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隨著市場經濟的發展，我國的市場小環境不斷融入世界市場大環境，企業內部的經濟環境和與之匹配的經濟增長方式也發生了變化。過去粗放、簡單的經濟增長渠道已經向集約化、復雜化發展。因此，舊有的提高企業經濟效益的方式也已經無法適應當前新形勢下的企業經濟增長需求，如何提高經濟效益，推動企業快速穩步發展，已成為我國企業普遍面臨的一項嚴峻的課題。目前公認的提高經濟效益之道，主要需要從兩個方面著手：一方面是狠抓科技硬道理，以科技發展為一切行動的前提；另一方面是積極革新管理手段，從日常經營管理的方方面面著手落實提升企業的經濟效益。這其中，前者由于需要大量資金和長期實踐，在部分企業中受到了限制，而管理工作的改革，則成為公認的解決企業效益問題的有效途徑，其投入少、產出大的特點，則更為我國蓬勃發展著的中小企業所歡迎。在諸多龐雜的經營管理工作中，財務管理是最能直接體現與反應企業經濟效益的標桿，它的業績好壞也最能從一個綜合側面反應企業生產的方方面面，衡量企業管理水準的高低，以及企業未來經濟效益增長的方向。從這一角度來看，現代企業在進行企業管理的過程中，需要將決策的重心放在資金管理的天平上衡量，以資金管理運作的實際情況做企業經營管理決策的依據。而在企業的一切內外財務活動中，“資金”作為其中具有高重視性、高流動性、高價值性的資產，是企業財務管理的核心內容。簡單說來，企業要提高經濟效益，最有效的途徑莫過于狠抓管理；企業要進行管理改革，其核心必須以財務管理的實際效果來衡量；而抓住了資金管理這個中心，疏通資金流動環節，深入研究資金的流向與合理化用途，則是企業在如今瞬息萬變的市場環境中站穩腳跟、謀取發展、進而提高經濟效益的最有效措施。

一、何謂資金管理

定義表明：資金管理是對企業資金來源和資金使用進行計劃、控制、監督、考核等工作的總稱，它不僅是財務管理的重要組成部分，也是企業提高經濟效益的核心關鍵點所在。資金管理的分類包括固定資金管理、流動資金管理和專項資金管理。資金管理的主要工作內容包括：投資決策與計劃，建立資金使用和分管的責任制，檢查和監督資金的使用情況，考核資金的利用效果。在企業中，實施資金管理工作，其主要效果如下：

1.組織企業的資金供應工作，為企業的各項生產經營活動提供資金方面的支持，保證企業的生產經營活動穩定高效快速運行。

2.提高企業的資金利用效率，對企業的日常資金開銷提出各種合理化整改建議，從根本上節省資金開支。

3.落實企業的資金規劃措施，以資金為核心驅使企業快速穩步發展，并支持企業生產能力、技術水平和經營管理方式的穩步上升。

二、企業資金管理存在的問題

以上闡明了資金管理的定義及它的主要工作。但在實際操作的過程中，我國企業尤其是部分中小企業仍然出現了各種各樣的問題，資金管理工作不當影響企業經濟效益，進而影響企業業績的問題所在，總結起來主要可以歸納為以下幾點：

1.資金混亂制約資金管理效率。如今，建立節約型社會是全社會共同提倡和響應的，而企業加強資金重視程度后，也勢必會思索如何節約資金，使有限的資金發揮最大的能動效用。因此，幾乎所有企業都制定了一套資金使用計劃和與之匹配的各項目資金分配計劃，這一點是十分正確的。然而，受管理水準與落實渠道等方面的限制，并不是所有的計劃都符合該企業運作的狀況，也不是所有的計劃都具備高度的可操作性，這就使企業的資金管理陷入了混亂局面。一方面要應付實際生產中遇到的各種問題，另一方面又要盡可能按照被架空的錯誤計劃執行資金管理任務，其結果勢必會導致資金的沉淀和投資的失控，最終脫離資金管理的本質。

2.制度不力制約資金管理效果。在企業中，要自上而下落實簡便易行的資金管理制度，需要從管理者的高度出發，建立一套完備的資金監督、調控、考核制度，并對資金管理的全程做嚴格的監督和管控。這也是企業管理扁平化與企業制度落地化的要求。但目前大部分企業并未做到這一點，企業的管理層對資金運動的環節不能做到自由調控，企業資金的控制權甚至掌握在少數人手里。另外，即使有監督職能與監督制度的存在，企業資金的動向也不能得到及時詳盡的上報，監督者并不能對企業的資金做到即時監控。這種監督制度的粗糙與監督力度的低下，使資金管理工作不能名副其實。

