導(dǎo)語：自來水公司建設(shè)項(xiàng)目資金管理研究一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要:人們的生活水平隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展而不斷提高，日常生活質(zhì)量的提升需要很多方面的因素來維持，水資源就是所有人類生存的根需之一，城市里的居民水資源來源主要靠自來水公司。作為自來水公司，除了給居民提供日常的水源供給外，還要根據(jù)社會(huì)發(fā)展趨勢(shì)不斷的對(duì)公司本身進(jìn)行發(fā)展擴(kuò)建，在水源供給上給居民提供更優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。而內(nèi)部的項(xiàng)目資金管理是自來水公司發(fā)展擴(kuò)建的一項(xiàng)重要因素，啟用有效的資金管理制度，把握好資金的流動(dòng)去向，才能讓自來水公司的發(fā)展真正趨于穩(wěn)定。

關(guān)鍵詞:自來水公司；建設(shè)項(xiàng)目；資金管理；措施探究

水是人們的生命之源，而隨著城市化范圍越來越廣，除了生活用水外，工業(yè)用水的需求量也越來越大，這對(duì)于自來水公司的要求也越來越高。因此，自來水公司需要不斷的擴(kuò)建提升發(fā)展，但公司的發(fā)展一般都會(huì)存在著一定的局限性，特別是在資金方面。除了公司自身需要籌備資金外，還需要政府給予專門款項(xiàng)補(bǔ)貼，資金的來源并不單一，資金使用管理就顯得特別的重要。自來水公司擴(kuò)建發(fā)展的質(zhì)量高低與進(jìn)度快慢，取決于項(xiàng)目資金管理制度的完善程度和管理水平高低。即便知曉資金管理對(duì)于自來水公司發(fā)展的重要性，但項(xiàng)目實(shí)際進(jìn)行中，還是會(huì)出現(xiàn)不同的問題，為公司擴(kuò)建發(fā)展埋下不利因素。本文基于自來水公司建設(shè)項(xiàng)目的資金提出幾點(diǎn)管理措施，望能參考。

一、自來水公司的建設(shè)項(xiàng)目資金管理目前存在的問題

(一)政府相應(yīng)配套資金欠缺

政府相應(yīng)的專項(xiàng)財(cái)政補(bǔ)貼是自來水公司建設(shè)項(xiàng)目的重要資金來源之一，但目前很多自來水公司的建設(shè)項(xiàng)目在實(shí)際執(zhí)行中，都面臨著政府專項(xiàng)補(bǔ)貼欠缺的情況。具體體現(xiàn)為：地方政府自身的財(cái)政問題導(dǎo)致政府機(jī)構(gòu)的資金有困難，無法從中拿出更多的資金來扶持自來水建設(shè)項(xiàng)目的發(fā)展；某些地方政府本身的財(cái)政收入本就面臨著萎縮的局面，因此，撥款給自來水公司建設(shè)項(xiàng)目的資金就更加有限。如此之下，自來水公司在建設(shè)項(xiàng)目開展時(shí)拿不到足夠的政府配套資金，直接導(dǎo)致公司的建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)展緩慢或是擱淺，嚴(yán)重影響建設(shè)項(xiàng)目的進(jìn)度與質(zhì)量。

(二)建設(shè)項(xiàng)目資金使用存在灰色地帶

按規(guī)定，任何建設(shè)項(xiàng)目的專項(xiàng)資金都是只用于某項(xiàng)目的建設(shè)開支，不能用于非建設(shè)項(xiàng)目的用途，以提高資金使用的有效性，自來水公司的供水管網(wǎng)建設(shè)項(xiàng)目也不例外。但實(shí)際卻并非如此，某些自來水公司的領(lǐng)導(dǎo)權(quán)力意識(shí)較重的同時(shí)自我約束能力又較差，就易出現(xiàn)將建設(shè)項(xiàng)目的專項(xiàng)資金挪出作非建設(shè)項(xiàng)目的用途。例如：挪用建設(shè)項(xiàng)目專項(xiàng)資金購買金融機(jī)構(gòu)的一些短期理財(cái)產(chǎn)品，將所得的投資收益再作他用；或是將日常非建設(shè)項(xiàng)目的公用經(jīng)費(fèi)強(qiáng)硬的算在建設(shè)項(xiàng)目專項(xiàng)資金中，人為的削減和占用建設(shè)項(xiàng)目的專項(xiàng)資金；還有些領(lǐng)導(dǎo)直接將建設(shè)項(xiàng)目專項(xiàng)資金挪出為己用，用于購車、購房等。項(xiàng)目專項(xiàng)資金的支出存在大量灰色地帶，造成資金空缺越來越大，直接影響整體建設(shè)項(xiàng)目的進(jìn)度。

