導(dǎo)語：國際結(jié)算在中小進(jìn)出口企業(yè)的應(yīng)用一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

【摘要】隨著世界經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，在我國越來越多的中小進(jìn)出口企業(yè)參與國際合作，所以國際結(jié)算越來越重要。論文主要介紹了中小進(jìn)出口企業(yè)國際結(jié)算的現(xiàn)狀，闡述了中小進(jìn)出口企業(yè)對國際貿(mào)易結(jié)算模式的選擇，說明了匯付、托收、信用證及國際保理結(jié)算模式的優(yōu)缺點(diǎn)，并對其聯(lián)合應(yīng)用進(jìn)行了分析，總結(jié)了中小進(jìn)出口企業(yè)在面對復(fù)雜多變的國際貿(mào)易環(huán)境時(shí)，選擇適合企業(yè)自身發(fā)展的國際結(jié)算模式的必要性，論述了如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范。

【關(guān)鍵詞】國際結(jié)算模式；中小進(jìn)出口企業(yè)；風(fēng)險(xiǎn)防范

1中小進(jìn)出口企業(yè)國際結(jié)算的現(xiàn)狀

隨著世界經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，我國有更多的企業(yè)加入國際貿(mào)易市場，成為其中的一分子，積極地拓展國際貿(mào)易業(yè)務(wù)，使其業(yè)務(wù)數(shù)量逐漸增加。根據(jù)目前的國際化趨勢，發(fā)展國際貿(mào)易業(yè)務(wù)已經(jīng)成為我國中小進(jìn)出口企業(yè)的主要項(xiàng)目和利益來源，而國際結(jié)算作為可以促進(jìn)貿(mào)易的方式，對企業(yè)有重要意義。現(xiàn)階段，我國中小進(jìn)出口企業(yè)在各國建立了很多分子公司，擁有銷售渠道，而且還有很多客戶，已經(jīng)完全處于國際化經(jīng)營階段。但是我國部分中小進(jìn)出口企業(yè)的國際貿(mào)易業(yè)務(wù)仍處于低迷狀態(tài)，同時(shí)，這嚴(yán)重影響國際結(jié)算為企業(yè)帶來的利益，中小進(jìn)出口企業(yè)應(yīng)該進(jìn)一步完善國際結(jié)算模式。近年來，由于國際貿(mào)易市場的競爭愈發(fā)激烈，我國部分中小進(jìn)出口企業(yè)的國際結(jié)算的增長速度逐漸呈平緩趨勢。盡管企業(yè)已經(jīng)積極地控制外幣資產(chǎn)、促進(jìn)貿(mào)易合作、提高國際貿(mào)易市場業(yè)務(wù)的水平，但也不能保證國際結(jié)算業(yè)務(wù)始終保持快速增長。目前，我國經(jīng)濟(jì)持續(xù)向好發(fā)展，經(jīng)濟(jì)增長的動(dòng)力仍然強(qiáng)勁有力，并沒有受到國內(nèi)外的政策和經(jīng)濟(jì)的影響，這也為我國中小進(jìn)出口企業(yè)提供了穩(wěn)定的外貿(mào)條件[1]。但是，這并不代表我國企業(yè)在國際結(jié)算業(yè)務(wù)中就沒有了困難和挑戰(zhàn)，國內(nèi)外的經(jīng)濟(jì)形勢不會(huì)一成不變。

2中小進(jìn)出口企業(yè)在國際結(jié)算中的結(jié)算方式及風(fēng)險(xiǎn)

在一項(xiàng)對外貿(mào)易業(yè)務(wù)中，國際結(jié)算模式的選擇在其中占了很重要的位置。因?yàn)橹行∵M(jìn)出口企業(yè)能否最終收獲應(yīng)得的利益，完全取決于國際結(jié)算業(yè)務(wù)是否順利地進(jìn)行。而貿(mào)易業(yè)務(wù)交易雙方為了實(shí)現(xiàn)利益最大化都會(huì)選擇對自己有利的國際結(jié)算方式[2]。目前，國際結(jié)算的方式主要有：匯付、托收、信用證、國際保理。

2.1匯付

匯付是指企業(yè)雙方在合同簽訂后，按照合同的協(xié)議，進(jìn)口商在收到貨物時(shí)委托銀行把錢款支付給出口商。其中包括電匯、信匯、票匯，均屬于順匯。對于中小進(jìn)出口企業(yè)來說，匯付主要有手續(xù)簡便、銀行收費(fèi)低廉等特點(diǎn)，尤其是電匯，匯款迅速、安全可靠，屬于中小進(jìn)出口企業(yè)的主要選擇。匯付是主要依靠企業(yè)進(jìn)口商商業(yè)信用取得錢款一種結(jié)算方式，中小企業(yè)出口商能否得到利益完全由進(jìn)口商決定，對于進(jìn)出口商雙方來說，這種結(jié)算方式更有利于進(jìn)口商[3]。銀行在其中只是充當(dāng)中間媒介，對于中小企業(yè)進(jìn)出口商雙方是否履行了合同義務(wù)不予追究和也不會(huì)承擔(dān)由此產(chǎn)生的任何責(zé)任。但如果進(jìn)口商存在信用問題，或者因?yàn)橘Y金虧損、市場行情等方面原因，不給予付款，那么中小企業(yè)進(jìn)口商可能會(huì)獨(dú)自承擔(dān)貨物物流轉(zhuǎn)運(yùn)和貨物損失的錢款。

