導語：高速公路企業內部控制論文一文來源于網友上傳，不代表本站觀點，若需要原創文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：高速公路是我國交通的重要組成部分，在促進國民經濟發展中發揮著關鍵性的作用，近年來隨著高速公路建設的增多，加上市場競爭激烈，高速公路企業逐漸暴露出些許管理風險問題，本文對高速公路企業如何加強內部控制管理進行探討。

關鍵詞：高速公路；企業；內部控制

一、高速公路內部控制的重要性

內部控制是企業的調節機制，是企業制度得以有效落實的重要保障。其通過制定、執行、監督、反饋、整改、提升等環節形成回路，在不斷運營實踐中形成良性循環，提升企業管理成效，保證高速公路運營管理合法合規，國有資產安全，財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和經營成果，促進企業發展。內部控制的影響是多層次、全方位的，貫穿運營管理的各個方面。有效的企業內部控制，有利于保證國家方針政策的實施，保護國有資產的完整與安全，同時有利于防范企業經營管理風險，控制經營成本與融資成本。伴隨我國社會的發展、經濟的進步，交通運輸事業在我國國民經濟中占據的地位越來越重要。高速公路企業為交通運輸事業的發展壯大提供了有力支持，通過實行內部控制計劃不僅能夠提高交通運輸事業的管理水平，還能夠在一定程度上提升高速公路企業的服務質量。制定科學合理的內部控制制度，有助于高速公路企業的資金得到有效利用，規避可能遇到的風險，確保企業的服務質量及經濟收益處于較好水平。嚴格執行內部控制制度，可以為企業相關決策的制定提供資料支持，確保高速公路企業的各項工作得以順利完成。

二、高速公路內部控制管理現狀

（一）內控管理意識有待加強。內控是一個企業管理的關鍵環節，在企業穩定、長遠的發展中發揮著重要作用，而在企業實際發展過程中可能受傳統管理觀念影響，或保存著計劃經濟的舊時代思想，部分管理者缺乏內控體制的建設意識，更多單純重視經濟效益，內部控制在企業發展中的作用遭到忽視；另外，高速公路企業歸屬國企，都有國家財政支撐，工程競標及項目建設層面都有著絕對優勢，企業很少受到外界“風浪”影響，長期處于一帆風順的理想狀態，在新時期背景下，這種狀態會使企業市場靈敏性降低，風險認知、識別及控制能力自然不高。（二）高速公路企業內控制度建設方面相對落后。企業的管理應以完善的規章制度為前提，而高速公路企業較多存在制度不健全的關鍵性問題，這不僅和領導者重視度有關，還和內控管理理論知識基礎不扎實有關，企業甚至在內部控制管理制度方面上存在缺位現象，沒有專門的制度，風險管理就無章可循，內部管理容易呈現出散漫、混亂的狀態；另外部分企業雖設置了內控管理制度，但存在較多漏洞、不健全的問題，比如預算管理過度強調如何控制成本，卻忽視了預算使用效率及預期會帶來的收益。（三）監督機制不全。監督機制缺乏是一個企業出現管理混亂的重要原因，同樣領導者應充分重視監督機制在企業發展中的重要作用，不可將監督部門、審計部門等籠統地歸屬到財務部門內，由于不具備獨立職權，因此也很難起到較好的審計、監督效果；另外，高速公路企業受經濟效益、市場經濟環境條件層面的制約，部分單位或不愿向外界公布自身財務狀況，因此外部監督也難以發揮出作用。（四）企業管理者綜合素質有待提升。人是事件的主導者，也是管理的執行者，還是管理的主觀對象，因此人員素質的高低直接關系著內控、風險管理的效果。目前高速公路企業對于高素質財務人才、審計人才、會計人才較多都采用引進的方式，因此內部人員呈現出綜合素質不高的局勢；法律方面意識有待提升，這種狀況可能導致后期出現違規違法的現象；部分人員職業道德素質有待提升，比如工作中以權謀取私利的行為直接將給企業發展帶來或大或小的危害，損害了公共利益，進而誘發風險的發生。

三、強化高速公路內部控制管理措施

（一）強化意識，提高素質。不斷強化高速公路企業人員內控管理意識，其中尤其是領導者，應與時俱進，更新自我陳舊觀念，認識到企業在市場經濟環境下必須具有一定的內控管理能力才能得到長遠發展，不斷學習內控管理上的理論知識，并付諸實踐。而對工作人員來說，企業應多組織培訓活動，不斷提升內部人員審計、內控能力，反復塑造職業道德意識，學習相關法律知識，以理論為基礎，樹立起敬業、遵紀、守法、奉獻的工作精神。同時應保存引進高素質人才的策略，相互學習，使其對周邊其他人員素質提升起到一定促進作用。（二）著力營造一個和諧穩健的內控環境。要打造一個和諧有序的內控環境，首先，要設立相關的職能機構，發揮機構內部的監督作用。企業高管、各集團公司、公司內部紀檢監察等多部門要構建聯動機制，切實明確自身所承擔的風險責任，使財務監督真正在“陽光”下實施，以提升企業的財務運作質量。其次，要大力引進企業內部審計監督模式，大力審核會計業務流程的規范性；企業要依規建賬，財務從業人員必須經專業培訓并持證上崗，對財務收支的合規性、真實性和有效性進行精細化監督，把約束和監督機制覆蓋到每名財務從業人員中。（三）健全企業的內部控制制度。要穩步提升高速公路企業的內部控制能力，就必須完善內部控制制度。一方面，企業通過健全財務管控體制，特別要完善制度落實的激勵機制，對于內控工作表現得力的員工，給予豐厚的獎勵，激發全體員工在業務操作中時刻遵守章程、照章辦事，充分保障財務的穩健運行；另一方面，企業要健全內部控制制度，緩解籌措資金方面的壓力，改變以往經營資金來源單一化的窘境，探索多種企業融資渠道，加強預算控制的全面落實，使每筆資金都能獲得實實在在的使用價值。

參考文獻：

[1]張紅英.高速公路經營企業內部控制規范化研究[D].北京:首都經濟貿易大學,2014.

[2]惠雙權.內部控制在高速公路企業管理中的重要性[J].經營管理者,2016(03)

作者:孫巧英 單位:河南高速公路發展有限責任公司鄭州分公司