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摘要中小企業(yè)出口融資問題屬于世界性的難題。通過與國外中小企業(yè)出口融資的比較，筆者認為盡快構建我國中小企業(yè)出口融資服務新體系是解決中小企業(yè)出口融資問題的關鍵。這個關鍵問題的解決主要依靠兩個途徑，首先是拓寬出口融資渠道，其次是信貸服務的創(chuàng)新。

關鍵詞中小企業(yè)；出口融資；融資渠道；創(chuàng)新

中小企業(yè)面對的融資困難影響到中小企業(yè)日常經(jīng)營，包括出口業(yè)務的方方面面。只有中小企業(yè)的融資體制得到整體改善，構建中小企業(yè)出口融資服務新體系，中小企業(yè)的出口融資問題才能得到解決。

一、國外中小企業(yè)出口融資服務體系簡介

中小企業(yè)出口融資歷來是世界性難題。各國政府先后建立了專門的融資服務體系，通過各種途徑幫助中小企業(yè)解決這一問題。各國向中小企業(yè)提供出口融資支持的方式主要是通過向商業(yè)銀行提供信貸擔保，鼓勵商業(yè)金融機構向中小企業(yè)提供出口融資；也有一些國家為此設立對口的政策性金融機構，為中小企業(yè)擴大出口提供直接的融資支持。同時，各國的商業(yè)性和政策性金融機構還積極開發(fā)新的融資服務項目，滿足中小企業(yè)國際化經(jīng)營的多方面需求。

美國進出口銀行強調(diào)對小出口商的支持。它們認為，缺乏營運資金是小企業(yè)為生產(chǎn)出口商品和服務時所面臨的一個最大障礙，有時盡管有好的信譽，但是這些出口商發(fā)現(xiàn)他們的當?shù)劂y行一般不愿意為其提供融資。在這些情況下，出口商已經(jīng)達到了銀行設置的借款條件，有時出口商在此沒有賬戶或不具備銀行所要求的抵押品，也難以得到貸款。

為此美國進出口銀行設立了一個特別計劃，準許美國的小企業(yè)出口商為他們的外國客戶提供最具有吸引力的融資條件，因為提供融資的能力和信貸條件往往是增加出口銷售的最重要因素。外國購買者經(jīng)常希望美國供應商以賒銷形式供貨（OpenAccount），或者是不需要抵押（Unsecured）并且可以延長支付期限，而不是要用信用證支付或者是現(xiàn)金支付，因為信用證支付的成本是非常高的。由于短期利率在許多外國市場上是非常高的，所以以較低利率提供給客戶美元信貸的能力將有助于對這些客戶銷售量的巨大增長。于是，從1997年以來，有越來越多的小企業(yè)使用了小企業(yè)計劃。

小企業(yè)計劃的效果是非常明顯的，其中小企業(yè)出口商用進出口銀行的保險計劃中提供的賒銷，其支付條件對外國客戶來說是最具有吸引力的。該計劃保護出口商因外國購買者違約而導致的支付風險。如果由于購買者因為商業(yè)原因不能支付，例如購買者破產(chǎn)，進出口銀行將賠付貨款總額的95%；或者由于政治上的如戰(zhàn)爭等原因不能支付，進出口銀行將賠付總額的100%。