2.2托收

托收是指由企業(yè)出口商在貨物發(fā)出后，開出匯票，委托銀行向企業(yè)進(jìn)口商結(jié)算款項(xiàng)。它是屬于逆匯的一種結(jié)算方式，也是僅次于信用證結(jié)算方式的一種較為常見的國際結(jié)算方式，主要依靠的同樣是中小企業(yè)進(jìn)口商的商業(yè)信用。其中包含付款交單和承兌交單兩種結(jié)算方式。在托收方式下，銀行雖然提供了比匯付結(jié)算更多的服務(wù)，但銀行依舊不予承擔(dān)貨物的檢驗(yàn)、企業(yè)進(jìn)口商是否已經(jīng)將錢款結(jié)付以及其他責(zé)任。因?yàn)槌隹谏绦柘劝l(fā)貨，進(jìn)口商再付款，甚至要等到進(jìn)口商收到貨物并且驗(yàn)收才會(huì)按合同協(xié)議給付款項(xiàng)。這種方式可以提高中小企業(yè)進(jìn)口商對于貨物購買的積極性，實(shí)現(xiàn)更多國際貿(mào)易業(yè)務(wù)，但這也大大地提高了對企業(yè)進(jìn)口商信用的要求。雖然相比于出口商，進(jìn)口商在托收方式下更為有利，但這也并不證明進(jìn)口商不存在任何風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)。在企業(yè)出口商貨物發(fā)出后，會(huì)向進(jìn)口商提供托收相關(guān)單據(jù)，但出口商一旦偽造單據(jù)，并且企業(yè)進(jìn)口商已經(jīng)支付完貨款，驗(yàn)貨時(shí)卻發(fā)現(xiàn)與約定的不相符，這樣就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)進(jìn)口商遭受錢款損失的風(fēng)險(xiǎn)[4]。或者企業(yè)出口商和貨物運(yùn)輸方聯(lián)合偽造單據(jù)，以此來對企業(yè)進(jìn)口商進(jìn)行詐騙，最終進(jìn)口商可能錢貨兩失。2.3信用證信用證是依賴銀行信用并屬于逆匯的一種結(jié)算方式，相比于匯付和托收，它在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)中受到進(jìn)出口企業(yè)的廣泛使用，銀行對于信用證也起到了關(guān)鍵作用。信用證的特點(diǎn)在于安全可靠，但同時(shí)它的結(jié)算成本是最高、手續(xù)也是最為復(fù)雜的。銀行在為進(jìn)口商開立信用證時(shí)，首先需要檢查進(jìn)口商的開證信用額度，以此來研究可以提供的資金總額；其次，進(jìn)口商在開立信用證時(shí)還需要付保證金，這樣在結(jié)算時(shí)就可以先結(jié)算部分金額。在信用證結(jié)算方式下，中小企業(yè)進(jìn)口商在發(fā)貨后提供相關(guān)單據(jù)，銀行就會(huì)先付一部分錢款。中小企業(yè)可以增加資金的流通、減少壓力，同時(shí)，可以增加國際貿(mào)易業(yè)務(wù)。信用證對于出口商來說可以降低商業(yè)信用帶來的風(fēng)險(xiǎn)，對于進(jìn)口商來說可以利用銀行單據(jù)進(jìn)行檢查以減少偽造單據(jù)的詐騙行為。但是，信用證的約束能力有限，所以雖然有諸多優(yōu)點(diǎn)，在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)中也會(huì)存在一定風(fēng)險(xiǎn)。2.4國際保理國際保理因其功能齊全、安全性強(qiáng)被中小進(jìn)出口企業(yè)廣泛使用，對于出口商來說有很大的優(yōu)勢，可以增加自身的保障，但是，并不是使用國際保理就可以達(dá)到萬無一失的效果，它還是會(huì)有一定的風(fēng)險(xiǎn)。

3中小進(jìn)出口企業(yè)國際結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)成因及防范

3.1選擇適當(dāng)?shù)膰H結(jié)算方式

首先，企業(yè)可以根據(jù)對方的信用狀況和財(cái)務(wù)狀況來選擇國際結(jié)算方式。如果是信用良好或者經(jīng)常進(jìn)行國際貿(mào)易業(yè)務(wù)合作的客戶，可以采取匯付、托收等結(jié)算方式；對于信用差或者沒有合作過的客戶，應(yīng)采取信用證、國際保理等結(jié)算方式[5]。其次，企業(yè)可以根據(jù)交易貨物的市場行情來選擇國際結(jié)算方式。如果交易貨物深受消費(fèi)者歡迎，那出口商會(huì)采取匯付、托收等方式來增加競爭力，此時(shí)，出口商應(yīng)該將多種結(jié)算方式進(jìn)行組合，這不僅能拓展市場也可以保障收匯的安全。

