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摘要分析了銀行承兌匯票貼現業務的風險成因，探討了銀行承兌匯票貼現業務的匯票風險、信用風險、操作風險以及票據價格風險等，提出了通過有效的審查制度、完善相關規定來其防范其風險的具體實施策略，指出健康的銀行承兌匯票貼現業務市場的建立與發展以及正常的市場秩序仍然需要全社會的共同努力。

關鍵詞銀行承兌匯票貼現業務風險防范

近年來，各級銀行依法開辦銀行承兌匯票的貼現、轉貼現、再貼現業務（以下簡稱貼現業務），有力地支持了地方經濟的發展，為票據市場的形成和發展奠定了良好的基礎。隨著銀行承兌匯票使用范圍的不斷擴大和應用程度的日益提高，隨之而來的票據詐騙不斷發生，且呈愈演愈烈之勢，擾亂了正常的金融秩序。本文探討銀行承兌匯票貼現業務的主要風險以及防范措施。

1銀行承兌匯票貼現業務的風險成因

1.1對票據業務相關規定認識不夠

《中華人民共和國票據法》、《商業匯票承兌、貼現與再貼現管理暫行辦法》、《中國人民銀行關于切實加強商業匯票承兌貼現和再貼現業務管理的通知》以及銀監會對各家商業銀行通報中，反復而明確地規定銀行承兌匯票業務必須具有真實的貿易背景。然而在商業銀行票據業務經營中，一些銀行營銷人員、管理人員有意無意地違背制度與規定辦理票據貼現業務，致使融資性票據暗中發展，其根源與銀行工作人員對我國票據市場發展錯誤認識相關的。目前我國票據市場的發展還處在不成熟、功能不完善的“初級階段”，特別是商業承兌匯票由于相應的法律制度不健全、缺少對企業資信情況的準確定位、信用環境沒有得到真正的改善等原因所占票據市場比重太小，而銀行承兌票據業務成為企業進行結算的一種主要手段。與我國票據市場相比，西方發達國家的票據市場得到了長足的發展。特別是一些有資信的大企業的商業承兌匯票占據了票據市場的主流，其中無貿易背景的融資性票據也得到了快速的發展。錯誤地認識正是沒有深入地了解我國票據市場的現狀，沒有了解國家宏觀調控政策中貨幣政策對票據市場的引導，違背了國家對票據業務相關制度與規定制定的初衷。

1.2對票據貼現業務存在風險認識不足

銀行經營商業匯票業務要視同貸款業務進行管理，對經營客戶的資格、資信、經營與管理等情況應該掌握了解，對經營客戶的商品交易嚴格進行審查。但在實際業務中，有些行認為銀行承兌匯票由承兌行把關審查貿易背景的真實性，由承兌行對到期的銀行承兌匯票進行承兌，因此貼現銀行只要將貼現資金安全收回，不在意企業是否有真實的貿易背景，疏忽對企業一些細小環節的認真審查，為承兌行發生墊款形成損失，產生法律糾紛留下了隱患。

1.3銀行經營思想存在誤區

一是目前票據市場同業競爭較為激烈，特別是一些優質的客戶成為各家銀行競爭的焦點，穩住優質客戶可以為銀行帶來穩定的存款，還可以通過辦理票據貼現業務賺取可觀的利潤因此銀行在與優質客戶辦理業務時，往往妥協，放寬條件。二是重經營輕管理的思想仍然存在。各家銀行每項業務的經營都有一些硬性的指標，這些硬性指標與每個行的整體利益息息相關，為完成這些指標，一些行過于重視經營而輕視管理，使內控制度的執行沒有真正地得到落實。

1.4企業經營利益的驅動

企業要發展、要擴張，資金的需要是必要條件。《商業匯票承兌、貼現與再貼現管理暫行辦法》規定貼現利率采取在再貼現利率（年貼現率2.95%，月利率為2.475‰）基礎上加百分點的方式生成。銀行一年期流動資金貸款月利率為4.575‰，貼現月利率平均按3‰計算，企業申請貼現與貸款相比將節約成本35%，對大企業的貼現率則更低。同時與審批嚴格的貸款相比，票據承兌與貼現辦理手續相對簡便。因此企業會挖空心思辦理貼現資金，特別是貼現業務頻繁的企業，可以保持一個穩定的貼現金額供企業長期使用。

