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摘要：通過分析“互聯網+”背景下農村金融機構面臨的問題，并選擇以會計核算為切入點，結合當前農村金融機構會計核算存在的問題，依托“互聯網+”背景探討農村金融機構創新會計核算思路的方法，希望可以為推進我國農村金融機構發展提供一定參考。

關鍵詞：“互聯網+”；農金機構；會計核算創新

隨著互聯網技術迅速發展，銀行業已經普遍使用計算機網絡技術，并依托計算機網絡不斷開發新的理財產品。但我國廣大農村地區的金融機構，依舊采用傳統工作理念，將自身定位在存取款業務上，直接影響到農村金融機構的長遠發展。“互聯網+”背景下，農村金融機構會計核算業務需要打破常規，創新工作理念與思路，提高會計核算質量。

一、農業經濟轉型背景下“互聯網+”的作用

“互聯網+”在農業經濟轉型背景下發揮著重要作用。農村金融結構作為農業經濟的重要組成部分，本身也面臨著新的挑戰。本部分主要分析“互聯網+”在農業經濟轉型背景下的作用，為后續論述做好鋪墊。（一）推動農業經濟高速發展合理運用。“互聯網+”農業模式，既能降低農戶生產成本，又可以提高農業效益。首先，互聯網具備的特點，如綜合性、全面性及多樣化等。現代農業生產中通過互聯網技術可以及時獲得市場信息。現階段市場環境迅速變化，只有提高應對的靈活性才能在激烈市場競爭中占據優勢；農戶通過搭建網絡交易平臺，可以節省成本、簡化程序，提高農產品的流通速度；隨著信息技術快速發展，我國農產品更新換代的速度也在加快，提高農業經濟效益。大數據時代背景下，現代農業迅速發展，靈活使用互聯網技術實現跨越發展，將傳統農業模式向技術型發展，實現現代化農業經濟發展。（二）推進農業生產結構轉型。農業經濟中引入“互聯網+”發展模式，有助于實現自身轉型升級。權威機構調查結果表明，互聯網具有較強包容性、內容全面性及服務獨特性的特點。互聯網信息大多數都會對公眾開放，農戶可以利用終端上網查詢相關信息、數據，他們可以利用現有的數據、信息選擇農產品種類、定價等。同時，還可以及時了解國家制定的關于自身的政策，可以及時調整農產品結構。互聯網上充滿各行各業的信息，除了基本的農業發展信息外，還有如加工業、制造業等內容，幾乎涵蓋所有想知道的內容。農戶可以通過網絡了解某一產品的現狀及發展趨勢，制定種植或生產計劃，推動現代化農業生產。互聯網可以靈活運用各類新技術產品，并借助網絡平臺將其展現到受眾面前。農業可以從其中找尋到合適發展的方法與途徑，提高經濟收入，進一步提高農業生產經濟總值，為其他行業發展打下堅實的基礎。充分發揮“互聯網+”的優勢，實現農業生產發展。

二、“互聯網+”背景下農村金融結構會計核算現狀

（一）自身原因。銀行會計風險的表現形式多樣，即存在現行政策的偏差，也有落實效果與開展力度的不足。基于銀行自身原因可以將其分成人員自身與思想認識方面。人員自身，會計自身專業素質導致核算與審計錯誤，出現結算科目設計不準確、階段方式不合理等；思想認識的原因，農村金融機構業務資金中市場農村金融機構的份額與比重不斷加大，客戶來源呈現多元化，工作難度顯著增加，使得農村金融機構面臨越來越復雜的市場環境。此外部分中高層管理人員不能正確看待市場變化，也不具備風險防患意識，直接表現為結算風險防范應急能力弱。（二）市場原因。農村金融機構面臨著嚴峻的市場競爭形勢，可以從內外兩方面分析。內部環境，各農村金融機構間存在業務競爭關系，尤其是農村金融機構推出的商業性業務與基礎性信貸業務，加上市場受眾不明確且缺乏針對性，使得客戶來源不穩定且很容易出現流失情況，同時信息不對稱情況的加強，使得客戶不愿意長期和一家銀行進行業務合作。此外，小額業務客戶辦理流程過程復雜且耗時，利用一些線上軟件可以快速辦理，使得農村金融機構的效益降低，會計結算風險應對方面缺乏資金與人力。（三）缺乏監管。市場監管的缺失體現為兩方面，包括政府層次與銀行自身因素。銀行結算將自組織與他組織并行的機構，需要強化內部監督，做好銀行內部高層管理人員的審查。國家與央行監管部門提高權威性，增強市場威懾力，隨時抽檢農村金融機構的各項業務，但分析現實情況，銀行會計結算工作風險與問題與這兩點存在著直接關系。農村金融機構核算時堅持“雙線核算”的流程，但受到業務量與成本的影響，很多會計從業者直接選擇“一手清”的方式結算，市場方面不能有效監督與管理這種行為。