3.2建立完善的信用監(jiān)測和管理機(jī)制

企業(yè)只有在充分了解對方的信用和財(cái)務(wù)信息后，才能更好地作出國際結(jié)算方式的選擇。所以企業(yè)應(yīng)該建立完善的信用監(jiān)測和管理機(jī)制，在進(jìn)行貿(mào)易業(yè)務(wù)前充分了解信用信息，進(jìn)而作出科學(xué)決策。但是這需要高昂的成本來實(shí)現(xiàn)，一些中小企業(yè)可能無法支付，可以通過信用管理服務(wù)機(jī)構(gòu)來進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的防范。

4中小進(jìn)出口企業(yè)國際結(jié)算模式的聯(lián)合應(yīng)用

目前，隨著市場行情的變化以及國際貿(mào)易業(yè)務(wù)的逐漸增多，中小進(jìn)出口企業(yè)必須選擇合適的國際結(jié)算方式來保障自己的利益和收付匯的安全。但經(jīng)過分析發(fā)現(xiàn)每一種結(jié)算方式都具有各自的優(yōu)勢和劣勢，如果此時(shí)仍繼續(xù)使用其中一種的話，則無法滿足中小進(jìn)出口企業(yè)的需求。因此，中小進(jìn)出口企業(yè)應(yīng)該將多種國際結(jié)算方式組合利用，以保證利益和資金流通，促進(jìn)貿(mào)易順利完成。

4.1信用證與匯付相結(jié)合

信用證與匯付相結(jié)合是指在交易雙方都同意的前提下，部分貨款先通過信用證結(jié)算方式進(jìn)行貿(mào)易支付，待進(jìn)口商驗(yàn)收貨物后再以匯款方式結(jié)算其余錢款，其一般適用于在合同規(guī)定的一些初級產(chǎn)品的交易。實(shí)際操作形式包括：信用證與物流匯款、信用證與首付款。

4.2信用證與托收相結(jié)合

信用證與托收相結(jié)合是指出口商在發(fā)貨后可以選擇以光票或全套票據(jù)為依據(jù)，然后進(jìn)行結(jié)算流程的選擇。這種組合方式可以保障出口商的收匯安全，進(jìn)口商也可降低墊付資金，進(jìn)出口商雙方都易于接受。

4.3跟單托收與匯付相結(jié)合

跟單托收與匯付相結(jié)合是指進(jìn)口商提前向出口商支付20%～30%的保證金，之后出口商發(fā)貨，在進(jìn)口商收到貨物時(shí)通過銀行進(jìn)行結(jié)算付款。這對于出口商既可以有資金基礎(chǔ)的保障，也有順利收到資金總額的安全性。

5結(jié)語

隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，我國越來越多的中小進(jìn)出口企業(yè)進(jìn)行國際貿(mào)易合作，國際結(jié)算也變得尤為重要。然而，任何一種結(jié)算方式都有利有弊，要充分評估交易方企業(yè)的信用和財(cái)務(wù)狀況，要注意自身的成本控制和對風(fēng)險(xiǎn)的防范，然后根據(jù)企業(yè)自身實(shí)際情況作出選擇。中小進(jìn)出口企業(yè)可以組合應(yīng)用國際結(jié)算方式，促成國際貿(mào)易的順利進(jìn)行和保障企業(yè)的利益，獲得更高的經(jīng)濟(jì)效益。

【參考文獻(xiàn)】

【1】劉玉杰.BPO國際結(jié)算方式在中國的應(yīng)用現(xiàn)狀及拓展途徑[J].對外經(jīng)貿(mào)實(shí)務(wù),2017(2):61-63.

【2】崔亞男.進(jìn)出口貿(mào)易的國際結(jié)算成本研究[J].投資與創(chuàng)業(yè),2018(8):38-39.

【3】周麗雯.中小企業(yè)跨國經(jīng)營中國際結(jié)算模式的經(jīng)驗(yàn)與對策———以福建自貿(mào)區(qū)為例[J].財(cái)務(wù)與金融,2019(1):56-60.

【4】李亞潔.托收的風(fēng)險(xiǎn)以及防范[J].商情,2018(34):75.

【5】鄭如燕.出口業(yè)務(wù)國際結(jié)算的信用風(fēng)險(xiǎn)管理綜述[J].中國商論,2017(14):71-72.

作者：石亞娜 單位：天津財(cái)經(jīng)大學(xué)珠江學(xué)院