導語：電力企業現金流預算管理探討一文來源于網友上傳，不代表本站觀點，若需要原創文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要:作為資金管理工作中的重要組成部分，月度現金流預算管理是落實電力企業“集團化運作、集約化發展、精益化管理、標準化建設”要求，提高資金集團化運作與集約化管理水平的基礎一環。A電力公司財務資產部以財力集約化管理提升為目標，提出了“五位一體”月度現金流預算管理模式。本文筆者結合工作經驗與實踐成效，淺談“五位一體”模式下的電力企業現金流預算管理。

關鍵詞:五位一體;現金流;預算管理;電力

一、應用“五位一體”前管理現狀及存在問題

月度現金流預算是預算精細化管理的基礎，也是提升資金運作效率的有效措施。由于對現金流預算管理的重要性認識不足，A電力公司缺乏系統的管理措施與有效的監督手段，管理模式簡單、落后，造成編制質量不高、執行率偏差較大，影響了資金整體運作水平。因此，月度現金流預算管理改革迫在眉睫。

二、“五位一體”模式下的現金流預算管理流程

經過對現金流預算管理中的薄弱環節進行研究分析，充分發揮“五位一體”思想的引領作用，構建了“全面預算、明確分工、綜合計劃、統籌協調、分析反饋”的管理模式。

(一)全面預算

結合相關業務工作特點與月度現金流報送要求，A公司設計編制了《業務部門月度現金流預算上報情況表》，由各個部門結合月度資金收支情況，在填報財務管控系統的同時一并報送，財務部門進行匯總整理。報表突出“兩條線、細分類”原則，確保收入、支出分別上報，對工程投資支出、檢修運維支出、成本費用支出、其他支出等進行明確分類，并對成本費用支出等科目多、分類復雜的類別進行了詳細說明，明確支付筆數、金額，確保每筆現金流預算不漏報、不錯報。

(二)明確責任

根據相關資金管理規定，A電力公司重新梳理了業務部門與財務部門的資金管理崗位、責任人，明確責任分工，形成業務部門與財務部門“兩道關”審核機制。由業務部門資金管理專責對本部門的《業務部門月度現金流預算上報情況表》進行初步審核并填報財務管控系統，財務部門對各業務部門上報情況進行匯總審核，對于報表與系統不一致的現金流預算單予以回退修改，確保現金流預算報送準確性。同時，財務部門對各業務部門實際付款情況進行實時記錄，對月度資金使用情況全面掌握，便于監督。

(三)綜合計劃

對照年度資金預算執行情況與工程項目進度制定現金流預算綜合計劃，以“年規劃-季調度-月預算-日執行”為管理原則，對項目、專業、部門進行多維度分解。財務部們能夠全面掌握工程進度與預算占用情況，與規劃部門協同合作，按照年度計劃穩步推進各項工程進度。此外，財務部門每年開展兩次往來款項集中梳理和清理工作，梳理掛賬工程質保金，提醒工程組織部門辦理清退手續，及時報送資金計劃，完成質保金清理工作。

(四)統籌協調

以財務部門為主導，通過加強各業務部門在月度現金流預算執行過程中的合作與聯動，有效提升預算執行可控性。對于用戶出資類其他投資收入、工程前期補償支出等可控性差、金額巨大的資金款項，財務部門進行重點監督，及時與相應業務部門溝通協調，掌握工作進度。加強各業務部門間協同配合，形成互為備用的合作模式，在無法保證現金流預算執行的情況下，及時進行預算內部調整，降低外界因素對現金流預算執行中的不利影響，確保大額資金預算執行可控。

(五)分析反饋

通過定期開展月度現金流預算執行情況分析總結，A電力公司歸納出影響現金流預算執行率的重點因素，編制了《報銷使用手冊》，對費用的界定、歸口管理部門及職責、費用標準、報銷單據明細、管理要求及審批流程等進行了詳細規定。強化過程監督、嚴格資料審查，及時將問題向業務部門主管反饋，做到資金支付合規、合法。以《業務部門月度現金流預算上報情況表》的實際支付情況為數據依托，每日填報《月度現金流預算支出情況匯總表》，定期向業務部門反饋現金流預算執行進度，建立“月初提示、月中督促、月末通報”的反饋機制，形成發現問題、分析問題、反饋問題、解決問題的長效管理流程。

三、“五位一體”現金流預算管理的應用成效

(一)健全管理機制，促進責任分工明確化

充分運用“五位一體”管理模式，形成了以財務部門為主導、業務部門協同配合的現金流預算管理機制，促進了現金流預算上報過程中業務部門與財務部門的工作劃分與責任落實，讓各業務部門建立起“先計劃再用錢，定計劃要執行”的思想意識。

(二)加強協同合作，促進業務、財務融合化

通過分析跨專業、跨部門協同影響因素，構建了財務跨專業管理體系，形成了優化資金資源配置的現金流預算業務融合管控模式。打破財務部門專業封閉的現狀，有效促進了業務部門與財務部門的有機融合，突破工作對接中存在的專業壁壘，建立財務部門與業務部門指標聯動的合作模式。

(三)深化過程管控，促進資金管理精益化

以《業務部門月度現金流預算上報情況表》為實時管理數據依托，嚴格執行報送流程，加強部門協同合作，強化過程管控監督，A電力公司的月度現金流預算執行率可達到99%以上。作為資金管理中的重要一環，月度現金流預算執行情況的改善能夠有效控制資金風險、保證資金安全，最大程度發揮出資金的規模效益和協同效應。四、結束語月度現金流預算管理作為全面預算體系中的最基層環節，是控制支付風險、增強現金保障能力、提高資金使用效率的基礎支撐，因此提升月度現金流預算管理的精益化水平是統籌配置經濟資源、調控經營活動、提升經營績效、促進公司健康可持續發展的重要基礎性管理手段。A電力公司通過應用“五位一體”管理模式，提高了月度現金流預算編制的精確性和執行的可靠性，充分發揮其對接作用，實現業務流與資金流雙控。

作者:劉文 單位:國網北京昌平供電公司

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