英國的出口信貸擔保局明確承諾對小企業(yè)提供服務，而且把這項服務列為主要業(yè)務。它對小出口商的承諾是：出口信貸擔保能被用來規(guī)避三種基本的風險--買者違約、買者無力償還和國家風險；還有諸如幫助小出口商提供有競爭性的信貸條件、開發(fā)新的客戶和市場、提供現(xiàn)金流的可靠性和流動性等。2001年11月，英國貿(mào)易部長宣布了一項新的對中小企業(yè)提供出口信貸的一攬子服務計劃，目的在于促進西歐和北美以外的出口市場。在2001年英國信貸擔保局開展了一項在全國范圍內(nèi)的宣傳活動，目的是使生產(chǎn)輕型資本貨物或服務的小出口商得到從出口信貸擔保局獲得幫助的信息，以使它們能夠在新興市場國家開展業(yè)務活動，這場活動被一些媒體稱為“英國中小企業(yè)路演”（UKSMERoadshow）。在這一過程中，一系列地區(qū)性的研討會也陸續(xù)展開，從2001年3月持續(xù)到2002年。這些研討會探討了當小出口商想在一些風險大的市場進行貿(mào)易的時候，擔保局如何消除它們所面臨的一些支付困擾。另外這些研討會也為英國出口信貸擔保局了解直接來自中小企業(yè)的呼聲提供了重要機會。

日本國際協(xié)力銀行的出口信貸一般適用于日本企業(yè)向發(fā)展中國家出口資本貨物。據(jù)估計，在日本，設備生產(chǎn)企業(yè)超過1000家，包括一些小型和中型的元件制造商，對他們的信貸支持實際上是使日本的企業(yè)能夠把市場做得更大，觸角伸得更遠。日本是世界上對中小企業(yè)提供財政補貼最多的國家，每年都要實施200多項財政政策，其中單是為了扶持中小企業(yè)開辟海外市場，政府每年都提供80多億日元左右的補助金。

加拿大出口發(fā)展公司堅持這樣的信條：“沒有企業(yè)因為太小而不能出口，沒有出口商因為太小而不能從出口發(fā)展公司得到幫助。”據(jù)加拿大出口發(fā)展公司統(tǒng)計，它現(xiàn)在的客戶中有近90%是規(guī)模較小的公司。為此，加拿大出口發(fā)展公司專門設計了多種計劃，這些計劃主要是與其他金融機構合作，來為小企業(yè)的特殊需要提供服務。例如，加拿大出口發(fā)展公司與一家商業(yè)信貸公司合作發(fā)起了一場名為“ExportEase”的運動。通過這種服務，出口商可以集中精力開拓國際業(yè)務，而出口發(fā)展公司提供風險管理支持，包括回收貨款和現(xiàn)金管理。出口發(fā)展公司的保險中有專門的“美國小額業(yè)務保險”，這是僅保商業(yè)風險的保單，用來幫助小公司（年銷售額在500萬加元以下）對美國的出口。

韓國進出口銀行不僅加強了對中小企業(yè)服務的計劃及其程序，還進行一系列使顧客更好地了解該銀行業(yè)務的活動，比如在各地舉辦一些推介會議（ExplanatoryMeetings）等。進出口銀行還引進了對中小企業(yè)的期限低于6個月或低于其他的利率風險承擔期限范圍內(nèi)的固定利率貸款，結果在2000年對中小企業(yè)的貸款比上一年增加了12.9%，占銀行貸款支出總額的27.9%。

發(fā)展中國家的對中小企業(yè)出口融資也在進行創(chuàng)新活動。如2000年，印度進出口銀行已經(jīng)購買了印度小企業(yè)發(fā)展銀行5000萬盧比的權益，以支持印度中小企業(yè)的發(fā)展。近年來，該銀行與NASSCOM聯(lián)合發(fā)起了“優(yōu)秀群體”（ClustersofExcellence）計劃，該計劃的目標是幫助最多30家中小軟件企業(yè)獲得SEI-CMM資格證書，從而提高它們對美國和其他發(fā)達國家的軟件出口能力。泰國非常重視對中小出口商的支持，雖然對它們的出口開展了許多服務便利業(yè)務，但是進出口銀行仍認為對于新成立的和規(guī)模較小的出口商應該及時地給予特別關注，為此，進出口銀行還建立了為小規(guī)模出口商服務的金融中心以及分支機構。