三、“互聯網+”背景下農村金融機構會計核算創新

（一）做好信息系統平臺建設。在農村地區的市場建設中，部分地區已經能夠實現會計核算系統的應用，并對線上線下的雙向業務交流進行了嘗試。但是，由于農村金融機構會計核算業務實施中存在社會、政治等限制因素，信息系統平臺必須進行必要更新。在后續的發展中，更新的系統平臺，應當能夠根據農村地區的發展特點和需要，保證農村會計核算業務的具體落實。信息系統平臺的更新內容中，首先要增設平臺績效評估，對核算水準進行控制和衡量。其次，要確定好平臺的應用對象，保證不同對象在使用信息平臺時，能夠獲取有效信息。系統平臺需要在組織架構方面進行更新，使其具有反饋機制，以此提升業務核算效率。最后，農村地區在落實了基礎性的數據會計核算后，通過互聯網的信息錄入，對電子信息進行分析，這就是電子核算方式。該方式可用于核算中的差錯處理，對會計核算業務進行深入排查，保證其核算效果，滿足農村地區的會計核算需要。（二）完善內部貸款審核制度。首先，農村信用社構建完善的信用評價制度。對農戶信用進行評級時，通過走訪調查的方式了解農戶或企業的具體情況，對農戶收入、貸款動機進行全面評估，嚴格劃分信用等級，并制定各個等級的貸款額度，避免后期還款糾紛的出現；其次，制定合理的貸款利率。制定貸款利率時可以了解農戶的具體情況，甚至可以讓農戶參與進行，構建高素質、專業性的信貸團隊，提高農戶對政策、制度的了解程度，為信用社工作開展奠定基礎；最后，規范小額貸款流程。建立農戶信用檔案并了解基本資料，保證貸款人資料、信息的真實可靠。可以將村委會推薦、信貸員審核及信用社內部集體評審融合起來，嚴格控制各項流程。此外，還需做好貸后工作，如果存在貸款人假借、轉借等行為時立即收回貸款，對有還款能力卻拒不還款的農戶，配合村干部督促其盡快還款，或是采取法律手段維護權益。（三）提高會計結算規范性。農村金融機構應該提高思想重視，堅決杜絕任意放貸等惡性競爭，在個人或者農村金融機構提出貸款需求時，需要綜合考慮當事人或者單位的信譽度、還款能力、經濟實力等多方面因素。并利用信息技術通過大數據系統進行綜合分析，決定最終是否同意貸款。貸款完成后，還應該做好后續的跟蹤管理工作，通過定期進行回訪，及時掌握資金的回籠情況，從而實時確定還款人的償還能力。提高執行銀行會計結算制度。農村金融機構提高會計結算制度的可操作性。做好內部人員規章制度的培訓工作，并在內部做好規章制度的宣傳工作，讓員工日常工作中自覺遵守規章制度。建設執行過程是一個內部自律與外在約束均衡的過程中，引入第三方力量介入協調并管理，提高會計從業者的行業自律能力，并強化管理層的管控與監督，發揮社會力量監督的作用，提高農村金融機構會計結算的效率與質量。（四）加強會計人員素質培養。會計人才是促進金融經濟發展的重要力量。銀行和農村金融機構應該重視對會計人才的選拔，同時在后期重視對工作人員的培訓，通過提高會計工作人員的專業能力，形成完善的監管體系，為金融經濟的健康發展提供強有力的人力資源支持。農村金融機構日常會計工作中銀行文化氛圍發揮著重要作用，通過強化文化建設良好的文化氛圍。農村金融機構強化企業文化培訓工作，提升會計從業者的專業素質，培養高素質的具有風險意識的會計工作者。提高會計崗位從業者的主要內容與方法，就是培養與提高會計從業者的法律意識與知識，保證會計結算工作依法進行，并對相關法律有一個清晰了解，熟練掌握各項知識，提高會計結算的質量。要在大腦中形成一種共同風險管理的價值觀念，增強人們的風險管理意識。企業的會計管理人員和工作人員必須要能夠對執行風險、法律風險、操作風險等有一定的認知能力。

四、結語

總而言之，“互聯網+”背景下農村金融機構會計核算工作面臨新的問題，要求農村金融機構結合自身實際情況，選擇合適的會計核算方法，提高會計核算質量，推動農村金融機構信息化建設，提高金融機構工作質量與效率。希望通過本文論述，能為類似研究提供借鑒。

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[2]郭志偉.“互聯網+”背景下農村金融機構會計核算創新思路及保障措施研究[J].中小企業管理與科技(中旬刊),2017(09).

[3]吳永勝.論農村信用社會計核算過程中的問題及其對策[J].時代金融,2017(15).

作者:張玉成 單位:陜西隴縣農村商業銀行股份有限公司