導(dǎo)語：企業(yè)內(nèi)部控制的完善一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

一、企業(yè)內(nèi)部控制的必要性

(一)夠幫助企業(yè)規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險

市場經(jīng)濟中，內(nèi)部控制作為企業(yè)管理的中樞，能夠幫助企業(yè)建立風(fēng)險預(yù)警體系，提高企業(yè)對經(jīng)營和財務(wù)風(fēng)險的有效評估，并采取有效措施從源頭上加強對薄弱環(huán)節(jié)的控制，減少企業(yè)各種風(fēng)險。

(二)提高企業(yè)的運營效率

提高企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的效率和效果是內(nèi)部控制的重要目標(biāo)之一，健全有效的內(nèi)部控制，能將各部門充分發(fā)揮整體的作用，有效密切的結(jié)合在一起，以順利實現(xiàn)企業(yè)管理目標(biāo)。同時，合理的獎懲制度能較好的激發(fā)員工的工作熱情及潛能，輔以嚴(yán)密的監(jiān)督與考核，從而促進(jìn)企業(yè)運營效率的提高，增加企業(yè)的收益。

(三)保證會計信息的真實性和準(zhǔn)確性

當(dāng)前我國會計信息失真現(xiàn)象較為嚴(yán)重,單位的各項制度有章不循或無章可循,健全的內(nèi)部控制機制，可以保證會計信息的真實準(zhǔn)確，使會計信息的采集、歸類、記錄和匯總過程真實完整。

二、我國企業(yè)內(nèi)部控制存在問題

(一)對企業(yè)內(nèi)部控制不重視

從管理層而言，由于企業(yè)內(nèi)管理者受成長經(jīng)歷、教育程度以及工等因素的影響，導(dǎo)致部分管理者對企業(yè)內(nèi)部控制認(rèn)識不足、不重視，使得企業(yè)內(nèi)部控制工作無法全面開展，以及未能達(dá)成一致的內(nèi)部控制意見等，從而導(dǎo)致其無法實現(xiàn)其自身的真正價值，并促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。

(二)企業(yè)內(nèi)部控制體制的對外監(jiān)督與懲治力度不足

企業(yè)內(nèi)部控制體系的建立，要求企業(yè)內(nèi)所有職員均應(yīng)始終自覺遵守有關(guān)內(nèi)部控制的規(guī)章制度。但是，部分企業(yè)管理者及相關(guān)企業(yè)在實際工作中，財務(wù)核算的工作職員卻未起到帶頭遵守的作用，針對此不良行為，若不及時制止并加以懲治，任其發(fā)展，不僅會在使內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)，嚴(yán)重時，還會導(dǎo)致內(nèi)部控制體系崩塌，從而影響企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展進(jìn)程。

(三)內(nèi)部審計的獨立性不足

企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)與被審計部門都由同一負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)，這就會造成企業(yè)部門之間存在較強的利益關(guān)系，使得審計部門的獨立性弱化，在審計的過程中很容易出現(xiàn)問題。企業(yè)審計的獨立性不足容易導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)部審核流于形式，監(jiān)督失效，極大地影響到內(nèi)控制度的糾正效力以及風(fēng)險防范能力。此外，企業(yè)的授權(quán)授信沒有實現(xiàn)統(tǒng)一管理，在部門的設(shè)置上很容易出現(xiàn)職能交叉，權(quán)責(zé)不明，造成權(quán)力制約機制失效，管理效率降低。

(四)企業(yè)內(nèi)部控制制度不健全，控制不夠完善

部分企業(yè)在管理過程中，均存在不同程度的職責(zé)任不明確的問題，使得企業(yè)常出現(xiàn)固定資產(chǎn)性能不佳、資產(chǎn)流失、記錄不清以及資金周轉(zhuǎn)緊張等問題，這些問題的出現(xiàn)，均會影響到管理者制定企業(yè)發(fā)展策略，而企業(yè)發(fā)展策略一旦出現(xiàn)問題，則會對企業(yè)造成極大的經(jīng)濟損失，嚴(yán)重時，甚至導(dǎo)致破產(chǎn)。

