導(dǎo)語：企業(yè)內(nèi)部控制制度有效對(duì)策分析一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：新經(jīng)濟(jì)形勢下，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制對(duì)企業(yè)管理水平的提升有重要的意義，也是企業(yè)增強(qiáng)市場競爭力的有效措施。內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)用比較廣泛的一個(gè)有效的管理工具，完善的內(nèi)部控制機(jī)制能夠?yàn)槠髽I(yè)營造良好的經(jīng)營環(huán)境，提高對(duì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的管控，健全企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范管理內(nèi)部員工，增加員工的工作積極性都有影響力。本文主要對(duì)企業(yè)優(yōu)化內(nèi)部控制工作進(jìn)行研究，分析現(xiàn)階段企業(yè)內(nèi)部控制工作存在的問題，并提出問題的解決對(duì)策，以便企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)自己的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，促進(jìn)企業(yè)長效發(fā)展。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；內(nèi)部控制；問題；對(duì)策

隨著市場經(jīng)濟(jì)的變化和發(fā)展，現(xiàn)代企業(yè)的管理體系也需要不斷的完善，才能滿足不斷變化的企業(yè)發(fā)展，所以這對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制的要求也越來越高。但是現(xiàn)代企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制優(yōu)化的作用不夠重視，內(nèi)部控制管理機(jī)制還存在一些問題，導(dǎo)致了內(nèi)部控制的作用力不足，對(duì)經(jīng)濟(jì)缺少約束。所以企業(yè)為了提高自己的管理水平，需要優(yōu)化內(nèi)部控制機(jī)制，改進(jìn)內(nèi)部控制管理機(jī)制內(nèi)容，增強(qiáng)企業(yè)的市場競爭力。

一、企業(yè)優(yōu)化內(nèi)部控制的意義

首先，企業(yè)優(yōu)化內(nèi)部控制體系能夠確保企業(yè)實(shí)現(xiàn)自己的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部工作的約束力，完善的內(nèi)部控制機(jī)制有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)對(duì)員工工作的規(guī)范管理，減少工作失誤，保證員工高效地開展工作，還有利于企業(yè)內(nèi)部工作的制度化，約束管理企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，確保工作職責(zé)落實(shí)到位，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)順利進(jìn)行。其次，企業(yè)優(yōu)化內(nèi)部控制體系以后，企業(yè)內(nèi)部資金的使用更安全，防止違紀(jì)行為的發(fā)生，因?yàn)槠髽I(yè)完善的內(nèi)部控制體系能夠保證財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)的真實(shí)性，為企業(yè)經(jīng)營管理工作提供重要的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，確保企業(yè)經(jīng)營決策的科學(xué)性。同時(shí)還能規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)工作程序，強(qiáng)化收支管理，助推業(yè)務(wù)目標(biāo)完成，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。最后，企業(yè)完善的內(nèi)部控制體系有助于企業(yè)提高市場競爭力，促進(jìn)企業(yè)在變化莫測的市場經(jīng)濟(jì)體制以及行業(yè)中，能夠改變現(xiàn)有企業(yè)管理者的思想意識(shí)，強(qiáng)化人力資源管理的優(yōu)勢，促進(jìn)企業(yè)在行業(yè)中擁有競爭力，確保企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化。

