導(dǎo)語(yǔ)：新經(jīng)濟(jì)企業(yè)內(nèi)部控制探究一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢(xún)客服老師，歡迎參考。

隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系的不斷完善，內(nèi)部控制開(kāi)始廣泛應(yīng)用到企業(yè)中。企業(yè)做好內(nèi)部控制工作，可以規(guī)范內(nèi)部管理，有效降低企業(yè)成本，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)運(yùn)行規(guī)模能否進(jìn)一步擴(kuò)大也是由企業(yè)的內(nèi)部控制管理決定的，只有有效采取內(nèi)控，提升控制效果，才能不斷提高企業(yè)內(nèi)部管理水平，確保企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中占據(jù)一席之地。

一、新經(jīng)濟(jì)形式下企業(yè)內(nèi)部控制中存在的不足之處

(一)企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境有待改善。企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境對(duì)企業(yè)職工參與管理意識(shí)具有一定的影響，同時(shí)也會(huì)制約著內(nèi)部控制工作的落實(shí)情況。當(dāng)前，國(guó)內(nèi)大部分企業(yè)還沒(méi)有完全建成較為成熟的公司治理結(jié)構(gòu)，而且企業(yè)產(chǎn)權(quán)不明晰，管理人員及其企業(yè)職工整體的素質(zhì)相對(duì)較低，企業(yè)的董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)機(jī)構(gòu)流于形式，也沒(méi)有優(yōu)質(zhì)的企業(yè)文化的熏陶，從而導(dǎo)致大部分企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境較差，內(nèi)部控制質(zhì)量不顯著。(二)缺少更加完善的內(nèi)部控制制度。在構(gòu)建內(nèi)部控制機(jī)制過(guò)程中，由于一些限制性因素的出現(xiàn)，比如內(nèi)部控制環(huán)境、內(nèi)部控制制度以及監(jiān)督等方面其運(yùn)營(yíng)活動(dòng)沒(méi)有納入到內(nèi)部控制管理范圍中，影響著完善的內(nèi)部控制制度構(gòu)建，其動(dòng)態(tài)性嚴(yán)重缺失，很難順應(yīng)新經(jīng)濟(jì)形式的發(fā)展趨勢(shì)，其執(zhí)行效果可想而知。(三)內(nèi)部控制的觀念還相對(duì)較為落后。當(dāng)前，盡管企業(yè)的管理層已經(jīng)意識(shí)到內(nèi)部控制的重要性，并日漸提高對(duì)其的重視度，然而由于國(guó)內(nèi)企業(yè)管理層通常將重心放在企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模擴(kuò)張方面，關(guān)注企業(yè)日常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，在一定程度上忽略了內(nèi)部控制。此外，部分單位盡管意識(shí)到企業(yè)內(nèi)部控制至關(guān)重要，但也只是將內(nèi)部控制歸屬為審計(jì)和檢查，往往重視的是會(huì)計(jì)結(jié)果。其實(shí)，增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制不單單是關(guān)注企業(yè)會(huì)計(jì)結(jié)果的審計(jì)及其檢查，而且也包括人事內(nèi)部控制、信息交流等多方面，由于企業(yè)管理層對(duì)于內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)不夠充分，觀念還相對(duì)較為落后，所以使內(nèi)部控制在落實(shí)過(guò)程中流于形式，控制質(zhì)量及其效果并沒(méi)有顯著提高。(四)內(nèi)控執(zhí)行失效。在企業(yè)內(nèi)部控制管理過(guò)程中，內(nèi)控執(zhí)行情況備受關(guān)注然而在企業(yè)內(nèi)部控制的執(zhí)行層面上，權(quán)力過(guò)于集中現(xiàn)象比較明顯，出現(xiàn)了一崗多職，與內(nèi)部控制要求的不相容崗位分離制度的管理需求不相符合。比如：某一企業(yè)的采購(gòu)部門(mén)主要負(fù)責(zé)采購(gòu)資金的使用，在具體的采購(gòu)過(guò)程中，利用不法手段來(lái)套取企業(yè)資金，由此可以看出內(nèi)部控制制度管理的嚴(yán)重失效。

