導語：銀行臨柜會計風險及預防對策一文來源于網友上傳，不代表本站觀點，若需要原創文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

商業銀行臨柜會計除有著會計工作的共性外,還具有其獨特的個性:直接參與經營,面向廣大客戶群體,提供優質的金融產品服務,是社會資金流轉的橋梁和載體,在經營過程之中面臨著更繁多復雜的風險。對商業銀行臨柜會計風險點進行研究,從而采取有針對性的措施加以防范,對維護金融秩序的穩定、保護銀行和客戶資金安全具有現實意義。

一、商業銀行臨柜會計風險表現形式

1.制度風險:商業銀行會計制度建設相對滯后的現象經常存在,特別是新業務、新品種推出時相應制度建設不可能十全十美,制度建設上的某個微小疏忽、漏洞都有可能被不法分子加以利用或給客戶帶來結算損失,從而存在風險隱患。

2.道德風險(內部風險)銀行是經營貨幣的特殊企業,特別是前臺人員每天與資金和現金打交道,如果沒有良好的政治素質和職業道德,一旦受社會上不良思潮的影響和侵蝕,就會鉆會計內控制度執行和管理上的空子,甚至鋌而走險。如攜款潛逃、挪用銀行和客戶資金,給銀行造成不良的社會影響和巨大的資金損失。

3.操作風險(操作流程、制度執行風險)由于商業銀行受到諸多限制,會計人員結構老化、專業素質參差不齊,一些臨柜會計人員對制度、規定的理解缺乏深度,在工作中只能機械照搬,而不能靈活處理可能面臨的各種復雜情況,對有疑問的業務缺乏必要的警惕性和辨別力。加之部分臨柜會計人員對操作程序的掌握不全面,操作流程制度本身可能存在一些不完善之處,容易導致結算糾紛和被詐騙的風險。

4.管理風險商業銀行歷年來由于按業務種類設置會計核算種類,條塊分割、各自為政,管理較為分散,部門職責劃分不清,出現部分會計業務管理上的真空;部分基層機構負責人片面追求業務發展,忽略必要的監督制約,濫用權力,致使部分本來素質就不高的員工風險防范意識淡薄,甚至有意不循、違章操作;有時監督檢查不嚴格、不深入、不細致,檢查缺乏針對性,不善于通過日常檢查發現業務中的異常情況,遏止違規行為向案件的轉化,有的檢查發現問題后姑息遷就,有情不報,從而埋下風險隱患。

5.技術風險(票據真偽識別風險、技術支持短缺性風險)隨著銀行票據結算業務的不斷發展,近年來,利用票據進行的違法犯罪活動日趨猖獗,現行票據真偽鑒別方法和支付結算查詢手段落后,銀行會計人員難以分辨利用高科技偽造的印鑒和票據,從而存在著票據真偽識別失誤導致被詐騙的潛在風險,這嚴重威脅著銀行和客戶資金安全及金融業的穩定。

二、臨柜會計風險防范對策

1.加強商業銀行會計制度建設,完善商業銀行會計操作流程。一要及時調查、研究,完善各項規章制度,使制度的修訂、完善具有前瞻性,而不能始終落后于現實;二要采用逆向思維方式,對支付結算、賬戶管理的每個操作流程各環節進行風險分析,發現漏洞,及時完善補充。

2.以人為本,把好進人關、用人關、考核關、培養關,構筑牢固的思想道德防線。一是要嚴格基層單位負責人、會計主管、會計記賬、復核、出納等臨柜人員的選拔、任用,定期進行業務知識培訓,加大考核、考試力度,提高會計人員素質,確保基層單位負責人認真履行(會計法)賦予的職責;二是要嚴把進入關、用人關,把好考核關、培養關,對有劣跡和不良嗜好、社會關系復雜人員,要關閉銀行大門;對在職員工要加強政治思想教育,關心員工的生活、思想狀況,注意搞好引導和幫助;要加強對員工工作質量的考核,定期搞好員工行為排查,對思想滑坡的重點對象,要注意重點監控、及時調離會計工作崗位,經教育幫助,仍不適合從事銀行工作的,要限期調離或予以辭退、開除。

3.完善會計人員激勵約束機制,提高會計人員工作積極性。要根據工作崗位所面臨風險程度、工作責任以及工作量的大小,實行差別工資制度或建立一定的獎勵基金,鼓勵員工增強工作責任感、提高素質、勇挑重擔,強化管理,增強風險意識,自覺遵章守紀。

4.加快科學技術在票據防偽工作中的運用,正確處理案件案情。提高科技含量,為前臺臨柜會計人員配置和更新票據真偽鑒別儀器,盡快研究開發票據識別系統;要加強對防偽工作的研究和指導,有針對性地采取防范措施;要加大對票據詐騙活動的打擊力度,一旦出現案情,一要立即在系統內通報,以引起重視,防止案件再度發生;二要加強與公安部門的聯系,加大偵破、打擊力度,震懾犯罪;三是對案單位的處理,應遵循科學的態度,區分主觀故意和工作失誤、失職,以案件差錯風險類別進行處理,而不能簡單地一票事決,從而防止有案怕報、有案不報、信息不靈,避免引發更大范圍內更大的案件事故。

5.構筑商業銀行臨柜會計風險監控管理體系。要建立完善的會計工作責任制,做到職責明確、相互監督、制約嚴格;要制定切實可行的會計檢查工作計劃,加大會計工作檢查懲處力度,將基層行自查與上級行檢查相結合,將現場檢查與輔導整改、業務培訓相結合,切實鞏固檢查整改效果;要繼續完善現行會計稽核管理體系,合理選拔、配備會計稽核人員,提高稽核人員待遇,將稽核工作從事后向事前、事中的現場稽核轉移,將純粹對憑證的錄入、審查稽核向柜臺操作、賬表全方位稽核轉移。