導(dǎo)語：企業(yè)內(nèi)部控制貨幣資金論文2篇一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

第一篇

一、問題的分析

（一）內(nèi)部控制重視程度和執(zhí)行力不到位很多中小企業(yè)一直強(qiáng)調(diào)執(zhí)行內(nèi)部控制，卻沒有付諸實(shí)際行動(dòng)。企業(yè)的財(cái)務(wù)部門多半是關(guān)系戶，出納、會(huì)計(jì)都是老板的直系親屬，缺乏對(duì)貨幣資金的例行檢查和監(jiān)督。財(cái)務(wù)人員多半是直系親屬，由于關(guān)系特殊，無人監(jiān)管，無正規(guī)的財(cái)務(wù)流程，無監(jiān)管意識(shí)，導(dǎo)致內(nèi)部控制中的執(zhí)行困難。諸如費(fèi)用報(bào)銷、借支申請(qǐng)等問題雖然得到總經(jīng)理的口頭批準(zhǔn)，但從財(cái)務(wù)主管那里無法審批和反饋?？铐?xiàng)推遲、資金短缺等現(xiàn)象在企業(yè)中也屢見不鮮，財(cái)務(wù)人員面對(duì)這樣的問題，只能推脫為由，沒有將其重視，以致后期工作無法正常開展。

（二）中小企業(yè)業(yè)務(wù)管理模式存在問題第一，企業(yè)在用人方面只注重表面，無法根本上去判斷其個(gè)人的價(jià)值。作為財(cái)務(wù)崗位，他們通常選擇身邊親信，不去相信外招人員。由于財(cái)務(wù)人員缺乏基本的業(yè)務(wù)素質(zhì)和紀(jì)律思想，造成了會(huì)計(jì)在各種現(xiàn)金管理中出現(xiàn)業(yè)務(wù)不精通、財(cái)務(wù)漏洞或違規(guī)執(zhí)行等現(xiàn)象，也沒有正規(guī)的審計(jì)部門；第二，企業(yè)管理者自身管理素質(zhì)和能力不到位，缺乏現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理理念，對(duì)內(nèi)部管理模式不夠重視，導(dǎo)致貨幣資金內(nèi)部控制出現(xiàn)各類問題。因此，針對(duì)上述問題，提出以下幾點(diǎn)應(yīng)對(duì)策略。

二、制度的建立

（一）實(shí)行企業(yè)員工責(zé)任制大多數(shù)企業(yè)在針對(duì)相關(guān)部門員工崗位職責(zé)上并未設(shè)置任何要求，為了確保貨幣資金能夠更好的以公司的利益為出發(fā)點(diǎn)，應(yīng)實(shí)行和制約各部門員工的財(cái)務(wù)紀(jì)律，尤其是財(cái)務(wù)人員自身應(yīng)做好自己的職責(zé)，在負(fù)責(zé)貨幣資金的收付以及處理各種收據(jù)、發(fā)票、支票、債權(quán)債務(wù)等登記過程中，應(yīng)做好信息備案管理。對(duì)于貨幣資金管理的員工應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德，遵紀(jì)守法，客觀公正。很多企業(yè)的財(cái)務(wù)人員濫用職權(quán)，財(cái)務(wù)工作出現(xiàn)不嚴(yán)謹(jǐn)、不縝密的情況，都能在規(guī)范制度建立上得到一定的遏制。

（二）建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度從貨幣資金在內(nèi)部控制容易出現(xiàn)的漏洞及原因來看，企業(yè)建業(yè)嚴(yán)格的授權(quán)審批制度是關(guān)鍵。審批工作主要集中在日?，F(xiàn)金收支和重大業(yè)務(wù)收支，企業(yè)內(nèi)部的現(xiàn)金流動(dòng)收支按其金額以及發(fā)生財(cái)務(wù)事物的程度和重要性，分別由不同層次的人員和機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理和控制。在審批過程中，日常現(xiàn)金收支占財(cái)務(wù)比例的一部分，在實(shí)踐中極易出現(xiàn)問題，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部員工濫用職權(quán)及挪用的情況。對(duì)于一些重大業(yè)務(wù)收支企業(yè)通常會(huì)有一定的審批權(quán)限，會(huì)先通過會(huì)計(jì)審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、總會(huì)計(jì)師審批，經(jīng)理簽字方可確定。財(cái)務(wù)決策和審批制度的嚴(yán)格，是確保企業(yè)貨幣資金流動(dòng)支撐安全可靠的重要結(jié)構(gòu)之一。