二、企業(yè)內(nèi)部控制制度存在問題

（一）企業(yè)內(nèi)部控制意識(shí)弱。企業(yè)在經(jīng)營過程中還是一味地重視經(jīng)濟(jì)利潤，忽視內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)管理的重要作用，企業(yè)內(nèi)部管理者對(duì)內(nèi)部控制工作不重視導(dǎo)致下面員工對(duì)內(nèi)部控制的工作也是忽視的狀態(tài)，內(nèi)部控制制度制定以后在企業(yè)內(nèi)部也是形式化的存在，根本發(fā)揮不了應(yīng)有的作用。企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制對(duì)企業(yè)員工有管理的作用，需要企業(yè)內(nèi)部先進(jìn)思想的理念指導(dǎo)企業(yè)的工作，但是企業(yè)現(xiàn)階段內(nèi)部控制工作要求不嚴(yán)謹(jǐn)，企業(yè)內(nèi)部控制重要性的宣傳力度不夠，沒有做普及，所以影響內(nèi)部控制作用的發(fā)揮，員工的工作積極性不高。（二）內(nèi)部控制缺少相對(duì)應(yīng)的工作環(huán)境。企業(yè)內(nèi)部的管理機(jī)制和工作環(huán)境直接影響內(nèi)部控制的工作質(zhì)量，現(xiàn)代企業(yè)對(duì)以往工作的要求不同，很多企業(yè)內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)不完善，各部門工作職責(zé)劃分不清，領(lǐng)導(dǎo)者的專權(quán)等現(xiàn)象導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)部控制工作也都是形式化的存在，大家不愿意接受改革，還是習(xí)慣性地沿用以往的工作狀態(tài)，所以內(nèi)部控制缺少工作環(huán)境。雖然企業(yè)有意識(shí)地重視內(nèi)部控制工作，由于企業(yè)內(nèi)部管理者對(duì)內(nèi)部控制的重視度不夠，所以企業(yè)內(nèi)部各部門對(duì)內(nèi)部控制的應(yīng)用不順暢，執(zhí)行力弱。企業(yè)內(nèi)部控制理念和企業(yè)文化之間應(yīng)該是相輔相成的，但是內(nèi)部控制理念還沒有被企業(yè)獲得認(rèn)同，所以內(nèi)部控制工作在企業(yè)內(nèi)部全面推進(jìn)工作很難進(jìn)行，阻力不僅是企業(yè)管理者的思想意識(shí)，還有企業(yè)內(nèi)部的文化環(huán)境，經(jīng)營環(huán)境。（三）企業(yè)的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)弱。風(fēng)險(xiǎn)管理是內(nèi)部控制管理中重要環(huán)節(jié)，風(fēng)險(xiǎn)的存在關(guān)系到企業(yè)的內(nèi)部管理水平，也影響企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的發(fā)展要求。但是由于現(xiàn)階段企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)弱，風(fēng)險(xiǎn)防范措施不規(guī)范，脫離企業(yè)的實(shí)際情況，起不到防范的作用。一般情況也都是事后的評(píng)估，對(duì)事前的預(yù)估，事中的控制等環(huán)節(jié)都是忽視的狀態(tài)，所以企業(yè)的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)具有滯后性，很容易影響企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。企業(yè)缺少完善的風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制，因此企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)管理信息平臺(tái)建設(shè)不完善，風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的評(píng)估和數(shù)據(jù)庫很難建立，風(fēng)險(xiǎn)的信息傳遞不及時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)的因素分析不透徹，所以企業(yè)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)真實(shí)性很難驗(yàn)證，避讓影響關(guān)鍵因素的考慮，增加企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)在內(nèi)控管理過程中很容易出現(xiàn)各類問題。（四）企業(yè)內(nèi)部控制制度不完善，內(nèi)控的監(jiān)管機(jī)制不健全。企業(yè)的內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)關(guān)系到企業(yè)內(nèi)部控制的執(zhí)行力，但是現(xiàn)階段企業(yè)內(nèi)部管理中，制度不完善主要體現(xiàn)在以下方面：內(nèi)部控制的內(nèi)容不完整，相關(guān)的財(cái)務(wù)管理工作流程不規(guī)范，加上企業(yè)內(nèi)部缺少相關(guān)的機(jī)制，尤其是監(jiān)管制度，評(píng)估機(jī)制，以及內(nèi)部人員的績效管理制度，獎(jiǎng)懲制度等都有缺陷。同時(shí)企業(yè)內(nèi)部權(quán)力比較集中，缺乏對(duì)財(cái)務(wù)管理相關(guān)理論的研究，受到市場環(huán)境的影響，企業(yè)會(huì)計(jì)信息不完整。重要的內(nèi)部控制管理制度在企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)開展過程中沒有得到有力的貫徹落實(shí)，資金管理不嚴(yán)格，財(cái)務(wù)工作程序不規(guī)范，企業(yè)的日常管理以及固定資產(chǎn)管理，應(yīng)收賬款管理等工作約束力不足，造成了企業(yè)內(nèi)部控制的環(huán)節(jié)比較薄弱，內(nèi)控監(jiān)管獨(dú)立性不夠，影響內(nèi)部控制的有效性。（五）企業(yè)缺少高素質(zhì)的內(nèi)控人才。隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，現(xiàn)代企業(yè)需要重視內(nèi)部控制的作用，傳統(tǒng)的粗放型的內(nèi)控機(jī)制不適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展要求。企業(yè)現(xiàn)有的內(nèi)部控制管理人員已經(jīng)不適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展要求，對(duì)內(nèi)部控制的業(yè)務(wù)了解不透徹，相關(guān)的工作知識(shí)掌握不足。加上企業(yè)內(nèi)部對(duì)內(nèi)部控制人員的相關(guān)培訓(xùn)重視度不夠，投入不足，很多培訓(xùn)內(nèi)容脫離企業(yè)的實(shí)際情況。企業(yè)內(nèi)部的績效考核機(jī)制缺少公正性，對(duì)職位的晉升環(huán)節(jié)掌握不準(zhǔn)確，績效指標(biāo)評(píng)定缺少不客觀，所以企業(yè)在發(fā)展的同時(shí)留不住人，導(dǎo)致企業(yè)缺少專業(yè)的內(nèi)部控制管理人才。

