導(dǎo)語(yǔ)：企業(yè)資金管理改進(jìn)措施一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

一、資金管理與風(fēng)險(xiǎn)防控的內(nèi)容與意義

資金管理與風(fēng)險(xiǎn)防控的內(nèi)容與意義加強(qiáng)資金管理和風(fēng)險(xiǎn)防控，對(duì)于促進(jìn)企業(yè)有效組織資金活動(dòng)、防范和控制資金風(fēng)險(xiǎn)、合理保證資金安全和完整、提高資金使用效率等方面具有重要意義。

二、企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題及成因

（一）資金管理制度不健全或無(wú)效

很多企業(yè)的資金管理制度不健全或執(zhí)行無(wú)效，導(dǎo)致企業(yè)資金管理失敗，舉例如下：1.無(wú)大額資金聯(lián)簽制度實(shí)行大額資金聯(lián)簽制度，是集體決策制度的具體體現(xiàn)，可以有效防止大額資金支出被挪用或侵占的風(fēng)險(xiǎn)，但是很多企業(yè)缺少該制度或者在執(zhí)行該制度時(shí)將大額資金化整為零，規(guī)避大額資金聯(lián)簽。因此企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立大額資金的聯(lián)簽制度以及加強(qiáng)該制度執(zhí)行情況的監(jiān)控。2.無(wú)借款及擔(dān)保管理辦法很多企業(yè)疏于對(duì)下屬企業(yè)在借款或擔(dān)保方面的管理，致使下屬單位亂借款和擔(dān)保，致使融資風(fēng)險(xiǎn)加大或形成擔(dān)保損失，這是企業(yè)無(wú)借款和擔(dān)保管理辦法的結(jié)果。3.無(wú)資金集中支付管理辦法資金直接支付不僅可以減少下屬單位無(wú)計(jì)劃使用資金等方面的弊端，還可以有效防范資金支付風(fēng)險(xiǎn)。很多企業(yè)沒有認(rèn)識(shí)到資金直接支付的作用，而沒有制定該種管理辦法，導(dǎo)致資金運(yùn)用效率低下且增加了支付風(fēng)險(xiǎn)。

（二）融資失控，增加了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)如果未根據(jù)融資計(jì)劃融資，往往導(dǎo)致資本結(jié)構(gòu)不合理，進(jìn)而增加了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）信用政策制定不符合企業(yè)的實(shí)際，增加了企業(yè)的壞賬

企業(yè)的信用政策是應(yīng)收賬款高低的決定因素。企業(yè)可以通過(guò)改變信用政策控制應(yīng)收賬款的高低和質(zhì)量，進(jìn)而減少企業(yè)的資金占用或者壞賬損失的風(fēng)險(xiǎn)。如果企業(yè)信用政策不合理，將導(dǎo)致企業(yè)盲目賒銷，進(jìn)而增加企業(yè)的壞賬損失。

（四）資金監(jiān)控體系不完善，執(zhí)行不到位

完善的資金監(jiān)控體系應(yīng)當(dāng)是有序的資金循環(huán)機(jī)制、資金專門機(jī)構(gòu)管理、合理的資金構(gòu)成、謹(jǐn)慎對(duì)外投資的管理、資金補(bǔ)償積累的辯證統(tǒng)一體。缺少哪個(gè)方面的監(jiān)控，都不構(gòu)成企業(yè)資金循環(huán)、周轉(zhuǎn)的閉環(huán)管理；那個(gè)方面執(zhí)行不到位，就是缺口的非閉環(huán)管理。因此如果企業(yè)的資金監(jiān)控體系不完善或者執(zhí)行不到位，往往導(dǎo)致企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控能力低下，不能有效降低籌資成本和籌資風(fēng)險(xiǎn)，也不能有效避免盲目投資造成資金浪費(fèi)。

（五）盲目投資，無(wú)法按期收回資金

如果企業(yè)投資沒有經(jīng)過(guò)充分的可行性研究，或者可行性研究流于形式，往往導(dǎo)致企業(yè)盲目投資，輕則無(wú)法按期收回資金，重則導(dǎo)致企業(yè)投資失敗，形成資金損失。

（六）營(yíng)運(yùn)資金管理不善、造成支出浪費(fèi)或者被侵占、挪用

如果沒有根據(jù)營(yíng)運(yùn)資金特點(diǎn)進(jìn)行有針對(duì)性的管理，很容易造成支出浪費(fèi)或者被侵占、挪用。比如營(yíng)運(yùn)資金一般周轉(zhuǎn)時(shí)間短，如果企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金管理沒有根據(jù)這一特點(diǎn)進(jìn)行，比如通過(guò)非短期籌資方式解決營(yíng)運(yùn)資金的缺口，往往導(dǎo)致資金使用的浪費(fèi)。又如營(yíng)運(yùn)資金的來(lái)源具有多樣性，比如來(lái)源于商業(yè)信用、票據(jù)貼現(xiàn)的資金，如果管理不善，往往被侵占、挪用。

三、對(duì)企業(yè)資金管理存在問(wèn)題的改進(jìn)措施

（一）不斷完善資金管控、考核體系

企業(yè)資金管控體系主要包括：加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)管理、銀行賬戶使用管理、銀行預(yù)留印鑒管理、支票管理、重要空白憑證的保管、銀行票據(jù)及有價(jià)憑證的管理、貨幣資金的記錄、收入的記錄、現(xiàn)金管理、資金支付管理、資金預(yù)算控制與執(zhí)行管理、建設(shè)資金管理、對(duì)外擔(dān)保管理、對(duì)外投資管理等內(nèi)容。考核體系主要是評(píng)價(jià)檢查貨幣資金的流入流出的控制情況，涵蓋四個(gè)方面的資金風(fēng)險(xiǎn)：應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)、對(duì)外投資風(fēng)險(xiǎn)、項(xiàng)目融資風(fēng)險(xiǎn)、資金支付風(fēng)險(xiǎn)。

