導(dǎo)語：高新技術(shù)企業(yè)稅務(wù)籌劃解析一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：近年來，國家重視科技的投入，大力支持科研的發(fā)展，頒發(fā)了許多優(yōu)惠性的政策文件以此來鼓勵、發(fā)展我國的科技能力。許多高新技術(shù)企業(yè)借此東風(fēng)在國內(nèi)站穩(wěn)了腳跟。本文正是綜合國內(nèi)當(dāng)前高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展出發(fā)，以其稅務(wù)籌劃工作為基本落腳點，對其相應(yīng)的稅收政策進(jìn)行闡述與說明，并為企業(yè)今后如何更好的開展稅務(wù)統(tǒng)籌工作規(guī)避納稅風(fēng)險提出相應(yīng)的策略。

關(guān)鍵詞：科技發(fā)展；稅收政策；規(guī)避風(fēng)險措施

財政稅收是衡量國家發(fā)展的重要指標(biāo)，其對高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展有著十分關(guān)鍵的作用，尤其表現(xiàn)在稅收優(yōu)惠層面。國家為大力發(fā)展科技，對這些高新技術(shù)的企業(yè)實行了較多的稅收優(yōu)惠。如果這些企業(yè)可以借此機(jī)會充分的運用這些政策，不僅僅節(jié)省了企業(yè)的成本，對企業(yè)的發(fā)展也有著更為深遠(yuǎn)的影響。

一、稅收籌劃工作的概要

稅收籌劃顧名思義就是納稅人在國家的稅收規(guī)定下，提前對納稅的主體進(jìn)行的涉及稅務(wù)的活動或行為進(jìn)行統(tǒng)籌安排工作的互動，通過籌劃可以達(dá)到減少部分稅務(wù)的目的。國家是允許稅務(wù)籌劃工作的開展的，因此它的存在是具有合法性的。有國家頒發(fā)的相關(guān)政策作為其發(fā)展的支撐。但稅務(wù)籌劃工作需要面臨的風(fēng)險是巨大的，需要對政策文件十分熟悉才能確保工作的開展。對于高新技術(shù)企業(yè)的具體認(rèn)定要求如下：國家為了更好的實現(xiàn)科技水平能力的發(fā)展，對于高新技術(shù)企業(yè)給予了相當(dāng)大的關(guān)照，頒布很多優(yōu)惠性的稅收政策就是為企業(yè)的發(fā)展提供了條件，促成其發(fā)展。因此，在對于高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定上，是嚴(yán)格把關(guān)、一一審批的。早在16年，國家財政部就下發(fā)了相應(yīng)的政策性文件，要求高新企業(yè)的認(rèn)定必須符合以下八個方面的要求，方可成立。（1）企業(yè)關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定申請必須已經(jīng)成立一年以上。也就是說企業(yè)在申請為高新技術(shù)企業(yè)的前提必須是企業(yè)已經(jīng)依據(jù)正常企業(yè)形式成立滿一年。（2）企業(yè)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，獲得對其主要產(chǎn)品（服務(wù)）在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)。（3）對企業(yè)主要產(chǎn)品（服務(wù)）發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍。（4）進(jìn)行研發(fā)的科研人員人數(shù)應(yīng)該達(dá)到企業(yè)員工總?cè)藬?shù)的百分之十以上。（5）在產(chǎn)品或服務(wù)的研發(fā)費用上必須符合一定的要求且研發(fā)的費用總比支出的百分之六十以上是在國內(nèi)進(jìn)行的。（6）研發(fā)的產(chǎn)品或者服務(wù)的收入要高于企業(yè)總收入的百分之六十。（7）企業(yè)創(chuàng)新能力評價應(yīng)達(dá)到相應(yīng)要求。（8）在申請成為高新技術(shù)企業(yè)前一年，企業(yè)并未發(fā)展重大的安全事故或違法行為。

二、稅收優(yōu)惠政策的概要

（一）增值稅。國家可對高新技術(shù)企業(yè)在研發(fā)中心使用的需要進(jìn)口的設(shè)備、器械等免除相關(guān)的增值稅和關(guān)稅。如果企業(yè)研發(fā)的產(chǎn)品要出口，在出口稅務(wù)上可以有一定程度上的優(yōu)惠。對于超過增值稅稅負(fù)的部分還可以進(jìn)行即征即退的方式，大大減輕了企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。（二）所得稅。國家規(guī)定高新技術(shù)企業(yè)可以享受百分之十五的稅收優(yōu)惠政策，若高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定資格未達(dá)到滿三年及以上，仍可以按照百分之十五的稅收進(jìn)行繳納，在清算后，按照手續(xù)進(jìn)行補(bǔ)稅。若企業(yè)的技術(shù)要進(jìn)行轉(zhuǎn)讓，五十萬元內(nèi)可以免稅，超過五十萬元則減半征收稅款。此外，這類企業(yè)可以享受固定資產(chǎn)加速折舊的優(yōu)惠政策。也就是說它在一定程度上將企業(yè)納稅的時間推后，雖然稅務(wù)金額不變，但繳納稅務(wù)的時間與周期變長，對企業(yè)而言，也是十分有利的。

