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摘要：內部控制是集團企業實施內部管理的重要手段，有助于集團企業在競爭激烈的市場環境下提升自身競爭力，加強企業內部管理力度，為集團企業謀求更廣闊的發展道路，對于集團企業經營發展來說極為重要。由集團企業當前的內部控制工作實施情況來看，部分集團企業內部控制工作實施還存在一些問題。本文將進行簡要探討分析，論述集團企業內部控制工作存在的問題，并提出相應的解決意見以供解決參考。

關鍵詞：內部控制；集團企業；重要性；方法

一、內部控制對集團企業的重要性

1.有助于保證企業資金安全使用

內部控制工作在集團企業中的實施，有助于保證集團企業資金使用安全性，避免不合理資金使用情況或者成本投入的發生，有效約束集團企業工作人員財務行為。資金是集團企業經營發展活動開展的重要前提，集團企業發展項目繁多，許多地方都需要發展資金的投入，如果未做好內部控制管理工作，無法對資金使用行為進行有效管控，財務工作出現漏洞，導致集團企業資產出現損失，嚴重的還會影響到集團企業經營發展項目實施。借助內部控制工作，集團企業資金使用情況和資產配備能夠得到全面管控、清點，資金流向明確，確保每一筆資金使用合理，一旦出現資金使用問題也可以及時發現，保證企業資產安全性。

2.有助于企業管理目標實現達成

內部控制工作的實施有助于集團企業經營管理目標的實現。集團企業開展最終目的是為了獲取更大的經濟效益，為了獲得經濟效益就需要不斷開展工作項目，并通過管理監督工作項目實施情況，確保工作項目順利完成得到相應收入。由于集團企業業務內容繁多，在業務開展過程中如果不進行嚴格管理，就會給不法分子有機可乘的機會而內部控制工作的實施能夠讓集團企業業務活動開展情況得到全面反應，監督業務活動推進過程，并有效核查業務活動推擠是否按照既定規劃和成本投入進行，有效管控集團企業業務活動開展，加強集團企業內部監管力度，讓集團企業內部工作人員工作職責意識隨之提高，遵守工作要求認真完成工作內容，保證集團企業發展目標的完成。

3.有助于會計信息準確性的保證

此外，內部控制工作的實施還有助于保證集團企業會計信息準確性，能夠為集團企業后續經營發展決策制定提供有效參考依據。會計信息是集團企業經營發展情況的數據反饋，如果未實施內部控制管理工作，財務工作人員行為無法得到管控，財務工作人員和其他部門工作人員工作態度就會松懈，在進行會計信息匯總時，會出現部門人員敷衍了事、提供虛假會計信息的情況，讓企業高層管理人員無法真實認清企業發展現狀。如果推行內部控制工作，企業內部工作人員的工作行為都能得到有效管理和規范，由專門的內控人員進行監督檢查，促使各部門工作人員完成自身工作職責，為財務部門提供會計報表制作所需真實數據，避免出現應付了事而提供虛假數據的情況，進而為企業決策制定提供準確信息參考。

二、集團企業內部控制工作開展問題

1.集團企業內控建設過于薄弱問題

從集團企業內部控制工作實施情況研究來看發現，影響集團企業內控工作實施的主要影響因素是因為集團企業內控建設過于薄弱，企業不具備內控工作實施條件，內控工作開展缺乏支持，只能流于表面而無法發揮真正的效用。企業應對內部控制工作引起重視，才能讓內部控制工作有效實施，充分發揮內控工作價值，形成良好的內控工作氛圍。然而從當前集團企業內控工作重視情況來分析發現，集團企業管理層人員工作重心放在企業經濟效益上，所開展的企業內部管理活動也只是簡單地對各個部門工作進行管理，內部控制工作制度體系均未構建，企業還未形成內控工作意識，內控工作實施缺乏條件和工作熱情，無法充分發揮應有的效用，就算開展內部控制工作，工作實效性也不強。

2.集團企業內部工作流程存在漏洞

完善的內部控制工作制度體系能夠為集團企業內控工作實施提供有效依據和參考，但是從集團企業內控工作制度配備情況來看，部分企業內控工作制度配備不全，內控工作流程依舊存在漏洞，內部工作牽制力過低，甚至會出現一人身兼數職的情況，影響內控工作真實性、權威性、公正性。集團企業所制定的內控工作制度未對企業內部不相容職位之間的職權牽制進行明確劃分，內控工作人員無法按照規定流程進行規范操作，內控工作效率低下。各部門工作人員在內控工作中的職責未被明確，一旦出現工作問題只會互相推諉扯皮，難以做到全面有效的內部監管。還有部分集團企業照搬其他企業內部控制工作流程，未同自身實際發展情況和需求進行結合，導致照搬的工作流程同內部實際情況存在偏差，內控工作開展效果不理想，內控工作作用難以發揮。