（二）確定最佳的資本結(jié)構(gòu)，處理好收益和風(fēng)險(xiǎn)的辯證關(guān)系

理論上加權(quán)平均資本成本最低的資本結(jié)構(gòu)，就是最佳的資本結(jié)構(gòu)，企業(yè)可以通過(guò)比較資本成本法、無(wú)差異點(diǎn)分析等專門方法確定最佳資本結(jié)構(gòu)。

（三）加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金管理，不斷提高資金使用效率

1.合理確定貨幣持有量，提高資金利用水平企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)銷售、存貨采購(gòu)、人工支出等預(yù)算，準(zhǔn)確預(yù)測(cè)月、季、年的現(xiàn)金凈流量，如果凈流量為負(fù)數(shù)，應(yīng)及時(shí)融入資金，如果為正數(shù)，在保證資金安全的前提下，可以委托銀行貸款等方式融出資金，提高資金的利用水平。2.加強(qiáng)存貨的管理企業(yè)應(yīng)當(dāng)在以銷定產(chǎn)的前提下，編制存貨預(yù)算，并合理計(jì)算出最佳訂貨量和訂貨時(shí)機(jī)，同時(shí)要加強(qiáng)客戶關(guān)系管理，保證及時(shí)供貨或銷貨，提高存貨的周轉(zhuǎn)效率。3.加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理為了加強(qiáng)企業(yè)應(yīng)收賬款的管理，減少壞賬損失，企業(yè)一般應(yīng)當(dāng)做到：一是對(duì)銷售部門的清欠工作進(jìn)行考核；二是對(duì)應(yīng)收賬款定期簽認(rèn)，防止超過(guò)訴訟時(shí)效；三是將信用條款納入銷售合同中，用法律手段要求債務(wù)人及時(shí)履行合同，保證應(yīng)收賬款資金的安全、完整。四是對(duì)于應(yīng)收賬款較多的單位，可以成立臨時(shí)清欠部門，必要時(shí)可以外雇律師進(jìn)行清欠。

（四）加強(qiáng)資金集中管控，提高資金使用效率和降低使用風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)資金的集中管控,主要是通過(guò)將整個(gè)集團(tuán)的資金集中到總部,并由總部統(tǒng)一管理和使用，這樣一般可以起到提高資金使用效率,降低資金使用風(fēng)險(xiǎn)的作用。如：實(shí)行資金收支兩條線的管理的企業(yè)，可以將下屬各單位銷售回籠資金通過(guò)網(wǎng)上銀行等信息系統(tǒng)按照一定的規(guī)則自動(dòng)劃入總部的銀行賬戶；下屬各單位的資金，實(shí)行預(yù)算審批支付制度，經(jīng)過(guò)總部審批后，方可支付。

（五）加強(qiáng)大額資金支出管理，實(shí)行聯(lián)合簽字、集體決策制度

企業(yè)本身和下屬各單位大額資金的使用，必須建立集體討論和聯(lián)簽制度，為了更好地加強(qiáng)大額資金支出管理，企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好以下幾個(gè)方面的工作：一是大額資金使用應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)的管理層次履行上級(jí)、下屬單位“三重一大”決策程序。設(shè)置黨委的單位以黨政聯(lián)席會(huì)議、未設(shè)置黨委的單位以行政領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)議形式集體決策。經(jīng)審議批準(zhǔn)后由聯(lián)簽責(zé)任人在大額資金使用聯(lián)簽單上簽署意見。二是大額資金使用聯(lián)簽制度，是指單位第一負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)（經(jīng)濟(jì)）師、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人必須對(duì)本單位大額資金使用共同簽字批準(zhǔn)方為有效的制度。執(zhí)行聯(lián)簽制度的責(zé)任人包括單位第一負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)（經(jīng)濟(jì)）師、經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。未配備總會(huì)計(jì)（經(jīng)濟(jì)）師的，責(zé)任人為單位第一負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。三是為了工作留有痕跡，便于監(jiān)督部門復(fù)核，各單位財(cái)務(wù)部門以大額資金使用聯(lián)簽單原件作為支付大額資金的附件，實(shí)際支付金額不允許超過(guò)聯(lián)簽審批的額度。四是各單位辦理大額資金聯(lián)簽時(shí)，應(yīng)詳細(xì)注明使用項(xiàng)目、內(nèi)容及資金性質(zhì)。支付大修或更改工程款應(yīng)嚴(yán)格按計(jì)劃件名填報(bào)。五是企業(yè)應(yīng)在合理授權(quán)的基礎(chǔ)上，規(guī)定上級(jí)單位對(duì)大額資金支付審批的額度，需要上級(jí)審批的資金，沒有上級(jí)批復(fù)，下屬單位不得支付，否則按照違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律論處。

四、總結(jié)

企業(yè)財(cái)務(wù)管理重要內(nèi)容之一就是企業(yè)的資金管理，其管理水平高低直接影響企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控能力，由于企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下面臨越來(lái)越復(fù)雜的經(jīng)營(yíng)局面，由于企業(yè)應(yīng)對(duì)不善，往往導(dǎo)致較大的資金管理風(fēng)險(xiǎn)，因此企業(yè)應(yīng)當(dāng)針對(duì)企業(yè)的實(shí)際情況，梳理資金監(jiān)控體系，并嚴(yán)格監(jiān)督落實(shí)各種資金管理制度，才能有效降低資金活動(dòng)的潛在風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而增強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防控能力，不斷提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下更好地生存和發(fā)展。

作者:馬瓊 單位:湖南鹽業(yè)股份有限公司株洲市分公司