(三)監(jiān)管機(jī)制力度不強(qiáng)，越加趨于形式化

財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察等相關(guān)部門近些年都在逐步加強(qiáng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目資金的監(jiān)管。但部門間的配合度不高，經(jīng)常是各部門辦各門的事，而且自來水公司的建設(shè)項(xiàng)目資金在實(shí)際使用過程中有一定的封閉性，監(jiān)管部門往往只能監(jiān)督某一階段的資金使用情況，并不能全程跟蹤監(jiān)督，導(dǎo)致監(jiān)管的效果并不理想。另外，監(jiān)管部門還存在缺乏專業(yè)能力過硬的技術(shù)人員，在對(duì)建設(shè)項(xiàng)目資金審查時(shí)并不到位，往往讓整個(gè)監(jiān)督工作都偏向形式化，監(jiān)督存在的漏洞也會(huì)直接影響到建設(shè)項(xiàng)目資金流向不明。同時(shí)對(duì)于監(jiān)察中發(fā)現(xiàn)的建設(shè)資金非專項(xiàng)使用時(shí)，對(duì)相關(guān)人員沒有追究具體責(zé)任和處罰措施，使得相關(guān)人員有持無恐，因此，極易造成建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)度受阻。

二、探究自來水公司建設(shè)項(xiàng)目資金管理的措施

(一)拒絕形象工程，建立專款專用監(jiān)督措施

自來水公司的發(fā)展建設(shè)，優(yōu)先要考慮的是建設(shè)項(xiàng)目的合理性，項(xiàng)目的設(shè)定要與當(dāng)?shù)氐陌l(fā)展情況相符合，即使是供水管網(wǎng)建設(shè)，對(duì)于項(xiàng)目的規(guī)模規(guī)劃也得需要匹配當(dāng)?shù)氐陌l(fā)展，不可盲目規(guī)劃不符合實(shí)際的大規(guī)模項(xiàng)目，做面子工程。當(dāng)接收到政府財(cái)政對(duì)自來水公司的供水管網(wǎng)建設(shè)項(xiàng)目資金時(shí)，公司要啟用嚴(yán)格的專款專用制度。例如，政府在對(duì)自來水公司進(jìn)行撥款時(shí)，就需要與自來水公司提前簽定具有法律效應(yīng)的協(xié)議，用法律約束自來水公司對(duì)于資金的使用，一旦發(fā)現(xiàn)自來水公司沒有做到專款專用，按照協(xié)議對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行處罰；另外，協(xié)議除了對(duì)自來水公司進(jìn)行監(jiān)督，同時(shí)也作用于政府部門，監(jiān)督其不可擅自將專門款項(xiàng)攔截挪為己用，否則也按協(xié)議對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行法律嚴(yán)懲。

(二)啟用高素質(zhì)財(cái)會(huì)人員，完善報(bào)賬制度確保資金流向

自來水公司任何建設(shè)項(xiàng)目資金管理中少不了專業(yè)的財(cái)會(huì)人員，而財(cái)會(huì)人員的專業(yè)素質(zhì)的高低與建設(shè)項(xiàng)目資金管理的效果也有著很大的關(guān)系。因此，自來水公司在做供水管網(wǎng)建設(shè)項(xiàng)目的時(shí)候，需要啟用高素質(zhì)的財(cái)會(huì)專業(yè)人員，明確規(guī)定財(cái)會(huì)人員的職責(zé)：其一，公司設(shè)定建設(shè)項(xiàng)目資金使用的報(bào)賬制度，明示報(bào)賬標(biāo)準(zhǔn)和流程，要求財(cái)會(huì)人員對(duì)建設(shè)項(xiàng)目過程中資金使用情況做好詳情記錄，按制度進(jìn)行定期報(bào)賬工作，清晰資金使用情況。其二，明確建設(shè)項(xiàng)目資金結(jié)算的審批程序和方式，建設(shè)項(xiàng)目中的資金使用結(jié)算時(shí)，不得使用大額的現(xiàn)金結(jié)算，也不得使用記賬的方式，確保建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)度與資金結(jié)算相匹配；其三，建設(shè)項(xiàng)目完成后資金結(jié)算按標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，在建設(shè)項(xiàng)目完成需要進(jìn)行最終的資金結(jié)算工作時(shí)，財(cái)會(huì)人員需要出示完整的項(xiàng)目實(shí)施過程中各項(xiàng)支出的原始憑證，并由多位驗(yàn)收人員及相關(guān)部門工作人員簽字，確保資金流向的明確性，加快自來水公司的建設(shè)項(xiàng)目的進(jìn)程。