1.5工作人員責任心不強，素質有待提高

匯票業務要求工作人員嚴格執行規章制度和操作規程，要求工作人員有敬業精神，對票據嚴格審查。由于工作人員責任心不強，業務水平差，在實際業務操作中“小錯”不斷，大的方面不堅持原則，對企業的欺騙行為視而不見，致使企業瞞天過海。

2銀行承兌匯票貼現業務的風險分析

2.1匯票風險

匯票風險是指匯票本身的格式規范以及關于匯票的相關法規條款等造成的風險，具體表現為三個方面。首先，由于票據法規不盡完善，現行的《票據法》、《支付結算辦法》等法律法規對于銀行承兌匯票所做出的相關規定并不完善，導致銀行工作人員在實際處理承兌匯票貼現業務時難以把握，主觀性較強；其次，銀行承兌匯票業務相關規定不詳實。部分銀行在實際處理承兌匯票貼現業務時采取票據回購的方式，并且票據的真實性由銀行自己查詢，卻未能對查復書格式和簽章做出明確統一的規定，且查詢程序簡單、查詢內容不詳、格式樣張繁雜、不統一，特別是當銀行工作人員風險防范意識較差時，票據風險將因此而隨之產生；再次，票據風險的產生還在于金融結構內部控制不嚴。匯票屬外部傳遞憑證，盡管各銀行承兌匯票上已采用鋼印、聯行印章、壓印金等防偽措施，但隨著科技的發展，不法分子的造假水平越來越高，編造匯票以騙取銀行資金的詐騙行為舉不勝舉。

2.2信用風險

與國外同類金融業務相比，我國銀行承兌業務的收費水平普遍極低，對于不同的時間期限、客戶信用等級別和保證金比例，均按照票面金額的0.5‰收費，其不僅有欠公平與合理，并且不足以用來補償風險損失。《商業匯票辦法》明確規定，“銀行對已承兌的銀行承兌匯票負有到期無條件付款的責任，不得以交易糾紛和本身承承兌的責任拒付票款，并且對經背書轉讓取得匯票的權利人不得提出抗辯”，該規定表明，承兌匯票到期時，如果承兌申請人賬戶上無足額款項時，承兌銀行必須向收款人或持票人無條件墊付此款，然后將此墊款轉為逾期貸款，自行向承兌申請人清收。顯然，盡管銀行以獲取貸款利息為最終目的，但在實際的承兌匯票業務中銀行將不可避免地處于被動發放貸款的地位，能否順利回收貸款并獲取利息這一問題與信用風險相伴而生。特別是普遍較低的保證金收費標準不足以彌補信用風險損失，無疑更加重了信用風險問題的嚴重性。2.3操作風險

（1）在銀行金融業務惡性競爭條件下，銀行在實際處理銀行承兌匯票貼現業務時，片面追求客戶量與表層業績，僅僅要求客戶提供增值稅發票和商品交易合同復印件，缺乏對匯票及合同的真實性、相關業務的交易背景以及客戶資信和客戶實際資金需求的必要性考核，從而引發風險。同時操作風險還包括部門銀行員工在銀行承兌匯票貼現業務中“投機取巧”、鉆業務操作中的空擋，與客戶竄謀而騙取資金等風險。

（2）在部分銀行提供給客戶的善意服務中，為體現出銀行特有的工作熱情與對客戶的人文關懷，僅由一名銀行工作人員（比如客戶經理）持客戶銀行承兌匯票為其辦理貼現業務，未堅持雙人辦理和雙人保管制度，在查詢、辦理過程中易造成銀行承兌匯票丟失和發生道德風險。除此之外，亦存在個別企業為達到融資目的，有意重復使用貿易合同和增值稅發票，套取銀行承兌匯票貼現資金的風險。