三、風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避

（一）建立健全貨幣資金管理貨幣資金的管理是一個(gè)企業(yè)在考慮貨幣資金完整控制、安全控制、合法合規(guī)效益控制上必須規(guī)劃的體系。完善健全的貨幣資金管理能夠有效地幫助企業(yè)解決財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的各種問題，對(duì)企業(yè)中所發(fā)生的各種突發(fā)情況能得到及時(shí)的修正、改進(jìn)，建立新的內(nèi)部控制制度。在貨幣資金內(nèi)部控制上不斷地完善和健全該體系，才能更好地幫助企業(yè)有效地控制和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

（二）完善監(jiān)督體系做好企業(yè)的監(jiān)督，首先要從上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)開始，逐步到下面的基層員工，與基層員工保持有效的溝通和交流，了解員工對(duì)工作中遇到的問題，提出合理的建議，有效地去實(shí)行上級(jí)對(duì)下級(jí)的監(jiān)督，基層對(duì)領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督，借助外部力量開展監(jiān)督工作，不斷完善自身，健全企業(yè)資金控制，以保障風(fēng)險(xiǎn)的最小化。

四、隊(duì)伍建設(shè)，提高工作水平

（一）提高企業(yè)全員素質(zhì)，渲染企業(yè)文化貨幣資金管控，對(duì)企業(yè)個(gè)人的要求很重要，對(duì)于全員的個(gè)人素質(zhì)，道德修養(yǎng)也需要進(jìn)一步提高。即時(shí)制度完善，如果沒有合格的員工去實(shí)施執(zhí)行或執(zhí)行不到位等，還是會(huì)有各種問題浮出水面。與此同時(shí)，要讓企業(yè)的每個(gè)人都能對(duì)貨幣資金內(nèi)部控制有更深的了解和認(rèn)識(shí)，所以要對(duì)員工進(jìn)行相應(yīng)的培訓(xùn)，將企業(yè)文化和資金內(nèi)部控制相結(jié)合，貫徹和落實(shí)到每一個(gè)員工心中，讓他們重視起來。

（二）開展預(yù)算管理，提高預(yù)算控制效率預(yù)算管理，也是企業(yè)納入貨幣資金內(nèi)部控制的一部分。企業(yè)開展預(yù)算管理工作，能夠有效地提高資金的使用效率。開展企業(yè)的預(yù)算管理，可以從小的工作做起，一旦出現(xiàn)大的資金流動(dòng)時(shí)，可以提前做好預(yù)算準(zhǔn)備。在企業(yè)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)提高的前提下，還要不斷地去學(xué)習(xí)新的財(cái)務(wù)知識(shí)，構(gòu)建自己的工作框架平臺(tái)，努力提升自己的業(yè)務(wù)能力，從而向管理方向發(fā)展。

作者：劉運(yùn)長(zhǎng)單位：國網(wǎng)新疆電力公司阿勒泰供電公司

第二篇

一、企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制的重要性

1.企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制的作用隨著我國當(dāng)前經(jīng)濟(jì)社會(huì)的不斷發(fā)展，會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)在整個(gè)企業(yè)發(fā)展過程中所具有的作用越來越突出，但是不能忽視的是，隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)中財(cái)務(wù)造假的現(xiàn)象越來越突出，其中存在的原因比較多，比如說很多單位內(nèi)部的會(huì)計(jì)控制不夠完善，或者是很多企業(yè)自身根本就沒有相關(guān)的內(nèi)部控制制度，因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)其內(nèi)部控制制度做進(jìn)一步的完善，只有這樣才能夠?qū)ξ璞仔袨榧右砸?guī)避，才能夠使得企業(yè)發(fā)展過程中遭遇越來越小的損失，提升企業(yè)資金的再生能力。對(duì)于企業(yè)資產(chǎn)來說，貨幣資金是其中一項(xiàng)十分重要的組成部分，是企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)過程中的出發(fā)點(diǎn)以及落腳點(diǎn)，和企業(yè)的業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)有很大的關(guān)系，有著比較強(qiáng)的流動(dòng)性，很多違法以及違紀(jì)的行為往往都是和企業(yè)的貨幣資金有間接以及直接的關(guān)系。所以說，企業(yè)在發(fā)展過程中對(duì)貨幣資金管理做進(jìn)一步的加強(qiáng)，建立并且完善相關(guān)的內(nèi)部控制體系，能夠使得企業(yè)的整體運(yùn)營(yíng)得到有效地保障，使得企業(yè)自身的財(cái)產(chǎn)安全得到有效保障，繼而使得企業(yè)財(cái)務(wù)信息能夠真實(shí)和完整。

