導語：高新技術企業稅收優惠與風險防范一文來源于網友上傳，不代表本站觀點，若需要原創文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：隨著我國經濟社會的不斷發展，我國科技創新能力不斷提升，當前我國稅收部門已經開始對高新技術企業的稅收管理工作開展政策部署。本文在當前我國稅收政策的基礎之上，系統分析了導致當前企業稅收管理工作存在風險的因素，并且依據企業的具體發展情況，提出了切實可行的規避措施，希望促進我國高新技術企業的進一步發展，進而推動我國經濟社會的不斷前進。

關鍵詞：高新技術企業；稅收優惠政策；稅收風險防范

當前我國各項針對高新技術企業的政策已經逐步完善，整體而言，高新技術企業與其他企業相比，稅收負擔降低。然而我國現行高新技術產業的稅收優惠政策當中存在較多，限制條件，因此整體復雜程度較高，企業在進行稅收管理是容易出現問題，因此企業必須結合自身發展特點，采用一些措施規避稅收管理風險，進一步提高企業運行效率。

一、高新技術企業的特點

高新技術企業是指在《國家重點支持的高新技術領域》內，持續進行研究開發與技術成果轉化，形成企業的核心自主知識產權，并以此為基礎開展經營活動，在中國境內（不包括港、澳、臺地區）注冊一年以上的居民企業。他是知識密集、技術密集的經濟實體。

二、高新技術企業稅收優惠政策

（1）所得稅率優惠。高新技術企業享受15%的優惠所得稅稅率，相當于在原來25%的基礎上降低了40%。（2）高新技術企業符合條件的技術轉讓所得免征、減征企業所得稅。一個納稅年度內，居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業所得稅。（3）高新技術企業固定資產加速折舊。允許加速折舊的固定資產包括：①由于技術進步、產品更新換代較快的固定資產；②常年處于強震動、高腐蝕狀態的固定資產。采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于稅法規定的折舊年限的60%；采取加速折舊方法的，可以采取雙倍余額遞減法或者年數總和法。（4）研發費用加計扣除。企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照企業研究開發費用的75%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的175%攤銷。

三、分析高新技術企業存在的風險

第一，研發費用的核算與歸集問題。銷售收入在5000萬元以內的，研發費用要占收入比例不低于5%；銷售收入在5000萬至2億（含）之間的企業，研發費用比例不低于4%；銷售收入在2億元以上的企業，比例不低于3%。企業存在為了滿足研發費用比例，將與研發活動無關的費用也計入研發費用的風險；第二，科技人員的比例。制造業企業生產人員多，為了滿足科技人員比例，存在將不符合科技人員算作是科技人員的風險。第三，高新產品收入劃分。企業運營產生的收入，劃分為高新技術產品收入與非高新技術產品收入。由于高企認定辦法規定，企業高新技術產品收入需達到總收入的60%及以上。存在為了滿足高新技術企業的條件，將非高新技術產品收入計入高新技術產品收入的風險。第四，企業專利證書數量不符合高新技術企業條件的風險；第五，企業研發管理制度，要求企業按照研發管理制度并執行，存在制度與實際不符的風險；第六，高新技術企業需定期向當地統計局填報高企統計表、向當地稅務局提供高企減免稅備案資料和研發費用加計扣除備案資料；定期向科技局提交高企自查表；存在填寫數據口徑不一致或者數據填寫錯誤被科技局、稅務局、統計局要求提供異常情況說明和要求復核的風險；最后，高新技術企業每三年要重新復核，按照高企認定管理辦法提交研發費用、科技人員、高新產品收入等各項資料，存在不滿足高新技術企業條件而被取消高新技術資格證書的風險。

四、高新技術企業風險防范建

（一）提高前期規劃質量。當前高新技術企業的稅收風險概率較小，然而企業管理階層必須重視風險可能對企業發展帶來的問題，在企業日常經營管理當中，做好稅收風險的提前規劃工作，探尋企業經營管理當中可能出現的稅收風險項目，在日常工作中加強對這些方面的監督管理，從而實現稅收風險的有效防范。在進行前期規劃時，企業首先應該明確自身未來發展目標，尋找當前企業經營管理當中存在的問題并采用適當的方法加以解決。彌補企業管理理念當中存在的薄弱點，引入其他先進企業的管理理念，結合自身發展的具體情況，促進管理效率的進一步提升。其次，在其日常工作當中加大技術研發投入，提高企業發展的科技含量，促進企業經濟效益和社會效益進一步提升。再次，企業在日常稅收管理當中必須明確各類稅額的具體繳納時間，在工作當中做好參數的對比研究，提高企業運行的穩定性。最后，企業的財務管理部門必須調查企業稅收的合理性和合法性。（二）研發部門與財務部門密切溝通。高新企業的專業研發部門一點要與財務部門密切溝通，協調配合，財務部門要對研發費用設置專賬,準確歸集并計算研發費用。（三）及時學習相關政策法規。高新技術企業的認定及稅收優惠政策的相關規定綜合性強,企業的相關財務管理人員一定要嚴格關注職能部門出臺的新規定，不斷更新財務相關法規的知識，使企業可以最大限度地享受國家給予的稅收優惠政策。（四）注重日常工作自查。由于高新企業稅收優惠政策多，因此，高新技術企業是否符合國家規定的條件，是稅務機關檢查的重點。在企業日常工作中，要不斷進行自我檢查，將檢點放在對于高新企業的技術認定上，對于不滿足條件的地方，當年一定要進行補齊。

五、結語

高新技術企業是推動我國經濟社會進一步發展的重要動力源泉，因此我國稅收政策為高新技術企業大開綠燈，高新技術企業可以結合當前我國稅收優惠政策，充分發揮稅收紅利，降低企業稅收負擔，剩余更多資金運用于企業創新管理當中，提高企業經營管理效率，促進我國經濟社會的進一步發展。

參考文獻

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［2］王敏.高新技術企業的稅收優惠與風險防范路徑［J］.納稅,2019（28）.

［3］彭靜.論高新技術企業對研發稅收優惠政策的利用［J］.中國市場,2019（26）.

作者:朱立偉 單位:江蘇萊提電氣股份有限公司