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稅收籌劃在企業經營管理過程中的具體應用有如下幾個方面：1、企業在投資過程中進行的稅收籌劃。企業在投資的時候，最好選擇那些國家大力扶持的產業，同時綜合考慮到當地的稅收政策，比如經濟技術開發區、欠發達地區、西部地區等，通常會有鼓勵企業前來投資的稅收優惠政策，部分稅種能夠少交甚至免交，企業也能夠獲得更多的稅收利益。2、企業在籌資過程中進行的稅收籌劃。企業的籌資方式不同其稅收處理也不一樣。比如，對內籌資方面，第一種是內部集資方式，這種方式所產生的效果最為理想，使得企業利潤規模較為分散，針對還本付息的問題，能夠讓利息分攤到成本中去，這種處理資金往來雙方方法的不同使其所處的經濟活動地位也不一樣，而這正是達到節稅目標的關鍵因素。第二中是通過向金融機構貸款，企業如果采取這種方式的話，核算利息的方法以及利率通常較為穩定、變化的幅度也不大，然而這種方式企業無法靈活處理。主要通過增加利息支出，降低企業利潤，減少所得稅額，然后再利用金融機構所獲得的利息返給企業，但必須運用恰當，以實現減少稅負的目標。第三種是企業通過自我積累的方式進行籌資，這種方式所承擔的稅收負擔比前面兩種方式所承擔的稅負更重，幾乎沒有什么企業通過這種方式來進行籌資。在對外籌資方面，主要包括股本籌資以及債務籌資，按照稅法的相關規定，企業所支付的股息以及紅利不是成本，而企業支付的利息則是成本。所以，企業應結合自身的具體實際，選擇各種籌資方式進一步減輕稅負，提升企業的收益水平。3、企業在經營過程中進行的稅收籌劃。這是應當是企業納稅籌劃的一個重中之重，企業應當對生產經營活動進行科學規劃并精心籌劃稅收。在采購過程中，對進貨渠道以及進貨時間進行嚴格控制，并通過現金折扣以及銷售返讓等方式進一步減輕企業自身的稅負。企業應當利用加大對外宣傳力度，提高宣傳費用等方式，一方面能夠提高企業的品牌知名度，同時還能達到延緩獲利年度，進一步發掘潛在的市場潛力，提升企業的獲利初期的利潤，以便獲取最佳的節稅利益。4、企業在財務核算以及財務成果分配過程中進行的稅收籌劃。企業應當利用合理增加成本費用進一步降低利潤，從而實現減少所得稅的目標。在資產折舊方面，應當高度重視折舊能夠起到抵稅的作用，假如企業預計近期利潤狀況比較好的話，應適時安排添置設備，通過折舊的方式來實現節稅的目標。按照稅法規定，個人股東所獲取的現金股利必須繳納百分之二十的個人所得稅，而所獲得是股票股利的話，就無需繳納個人所得稅。所以，企業必須對發放的現金股以及留利情況進行籌劃。5、企業通過調整收入確認時間進行合理避稅。按照稅法的相關規定，由于企業收入的確定時間不同其繳納的稅負也不同，而企業的收入是繳納所得稅的前提，從而為企業進行合理避稅提供了一種途徑。企業有不同的銷售產品的方式，比如直銷直付、分期預收、直銷分付等方式，針對這些不同的銷售方式，其確認收入的時間也不一樣，企業能夠主動選擇靈活的銷售方式，實現推遲收入確認的時間，以達到推遲對應所得稅的繳納的目的，從而相當于企業獲得了一筆無息貸款。

企業進行稅收籌劃時一種比較明智的理財策略，通過精心策劃，從而使得企業的經營、投資、財務活動合法、健康有序。企業的經營管理者必須清楚的是，所有的這些稅收籌劃活動應當在遵守國家法律法規的基礎上進行，決不能違法，實現合理避稅。并且要高度重視稅收籌劃的預測性以及效益性，必須結合企業自身的具體實際，充分考慮各種關聯因素，制定科學的稅收籌劃方案，達到提高企業經濟效益的目標。

本文作者：蒙貞工作單位：江西財經職業學院會計一系