2.企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制的要點(diǎn)對(duì)于企業(yè)的貨幣資金來說，其所包含的主要是銀行的存款收支以及現(xiàn)金收支，因此應(yīng)當(dāng)在對(duì)貨幣資金內(nèi)部控制進(jìn)行建立以及完善的時(shí)候，做好這兩個(gè)方面的控制。一方面，應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)做到有效控制。對(duì)企業(yè)現(xiàn)金的來源做到嚴(yán)格的管理和控制，換句話說就是要清楚掌握企業(yè)的資金是從什么地方來的，是以什么樣的形式來的，一共有多少資金等等。另外，對(duì)于那些已經(jīng)取得的貨幣資金收入應(yīng)當(dāng)做到及時(shí)的入賬，堅(jiān)決杜絕出現(xiàn)小金庫的現(xiàn)象，不能進(jìn)行賬外設(shè)賬，更不允許出現(xiàn)坐支行為；要對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流出點(diǎn)做到進(jìn)一步的管理和控制。應(yīng)當(dāng)對(duì)那些不合理的資金流動(dòng)做到進(jìn)一步的管理和控制，其中關(guān)鍵點(diǎn)就是要看資金的支出在程序上是不是合理的以及合法的，換句話說就是要求相關(guān)的出納人員應(yīng)當(dāng)對(duì)會(huì)計(jì)已經(jīng)做好的憑證做進(jìn)一步的審核，之后再付錢，同時(shí)還應(yīng)當(dāng)做好相關(guān)的登記信息，應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金支出做到當(dāng)面的清點(diǎn)，真正做到每天對(duì)賬，另外相關(guān)的審計(jì)部門還應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)的庫存現(xiàn)金做定期以及不定期的盤點(diǎn)。另一方面，要對(duì)企業(yè)的銀行存款的收支業(yè)務(wù)進(jìn)行控制。應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)銀行開戶點(diǎn)做進(jìn)一步的管理，企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)自身的實(shí)際狀況在銀行開戶，需要注意的是，不應(yīng)當(dāng)在同一個(gè)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)開戶或者是進(jìn)行多頭開戶以及隨意性的開戶等等；企業(yè)還應(yīng)當(dāng)及時(shí)的和銀行針對(duì)賬戶的余額進(jìn)行核對(duì)，通過這樣的方式避免出現(xiàn)私自挪用公款的狀況，另外企業(yè)還應(yīng)當(dāng)從銀行中取得的完整而又真實(shí)的賬單進(jìn)行對(duì)賬，做到及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)解決問題。

二、企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制現(xiàn)存問題

當(dāng)前我國企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制制度存在的問題主要有兩個(gè)方面，一個(gè)是企業(yè)的現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)方面，一個(gè)是企業(yè)的銀行存款收入的業(yè)務(wù)方面。

1.企業(yè)現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的管理問題首先，虛構(gòu)憑證的內(nèi)容，隨意涂改金額。當(dāng)前很多企業(yè)的單據(jù)存在諸多的疑點(diǎn)，存有較為明顯的改動(dòng)狀況。這樣現(xiàn)象出現(xiàn)的主要原因就是相關(guān)的會(huì)計(jì)工作者使用憑證管理過程中存在的漏洞進(jìn)行牟利，繼而達(dá)到貪污的目的。其次，對(duì)一些憑證進(jìn)行盜用，對(duì)票據(jù)撕毀，有的會(huì)計(jì)會(huì)利用職務(wù)之便對(duì)憑證上的內(nèi)容進(jìn)行偽造，同時(shí)使用偷蓋印章等手段進(jìn)行貪污，不僅對(duì)企業(yè)的發(fā)展不利，同時(shí)也會(huì)對(duì)整個(gè)國家的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定帶來嚴(yán)重的影響。再次，挪用公款。相關(guān)的會(huì)計(jì)工作者特別是那些對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行直接管理的出納人員，往往沒有及時(shí)將收到的現(xiàn)金入庫，在發(fā)生相關(guān)的業(yè)務(wù)的時(shí)候往往對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行直接的使用，這樣就會(huì)使得出現(xiàn)私自挪用乃至是貪污的可能性。