臺灣省按照其《銀行法》規(guī)定，組建了中小企業(yè)銀行。它的服務對象集中在那些具有發(fā)展?jié)摿Γ怯捎谌狈Y信，難以從一般商業(yè)銀行取得信貸的中小企業(yè)。這家中小企業(yè)銀行不以營利為主要目的，專門用來向中小企業(yè)提供低息貸款。由于它具有社區(qū)銀行的性質(zhì)，使它們和社區(qū)中小企業(yè)保持密切的聯(lián)系，所以它們不會拒絕中小企業(yè)需要的金額較小的貸款要求。

我國在對中小企業(yè)出口融資的服務方面進行了多次調(diào)整與改進，如中國出口信用擔保公司于2001年成立不到1年時，就明確表示要加強對中小企業(yè)提供服務，并開展對中小企業(yè)從國際金融市場上融資的中小企業(yè)海外貿(mào)易融資擔保業(yè)務。2005年7月，中監(jiān)會出臺了《銀行業(yè)開展小企業(yè)貸款業(yè)務指導意見》，提出許多對中小企業(yè)融資的具體意見，同時我國各種金融機構在各地也開辦了許多針對中小企業(yè)出口融資的特種業(yè)務。但是在體制和實效等方面還應該積極借鑒國外的成功做法，繼續(xù)研究與改革。

二、拓寬中小企業(yè)出口融資渠道

在拓寬融資渠道問題上，應考慮設立中小企業(yè)政策性銀行。依據(jù)國外和我國臺灣的經(jīng)驗，中小企業(yè)銀行主要負責解決中小企業(yè)在創(chuàng)業(yè)和發(fā)展過程中的固定資產(chǎn)投資等中長期融資需求。對符合扶持標準的中小企業(yè)發(fā)放免息、貼息和低息貸款。中小企業(yè)銀行的體系框架可參照國家開發(fā)銀行的做法，不設地方分支機構，委托商業(yè)銀行相關業(yè)務。

應積極發(fā)展面向中小企業(yè)的地方小型金融機構。不同的經(jīng)濟模式、企業(yè)規(guī)模，就要有不同的金融機構與之相適應。要在整體規(guī)劃的基礎上，發(fā)展小型地方商業(yè)銀行、城鄉(xiāng)信用社、共同基金組織、各種消費信貸機構和保險機構等，重點為包括集體和個體在內(nèi)的地方中小型企業(yè)提供服務，以彌補大型金融機構在這方面業(yè)務開展的不足。這些小型金融機構在很大程度上帶有社區(qū)性質(zhì)，服務對象多為社區(qū)內(nèi)的中小企業(yè)，一般可以不必經(jīng)過抵押、擔保手續(xù)，在資信審查合格后，可以在授信范圍內(nèi)直接發(fā)放信用貸款。這對于資產(chǎn)信用不足的中小企業(yè)來說，不失為一條重要的融資渠道。

應考慮成立中小企業(yè)資金互助會，并鼓勵中小企業(yè)加入。中小企業(yè)會員在交納一定入會費以后，即可申請到數(shù)倍于入會費的貸款額。另外也可以通過組建中心衛(wèi)星工廠體系，形成內(nèi)部資金市場。

我國已經(jīng)加入世貿(mào)組織，今后應鼓勵外資銀行向國內(nèi)中小企業(yè)提供融資服務。應鼓勵中外合資租賃公司利用國內(nèi)銀行貸款從事設備租賃業(yè)務，支持中小企業(yè)的發(fā)展。

對有發(fā)展前景的中小企業(yè)和高科技中小企業(yè)，要創(chuàng)造條件，允許其股票上市，發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券，獲推薦到香港創(chuàng)業(yè)板上市；對已改制為股份制的中小企業(yè)，國家要盡快制定法規(guī)，允許其進行柜臺交易，盤活企業(yè)資產(chǎn)。