二、新經(jīng)濟(jì)形式下企業(yè)內(nèi)部控制的優(yōu)化措施

(一)提高企業(yè)重視程度。要使企業(yè)內(nèi)部控制效果有所保證，就需要加強(qiáng)企業(yè)對(duì)這方面工作的重視程度：(1)企業(yè)的管理層要明確內(nèi)控的重要性，推動(dòng)內(nèi)控的有序進(jìn)行和發(fā)展。(2)在強(qiáng)化管理人員自身內(nèi)控意識(shí)的同時(shí)，要將自身的管理思想傳遞給企業(yè)內(nèi)部其他人員，實(shí)現(xiàn)全參與內(nèi)控管理。(3)在企業(yè)內(nèi)控管理中要引入風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制，讓企業(yè)全體人員承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，切實(shí)落實(shí)各項(xiàng)內(nèi)控工作，從而推動(dòng)企業(yè)的健康發(fā)展。(二)制定完善的內(nèi)部控制制度。企業(yè)要鞏固好董事會(huì)在決策中的主要位置，將董事機(jī)制落實(shí)到位，注重監(jiān)理部門(mén)職權(quán)的優(yōu)化，將監(jiān)理部門(mén)的法律職責(zé)規(guī)范化，確保部門(mén)各項(xiàng)職責(zé)的全面落實(shí)。積極設(shè)置內(nèi)部控制崗位，利用好現(xiàn)代技術(shù)方式，加快數(shù)據(jù)的傳遞效率，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)自我控制。此外，要進(jìn)一步完善預(yù)算控制，制定預(yù)算編制制度，將各個(gè)部門(mén)的預(yù)算指標(biāo)落實(shí)到位，防止出現(xiàn)資金濫用現(xiàn)象。同時(shí)進(jìn)行年度預(yù)算指標(biāo)完成情況審核。(三)優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)。一個(gè)企業(yè)要提升內(nèi)部控制的質(zhì)量，就必須轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)組織結(jié)構(gòu)，要逐步使企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)趨于扁平化和開(kāi)放化的程度，針對(duì)不能提高企業(yè)效益以及冗雜重復(fù)的職能部門(mén)，要及時(shí)撤銷(xiāo)或者合并，實(shí)現(xiàn)精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)、合理優(yōu)化，從而不斷優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，從而有效提升管理工作的效率。(四)提升企業(yè)間及其內(nèi)部信息的交流。在企業(yè)內(nèi)部信息交流方面，所有員工均要清楚地知道內(nèi)部控制的具體內(nèi)容和自身在內(nèi)控中必須承擔(dān)的崗位職責(zé)，積極反饋內(nèi)部控制所存在的問(wèn)題，以便及時(shí)采取措施予以解決。此外，針對(duì)企業(yè)內(nèi)部的信息方面而言，企業(yè)管理人員要重視研發(fā)和使用較為先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理和審計(jì)系統(tǒng)，不斷完善企業(yè)的信息溝通渠道。(五)加大內(nèi)部監(jiān)督力度，構(gòu)建內(nèi)部審計(jì)部門(mén)。在企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督方面，企業(yè)要結(jié)合自身經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)管理所需，加大內(nèi)部控制監(jiān)督執(zhí)行力度。設(shè)置內(nèi)部監(jiān)督部門(mén)，賦予內(nèi)部監(jiān)督部門(mén)高度的獨(dú)立性與權(quán)威性，提高內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)信息化效率，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督作用的發(fā)揮，避免徇私舞弊行為的出現(xiàn)。加強(qiáng)先進(jìn)科學(xué)的內(nèi)部審計(jì)手段的應(yīng)用，利用計(jì)算機(jī)、信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展，充分發(fā)揮計(jì)算機(jī)人工智能等先進(jìn)技術(shù)更好地發(fā)揮審計(jì)作用，實(shí)現(xiàn)審計(jì)手段現(xiàn)代化要高度重視經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)審計(jì)意見(jiàn)和建議的預(yù)見(jiàn)性。

三、結(jié)束語(yǔ)

加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制可以有效保障企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，提高企業(yè)的管理水平。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)也要轉(zhuǎn)變觀念，加強(qiáng)內(nèi)部控制管理工作，讓內(nèi)部控制充分發(fā)揮作用，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，制定相關(guān)制度，不斷提高企業(yè)的實(shí)力，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]陳羽潔.淺析經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下內(nèi)部審計(jì)價(jià)值的提升[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2016(10).

[2]牛晉霞，徐紹飛.我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀及對(duì)策研究[J].中國(guó)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì)，2015(12).

作者:李明 單位:河南公路項(xiàng)目管理有限責(zé)任公司