控建設成功的重要前提，物流企業應該結合自身的需求，治理好內控環境建設。首先要有一個健全的組織架構，對治理環境要不斷優化，要體現出“產權清晰、責權明確”以及管理層之間相互監督相互牽制的組織架構。其次是提高人力資源管理水平，在規范現有工作程序下，擴展人力資源的工作范圍，認真做好人才的挖掘與培養工作，規劃好人才的職業生涯，使員工人崗合一。最后弘揚企業文化精神，傳播企業文化正能量，讓員工積極主動地發揮能動性與創造性，促進物流企業內控建設發展。（二）加強風險管控。由于物流企業自身的特點，其風險較大，所以更要加強其風險管控。一是物流企業要制定配套的一系列的財務制度和管理制度，要對核算、報表以及它們之間的勾稽關系進行統一的分析。二是強化資金管理，在物流企業，資金是企業的血液，要確保資金運轉暢通，所以物流企業要借助于銀行監管對企業資金的狀況進行周密地分析，并進行合理預測，提出有效的風險規避措施。另外企業也可以通過收支兩條線來管理資金活動，合理使用資金，強化項目投資的可行性研究，以此來規避財務風險。（三）強化內審監督工作。內控建設的好與壞，監督起到重要的作用。物流企業要從以下方面入手，一是成立內審機構，并且要確保其獨立性與權威性，不能將其隸屬于企業財務部門或者辦公室等其他部門。二是要確保審計的全方位性，不能僅僅對財務方面進行監督，要對物流企業整體運行進行監督，并且要做到事前、事中、事后的全過程跟蹤管理。三是確保人員的配置與崗位的設定與其他部門相分離，要有專業的審計人員，對于審計人員的缺乏，企業一方面要加大他們業務能力的培訓，另一方面企業要向社會公開招聘，以此提升專業人才隊伍建設。（四）提高信息管理。有效的信息以及良好的溝通是物流企業內控管理順利進行的必要保障，尤其是物流企業，要加強內外信息溝通。企業要引進先進的信息技術，搭建好信息平臺，確保信息傳遞暢通無阻。另一方面企業要強化內部與外部的溝通，及時地矯正錯誤的信息，要關注溝通效果與質量。在知識經濟的今天，物流企業面臨著巨大的競爭與挑戰，完善內控管理無疑成為企業處于不敗之地的重要手段，因此企業要在不斷地發展中逐步完善內控建設，以確保企業順利發展。

參考文獻：

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作者:范淑飛 單位:無錫匯全物流有限公司