導(dǎo)語(yǔ)：保險(xiǎn)公司三級(jí)機(jī)構(gòu)預(yù)算管理優(yōu)化策略一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

一、保險(xiǎn)公司三級(jí)機(jī)構(gòu)預(yù)算管理現(xiàn)狀

（一）財(cái)務(wù)部門預(yù)算管理職責(zé)與現(xiàn)狀

保險(xiǎn)公司三級(jí)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部肩負(fù)著預(yù)算管控，預(yù)算執(zhí)行追蹤及預(yù)算分析報(bào)告等職責(zé)，提高財(cái)務(wù)審批效率，明確預(yù)算動(dòng)支、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算追加等審批流程和權(quán)限，進(jìn)行費(fèi)用申請(qǐng)的指導(dǎo)，預(yù)算的及時(shí)審批和及時(shí)處理。保險(xiǎn)公司三級(jí)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部在審批各項(xiàng)預(yù)算時(shí)，必須保證預(yù)算審批的嚴(yán)肅性、嚴(yán)格性和嚴(yán)謹(jǐn)性。也就是說，預(yù)算執(zhí)行必須與預(yù)算保持匹配，對(duì)于預(yù)算動(dòng)支、預(yù)算調(diào)整和預(yù)算追加的報(bào)批需求必須真實(shí)、客觀、合理；同時(shí)，必須嚴(yán)格按照規(guī)定的流程和權(quán)限進(jìn)行預(yù)算審批；必須提交齊全的必要的合法真實(shí)的相關(guān)要件、附件等。在目前保險(xiǎn)公司的預(yù)算運(yùn)行體系中，保險(xiǎn)公司三級(jí)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部沒有自行進(jìn)行預(yù)算調(diào)整和預(yù)算追加的權(quán)限。所有三級(jí)機(jī)構(gòu)涉及到預(yù)算的調(diào)整和追加都必須以內(nèi)部簽報(bào)的形式上報(bào)給上一級(jí)預(yù)算管理部門，得到批準(zhǔn)后方可進(jìn)行相關(guān)操作。預(yù)算分析是指對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況所做的分析和總結(jié)，保險(xiǎn)公司三級(jí)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部擔(dān)負(fù)著每月對(duì)本機(jī)構(gòu)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析評(píng)估的職責(zé)。財(cái)務(wù)部在進(jìn)行預(yù)算分析時(shí)，必須保證分析中所涉及的數(shù)據(jù)真實(shí)可靠，預(yù)算分析中的原因陳述客觀合理，有據(jù)可查。

（二）各業(yè)務(wù)部門、后援管理部門預(yù)算管理職責(zé)與現(xiàn)狀

保險(xiǎn)公司三級(jí)機(jī)構(gòu)各業(yè)務(wù)部門是保險(xiǎn)公司運(yùn)營(yíng)是否成功的關(guān)鍵部門，一方面肩負(fù)著提升本機(jī)構(gòu)保費(fèi)業(yè)績(jī)和人力發(fā)展的重任，另一方面也承擔(dān)著合理規(guī)劃和使用本部門費(fèi)用預(yù)算的職責(zé)。保險(xiǎn)公司三級(jí)機(jī)構(gòu)各業(yè)務(wù)部門大量涉及的預(yù)算從分類上來看，絕大多數(shù)是變動(dòng)性費(fèi)用預(yù)算，其特征是，預(yù)算額度隨著保費(fèi)或是人力發(fā)展的不同而有所變化。保險(xiǎn)公司三級(jí)機(jī)構(gòu)的預(yù)算管理制度要求，各業(yè)務(wù)部門須根據(jù)業(yè)務(wù)節(jié)奏合理安排并使用變動(dòng)性的費(fèi)用預(yù)算。保險(xiǎn)公司三級(jí)機(jī)構(gòu)后援部門是為各業(yè)務(wù)部門服務(wù)的支持部門，這些部門所涉及的預(yù)算基本為固定性費(fèi)用預(yù)算，預(yù)算逐月下?lián)?，金額基本相同。各后援部門在預(yù)算管理中的職責(zé)是保持費(fèi)用支出在預(yù)算范圍內(nèi)，不得超支使用固定性費(fèi)用預(yù)算。

二、保險(xiǎn)公司三級(jí)機(jī)構(gòu)預(yù)算管理中存在的問題與困惑

保險(xiǎn)公司三級(jí)機(jī)構(gòu)要提升業(yè)績(jī)擴(kuò)大保費(fèi)收入規(guī)模，提高在當(dāng)?shù)氐氖袌?chǎng)占有率，提升保險(xiǎn)營(yíng)銷員人力規(guī)模和人均產(chǎn)能，這些無疑都需要保險(xiǎn)公司的費(fèi)用投入，與些同時(shí)，三級(jí)機(jī)構(gòu)又必須按預(yù)算管理制度要求壓縮費(fèi)用支出，提高保費(fèi)收入與費(fèi)用支出的產(chǎn)出比，預(yù)管管控和機(jī)構(gòu)擴(kuò)張間就會(huì)出現(xiàn)諸多問題與困惑。

（一）保險(xiǎn)公司三級(jí)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部在預(yù)算管理中的問題與困惑