三、完善企業(yè)內(nèi)部控制制度有效對(duì)策

（一）強(qiáng)化企業(yè)的內(nèi)部控制意識(shí)。企業(yè)良好的內(nèi)部控制意識(shí)是企業(yè)經(jīng)營的靈魂，促進(jìn)企業(yè)各項(xiàng)工作的開展，也是企業(yè)內(nèi)部控制的指導(dǎo)思想。完善的內(nèi)部控制制度有利于企業(yè)未來發(fā)展規(guī)劃更加合理。企業(yè)內(nèi)部重視內(nèi)控制度的宣傳，內(nèi)部控制思想意識(shí)與企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展思想相融合，并且按照企業(yè)的要求，管理者帶頭重視內(nèi)部控制意識(shí)，宣傳的方式多樣化。管理者的思想意識(shí)影響下面員工的思想和工作態(tài)度，全面提升管理層的思想意識(shí)，以保障企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，所以企業(yè)需要增強(qiáng)內(nèi)部員工對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)，各級(jí)人員要深入了解內(nèi)部控制的作用，這樣便于企業(yè)全身心地投入到內(nèi)部控制工作中，為企業(yè)構(gòu)建完善的內(nèi)部控制管理機(jī)制奠定基礎(chǔ)。（二）營造良好的企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境。企業(yè)內(nèi)部工作環(huán)境直接影響企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制的完善，內(nèi)控環(huán)境是基礎(chǔ)，所以企業(yè)需要完善內(nèi)部組織架構(gòu)，明確工作職責(zé)，規(guī)定職責(zé)權(quán)限，議事規(guī)則和工作程序，還要重視內(nèi)部審計(jì)工作的內(nèi)容，保證內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性和嚴(yán)謹(jǐn)性。企業(yè)管理者帶頭重視內(nèi)部控制工作，認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制工作對(duì)企業(yè)經(jīng)營的重要意義，管理者的思想需要提升，還要與企業(yè)的文化相適應(yīng)，內(nèi)部控制工作目標(biāo)與企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)是一致的。依據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，融合企業(yè)的文化，在市場經(jīng)濟(jì)的影響下營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境。對(duì)于企業(yè)內(nèi)部職能機(jī)構(gòu)的設(shè)置，應(yīng)該綜合考慮企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略、文化理念和管理要求等，合理設(shè)置內(nèi)部職能機(jī)構(gòu)職責(zé)權(quán)限，形成既各負(fù)其責(zé)又相互協(xié)調(diào)的內(nèi)部運(yùn)行體系。（三）企業(yè)重視信息溝通，構(gòu)建完善的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。企業(yè)在內(nèi)部控制管理過程中要強(qiáng)化內(nèi)部控制信息系統(tǒng)建設(shè)，重視內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別工作，以便企業(yè)優(yōu)化和改進(jìn)內(nèi)部控制管控系統(tǒng)，還要保證企業(yè)內(nèi)控管理系統(tǒng)的安全性，避免信息泄露的現(xiàn)象，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等信息真實(shí)有效。信息收集工作是內(nèi)部控制管理的主要工作，部門負(fù)責(zé)人做好信息數(shù)據(jù)的收集和篩選，以便形成數(shù)據(jù)的報(bào)告，各部門要重視溝通和交流，為企業(yè)管理者的經(jīng)營決策提供支持。企業(yè)還要準(zhǔn)確掌握自己的經(jīng)營狀態(tài)，制定相對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)對(duì)措施。