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摘要:資金管理是財務管理的重要內容,資金使用與周轉直接影響企業的生存與發展,價值鏈可以幫助企業實現資金管理的高效率與高效益的雙重目標,價值鏈管理成為企業提高核心競爭力的重要手段。文章將價值鏈和資金管理結合起來,介紹了基于價值鏈的企業資金管理的內涵,闡述了基于價值鏈的企業資金管理的實現途徑,探討了基于價值鏈的企業資金管理的模式。

關鍵詞:資金管理;價值鏈;流程

資金管理是財務管理的重要內容,資金管理的成敗,直接關系著企業未來的生存與發展。對于我國的大多數企業而言,資金管理是其薄弱環節,如何使企業最大化規避資金危機和財務風險,保持資金使用與周轉的可持續性,實現資金管理的高效率與高效益的雙重目標,是目前亟待解決的問題之一。本文從價值鏈的角度研究資金管理,對企業的發展有著重要的現實意義。

1基于價值鏈的企業資金管理內涵

1.1基于價值鏈的企業資金管理定義

基于價值鏈的企業資金管理是直面價值鏈,以“流程”中的資金活動為主要對象,借助于先進的信息技術,通過業務流程和資金流程的再造優化價值鏈,最終實現事前、事中、事后控制相結合的全面資金管理活動,同步實現價值鏈聯盟價值與企業價值的雙重最大化目標。其基本思路是:從時間和空間的角度強化資金管理,在空間上,讓價值鏈聯盟主體代替原來單一形式存在的企業資金管理主體,把主要的財務數據擴張為財務數據與非財務數據的結合,使原來以資金收支為管理對象的形式擴大到以價值鏈形式存在的一切可以量化的管理對象。在時間上,關鍵是實時控制資金,對流程中資金的動態變化展開多方位、全過程的管理。因此,以價值鏈理論對原來傳統的資金管理體系進行改造,通過時間和空間的雙重延伸,實現價值鏈與資金管理的相互融合。

1.2基于價值鏈的企業資金管理主要內容

廣義的資金管理主要包括營運資金管理、投資資金管理、籌資資金管理、現金流管理、資金運作與資本運營;狹義的資金管理的核心是現金流管理,主要是貨幣資金的使用和周轉。而以價值鏈理論為基礎的資金管理則以流程打造和重塑為主線,以企業全部的資金活動為標的,對企業資金執行預算、決策和控制相結合的有效管理。它主要涉及資金管理戰略和資金管理技術與方法兩個方面,資金管理戰略即從戰略層面確定企業資金戰略管理的目標,選擇最恰當的培育自身核心競爭力的資金管理體系,管理技術和管理方法是從技術層面對企業內外部價值鏈分析,再造業務流程和資金流程,減少或消除不增值的流程,改進和完善增值流程,在這個基礎上,采用科學有效地資金管理模式,實現企業資金效用最大化的高效率與高效益目標。

2基于價值鏈的企業資金管理的實現途徑

2.1業務流程重組

業務流程重組是價值鏈資金管理的前提條件。業務流程重組是突破傳統金字塔形的組織管理結構,繼而以作業流程為中心,形成扁平化的結構管理。此種管理結構有助于員工進入到企業管理從而實現企業內部各個層次的有效交流與溝通,應變能力和靈活性都比較好。業務流程重組以客戶滿意度為終極目標,以業務流程的打造、再造和改造為對象,借助于現代信息技術,對企業已有的業務流程執行根本的再定位思考和徹底的再創造設計,確立企業資金管理結構的扁平化形式,使企業經營的成本、質量和服務等發生“戲劇性”的改善。因此,流程、根本性、徹底性、戲劇性是進行業務流程重組的核心內容?，F階段而言,企業進行業務流程改造與重組的關鍵是實施扁平化的組織管理結構。

2.2資金流程再造

資金流程再造是價值鏈資金管理的關鍵。隨著業務流發生變化,相應的資金流也會跟著變化,二者之間會產生聯動效應?；谄髽I業務流程的重組和改造,企業的整個運作流程更加清晰化和舒暢化,企業業務環節的工作效率得以大幅度提升,這就要求資金管理效率相應提高,使資金流程與改造和重組后的業務流程相適應。因此,企業必須從自身的實際情況出發,通過外部引進和內部開發的形式,運用財務與業務相結合與相統一的管理軟件,最大可能實現生產經營過程中信息流、資金流、物流等數據的集中化和共享性,保證企業資金預算、結算、監控等事前、事中、事后財務管理活動的規范化和高效化。這需要從以下幾方面來做:第一,以財務資金管理為中心推動現代網絡技術的廣度與深度利用,開發生產、采購、倉儲、銷售和財務集中化與一體化的管理體系,實現企業資金流、信息流、物流數據等數據的集成;第二,形成以財務資金管理為核心的內部信息管理系統,有助于從源頭上解決企業財務資金信息時效性差、信息質量失真的問題;第三,推進企業財務與業務相融合的一體化工作,通過現代信息技術,實現企業財務與業務的一體化,是目前財務管理的最高境界,企業要引進和開發適合自身財務與業務結構的管理軟件,實現企業生產經營過程中資金流、信息流和物流數據的集中化,保證企業經營、投資和籌資等財務活動的規范化與高效化;第四,建立財務與業務同步進行的領導查詢管理系統,為領導層的決策工作提供全面與深入的指導,保證決策的及時性與準確性。

3基于價值鏈的企業資金管理的模式

3.1資金管理模式的主要類型

基于企業資金管理制度的不同,資金管理人員水平的高低,市場上主要存在以下四種資金管理模式:原始管理、粗放式資金管理、簡單的集中化資金管理、跨平臺集中資金管理。原始管理被一些個體工商戶廣泛使用,是一種單一的通過人工來管理資金,并無進行會計記賬和出納核對,一般只做現金流水賬;粗放資金管理已經設立了會計和出納記賬與現金管理職能相互分離的崗位,但還沒有形成會計賬簿與資金管理的一體化系統,無法及時掌握企業資金的動態性,容易引發財務風險;簡單集中化的資金管理主要是在企業內部單獨設立一個專門與專業處理資金使用與周轉的部門或獨立法人機構(如財務公司),把管理權限集中于這個中心,但這只是實現了表面上與形式上的資金管理,無法從實質上實現資金的一體化管理;而跨平臺資金管理卻從實質上解決了這一問題,它通過借助現代先進的計算機網絡技術,來對企業資金的運作進行系統化、集中化的跨平臺管理,最終實現企業與企業之間、企業與銀行之間資金頭寸平臺、數據平臺、地域平臺、業務平臺的一體化管理,其既有助于保證資金安全,更有助于提高資金使用和周轉的效率,降低資金的使用成本,最大化程度的規避企業的財務風險。公務員之家

3.2集中化資金管理的優越性

跨平臺的集中資金管理是實現價值鏈的企業資金管理的主要模式,是未來財務管理活動的發展方向。對于企業而言,跨平臺的集中化資金管理是其科學管理的重要內容之一;是企業生產經營發展壯大的需要;同時也有助于通過資金管理的清晰與明確樹立企業的良好市場形象,從而實現企業追求利潤和可持續發展的雙重目標。

4結語

綜上所述,基于價值鏈的企業資金管理是未來財務管理活動的重要發展趨勢,業務流程重組和資金流程再造的集中化與一體化,通過跨平臺的集中資金管理模式,優化配置企業資金資源,將全面提高資金使用與周轉的效率,最大化規避企業的財務危機,從資金管理的角度提高企業的市場核心競爭力,實現企業的可持續發展。

參考文獻:

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