(三)明確領(lǐng)導(dǎo)工作責(zé)任，強(qiáng)調(diào)項(xiàng)目資金管理重要性

自來水公司的供水管網(wǎng)建設(shè)項(xiàng)目若想要使專項(xiàng)資金得到更好的管理和更明確的使用，需要確定一名主要負(fù)責(zé)人，專門負(fù)責(zé)供水管網(wǎng)建設(shè)項(xiàng)目專項(xiàng)資金的使用管理，若專款資金在實(shí)際建設(shè)項(xiàng)目過程中有挪作他用或流向不明的情況，所有責(zé)任由資金管理負(fù)責(zé)人承擔(dān)。以此來強(qiáng)調(diào)自來水公司供水管網(wǎng)建設(shè)項(xiàng)目專項(xiàng)資金管理的重要性和提高相關(guān)責(zé)任人的整體素質(zhì)，讓其明白自身所承擔(dān)的責(zé)任、所需輸出的義務(wù)和所握有的權(quán)利三者之間的關(guān)系，從思想層面上提升對(duì)供水管網(wǎng)建設(shè)項(xiàng)目的重視，實(shí)行“誰管理，誰負(fù)責(zé)”的監(jiān)管制度，從而促進(jìn)整體建設(shè)項(xiàng)目中資金使用能更清晰，提升整體的資金管理效果。

(四)采用公示制度，利用社會(huì)力量對(duì)資金管理實(shí)施監(jiān)督

經(jīng)由社會(huì)公共媒體將自來水公司的供水管網(wǎng)建設(shè)項(xiàng)目面向社會(huì)進(jìn)行公示，公示內(nèi)容包含：項(xiàng)目的名稱、項(xiàng)目規(guī)劃規(guī)模、項(xiàng)目進(jìn)行地點(diǎn)、項(xiàng)目建設(shè)的內(nèi)容條件、項(xiàng)目建設(shè)的標(biāo)準(zhǔn)、項(xiàng)目專項(xiàng)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)、項(xiàng)目專項(xiàng)補(bǔ)貼內(nèi)容以及項(xiàng)目專項(xiàng)補(bǔ)貼的方式等，在建設(shè)項(xiàng)目實(shí)際開展前、中、后期逐步整理向大眾公示，接受社會(huì)各路的監(jiān)督。這樣的公示制度，不僅能讓整體建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行時(shí)趨于透明化，提升建設(shè)項(xiàng)目的進(jìn)度；同時(shí)，因建設(shè)項(xiàng)目的有序進(jìn)行，也能間接強(qiáng)化對(duì)項(xiàng)目專項(xiàng)資金的管理。

(五)相關(guān)部門不定期跟蹤，加強(qiáng)監(jiān)督項(xiàng)目資金使用情況

自來水公司的供水管網(wǎng)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行中，不僅需要社會(huì)各界的監(jiān)督，還需要專業(yè)的紀(jì)檢部門對(duì)項(xiàng)目進(jìn)程和項(xiàng)目資金使用情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)督。每月、每季或每半年不定期的組織專業(yè)的財(cái)會(huì)人員，對(duì)自來水公司的供水管網(wǎng)建設(shè)項(xiàng)目資金使用情況進(jìn)行審查，若在審查中發(fā)現(xiàn)問題要及時(shí)監(jiān)督其進(jìn)行整改。如：建設(shè)項(xiàng)目資金使用不公開透明，未在紀(jì)檢機(jī)構(gòu)進(jìn)行備案的，責(zé)令其在規(guī)定期限內(nèi)改正；對(duì)在項(xiàng)目資金使用過程中通過投機(jī)取巧的方法將專門款項(xiàng)進(jìn)行挪用、貪污、套取、私分的人員加大懲罰力度，可依法處理和媒體曝光，對(duì)情節(jié)較為嚴(yán)重的，可移交司法機(jī)關(guān)進(jìn)行更加嚴(yán)格的懲處，提升威攝力。保障項(xiàng)目資金的使用符合專款專用范圍，確保建設(shè)項(xiàng)目整體順利且高效的進(jìn)行。

三、結(jié)束語

本文以自來水公司的供水管網(wǎng)建設(shè)項(xiàng)目作為解析對(duì)象，指出自來水公司建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施中資金管理方面仍舊存在著諸多的問題，例如：政府資金補(bǔ)給欠缺，建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施中缺乏嚴(yán)謹(jǐn)完善的資金管理制度，這些方面的問題對(duì)自來水公司整體的發(fā)展建設(shè)都有一定的阻礙作用。為了使自來水公司能更好的發(fā)展，公司本身除了要對(duì)政府的補(bǔ)給做到專款專用，還要積極自籌資金，建設(shè)項(xiàng)目資金使用過程要做到公開透明，使建設(shè)項(xiàng)目資金的流向明確，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問題要及時(shí)做出相應(yīng)的整改，如此，自來水公司的發(fā)展將會(huì)更加的穩(wěn)定和長遠(yuǎn)。

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作者：洪亮 單位：安徽省滁州市自來水有限公司