應鼓勵商業(yè)銀行提高中小企業(yè)的貸款比例，組建中小企業(yè)信貸部，為中小企業(yè)提供定向服務。現(xiàn)有的城市合作銀行、農(nóng)村信用合作社、信托投資機構的主要業(yè)務要向為中小企業(yè)提供融資服務轉(zhuǎn)化。金融主管部門應該對此給予必要的政策支持。在貸款利率的市場化方面創(chuàng)造更大的靈活性。

三、中小企業(yè)出口融資方式的創(chuàng)新

要解決中小企業(yè)的融資困難，在積極拓寬融資渠道的同時，還應努力探索信貸服務的創(chuàng)新，以浙江省為例，近年來在信貸服務創(chuàng)新方面進行了一些嘗試。較為成功的做法包括“保全倉庫業(yè)務”、“聯(lián)保協(xié)議貸款”、“出口退稅質(zhì)押貸款”等種類，其他做法還有公司擔保的自然人貸款、國內(nèi)保付業(yè)務、動產(chǎn)轉(zhuǎn)移質(zhì)押擔保貸款等等。

針對一些生產(chǎn)資料交易專業(yè)市場中的中小企業(yè)由于缺少擔保和固定資產(chǎn)抵押而難以獲得融資的現(xiàn)狀，杭州的一些商業(yè)銀行設計了“保全倉庫”業(yè)務。具體操作辦法是：企業(yè)提出貸款需求時，銀行先要求其將貨物放入指定倉庫充當?shù)盅何铮缓蟾鶕?jù)貨物的市場價值確定折扣率并對其發(fā)放貸款。當企業(yè)完成銷貨需要提貨時，則必須有新的貨物補充或以銷貨款歸還貸款，然后憑銀行加蓋公章的出庫單提貨。此舉不但解決了中小企業(yè)貸款擔保難的問題，而且促進了市場交易。對于銀行來說，由于選擇了易保管、易變現(xiàn)和價格穩(wěn)定的商品作為抵押對象，且通常貸款折扣率適當、期限較短，貨物萬一發(fā)生意外亦有倉儲單位承擔相應損失，因此信貸風險得到了有效控制。

所謂“聯(lián)保協(xié)議貸款”，通常做法是組織6-7戶中小企業(yè)組成聯(lián)保單位，每次對其中的2-3戶企業(yè)發(fā)放貸款，由其他幾戶企業(yè)共同擔保，這樣大大減小了風險。此外，部分商業(yè)銀行還開辦了“應收賬款質(zhì)押貸款業(yè)務”，主要做法是對中小企業(yè)質(zhì)量較高的應收賬款進行質(zhì)押貸款，或?qū)徹浄介_具的商業(yè)匯票進行貼現(xiàn)。

具體到出口融資問題上，不少商業(yè)銀行在服務創(chuàng)新上也進行了有益的探索。除原有的信用證打包放款和出口押匯，出口托收押匯等方式外，進一步開發(fā)了出口退稅質(zhì)押貸款以及出口退稅封閉貸款等做法。近年來浙江的出口貿(mào)易超常規(guī)增長，但由于出口退稅資金到位的嚴重滯后，對出口企業(yè)資金周轉(zhuǎn)產(chǎn)生較大的影響。對那些資金緊張、融資不易的中小企業(yè)來說，更是雪上加霜。對此一些商業(yè)銀行開辦了出口退稅質(zhì)押貸款業(yè)務。一般做法是：銀行在發(fā)放貸款前，先與企業(yè)簽訂協(xié)議，并對經(jīng)國稅部門認可的企業(yè)出口退稅專戶進行控制，在審查退稅憑證無誤后，對企業(yè)發(fā)放貸款。貸款到期后，銀行直接從退稅專戶中扣劃。這樣不僅銀行貸款歸還有了保障，而且解決了許多中小出口企業(yè)的現(xiàn)實問題，支持了外向型經(jīng)濟的發(fā)展，因此大受政府、企業(yè)各方的歡迎，蕭山等地還對出口退稅質(zhì)押貸款進行財政貼息。這項做法目前已在全國其他地區(qū)普遍推開。