2.銀行存款收入業(yè)務(wù)管理問題首先，對(duì)現(xiàn)金存在擅自提取以及填票購物的狀況，很多單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作者和企業(yè)的出納一起運(yùn)用自己的職務(wù)之便，對(duì)一些支票擅自簽發(fā)，提取現(xiàn)金，不保留票根，也不進(jìn)行登記，往往將實(shí)物以及現(xiàn)金據(jù)為己有，近年來這樣的狀況頻頻發(fā)生，對(duì)我國的經(jīng)濟(jì)安全帶來極大的負(fù)面影響。其次，多開戶口，公款私存。很多企業(yè)的會(huì)計(jì)工作者往往運(yùn)用職務(wù)便利，將企業(yè)的公款自行轉(zhuǎn)移到自己的銀行戶頭上，這樣就達(dá)到一種長(zhǎng)期占有以及私吞公款的不法目的。

三、完善我國企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制的策略

對(duì)于企業(yè)來說，要建立起相對(duì)完善的以及健全的貨幣資金內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)將這些資金的完整性以及安全性等作為目的，而這樣的控制制度往往會(huì)受到多方面的影響，比如說企業(yè)的管理工作者自身有沒有高度重視，相關(guān)的手段和途徑合不合理等，對(duì)于企業(yè)來說，要想對(duì)自身的貨幣資金內(nèi)部控制制度做進(jìn)一步的完善就應(yīng)當(dāng)從多方面入手。

1.對(duì)人員管理工作做進(jìn)一步強(qiáng)化不管在任何情況下，人都是最為關(guān)鍵的因素，所以說，加強(qiáng)對(duì)人員的管理對(duì)企業(yè)的發(fā)展來說十分重要。首先，企業(yè)應(yīng)當(dāng)選對(duì)人，要用那些素質(zhì)比較高以及業(yè)務(wù)能力比較好的人員擔(dān)此重任，在把關(guān)位置上確保資金管理以及控制自身具有一定的有效性和安全性。其次，要建立起相關(guān)的激勵(lì)考核的制度并對(duì)其進(jìn)行逐步的完善。再次，要對(duì)工作人員作進(jìn)一步的培訓(xùn)，使得工作人員能夠更好地為企業(yè)服務(wù)。

2.逐步建立并完善貨幣資金內(nèi)部控制的制度對(duì)于企業(yè)來說，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)的內(nèi)控制度，要使得企業(yè)的分工清楚、明晰，企業(yè)要依據(jù)自身的實(shí)際狀況制定符合自身發(fā)展的控制制度，比如說職務(wù)崗位分離的制度以及相關(guān)的監(jiān)督機(jī)制等等，另外還應(yīng)當(dāng)建立起適合企業(yè)實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r的預(yù)算管理的制度。

3.運(yùn)用現(xiàn)代化的技術(shù)手段進(jìn)行優(yōu)化當(dāng)前的計(jì)算機(jī)技術(shù)發(fā)展迅速，企業(yè)的財(cái)務(wù)軟件也得到了相關(guān)的應(yīng)用，因此企業(yè)在發(fā)展的過程中更應(yīng)當(dāng)對(duì)這些現(xiàn)代化的技術(shù)方式和手段進(jìn)行充分的利用，用技術(shù)來保障企業(yè)的貨幣資金得到良好的控制管理，規(guī)避那些違法亂紀(jì)行為的出現(xiàn)。

四、結(jié)束語

綜上所述，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)步與發(fā)展，企業(yè)的貨幣資金管理與控制在整個(gè)企業(yè)的發(fā)展過程中，乃至是整個(gè)社會(huì)的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展中都起到重要的作用。隨著我國經(jīng)濟(jì)改革的逐步深入，應(yīng)當(dāng)對(duì)這樣的貨幣資金內(nèi)部控制制度加以逐步的完善，同時(shí)還應(yīng)當(dāng)意識(shí)到，這樣一種內(nèi)部控制制度的建立，不是在短時(shí)間內(nèi)就能完成的，也不是依靠一家企業(yè)就能夠?qū)崿F(xiàn)的，是需要全社會(huì)以及政府和企業(yè)的共同努力。

作者：劉凱歌單位：一拖柴油機(jī)有限公司財(cái)務(wù)部