3.集團企業內部控制人員能力不足

無論內部控制制度制定如何完善，如果內控工作人員不具備專業工作能力，也會導致內控工作實施效果同理想效果存在偏差，不利于企業進行內部管控。內控工作涉及集團企業多數業務內容，對內控工作人員的專業能力、管理能力、職責意識、業務認識等都有著極高的要求。但是當前多數集團企業內控工作人員能力配備根本達不到內控工作要求，部分企業內控工作人員還是由財務人員兼職開展的，其既不了解內控工作實施內容，又缺乏專業的內部控制管理工作認識，無法有效推動內控工作實施。人員的缺乏從根本上阻礙了集團企業內控工作推進，集團企業要想發揮內控工作作用，必須解決人員配備問題，為內控工作推進創造有利條件。

三、集團企業內部控制工作開展策略

1.加強集團企業內部控制建設力度

為了集團企業內部控制工作可以有效開展，確保集團企業各工作部門參與內控工作，必須加強集團企業內部控制建設力度，營造內控工作氛圍，形成統一的內控工作理念和企業文化，促使企業上下認識到內控工作的重要性和開展必要性。集團企業內部控制工作建設應當由企業管理層人員牽頭開展，企業管理層人員要隨著時展更新自身工作理念，認識內控工作重要性，了解內控工作實施對企業經濟效益獲取和未來經營發展的影響，將內控工作納入企業工作內容。只有管理層人員引起重視，要求各部門參與內控工作，配合內控工作實施才能引起集團企業各部門工作人員的重視。

2.完善集團企業內部控制工作流程

為了使根據集團企業內部控制工作規范性、針對性更強，避免內控工作流于形式，集團企業還要制定完善的內部控制工作流程，結合企業實際發展情況和需求對內控工作內容、各部門內控工作職責、內控工作人員職責進行規定。對不相容的工作崗位權利義務進行明確，以專人專職的方式聘請專業內控管理工作人員進行內控工作，保證內控管理工作的獨立性，避免內控管理工作因為受到其他工作部門影響而降低工作公正性。落實各部門工作人員在內控工作中的職責，一旦在內控管理過程中發現問題，可以馬上進行職責追究，激發集團企業工作人員工作職責意識，保證其認真負責完成工作任務，配備集團企業內部控制工作開展，避免內部控制工作存在疏漏，通過全面的內控管理規范企業工作行為，為企業安全穩定發展保駕護航。

3.針對內控工作人員能力進行培訓

此外，集團企業還要加強內控工作隊伍建設，提升內控工作人員整體工作水平，確保內控工作有效實施。集團企業應當聘任具有專業內控管理工作理念、管理經驗和業務認識的人員擔任內控管理職位，保證其在工作過程中能夠同集團企業各部門進行有效溝通，了解集團企業業務活動內容和市場情況，知道內控管理工作要點，抓住內控管理工作重心，進行企業內部生產經營活動的全面監管。同時，對于企業現有的內控管理工作人員，集團企業還要加強其專業能力培訓，針對內控工作人員的職責意識、工作能力、工作認識等進行著重培養，確保原有的內控管理工作人員可以深入認識內控管理工作，知道內控管理內容和企業業務內容。為了確保培訓效果，當一期培訓活動完成時，可以由人力資源部門組織進行培訓結果考核，并將考核結果同下一期的薪資待遇進行掛鉤，促使內控工作人員不斷提升自身工作能力，強化內控工作效果。

四、結語

綜上所述，內部控制工作實施有助于企業資金安全使用，幫助企業管理目標和發展目標達成，保證企業財務會計信息的準確性，為企業后續決策制定提供有效參考。從集團企業目前的內部控制工作開展情況來看，主要問題為集團企業內部控制建設薄弱、內控工作流程存在漏洞、內控工作人員工作能力不足。對此，只有加強集團企業內部控制建設力度，完善集團企業內控工作流程，針對內控工作人員進行能力培養，解決集團企業內控工作實施阻礙力度，才能充分發揮內控工作作用，推動企業發展。

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作者：池玉鳳 單位：福建博思軟件股份有限公司