中小企業(yè)缺乏財務管理與會計事務上的知識是極其普遍的現(xiàn)象，即使象美國和日本這樣工商業(yè)發(fā)達的國家也是一樣。尤其在世界經(jīng)濟環(huán)境動蕩多變，國內(nèi)外市場競爭激烈的情況下，中小企業(yè)欲求成長，必須使企業(yè)經(jīng)營管理合理化，不斷提高管理效率。因此，金融機構除了向企業(yè)發(fā)放貸款以外，還要憑其豐富的財會知識向中小企業(yè)提供適當?shù)闹笇АQ言之，要替業(yè)者改善財務與經(jīng)營方法，研究各種貸款與擔保制度的作用，指導如何辦理貸款申請手續(xù)、幫助準備各種復雜的申請資料，甚至還有如何妥善利用貸款，以及如何安排償還貸款本息的問題。

總之在信貸服務創(chuàng)新這一問題上，作為商業(yè)銀行不應簡單地看待中小企業(yè)存在的問題，籠統(tǒng)地談論風險，逃避風險。而應具體情況具體分析，從新的角度考慮問題，以新的思維審視風險，在擴大對中小企業(yè)融資的同時采取更加靈活、有效的方法控制風險。越來越多的國內(nèi)商業(yè)銀行在受理中小企業(yè)貿(mào)易融資需求時，在注重企業(yè)報表的同時，更加注重企業(yè)目前的實際管理情況和經(jīng)營能力。對于資信良好的企業(yè)，銀行可與之簽訂一定金額、期限的授信合同；對于達不到授信條件的客戶，在風險可控的前提下，設計不同的業(yè)務品種，并針對不同業(yè)務品種給予企業(yè)一定的融資額度；對于暫時沒有授信額度的客戶，銀行則實行單筆審批等。對部分企業(yè)總體經(jīng)營狀況欠佳，但有效益的出口業(yè)務，可實行封閉貸款，支持其拓展國際市場。

四、中小企業(yè)出口信用保險的創(chuàng)新

今后要進一步完善出口信用保險保證制度。在發(fā)揮政策性出口信用保險機構主渠道作用的同時，研究商業(yè)保險公司、外資保險公司參與出口信用保險業(yè)務的可行性。形成政策性與商業(yè)性業(yè)務協(xié)調(diào)配合的出口信用保險體制。并積極創(chuàng)造條件方便中小企業(yè)投保出口信用保險，為中小企業(yè)參與出口信用保險提供必要的支持。例如，寧波保稅區(qū)為解決區(qū)內(nèi)中小企業(yè)由于沒有進出口經(jīng)營權及經(jīng)營規(guī)模比較小，不能投保各類出口信用保險險種的困難，在人保公司寧波分公司的支持下，以中國海外貿(mào)易寧波公司集聚年出口50萬以上的中小企業(yè)，向保險公司集中投保，并由上海浦東發(fā)展銀行寧波分行提供押匯業(yè)務。

為了充分發(fā)揮出口信用保險的作用，緩解中小出口企業(yè)的融資困難，今后還應推動建立多種形式的融資擔保形式，把出口信用保險、融資擔保與出口融資業(yè)務有機地結合起來。在這方面，香港商業(yè)銀行與出口信用保險局合作，為中小企業(yè)提供無抵押出口融資的做法值得借鑒。例如，香港中銀集團成員銀行從2000年開始，出口商只須向出口信用保險局投保中小型企業(yè)保險，在符合銀行的基本貸款審核條件下，將有關保單權益過戶給銀行，便可取得出口D/P、D/A單據(jù)或出口發(fā)票貼現(xiàn)貸款。亞洲商業(yè)銀行規(guī)定，中小出口商只須將出口信用保險局保單的權益轉(zhuǎn)予銀行，即可按無抵押方式，獲得每名海外買家計最高港幣100萬元的出口融資，每位出口商可獲取的貸款總額上限為港幣300萬元。過去，持信保局保單的出口商在向銀行申請貸款時，仍須提供抵押品。現(xiàn)在通過銀行與信保局的合作，經(jīng)過正常的審批程序后，客戶無須提供額外的抵押品，而貸款額最高可達信保局保單額的100%。又如，東亞銀行亦與出口信用保險局合作，積極拓展中小型企業(yè)的貿(mào)易融資服務。已向出口信用保險局投保的中小出口商只需將保單提交東亞銀行，該行即會按個別情況，彈性處理該貸款申請，然后再根據(jù)出口信用保險局審批的保單信貸額，向出口商提供出口貸款，而無須其他抵押品。

