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摘要：一直以來，企業集團以特有的規模優勢成為金融機構的重點營銷對象。隨著國家環境治理及淘汰過剩產能政策的逐步落實，企業集團信貸風險狀況有何新發展？為了解這一情況，人民銀行鹿泉支行對轄區某企業集團信貸風險狀況進行了專題調研，發現企業集團信貸風險日益凸顯，須引以關注。

關鍵詞：企業集團；信貸；風險

一、企業集團信貸風險分析

（一）集團獨特的組織形式、運作方式引發信貸決策風險

與一般企業相比，企業集團具有跨行業、跨地區等特點，集團內部大多數企業以獨立法人形式存在，成員之間投資關系、利益關系、親屬關系較為復雜，且存在各種較為隱蔽的影響或控制，這在一定程度上掩蓋了企業集團的真實經營與風險狀況。以石家莊市鹿泉區某企業集團為例，目前該集團公司下設水泥有限公司、紙業有限公司等20多家子公司，形成了水泥、造紙、精密鑄造、電解鋁、熱電等五大行業為主，兼及農業、建筑業、飲食服務、商貿等行業的產業格局，集團從業人員已達5300人。相對而言，金融機構沒有專門的企業集團信貸管理辦法，也沒有科學、規范的評價體系和標準，信貸管理方式相對滯后，要掌握企業集團整體真實狀況難度很大，可能對信貸項目整體風險的判斷產生失誤。

（二）集團授信總量難控制弱化了風險防范效果

企業集團內部關聯和控制關系復雜，金融機構授信管理側重于在本單位申辦貸款的成員企業，信貸信息相對封閉，單個金融機構欲掌握企業集團整體信用和信貸情況難度很大，不易準確掌握和控制企業集團授信總量，埋下過度融資的風險隱患。據統計，截至2016年6月末，鹿泉某企業集團貸款涉及19家金融機構，且多家金融機構為域外機構，貸款總額17.04億元。單個金融機構只掌握自身貸款情況，很難了解到金融機構對該企業集團的總體授信情況。

（三）集團“三查”制度難落實致使風險管控流于形式

一是企業財務報表不實，有些科目核算內容不規范。如某成員企業“長期投資”核算內容為該企業在集團的存放款項，“長期應付款”核算內容為該企業借用集團款項。企業財務報表是金融機構審批貸款的重要依據，報表不實使得貸款“三查”成效大打折扣。二是貸款實際用途難掌握，存在承貸人和用貸人主體不統一問題。企業集團對財務實行統一調度，關聯企業間抽調資金、無償調撥固定資產行為比較普遍，而貸款融資則由成員企業分頭承擔。三是企業集團及關聯企業通過成員企業分散融資，一旦某成員企業發生債務糾紛，其他關聯成員不可避免受到牽連。受上述因素影響，金融機構了解承貸人實際使用貸款情況的難度成倍增加，為企業集團懸空金融債務或逃廢債務埋下隱患。

（四）集團信貸風險易引發關聯風險

首先，企業集團成員企業貸款方式主要是連環擔保，擔保與被擔保企業均為集團內成員。據不完全統計，某企業集團成員之間連環擔保貸款占集團貸款總額的高達90%以上。一旦某個成員企業或某幾個成員企業到期不能償還債務，金融企業依法向擔保企業追償貸款，則有可能引發成員企業間的鏈鎖反應。其次，企業集團大多對當地經濟影響較大，他們非常注重與政府部門的關系，如果金融機構在追償貸款時受到行政干預，則追償阻力更大。再次，企業集團貸款大多分布在多家金融機構，當在其中一家出現不良貸款時，征信系統就會形成不良記錄，進而影響其他金融機構貸款的正常運行。

（五）集團財務管理服務方式潛在監管風險

據調查，某企業集團存在如下財務管理服務方式。一是為成員企業擔保。采用成員企業相互擔保或由集團為成員企業提供擔保的方式獲取貸款。二是成員企業之間借款。借款一般反映在“應收款”、“其他應收款”科目中。三是通過銀行以委托貸款等方式向成員企業提供借款。企業集團不是法定金融機構，不向當地金融監管部門報送相關報表和資料，也不受資產負債比例等監管指標約束。集團財務管理服務行為屬集團財務公司業務范圍，是金融風險監管和控制的盲點，蘊含一定的金融風險和社會風險。

二、防范化解企業集團信貸風險的建議

（一）加強法制和制度建設

一是將企業集團納入金融監管監控體系，明確企業集團向金融監管部門、人民銀行提供相關報表、資料的責任和義務；完善金融風險處置預案，建立健全企業集團風險監測和預警機制；對符合財務公司條件的企業集團，可幫助其報經銀監會批準依法成立財務公司，按照財務公司相關規定開展業務監管和風險監管。二是制定統一的企業集團授信標準和實施辦法，明確對企業集團授信管理的內控要求、信息要求、比例要求和報告要求，營造公平合理的競爭環境。三是建立兩項制度，第一項制度是當一家金融機構與企業集團的融資意向確定后，應采取適當措施或途徑公示供其他金融機構參考，第二項制度是對業績較好的企業集團融資，在政策法規許可的范圍內由各家有融資意向的金融機構面對面公平競爭。

