導(dǎo)語：煤炭企業(yè)資金管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制分析一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：在國家環(huán)保力度不斷加大以及煤炭產(chǎn)能過剩的新形式下，煤炭企業(yè)面臨了更加激烈的市場競爭與產(chǎn)業(yè)調(diào)整，基于此煤炭企業(yè)需要通過優(yōu)化內(nèi)部管理來提高自身生存能力與經(jīng)濟(jì)效益。尤其是在供求關(guān)系不斷變化的情形下，煤炭企業(yè)經(jīng)營過程中將出現(xiàn)各種經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，由此，企業(yè)資金的管理就顯得尤為重要與必要。

關(guān)鍵詞：煤炭企業(yè)；資金管理；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；必要性；途徑

一、實(shí)施資金管理在煤炭企業(yè)中的現(xiàn)實(shí)意義與必要性

煤炭企業(yè)自身經(jīng)營活動(dòng)的可持續(xù)性取決于內(nèi)部流通資金的安全性與使用效率的高低，資金管理的能效也在較大程度上決定了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益與健康發(fā)展。煤炭企業(yè)對(duì)于資金管理的重視程度不但關(guān)系著資金利用效率的充分激發(fā)，還與企業(yè)長期戰(zhàn)略、發(fā)展戰(zhàn)略密切相關(guān)。通過對(duì)企業(yè)資金集中管控與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范，還可以有效增強(qiáng)企業(yè)競爭力與市場表現(xiàn)，為企業(yè)贏得較高的市場占有率。具體來說，煤炭企業(yè)資金管理的必要性體現(xiàn)在以下兩個(gè)方面。1.良好的資金管控為煤炭企業(yè)長期發(fā)展提供必要保障。資金是企業(yè)開展日常經(jīng)營活動(dòng)的必備要素，而對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行監(jiān)管與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控是財(cái)務(wù)管理中的核心組成，這一行為貫穿于企業(yè)營運(yùn)的整個(gè)過程中，具有極其重要的作用。煤炭行業(yè)屬資源密集型產(chǎn)業(yè)，在資源采購、相關(guān)基礎(chǔ)建設(shè)以及生產(chǎn)各個(gè)環(huán)節(jié)中都需要大量的資金投入與維持，尤其在當(dāng)前產(chǎn)能過剩與國家加大環(huán)境保護(hù)力度的前提下，煤炭企業(yè)要想快速脫離經(jīng)營困境，提高自身競爭力與經(jīng)濟(jì)效益，就必須要以企業(yè)資金管理為中心，將企業(yè)生產(chǎn)、投資以及產(chǎn)業(yè)發(fā)展等行為充分的納入到企業(yè)資金管控范疇內(nèi)，制定科學(xué)有效的措施來進(jìn)行集中管控與資源分配，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展。2.合理有序的資金管理為企業(yè)提供強(qiáng)大的市場競爭力。企業(yè)財(cái)務(wù)管理中資金管控的核心是為了促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高，使企業(yè)價(jià)值實(shí)現(xiàn)最大化。同時(shí)，合理有序的開展資金管理對(duì)于豐富企業(yè)管理、提高管理水平具有積極意義。尤其是當(dāng)前網(wǎng)絡(luò)信息化進(jìn)程不斷加快，可以促進(jìn)企業(yè)提高資金管理水平、提升產(chǎn)品與服務(wù)質(zhì)量，使企業(yè)在面臨營運(yùn)及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候可以有效的控制與規(guī)避。因此，煤炭企業(yè)要立足于自身發(fā)展的特性與需要，加強(qiáng)企業(yè)資金的優(yōu)化配置，切實(shí)防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。另外，還要通過提高資金周轉(zhuǎn)率、降低營運(yùn)與資金使用成本，從根本上提高企業(yè)盈利水平，使企業(yè)市場競爭力得到大幅提升。