運(yùn)用定性定量相結(jié)合的方式，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，管理和控制，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行等級(jí)的劃分，以便企業(yè)采取措施規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，避免風(fēng)險(xiǎn)防控的盲目性管理。最終風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警機(jī)制要形成風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告，報(bào)告中體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的危害程度，并將信息及時(shí)報(bào)送，以便企業(yè)做出風(fēng)險(xiǎn)防范。（四）完善內(nèi)部控制管理機(jī)制，重視內(nèi)部監(jiān)督作用的發(fā)揮。企業(yè)優(yōu)化內(nèi)部控制工作的前提是需要有完善的內(nèi)部控制管理制度，企業(yè)要明確工作職責(zé)，對(duì)部門做好職責(zé)的劃分，并且完善相關(guān)的管理制度，尤其是財(cái)務(wù)管理，資金管理，績效管理，獎(jiǎng)懲機(jī)制，監(jiān)督管理等制度，還要嚴(yán)格約束財(cái)務(wù)管理的相關(guān)工作流程，包括收支管理，財(cái)務(wù)工作程序以及應(yīng)收賬款的管理等。企業(yè)管理層的主觀意識(shí)影響監(jiān)管部門的工作，監(jiān)督部門要明確監(jiān)督的職能，監(jiān)督要重視過程的監(jiān)督，重點(diǎn)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施獨(dú)立、客觀的監(jiān)督、評(píng)價(jià)和建議，改變現(xiàn)有的事后監(jiān)督工作，按照企業(yè)的實(shí)際工作情況，明確監(jiān)督的工作范圍，增強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督的強(qiáng)度與質(zhì)量，對(duì)現(xiàn)實(shí)情況的變化進(jìn)行創(chuàng)新性的發(fā)展。監(jiān)督的結(jié)果要形成報(bào)告，遇到問題及時(shí)的提出，以便企業(yè)能夠改善內(nèi)部控制的問題，提高內(nèi)部控制的作用。（五）提高內(nèi)部控制人才的素質(zhì)?，F(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展應(yīng)該重視人才的價(jià)值，所以企業(yè)內(nèi)部控制工作應(yīng)該充實(shí)人才基礎(chǔ)。重視人力資源管理部門的工作，改變現(xiàn)有的工作思想狀態(tài)，采取完善的績效考核和獎(jiǎng)懲制度調(diào)動(dòng)員工工作的積極性。企業(yè)要重視員工的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，加大繼續(xù)教育工作，重視信息技術(shù)的學(xué)習(xí)，與企業(yè)的文化相適應(yīng)增強(qiáng)員工的工作責(zé)任感。還要明確工作內(nèi)容，重視思想道德教育和專業(yè)技能的學(xué)習(xí)，改變現(xiàn)有的工作習(xí)慣，用高素質(zhì)的人才帶動(dòng)企業(yè)其他人員的發(fā)展。企業(yè)注重提升全員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加強(qiáng)對(duì)全員企業(yè)文化的宣傳，增強(qiáng)員工的使命感。

內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要產(chǎn)物，企業(yè)利用完善的內(nèi)部控制管理體系，能夠提高企業(yè)的管理能力，確保企業(yè)財(cái)務(wù)管理的數(shù)據(jù)更加真實(shí)，保證企業(yè)資金使用更加安全。所以在結(jié)合企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營情況以后，企業(yè)要正視自身內(nèi)部控制工作的問題，強(qiáng)化思想意識(shí)，培養(yǎng)專業(yè)的內(nèi)部控制人員，完善內(nèi)部控制機(jī)制，營造良好的內(nèi)控環(huán)境，重視監(jiān)督作用的發(fā)揮，以便企業(yè)實(shí)現(xiàn)自己的經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)，促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益最大化。

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作者:馬紅山 單位:中國移動(dòng)通信集團(tuán)吉林有限公司