三、稅務(wù)籌劃的具體應(yīng)用

以上海某家上市公司為例，該公司是一家集視頻、音頻、設(shè)計創(chuàng)意、軟件開發(fā)與售后等一體的綜合性公司。其合作的對象涵蓋全球十幾個視頻、音頻的中國公司。該公司于17年被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，年收入四千萬元，高新技術(shù)產(chǎn)品的收入達(dá)到了3133萬元，符合高新技術(shù)企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)。按照國家的規(guī)定，該公司的研發(fā)支出費用應(yīng)該滿足1200萬元，但是因為享受到研發(fā)費用的政策扣除，到了18年末，該公司的研發(fā)費投入已經(jīng)高達(dá)1800萬元了。當(dāng)然這部分費用還包括了研發(fā)人員的工資。為了產(chǎn)品更好的滿足消費者的需要，該公司加大了研發(fā)的投入，引進(jìn)了更多的研發(fā)人員，提高了研發(fā)人員的工資，爭取到了更多的研發(fā)費用的扣除資金。該公司服務(wù)的對象眾多，舉辦過多場晚會、儀式。充分利用了國家的優(yōu)惠性政策享受到了稅前列支的優(yōu)惠，并延期了廣告的費用。

四、稅務(wù)籌劃工作中的風(fēng)險以及相應(yīng)舉措

（一）高新技術(shù)企業(yè)研究開發(fā)的費用主要用于以下兩個方面。第一就是高出法律所限定的研發(fā)費用，第二則是加計扣除。但很多企業(yè)的研發(fā)支出都存在問題，不僅僅不利于企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃，反而浪費了大量的資源。造成研發(fā)費用的支出與一些項目的費用不相符等。針對上述現(xiàn)象，企業(yè)應(yīng)該加大對項目的管理，建立清楚明確的核算辦法。例如，對于某一項目的研發(fā)投入的資金，單獨計算收支情況，與企業(yè)的其他收支劃分明細(xì)，做好記錄，方便檢查。（二）企業(yè)的財務(wù)人員不了解高新技術(shù)企業(yè)的相關(guān)稅法優(yōu)惠的政策，在具體的一些項目上出現(xiàn)紕漏。因此，企業(yè)需要提高財務(wù)人員的專業(yè)能力。財務(wù)人員直接影響著企業(yè)的稅收風(fēng)險的高低。基于此，企業(yè)需要進(jìn)行職前培訓(xùn)等手段，提高財務(wù)人員的能力。同時，要密切關(guān)注財政部門下達(dá)的文件與政策，及時的了解，并結(jié)合企業(yè)的發(fā)展情況作出相應(yīng)的調(diào)整。

五、結(jié)語

綜上所述，科學(xué)技術(shù)是發(fā)展的最首要的生產(chǎn)力。目前，國家仍在不斷的建設(shè)與發(fā)展高新科技技術(shù)。為了鼓勵高新科技的發(fā)展，政府下發(fā)了很多政策性的優(yōu)惠文件，為高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造了一個相對寬松、穩(wěn)定的環(huán)境。稅收優(yōu)惠作為其中的一項，給企業(yè)的發(fā)展提供了便利的發(fā)展條件。因此，高新企業(yè)需要牢牢把握住政府頒布的稅收優(yōu)惠政策，并結(jié)合企業(yè)自身的實際情況，制定出本企業(yè)最適宜發(fā)展的方案，促進(jìn)企業(yè)的良性發(fā)展，給企業(yè)帶來更高的效益。

參考文獻(xiàn)

［1］魏巍.高新技術(shù)企業(yè)稅收籌劃研究及政策優(yōu)惠探析［J］.納稅,2018（23）.

［2］韓瑛.稅收政策對高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)投入的影響研究［D］.合肥:安徽財經(jīng)大學(xué),2019.

作者:王文濤 單位:浙江賽思電子科技有限公司