導(dǎo)語(yǔ)：農(nóng)發(fā)行信貸業(yè)務(wù)管理初探一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

分類管理的國(guó)際經(jīng)驗(yàn)借鑒

國(guó)外兼營(yíng)自營(yíng)性業(yè)務(wù)的一些政策性銀行，對(duì)政策性和自營(yíng)性業(yè)務(wù)的分類管理主要采取分賬戶管理和建立母子公司兩種模式。（一）分賬戶管理模式。這種模式比較普遍，是在同一法人下通過(guò)設(shè)立特別賬戶或信托基金，對(duì)政策性業(yè)務(wù)和自營(yíng)性業(yè)務(wù)實(shí)行分賬管理。對(duì)政策性業(yè)務(wù)設(shè)立指令性賬戶，實(shí)行項(xiàng)目專項(xiàng)管理、單獨(dú)核算，其風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償按“誰(shuí)交辦、誰(shuí)補(bǔ)償”的原則進(jìn)行，接受國(guó)家有關(guān)部門監(jiān)管；自營(yíng)性業(yè)務(wù)設(shè)立指導(dǎo)性賬戶，在政府指導(dǎo)下，由政策性銀行自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償執(zhí)行商業(yè)銀行標(biāo)準(zhǔn)。如泰國(guó)農(nóng)業(yè)和農(nóng)業(yè)合作社銀行、加拿大出口發(fā)展公司和德國(guó)土地銀行等。泰國(guó)農(nóng)業(yè)和農(nóng)業(yè)合作社銀行對(duì)政府指定專項(xiàng)政策性業(yè)務(wù)建立公共服務(wù)義務(wù)賬戶，獨(dú)立于一般貸款賬戶，便于單獨(dú)進(jìn)行成本控制和績(jī)效評(píng)估。加拿大出口發(fā)展公司是政府全資的皇家公司，對(duì)政策性業(yè)務(wù)和自營(yíng)性業(yè)務(wù)分別設(shè)立加拿大賬戶和公司賬戶進(jìn)行分類管理，政策性業(yè)務(wù)中5000萬(wàn)加元或敏感交易需要由政府內(nèi)閣進(jìn)行決策，資金來(lái)源均由財(cái)政部撥付，貸款風(fēng)險(xiǎn)由政府承擔(dān)，并設(shè)立專項(xiàng)準(zhǔn)備金；自營(yíng)性業(yè)務(wù)由董事會(huì)決策，資金來(lái)源通過(guò)發(fā)債解決，發(fā)行債券享有國(guó)家主權(quán)信用評(píng)級(jí)，風(fēng)險(xiǎn)由銀行承擔(dān)。（二）建立母子公司模式。該模式是政策性銀行通過(guò)母子公司組織架構(gòu)來(lái)實(shí)現(xiàn)政策性業(yè)務(wù)和自營(yíng)性業(yè)務(wù)隔離。母子公司可以具有不同的股權(quán)結(jié)構(gòu)和治理結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)上的隔離，即在組織、管理和財(cái)務(wù)等方面分離兩類業(yè)務(wù)。這些子公司，有的被政策性銀行全資擁有，有的與戰(zhàn)略伙伴合資成立，專門從事商業(yè)性盈利業(yè)務(wù)。如德國(guó)復(fù)興信貸銀行、巴西社會(huì)經(jīng)濟(jì)開發(fā)銀行、世界銀行和歐洲投資銀行等，都擁有具備獨(dú)立的法人地位和財(cái)務(wù)管理權(quán)限的子公司。德國(guó)復(fù)興信貸銀行主要是為德國(guó)中小企業(yè)提供優(yōu)惠的長(zhǎng)期信貸，下設(shè)全資商業(yè)性子公司，如中小企業(yè)銀行、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)銀行、開發(fā)銀行、國(guó)際合作銀行等，各子公司實(shí)行獨(dú)立核算，享受不同的政策和監(jiān)管制度。