二、我國當(dāng)前煤炭企業(yè)資金管理現(xiàn)狀

1.資金管理模式發(fā)展滯后，資金集中度不足。我國煤炭企業(yè)當(dāng)前資金管理模式主要是通過設(shè)置一個(gè)獨(dú)立的資金管控部門或獨(dú)立法人機(jī)構(gòu)，將企業(yè)及各個(gè)下屬組織成員中的資金管理權(quán)限轉(zhuǎn)移集中。這種模式在一定程度上實(shí)現(xiàn)了資金的集中管控，但由于資金是由各個(gè)成員單位直接劃轉(zhuǎn)，集中管理方仍無法及時(shí)的掌握各成員企業(yè)的資金使用情況與結(jié)余資金金額。從目前煤炭企業(yè)資金集中情況來看，大多數(shù)僅僅是將利潤、計(jì)提折舊與紅利等項(xiàng)目資金集中上繳，企業(yè)集團(tuán)的資金管理無論是在何種程度來說都沒有實(shí)現(xiàn)真正意義上的集中，對(duì)資金的使用狀態(tài)仍然缺乏精準(zhǔn)、實(shí)時(shí)的掌控。在缺乏資金信息共享的實(shí)際中，就難以對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)一管控與調(diào)撥。2.流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)率有待提高。一般來說，資金流動(dòng)與周轉(zhuǎn)率能直接反映企業(yè)的資金管理水平，而就當(dāng)前煤炭企業(yè)的資金流動(dòng)速率來說還呈現(xiàn)出偏低的狀態(tài)。究其原因還在于企業(yè)未能嚴(yán)格的對(duì)資金進(jìn)行管控與調(diào)配，資金短缺與閑置的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。而部分企業(yè)在未經(jīng)嚴(yán)謹(jǐn)、科學(xué)的調(diào)研分析下投入大量資金添置設(shè)備與不動(dòng)產(chǎn)，但卻未獲得相應(yīng)的效益，造成資金壓力。而在應(yīng)收賬款方面，也不能按時(shí)收回，在一定程度上妨礙了企業(yè)資金的流動(dòng)與周轉(zhuǎn)。最后，在庫存控制方面煤炭企業(yè)往往不能及時(shí)掌握，到清算時(shí)才發(fā)現(xiàn)庫存較高、資金占用過大等問題。3.缺乏資金風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)。當(dāng)前煤炭企業(yè)中還有部分企業(yè)采用粗放型管理模式，企業(yè)管理者既不注重外部的市場反饋、環(huán)境趨勢變化以及產(chǎn)品供求波動(dòng)，也疏于對(duì)企業(yè)內(nèi)部精細(xì)化管理的探索。這給企業(yè)的資金管控造成了較大的阻礙，企業(yè)自身無法及時(shí)分析潛在的風(fēng)險(xiǎn)，也無法把握市場的真實(shí)需求。在當(dāng)前煤炭產(chǎn)業(yè)下行的趨勢之下，行業(yè)市場的變化與宏觀經(jīng)濟(jì)波動(dòng)使企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境愈加復(fù)雜，若企業(yè)無視這一點(diǎn)，未及時(shí)提升對(duì)資金管控的手段，一旦觸發(fā)現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)就需要通過對(duì)外融資來緩解當(dāng)前的資金短缺矛盾，這無疑將加大煤炭企業(yè)的負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)。4.缺乏有效的預(yù)算機(jī)制。由于煤炭企業(yè)特殊的經(jīng)營環(huán)境，需要大量的資金購買資源與設(shè)備，而在當(dāng)前多變的經(jīng)濟(jì)形勢與行業(yè)趨勢之下，缺乏科學(xué)合理的預(yù)算機(jī)制，將使企業(yè)資金分配出現(xiàn)浪費(fèi)及分配不均的現(xiàn)象。在一定的時(shí)間區(qū)間內(nèi)，若沒有計(jì)劃合理的資金預(yù)算，企業(yè)內(nèi)部資金出現(xiàn)過度投放與沉淀閑置，無論是哪一種都將使企業(yè)資金利用率大打折扣，無法發(fā)揮出應(yīng)有的促進(jìn)作用。即便部分煤炭企業(yè)中已制定預(yù)算體系但未嚴(yán)格依照?qǐng)?zhí)行，資金使用脫離預(yù)算或先使用后預(yù)算的情況時(shí)有發(fā)生，這都是制約企業(yè)資金科學(xué)管控，造成企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素之一。