保險(xiǎn)公司三級(jí)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部在本機(jī)構(gòu)的預(yù)算管理中有著極其重要的作用，是三級(jí)機(jī)構(gòu)預(yù)算管理的核心部門。在公司內(nèi)部，財(cái)務(wù)部既要為各業(yè)務(wù)部門和后援管理部門作好服務(wù)，提高預(yù)算審批效率，又要有效管控費(fèi)用支出，使預(yù)算執(zhí)行率在合理范疇，這都需要三級(jí)機(jī)構(gòu)內(nèi)部各部門的密切配合。但是，在保險(xiǎn)公司三級(jí)機(jī)構(gòu)的實(shí)際運(yùn)營(yíng)中，無論是預(yù)算編制還是預(yù)算分析，都基本由財(cái)務(wù)部獨(dú)立完成，其他相關(guān)部門并沒有參與其中。這使得財(cái)務(wù)部在預(yù)算管控過程中出現(xiàn)和其他部門溝通不暢的情況。但現(xiàn)階段各保險(xiǎn)公司預(yù)算使用部門考核指標(biāo)多為保費(fèi)或人力業(yè)績(jī)考核，對(duì)預(yù)算管控的考核力度很弱，財(cái)務(wù)部的預(yù)算分析報(bào)告會(huì)流于形式，不能真正引起預(yù)算使用部門重視。

（二）保險(xiǎn)公司三級(jí)機(jī)構(gòu)各業(yè)務(wù)部門和后援管理部門在預(yù)算管理中的問題與困惑

保險(xiǎn)公司三級(jí)機(jī)構(gòu)各業(yè)務(wù)部門在其日常運(yùn)營(yíng)過程中，費(fèi)用支出是為了業(yè)績(jī)指標(biāo)服務(wù)的，要多產(chǎn)出必須多投入或者先投入。同時(shí)，由于保險(xiǎn)公司預(yù)算申請(qǐng)及費(fèi)用報(bào)銷制度較嚴(yán)謹(jǐn)和繁瑣，使得各業(yè)務(wù)部門對(duì)預(yù)算管控過程不理解，在實(shí)際運(yùn)營(yíng)過程中，出現(xiàn)各業(yè)務(wù)部門費(fèi)用支出目標(biāo)與三級(jí)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部的預(yù)算管控目標(biāo)的不一致。保險(xiǎn)公司三級(jí)機(jī)構(gòu)各后援管理部門在實(shí)際運(yùn)行過程中一般只涉及固定性費(fèi)用預(yù)算的管控，但是由于近年來保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)競(jìng)爭(zhēng)極其激烈，各保險(xiǎn)公司都嚴(yán)格控制固定性費(fèi)用的預(yù)算，壓縮固定費(fèi)用開支，使得后援管理部門往往捉襟見肘，出現(xiàn)費(fèi)用超支時(shí)也無可奈何。

三、保險(xiǎn)公司三級(jí)機(jī)構(gòu)預(yù)算管理的優(yōu)化思考

保險(xiǎn)公司三級(jí)機(jī)構(gòu)的預(yù)算管理既要順應(yīng)保險(xiǎn)業(yè)蓬勃發(fā)展的趨勢(shì)，作為本機(jī)構(gòu)保費(fèi)收入增長(zhǎng)和公司成長(zhǎng)的有力支持，又要完成上級(jí)公司既定的預(yù)算執(zhí)行率指標(biāo)，需要在三級(jí)機(jī)構(gòu)內(nèi)部預(yù)算管理制度上進(jìn)一步優(yōu)化。將預(yù)算管理組織架構(gòu)在公司內(nèi)部管理架構(gòu)中進(jìn)行優(yōu)化，明確財(cái)務(wù)部、各業(yè)務(wù)部門、各后援管理部門在預(yù)算管理中的定位，改變保險(xiǎn)公司三級(jí)機(jī)構(gòu)內(nèi)部認(rèn)為預(yù)算管理只是財(cái)務(wù)部的事情這樣的觀點(diǎn)，提升各業(yè)務(wù)部門和后援管理部門對(duì)預(yù)算管理的責(zé)任感，增加各部門對(duì)預(yù)算管理的發(fā)言權(quán)，使預(yù)算管理更加民主和合理。在預(yù)算的編制和分配上，進(jìn)一步落實(shí)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，把握保險(xiǎn)公司營(yíng)銷節(jié)奏，保證費(fèi)用預(yù)算的合理性和有效性。以保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)活動(dòng)為驅(qū)動(dòng)，對(duì)預(yù)算進(jìn)行切實(shí)可行，科學(xué)合理的分配，實(shí)現(xiàn)公司資源的有效分配和公司戰(zhàn)略的有效落實(shí)。在進(jìn)行預(yù)算分析時(shí)，提高各業(yè)務(wù)部門和后援管理部門的參與度，各部門需要根據(jù)財(cái)務(wù)部提供的該部門預(yù)算分析數(shù)據(jù)，對(duì)本部門的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行詳盡分析，從經(jīng)營(yíng)的角度對(duì)預(yù)算執(zhí)行差異的原因進(jìn)行分析，并提出本部門的解決方案。在完成預(yù)算分析的基礎(chǔ)上，將預(yù)算指標(biāo)納入保險(xiǎn)公司三級(jí)機(jī)構(gòu)各部門的考核之中，對(duì)各關(guān)鍵環(huán)節(jié)均設(shè)立對(duì)應(yīng)的考核點(diǎn)，使預(yù)算管理的理念深入到公司各部門。

作者:顧麗莉 單位:四川工商學(xué)院