三、關(guān)于加強企業(yè)內(nèi)部控制的建議

(一)建立健全的現(xiàn)代企業(yè)管理制度

在全球經(jīng)濟形勢日新月異的今天，我國企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)該跟緊時代的腳步，全面改革，建立完善的企業(yè)內(nèi)部控制制度，縮小與世界先進(jìn)水平的差距。而內(nèi)部控制能否真正成為企業(yè)管理者的內(nèi)在需求，是企業(yè)內(nèi)部控制是否流于形式的關(guān)鍵。而良好地內(nèi)部控制體系應(yīng)該從基層入手，全方位的建立相互牽制、相互制約的制度。而要使內(nèi)部控制成為企業(yè)的內(nèi)在需求，應(yīng)以防為主，明確業(yè)務(wù)處理權(quán)限及應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，相關(guān)人員在處理某項業(yè)務(wù)時，提供真實的會計信息要取信于社會。對業(yè)務(wù)也要進(jìn)行多次的審核，重要業(yè)務(wù)要避免出現(xiàn)一個業(yè)務(wù)員單獨處理該業(yè)務(wù)全過程的情況出現(xiàn)。

(二)建立有效監(jiān)督制度

通過把許多的活動和制度融入到管理過程中以此來完成企業(yè)內(nèi)部控制，它是一個過程。鑒于此，為使得內(nèi)部控制得到根本有效的實施，對內(nèi)部控制的監(jiān)控必不可少。第一，必須建設(shè)完備的職位責(zé)任制，對每個業(yè)務(wù)節(jié)點和各個崗位分別進(jìn)行分析和監(jiān)控，使企業(yè)的員工明確自己的任務(wù)，形成有機的相互監(jiān)督與合作。第二，對企業(yè)中的重點職務(wù)予以重點監(jiān)控，特別是在整個企業(yè)中影響重大的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，更要進(jìn)行重點控制。第三，在企業(yè)的運行過程中，對各個業(yè)務(wù)點積累相應(yīng)的文檔資料，以便落實工作和有檢查的根據(jù)。

(三)加強信息系統(tǒng)的建設(shè)和審計監(jiān)督

一是優(yōu)化事內(nèi)控流程,重點是優(yōu)化企業(yè)的內(nèi)控信息流以及資金流，加強信息系統(tǒng)的建設(shè)，促進(jìn)企業(yè)管理層與員工的交流，提高內(nèi)控機制對企業(yè)功能以及具體業(yè)務(wù)流程的監(jiān)控。二是加強審計監(jiān)督。審計監(jiān)督有利于控制措施的有效性及完整性的提高，我國企業(yè)應(yīng)該提高內(nèi)部審計部門的地位，企業(yè)應(yīng)建立獨立的內(nèi)審部門，統(tǒng)一管理企業(yè)的審計工作，協(xié)調(diào)外部會計審計，及時發(fā)現(xiàn)和解決內(nèi)部控制管理中的問題。此外，內(nèi)審部門除了要履行監(jiān)測功能之外，還應(yīng)該在監(jiān)控過程中制定相應(yīng)的應(yīng)急機制以及連續(xù)營業(yè)方案。

四、結(jié)束語

加強企業(yè)內(nèi)部控制十分必要，完善的企業(yè)內(nèi)部控制不僅可提高企業(yè)整體的管理水平與綜合競爭力，還可以確保企業(yè)得以正常經(jīng)營，從而促進(jìn)其健康發(fā)展。因此，企業(yè)要想在激烈的市場競爭中求得可持續(xù)發(fā)展，就與時俱進(jìn)，建立完善的內(nèi)部控制，根據(jù)自身經(jīng)營與發(fā)展等實際情況，并將其有效貫穿于企業(yè)管理體系中，為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造良好的內(nèi)部環(huán)境。

作者:朱貝貝 單位:河南省機場集團有限公司