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1問題之源

一些煤炭企業在資金管理、經營中，顯現出以下幾個主要問題。

1）項目資金管理中的盲動性。近年來，煤炭企業一直處于十年的發展黃金期，積累了一定的可持續發展的資金動力。不少企業推行擴張發展戰略，在實施產業的并購重組的同時，逐步開始跨行業的項目發展。然而，不少煤炭企業對項目發展缺乏產業政策導向的調研，缺乏對跨行業領域的必要研究，過度追求企業規模，過度看重項目財務報表的作用，盲目上馬，甚至導致同集團、同區域的產業競爭同質化，造成企業資金短缺，企業資金壓力加重，增加了企業的風險成本。

2）生產資金管理中的低效性。煤炭生產是煤炭企業資金投放量最集中的受載體，是資金管理的重點環節。每年的煤炭的生產方案前瞻性，決定了資金管理的科學性。一些煤炭企業對煤炭資源布局缺乏科學研判，生產方案難以做到優化合理，沒有充分考慮礦井生產系統的完善，導致無效進尺增加，重復建設增加，造成資金上的浪費。有的井下生產工程項目過程管控不嚴，考核難以過關，直接影響安全生產，帶來安全隱患，在工程管理中無法過關，甚至推倒重來，造成資金上的壓力。

3）材料資金管理中的呆滯性。在煤炭企業中，物資材料的供應，是保障企業安全生產的主后方，是煤炭企業資金管理的又一重要領域。煤炭企業作為資源生產型企業，物資供應的供應量大、時間要求性高，因主要坐落在山區，建有多級物資材料供應儲備庫。由于物資供應存在與生產環節的脫節，制定物資材料供應計劃不周全，導致一些儲備材料積壓嚴重。同時，有的庫存登記配案缺乏電腦化，影響了公司下屬的各煤礦在合理調配中的互補性，導致重復采購，重復制作，抬高了物資采購率。有的煤炭企業內部建加工小廠，由于加工技術的不到位，加工產品往往達不到井下生產要求，返修率高，故障率高，不僅增加了制造成本，也占用了生產時間。

4）財務資金管理中的松散性。有的煤炭企業資金管理不集中，各子公司或各礦井銀行開戶多，各自為戰，資金結算中心的集中管理優勢難以體現，對資金結算、貸款、融資難以把握有效真實信息，監控難以做到有效有力，及時高效。

5）貨款資金管理中的艱巨性。賣方市場到買方市場的角色變化，導致煤炭產品準進入的門檻不斷提高，市場的要求提高了煤炭產品的質量要求，因為煤炭質量的水分、發熱量、灰分、含硫量等任何一個因素都將引發產品質量糾紛，煤炭產品質量糾紛大量增加，從而帶來銷售結算的滯后，相應帶來資金回籠的難度，煤炭企業作為買方市場的弱勢一方，往往作出局部的讓步，導致煤炭企業資金上的流失。

2改進之策

1）確立精細化資金管理理念。注重把資金的精細化管理理念導入企業管理的實踐中，讓精細化管理深植于心，落地開花結果。要樹立基層就是成本核算點，崗位都是資金源的理念，樹立“用錢問效，無效問責”的觀念。領導有新思路，新措施，就會出利潤，管理人員精細管理，算精賬，就會出新資金。每個職工精打細算，節約成本節約材料，就是利潤。人人都是經營者，人人都是利潤源，層層行動，層層創利，層層傳壓，層層就會出效益?！疤煜麓笫?，必做于細”，煤炭企業推行資金管理的精細化戰略，是應對當前經濟危機的迫切需要，是提高企業管理水平的重要手段，是在自身條件極其困難、經濟極其脆弱的局面下，求得生存、求得發展的內在要求，是企業最大限度節約挖潛、降本增效，實現效益最大化的最佳途徑。

2）構建精細化的資金管理機制。推行資金精細化管理，要從培育資金精細化管理內涵體系，建立資金精細化管理考核體系，對各子公司、各煤礦的資金使用率、結算率，資金周轉率，以及貸款情況、融資情況進行嚴格考核，尤其要建立資金使用管理規定，規范資金使用的流程，推動資金管理的規范化。

3）推行精細化的資金管理措施。（1）推行資金預算管理。堅持把工資管理、物資供應材料管理、工程項目建設、技術改造、生產投入等全方位納入資金預算，把資金預算管理納入管理層業績考核體系，嚴把資金出入口關。（2）提高項目投資的精準度。注重項目的可行性分析，把握資金投放度，慎重考慮資金投放的渠道、承受力，降低資金風險率。（3）推進成本管理精細化。要把井口成本管理作為一項重要工作來抓。深入開展區隊成本目標考核，各單位要結合實際，制定和完善生產區隊成本考核辦法，從嚴從細量化考核。要杜絕無效巷道，無效進尺，大幅降低噸煤成本。（4）推進物資材料管理精細化。加強物資供應管理的計劃性，積極對接礦井安全生產，預算領先，計劃為重，滿足需要與合理供應統籌兼顧。進一步納入成本精細管理中。要大力推行招投標，擴大招標采購覆蓋面，降本減支。對各礦的主要材料、輔助材料以及重大設備必須招標采購。嚴格控制物資采購價格，加強井下材料的定額考核與管理，材料考核要科學，要精細，根據實際準確定額，根據超、節的彈性度，分類考核，降低資金占用率。積極開展收舊利廢工作，最大限度降低材料成本。（5）推進資金管理精細化。一是精細理財。要充分運用銀行的理財工具，優化資金配置，保持合理存貸比例。對于現金存量較大的，運用閑置的現金，提前歸還存量貸款，降低長期負債余額。強化貸款審批制度，減少融資成本。運用好承兌匯票，對外支付貨款，減少貼現利息支出；二是加強預警。加強資金風險管理，核定流動資金周轉額，實時調配資金存量，提高資金使用率，重點建立現金流三線預警管理，即按現金流量劃分綠色平穩線、黃線警示線、紅線預警線；三是集中管理。要推行資金高度集中、統一調控的管理體制，建立資金收支“兩條線”的分級管理模式。推進資金收支預算管理，把資金預算納入到單位經營總預算體系，做好資金收支預算的編制和執行工作，提高資金使用效益。（6）推進貨款管理精細化。加強銷售貨款的風險管理，建立銷售貨款預警機制。抓好銷售費用的管理，嚴格實行會審會簽制。要加強煤炭產品質量管理，從煤炭生產源頭到運輸洗選加工、裝車外運、售后服務等各個環節，加強煤炭質量把關，真正做到以質搶市，以質取勝。建立貨款終身負責制，貨款回籠業績要與工資收入掛鉤，建立科學的、激勵和約束兼有的銷售貨款考核機制。（本文來自于《江西煤炭科技》雜志?！督髅禾靠萍肌冯s志簡介詳見.）

作者：徐衛華劉偉工作單位：江西新余礦業有限責任公司