五、對中小出口企業(yè)財政支持的改革

為鼓勵中小企業(yè)擴大出口，緩解中小企業(yè)出口資金緊張的狀況，在提供融資服務的同時，還應向中小企業(yè)提供必要的財政支持。

為了促進中小企業(yè)出口發(fā)展，國家應該根據(jù)國際慣例，設立支持中小企業(yè)出口的專項基金。基金的用途，主要在于為中小企業(yè)出口融資提供擔保以及用于中小企業(yè)開拓國際市場。可以參考日、德等國的做法，建立海外市場準備金制度。有重點地選擇一批出口企業(yè)，準許從其出口貿(mào)易收入中提取一定比例的資金，專項用于開拓海外市場。

浙江省分級建立了“中小企業(yè)外貿(mào)擔保基金”，加強對中小企業(yè)開拓國際市場的財政和金融支持力度。該基金由中小企業(yè)外貿(mào)服務中心托管和運作，專門用于為中小企業(yè)從事外貿(mào)產(chǎn)品生產(chǎn)經(jīng)營提供信貸擔保，支持中小企業(yè)開發(fā)出口新產(chǎn)品、開拓新興市場。同時，浙江省還設立了“中小企業(yè)出口獎勵計劃”，對出口成效顯著的中小企業(yè)，給予獎勵。對出口增量部分，視出口增幅和出口規(guī)模情況，每美元給予3～5分人民幣的獎勵。獎勵資金從外貿(mào)發(fā)展基金和各企業(yè)上繳所得稅的地方留成部分中返還解決。

更切實解決好中小企業(yè)產(chǎn)品的出口退稅問題，改革增值稅稅制，消除對中小企業(yè)的政策歧視。在退稅政策的執(zhí)行上，應進一步簡化進出口企業(yè)出口退稅手續(xù)，加快退稅進度，減輕由于出口退稅滯后給企業(yè)帶來的沉重負擔。

六、加強中小出口企業(yè)自身發(fā)展，增強其內(nèi)在融資能力

首先要強化信用觀念，構筑良好的銀企關系。有些中小企業(yè)缺乏長遠眼光，為了減輕一時的債務負擔，不還貸款本息，甚至逃債，嚴重損害了企業(yè)的信譽形象，破壞了銀企關系，這就難以得到銀行的長期資金支持，最終使企業(yè)受害。為此，中小企業(yè)必須強化信用意識，保全銀行債權，盡量按時還本付息，有困難時與銀行協(xié)商解決，建立良好的銀企關系，減少與金融機構之間的信息不對稱，為企業(yè)融資創(chuàng)造條件。

同時要規(guī)范企業(yè)的公司治理結構，提高企業(yè)的融資能力。

要健全企業(yè)財務管理制度。健全的企業(yè)財務管理制度不僅是提高企業(yè)融資能力的重要前提，也是加強企業(yè)管理的核心。

總之，中小企業(yè)出口融資是一個系統(tǒng)工程，需要相關各方的協(xié)調(diào)、配合。構建中小企業(yè)出口融資服務新體系，合理解決中小企業(yè)出口融資問題是當前我國促進出口貿(mào)易進一步發(fā)展的重要一環(huán)。

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