三、煤炭企業(yè)資金管理與風(fēng)險(xiǎn)控制措施

1.采用資金的集中管理模式。通過設(shè)立統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理部門，將企業(yè)內(nèi)部資金集中管理，統(tǒng)一調(diào)配、使用，便于全面有效的監(jiān)控。充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門資金蓄積的功能，使其他分支或組織的資金收付都在總部嚴(yán)密監(jiān)督管控中。這樣就可以使資金的優(yōu)勢發(fā)揮到最大化，并通過預(yù)算、審批、監(jiān)控以及應(yīng)用分析等措施，合理配置資金，并對(duì)資金展開高效的調(diào)度，切實(shí)提高企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)率與利用效率，也使企業(yè)資金成本顯著降低。2.構(gòu)建全面預(yù)算體系強(qiáng)化資金管理。全面預(yù)算是煤炭企業(yè)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化財(cái)務(wù)管理的有效途徑，通過編制企業(yè)資金預(yù)算來對(duì)每個(gè)環(huán)節(jié)、過程中企業(yè)資金的應(yīng)用進(jìn)行全方位的管控，全程跟蹤實(shí)施進(jìn)度、資金使用情況等，使企業(yè)資金的籌措、投資以及經(jīng)營等一系列過程都在掌控之中。企業(yè)可通過預(yù)算機(jī)制對(duì)資金籌集的規(guī)模、結(jié)構(gòu)、使用成本以及相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行全面分析對(duì)比，采取適宜自身情況的方式。在資金的投資環(huán)節(jié)中，充分考慮宏觀經(jīng)濟(jì)形勢、市場及企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略等因素，合理有效的安排資金的投放，提高資金利用能效。最后，通過資金預(yù)算管理，做好企業(yè)收支平衡，使投放的資金產(chǎn)生效益，降低資金閑置率，充分發(fā)揮出企業(yè)資金的作用。3.切實(shí)增強(qiáng)企業(yè)資金的利用率。煤炭企業(yè)可以通過對(duì)存量資金進(jìn)行嚴(yán)格控制，合理安排應(yīng)收賬款、存貨與現(xiàn)金之間的比例，使資金利用率切實(shí)得到提高。一方面，煤炭企業(yè)的資金管理工作要立足于企業(yè)的現(xiàn)實(shí)情況，確定出合適的現(xiàn)金持有量。煤炭企業(yè)中現(xiàn)金存量過大存在資金閑置冗余的情況，而存量過小又將妨礙到企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。因此，現(xiàn)金存量作為一種非營利性的資產(chǎn)，必須確立出相對(duì)合適的持有量，使之能夠科學(xué)合理的為降低企業(yè)資金成本以及提高收益率起到促進(jìn)作用。另一方面，企業(yè)還要最大程度的降低壞賬、呆賬的規(guī)模，對(duì)應(yīng)收賬款開展積極管控。較大規(guī)模的應(yīng)收賬款將使企業(yè)資金的使用效率降低，情節(jié)嚴(yán)重的還會(huì)使企業(yè)資金成本增加，危及到企業(yè)的日常經(jīng)營。最后，科學(xué)的降低企業(yè)資金占用，對(duì)存貨進(jìn)行有效管控。及時(shí)準(zhǔn)確的把握市場與經(jīng)濟(jì)趨勢，對(duì)未來一段時(shí)期內(nèi)的市場走向通過準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)做出預(yù)判，并以此為依據(jù)來確定企業(yè)的生產(chǎn)、采購、銷售計(jì)劃，最大程度的降低企業(yè)庫存量。4.構(gòu)建資金管理預(yù)警體系抵御財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前，我國煤炭企業(yè)在經(jīng)營過程中所面臨的風(fēng)險(xiǎn)有資金籌集風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)配置風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)以及管理風(fēng)險(xiǎn)等，任何一種風(fēng)險(xiǎn)的爆發(fā)都可以危及到企業(yè)的營運(yùn)。因此，構(gòu)建科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制可以切實(shí)有效的對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行規(guī)避與控制。在企業(yè)資金管理中搭建起相應(yīng)的預(yù)防體系可以從多個(gè)方面著手。首先，設(shè)立完善、適宜的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制與風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，當(dāng)指標(biāo)觸及到風(fēng)險(xiǎn)臨界點(diǎn)即向相關(guān)部門發(fā)出警報(bào)，以便及時(shí)的發(fā)掘風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)進(jìn)行干預(yù)與控制，避免風(fēng)險(xiǎn)的擴(kuò)大蔓延至企業(yè)造成更大的經(jīng)濟(jì)損失。其次，設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制，加強(qiáng)各個(gè)職能部門與關(guān)鍵崗位員工的責(zé)任意識(shí)。對(duì)企業(yè)中加大金額的項(xiàng)目支出采取聯(lián)簽制度，逐級(jí)把控，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的形成。另外，還可以依據(jù)企業(yè)自身特性，構(gòu)建起一套完善的內(nèi)部控制體系，以企業(yè)資金運(yùn)作為管控核心，以財(cái)務(wù)各項(xiàng)量化指標(biāo)為控制節(jié)點(diǎn)，全面覆蓋企業(yè)營運(yùn)中的各個(gè)環(huán)節(jié)，并在該體系的運(yùn)作中不斷豐富、完善與調(diào)整財(cái)務(wù)指標(biāo)，使該內(nèi)控體系能夠具有高效性與實(shí)用性。

四、結(jié)語

資金管控與風(fēng)險(xiǎn)控制在煤炭企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中不但是重點(diǎn)核心，還是當(dāng)前我國煤炭企業(yè)中的薄弱環(huán)節(jié)。因此，企業(yè)要對(duì)內(nèi)部資金結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化與調(diào)整，使之富有科學(xué)性與合理性，并嚴(yán)格依照相關(guān)規(guī)范制度進(jìn)行管控。另外，積極拓展與豐富企業(yè)財(cái)務(wù)管控措施，為企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃與可持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展提供有力保障。

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作者:龐劍華 單位:山西煤炭進(jìn)出口集團(tuán)有限公司