（二）加強銀企溝通與交流

一是人民銀行、銀監會及金融機構要加強金融宏觀調控和產業政策的窗口指導，加大銀企對接力度，尤其是有信貸關系的金融機構要定期與企業集團的決策層溝通交流，向企業集團提供國家宏觀經濟金融政策動態信息，以及宏觀性和地區性經濟走勢分析等外部環境信息，引導其向前景好、成長性高的高新技術領域發展。二是建立金融監管部門與金融機構之間以及金融機構相互之間的信息交流平臺，可探索由人民銀行牽頭，會同工商、海關、司法等部門建立和完善涵蓋企業資信、金融機構授信及守信等情況的全國性企業信息系統，這一系統應包括企業注冊信息、股東信息、納稅信息、融資信息、債務償還及違規信息等必要內容。并在此基礎上加強金融風險預警和報告工作，預警報告提出后，決策部門和主要負責人應及時做出決策，依法維護信貸資產安全，防范和化解企業集團金融風險。

（三）加快政府職能轉變

重點是支持、督促集團型企業按現代企業制度要求依法完善法人治理結構，形成有效的權力制衡機制；大力整頓市場經濟秩序，規范會計師事務所、資產評估機構等社會中介組織經營管理行為，提高中介機構會計、審計和評估資料及數據的真實可靠性。

（四）完善金融機構微觀決策管理機制

一是完善信貸準入退出機制。金融機構要針對企業集團跨行業、跨地區綜合經營的特點，以降低信貸風險、實現銀企雙贏為目標，成立專門機構或設置專門崗位開展對企業集團信貸的營銷、管理及監測。二是目前各基層經辦行只有建議權、調查權、貸后管理權，而沒有決策權，弱化了基層經辦行管理貸款主動性和積極性。商業銀行內部要對企業集團的業務包括總公司、分公司等新增貸款集中到總行或一級分行統一決策。實施“集中決策，分散風險”決策機制。三是提升對企業集團信貸的經營管理層次。對大型企業集團的信貸經營和管理，成立由一級分行甚至總行牽頭，有關經辦行參加的客戶服務組織，在貸前調查和貸后管理中，明確經辦行的任務、權限和職責，由經辦行把握轄內風險，牽頭行把握全局風險，做到局部風險與總體風險控制的統一。

（五）強化授信管理防止信用膨脹

一是合理界定企業集團授信范圍。應根據《企業集團財務公司管理辦法》對“成員單位”的定義，從定量與定性兩方面結合起來確定企業集團的關聯企業。二是測算集團企業總授信量并在成員單位合理細分。在授信范圍界定后，結合集團運營模式，核實集團內部關聯企業的財務往來、關聯交易、相互間投資及資產調撥等關聯情況，據實調整集團內通過關聯交易虛增的資產，對整個集團經營管理狀況做出總體評價，合理測算出企業集團的授信總量；之后根據各關聯企業在企業集團的投資比例，參考關聯企業財務狀況，確定關聯企業授信額度。三是對多家銀行介入的企業集團，應由一家主辦銀行牽頭，啟動銀團貸款，建立分別監測、信息共享、協調一致的合作機制，對企業集團實行全方位協作監管。

（六）強化內控機制防范化解信貸風險

在貸前調查方面，一是加大調查力度，對新增貸款、首筆貸款要充分了解和分析客戶股份構成、董事會人員組成及相互關系、對外投資企業集團化程度等情況。二是拓寬調查范圍，延伸到稅務、工商、企業主管部門、有業務往來的相關企業以及企業集團的周邊情況等方面，以考核評價企業的實有資產及信譽狀況等。三是挖掘調查深度，除審核企業財務報表外，還應掌握較為真實的企業產銷及經營財務狀況。在貸中審查方面，對財產的抵押、質押、用途等嚴格審核，抵押、質押或第三方擔保必須嚴格履行法律手續，抵押、質押物能及時變現，嚴禁集團內部關聯企業相互擔?；蜻B環擔保。在貸后檢查方面，一要加強關聯企業間財務往來的監控，嚴禁企業使用銀行信貸資金對其關聯企業進行投資，嚴控關聯企業間開立銀行承兌匯票，防止集團通過關聯企業間的虛假交易套取銀行信貸資金。二要加強關聯企業間交易行為監督，防止成員企業通過關聯交易轉移資產，惡意懸空銀行債權。三要從物質流、信息流、資金流等方面密切關注與集團內部往來密切的企業，及時發現其新成員企業，及時反饋集團及其關聯企業生產經營、財務狀況、體制改革、銀企關系等方面的風險預警信號，防止信貸危機的連鎖反應。四要建立企業集團重大事項報告制度。

作者:王中格 單位:中國人民銀行鹿泉支行