農(nóng)發(fā)行信貸業(yè)務(wù)分類管理的建議

實(shí)行信貸業(yè)務(wù)分類管理，必須明確界定分類標(biāo)準(zhǔn)，并根據(jù)不同性質(zhì)業(yè)務(wù)，建立相應(yīng)的扶持和保障機(jī)制。（一）業(yè)務(wù)劃分標(biāo)準(zhǔn)和范圍。根據(jù)2012年全國(guó)金融工作會(huì)議要求，可將農(nóng)發(fā)行業(yè)務(wù)劃分為政策性業(yè)務(wù)和自營(yíng)性業(yè)務(wù)，并隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和形式變化，動(dòng)態(tài)地調(diào)整業(yè)務(wù)分類和范圍，做到有進(jìn)有退。1.政策性業(yè)務(wù)。是指國(guó)家強(qiáng)力倡導(dǎo)，體現(xiàn)國(guó)家的農(nóng)業(yè)和農(nóng)村政策意圖，由各級(jí)政府主導(dǎo)，并給予全部或部分風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)臉I(yè)務(wù)。現(xiàn)行政策性業(yè)務(wù)范圍應(yīng)包括：（1）糧棉油收購(gòu)、儲(chǔ)備、調(diào)銷貸款、政策性財(cái)務(wù)掛賬等；（2）豬肉、羊毛、食糖及其他主要農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)、儲(chǔ)備貸款；（3）化肥等主要農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料儲(chǔ)備貸款；（4）農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)和農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)中長(zhǎng)期貸款；（5）農(nóng)業(yè)科技貸款等。2.自營(yíng)性業(yè)務(wù)。是指符合國(guó)家農(nóng)業(yè)和農(nóng)村政策導(dǎo)向，與政策性業(yè)務(wù)緊密相關(guān)并由農(nóng)發(fā)行自主決策、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)。現(xiàn)行自營(yíng)性業(yè)務(wù)范圍應(yīng)包括：（1）農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)和農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)流動(dòng)資金貸款和固定資產(chǎn)貸款；（2）農(nóng)業(yè)小企業(yè)貸款；（3）縣域城鎮(zhèn)建設(shè)貸款等。（二）實(shí)行分賬核算管理模式。分賬核算是分類管理的基礎(chǔ)，只有通過(guò)分賬核算，制定合理的成本及費(fèi)用分?jǐn)傄?guī)則，才能確定兩類業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)績(jī)效及成本收益。從制度變遷的成本角度看，選擇分賬管理模式僅需要調(diào)整內(nèi)部管理體制，而母子公司模式涉及到機(jī)構(gòu)變動(dòng)、人力資源增加，資金成本和運(yùn)行成本相對(duì)較高。從我國(guó)實(shí)際情況看，農(nóng)發(fā)行可選擇分賬模式。建議按照“誰(shuí)受益誰(shuí)負(fù)擔(dān)”的原則和重要性原則，對(duì)信貸業(yè)務(wù)成本費(fèi)用進(jìn)行合理分?jǐn)偅型獠空J(rèn)定依據(jù)能直接認(rèn)定的，可直接歸屬到相應(yīng)的業(yè)務(wù)。無(wú)法直接歸類的，可依據(jù)各類業(yè)務(wù)量比例進(jìn)行合理分?jǐn)偅黝悩I(yè)務(wù)的資產(chǎn)與該類業(yè)務(wù)的費(fèi)用之間原則上要存在一定的對(duì)應(yīng)關(guān)系。通過(guò)精確分類和分賬核算，找出每類業(yè)務(wù)盈虧平衡點(diǎn)，為經(jīng)營(yíng)決策和合理補(bǔ)償提供依據(jù)。（三）建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制。兩類業(yè)務(wù)應(yīng)建立有區(qū)別的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制。對(duì)現(xiàn)行由中央財(cái)政兜底的政策性糧棉油和主要農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)和儲(chǔ)備貸款業(yè)務(wù)保持現(xiàn)行的補(bǔ)償政策不變。對(duì)其他政策性業(yè)務(wù)建立由中央財(cái)政、地方政府和農(nóng)發(fā)行三家共擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制，建議中央財(cái)政對(duì)于農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)和農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)中長(zhǎng)期貸款給予一定比例的貼息；對(duì)于儲(chǔ)備和調(diào)控以外糧棉油收購(gòu)貸款，可通過(guò)免征農(nóng)發(fā)行營(yíng)業(yè)稅建立政策性業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償基金方式，實(shí)行專戶管理、專款專用；對(duì)運(yùn)用上述兩種方式仍不能彌補(bǔ)風(fēng)險(xiǎn)損失的部分由農(nóng)發(fā)行風(fēng)險(xiǎn)撥備予以承擔(dān)。對(duì)于自營(yíng)性業(yè)務(wù)由農(nóng)發(fā)行根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)和收益情況決策是否承辦，風(fēng)險(xiǎn)完全由農(nóng)發(fā)行自行承擔(dān)。（四）建立有區(qū)別的資本和風(fēng)險(xiǎn)撥備約束機(jī)制。為了從機(jī)制上確保兩類業(yè)務(wù)分類管理，以及政策性業(yè)務(wù)為主體要求，建議按照“區(qū)別對(duì)待、分類計(jì)提”的原則建立資本和風(fēng)險(xiǎn)撥備約束機(jī)制。一是對(duì)國(guó)家負(fù)責(zé)兜底的政策性貸款按“誰(shuí)交辦、誰(shuí)補(bǔ)償”的原則，風(fēng)險(xiǎn)由政府兜底，農(nóng)發(fā)行不對(duì)應(yīng)資本約束、不計(jì)提撥備。對(duì)國(guó)家不負(fù)責(zé)兜底的農(nóng)業(yè)農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等政策性貸款，農(nóng)發(fā)行要對(duì)應(yīng)資本約束，并計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)撥備。二是對(duì)自營(yíng)性貸款由農(nóng)發(fā)行承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，按風(fēng)險(xiǎn)程度及監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)應(yīng)資本約束，足額提取風(fēng)險(xiǎn)撥備。三是允許農(nóng)發(fā)行長(zhǎng)期執(zhí)行金融企業(yè)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金全額稅前扣除政策或?qū)①J款損失準(zhǔn)備稅前扣除比例提高至3%，減免營(yíng)業(yè)稅或比照農(nóng)信社和農(nóng)行三農(nóng)金融事業(yè)部做法，按3%的優(yōu)惠稅率計(jì)繳營(yíng)業(yè)稅。（五）建立不同的考核評(píng)價(jià)和監(jiān)管機(jī)制。農(nóng)發(fā)行作為政策性銀行，國(guó)家應(yīng)建立有別于商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)分類考核評(píng)價(jià)和監(jiān)管制度。建議借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，對(duì)政策性業(yè)務(wù)以盡職考核為主，主要考慮政策性目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況、資金到位情況、服務(wù)質(zhì)量及管理水平等，并建立健全政策性業(yè)務(wù)差別監(jiān)管體系。自營(yíng)性業(yè)務(wù)考核和監(jiān)管可參考商業(yè)銀行的標(biāo)準(zhǔn)及辦法。

本文作者：丁振京工作單位：農(nóng)發(fā)行總行研究室