2.4票據價格風險

票據價格風險主要包括三個方面：一是在宏觀經濟環境波動的條件下，銀行承兌匯票貼現業務已交易完畢后票據價值發生變化而對銀行收益或資本造成的風險損失；二是貼現銀行為追求利息收入以愿意以低于成本的價格為企業辦理貼現業務；三是銀行在確定貼現業務的價格后以低于正常利率的某一利率辦理貼現業務，而將其中差價作為“傭金”返還給客戶。對于票據的價格風險，第一種風險屬于系統風險，它由整個社會、經濟等的不確定因素所導致，人為因素通常無法有效降低和避免。對于票據的后兩種風險，其顯然屬于非系統風險。導致該風險的做法在業界已得到默認和具體實施，并已成為各大銀行吸引顧客、拓展業務的競爭手段之一。值得說明的是，這一做法并不利于銀行承兌匯票貼現業務的規范發展與可持續發展，銀行將最成為這一舉措的最終受害者。防范和消除后兩者風險還需要各銀行的自律行為以及相關法規制度的出臺。

3銀行承兌匯票貼現業務的風險防范

3.1有效的審查制度

（1）銀行應盡可能對企業承兌匯票業務真實性、資金需求合理性、票據有效性的詳細審查，以防止部門企業的惡意欺詐行為。特別是在非應稅勞務、轉讓無形資產或銷售不動產等交易活動無法開具增值稅發票，在形式上缺少相應的跟單資料證明其真實交易關系或債權債務關系，以致不利于貼現業務的開展這一形勢下，審查制度的健全與實施顯得尤其必要和重要。

（2）對于票據規范性、完整性的詳細審查。針對目前犯罪分子利用假銀行承兌匯票詐騙資金活動較為猖獗的狀況，各行要積極利用查詢、查復手段，證實票據的真偽。銀行內部查詢承兌匯票一律使用K類電報或通過行內電子匯兌系統辦理，嚴禁將查詢、查復書直接交付客戶自行辦理。對金額巨大的，必要時直接當面查詢。同時建議人民銀行總行要進一步采取措施，盡快建立全國統一聯網票據業務信息查詢和監控系統。

（3）對于員工業務技能與職業操守的審查。加強政治思想教育，注重人員培訓。一是針對銀行承兌匯票貼現業務政策性強、風險大的特點，采取多種形式對職工進行愛崗敬業、遵紀守法的政治思想教育，增強法治觀念和風險防范意識，對主要人員不僅注意其八小時內的表現，還要了解八小時以外的情況，對有問題經教育無效者，要調離其崗位。二是銀行承兌匯票貼現業務其知識性、專業性、操作性強，要求辦理業務的當事人具備較高的素質、信譽、法紀意識。因此，必須對銀行有關業務人員進行全面、持續的票據知識宣傳培訓，使之熟練掌握出票、承兌、背書、保證、付款等票據行為的做法及相應的法律責任和主要防偽特征。惟有如此，銀行承兌匯票的使用和流通，才有堅實的社會基礎。三是實施獎懲，建立激勵機制，嚴格責任追究制度。對嚴格執行制度、認真審核票據、成功堵截假票、避免資金損失的，給予相應的獎勵；而對審查不嚴、或不按規定進行操作導致受理假票據并造成一定資金損失的，給予相應處罰，形成犯罪的要移交司法部門處理。以此來有效地調動廣大業務人員防范假票據的積極性和主動性。

3.2完善相關規定

目前關于匯票貼現業務的法規制度并不健全，而信用機制仍有待加強，導致在實際業務處理過程中出現了諸多問題，因此很有必要通過完善制度創新和法制建設來解決目前銀行承兌匯票貼現市場發展中存在的問題，其具體對策建議如下：一是在現行的有關匯票法律法規框架內，積極完成《票據法》的修訂工作；二是銀行承兌匯票貼現業務的發展已成為銀行調整信貸資產結構和進行流動性管理的重要手段，對此銀行業界在提高風險防范意識、加強風險監管力度以及行業自律的同時，同時亦應該注重建立信息共享制度與合作競爭制度；三是鼓勵和支持銀行建立票據專營機構，充分發揮市場中介作用，提高票據業務效率；四是建立規范的會計內部控制系統，采取多種技術措施，辨別票據真偽。

4結語

從根本上降低銀行承兌匯票貼現業務的風險還需要培育良好的社會信用環境，一方面取決于企業自身的自律行為，另一方面還需要政府、工商、公安、稅務、銀行等結構通力合作，實行有效的監督與控制。除此之外，在需要向全社會進行有關匯票貼現業務的專業知識與法規知識宣傳，提高全民的自我保護意識。可見，健康的銀行承兌匯票貼現業務市場的建立與發展以及正常的市場秩序仍然需要全社會的共同努力。

參考文獻

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