3.預算不準制約資金管理精度。完善的資金管理工作應當是對企業資金流向的全程監控，這種監控自然也包括了一定的預見性。企業落實預算制度，不僅可以預先分析企業的支出、生產的成本和收益的大小及來源，也使得企業能夠在整個市場競爭中握有先機。然而，在目前的企業管理體系中，資金管理依然主要負責著資金的事后核算工作，也只能在一定程度上反映與監督企業過去的生產活動中的資金流向。健全的預算制度受企業各項指標制約的因素，一直不能及時的建立起來。從另一方面來看，企業資金管理權的托管不善，也造成項目預算缺乏規劃、隨意敲定、形同虛設。從而使企業的收支狀況處于盲目狀態。

4.其他制約因素。在企業中，制約資金管理制度實施的問題還有很多。例如：很多企業未能及時建立真實可靠的財務報表系統，造成實際的運營狀況被扭曲，資金管理基于錯誤的信息被架空；當前企業的財務硬件過于落后，電算化系統不能普及，信息滯后嚴重拖緩資金管理工作的效率；企業對資金管理的全面認識不足，重利潤輕管理，造成資源的浪費與決策的盲目等。

三、對當前企業資金管理問題的建議

基于以上問題，筆者從以下幾個角度歸納了以改變企業資金管理理念為出發點的解決辦法，歸納如下：

1.增強全員資金意識，健全資金管理機制。加強資金管理力度的根本，在于培養企業內每一個成員對于“資金”與“資金管理”的正確認識，并將資金效益與自身利益密切掛鉤。此舉不僅有利于企業管理層及一線職工將企業從輕資金效益重企業產值的道路上解放出來，也有助于自上而下建立以企業管理推動企業經濟效益的新資金循環系統。增強全員資金意識的必備手段，就是以企業管理層為核心建立起緊密連結的全員資金管理機制。企業的每一個成員在完成企業生產經營活動的過程中，都參與了企業物質財富的創造與消耗，共同完成了企業的資金流轉過程。因此，管理資金就是管理人力，企業的管理者能通過企業的資金管理系統對整個企業實現宏觀操控，企業的資金效益觀念必然會切實實現。

2.完善資金管理制度，規范企業資金運動。要使“資金管理”從一句空談變成推動企業經濟效益的動力，就必須完全推翻如今資金管理制度不善，企業資金流動盲目的惡性狀況。因此，企業的資金需要經過企業管理者的層層監控，通過以下方式嚴格審批：一切資金調度都要經過專門項目主管或企業管理者的親自審批，切實把好支出關；資金的流向需要應用現代化手段進行全程監控，并對其中的失控和浪費現象進行及時糾正；定期不定期召開資金管理會議，商討本階段資金的投向和分布情況、根據各部門申報的用款情況制定下一階段資金收支預算工作、評價資金管理的落實情況及其為企業帶來的經濟效益，并根據以上情況再對資金管理工作方法進行微調等。此外，財務部門并非脫離企業經營的獨立部門，應當以資金管理工作為核心，積極的參與到企業經濟建設工作中來。財務部門作為管理企業資金的專職部門，應當對企業的資金進行高度管控，按照“管用結合”的原則，分配各部門各項目使用資金的權責，并對資金周轉情況和企業盈利情況進行全程監控。

3.控制內部資金動向，提高資金運用效率。鑒于如今許多企業并不能很好的了解與控制企業的內部資金動向，從而造成企業的資金運作效率低下、企業經濟效益不善。在完善了資金管理機制與資金管理制度的前提下，就必須考慮如何通過控制企業內部資金的流動問題來提高企業的資金運用效率。

提高資金運用效率的實際運作工作需要根據企業的經營情況來制定，但針對目前各企業資金管理方面存在的通病，依然可以尋找到幾點共通之處。企業需要以量、本、利的分析為先導，建立健全的資金預算制度，有效防止任何形式的資金浪費與項目虧損；將資金管理與企業內部各項管理制度相掛鉤，采取切實可行的有效措施提高資金的運用效率，并將其融入企業的扁平化管理進程當中；強化資金運作過程控制，積極進行模擬市場核算，對企業的項目成本實施責任預算制度，在努力節約開支的前提下維護資金管理的精度與嚴肅性。