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一、財務報表在銀行信貸業務中的應用

(一)銀行信貸中企業財務報表分析的方法和內容。銀行在進行企業財務報表分析時，可以圍繞企業財務狀況、固有資產和現金流量等情況做出評價分析，從而幫助銀行對是否與企業開展合作，提供貸款做出判斷。銀行在分析財務報表時，不僅要分析觀察流動比率、現金流動負債比率、速動比率等短期償債能力指標，而且要構建專項小組，對企業長期償債能力指標，如產權比率、負債與有形凈資產比率進行測評。此外，還應對企業運營的基本情況、盈利性做出大致的了解。從而提高銀行對于企業真實財務能力的掌握程度，保障銀行在與企業開展經濟合作時決策的可靠性。(二)銀行信貸業務中財務報表分析的應用要點。銀行應該抓住企業財務報表中內容的關鍵點進行分析。首先，銀行需加強對企業內近期發展項目的財務分析。一方面，要考察財務指標的完整性，近期內發展項目的財務情況的數據或者憑證都應由專人進行保存，若為紙質憑證如有破損或者出現字跡不清都應視為無效。另一方面，要分析財務指標的真實性和正確性。如果一些數據出現漏洞或者出錯，銀行應該及時向企業求證并進行調查核實，保證每一份財務報表上的數據都是可以反映企業財務信息的。一旦發現企業存在虛增資產等造假情況，及時停止合作做出合理反饋。其次，銀行應該加強對企業財務報表上出現不匹配指標的注意，如果企業財務報表上的數據在一段時間內突然快速增長或者驟然下降，這些均屬于不匹配指標，可能是企業內部發展出現異常或者是數據出現錯誤。同時還要對客戶企業整體數據情況進行評估，整體數據太過優秀、波動太過平穩或者短期內波動太大都要重點關注，這也是屬于數據指標不匹配的情況。最后是變動較大的財務項目，銀行需調遣專業人員對該項目進行了解、分析原因及評價其是否屬于正常現象或者數據是否在正常范圍內。

二、企業財務報表分析

(一)企業償債能力分析。償債能力是企業財務報表中體現的最重要的因素。償債能力分為短期償債能力和長期償債能力兩個部分。短期償債能力主要依托短期內的資金流入體現，當銀行決定對客戶企業開展信貸服務時，需要根據財務報表分析判斷企業短期償債能力是否能夠及時向銀行完成本息還款，這主要是看企業是否具備足夠的流動資金開展經濟活動。當然，流動資金并非越多越好，在企業開展項目時，一定量的負債經營能夠增大企業資金流轉的靈活度，但是流動資金過多說明企業缺乏一定的負債經營，經營策略有待改進。所以說，短期償債能力主要反映的企業短期內的經營狀況。長期償債能力主要依賴企業整體盈利情況和管理結構，這也是企業資產總實力的一種體現。主要表現在產權比率和資產負債率的平衡情況，只有這兩種指標控制在一定范圍內，企業的發展才是健康的、可持續的。(二)企業運營能力分析。企業財務報表中的資產管理與收入情況是企業運營能力分析的重要指標，所以銀行也可通過這兩項內容對企業整體財務情況作出基本判斷。在企業的資金管理中，可以利用構建制度與團隊、建設考核評價系統等多種方法提高資金管理效率，這是提高企業運營能力的重要手段。企業運營能力無法通過數據高低直接判斷，但是資金管理效率是可以通過量化分析的。首先，銀行可通過財務報表了解企業應收賬款周轉率，應收賬款周轉率如果比較高，則說明企業具備良好的應收賬款收回措施，如果應收賬款周轉率偏低，則說明企業對于應收賬款的控制能力不足，此時若與該企業進行信貸合作，企業可能無法及時償還貸款。其次是存貨周轉率，眾所周知，存貨周轉率在一定程度上代表了企業的出貨速度和銷售情況，如果存貨周轉率偏低，該企業的銷售業務一定是存在問題的，長此以往，企業一定會因為貨物流通速度過慢導致資金周轉不靈。但是這個指標也并非是也高越好，如果存貨周轉率過高，企業采購速度增加，人員工作壓力不斷上升，成本也會上升，反而不利于企業運營能力的提高。(三)企業盈利能力分析。盈利能力是判斷一個企業發展前景的重要標準。銀行在進行財務報表分析時，也會根據企業盈利能力判斷其償還貸款的能力，在某些情況下，即使企業運營能力并不是特別高，但是只要企業擁有足夠高的盈利能力，那么銀行就可以決策對該企業進行信貸業務。財務報表上所有體現盈利能力的指標中利潤率首當其沖，利潤率作為企業凈收益的主要體現，如果利潤率較高，說明企業在項目中獲得收益的可能性也比較高。同時，銀行還要對企業的主要收入項目進行了解，分析企業主要收入項目凈利潤占全部利潤率的比重。一般來說，如果一個企業的主要收入項目獲益足夠高，也就說明企業整體獲得收入的能力是企業內部發展的真實能力，而非短期的業務發展，企業長期發展能力越高，對于歸還銀行本息貸款的能力也越大，這就間接體現了企業的盈利能力。當然，企業的盈利能力測試不僅是對資金多少的考察，更是財務報表中資產報酬率、利潤率多種指標共同作用的結果。

三、結語

總之，企業財務報表分析是銀行與客戶企業開展信貸業務的重要參考依據。如果在開展商業信貸時缺乏必要的財務報表分析，銀行的信貸業務就會存在極大的資金風險，所以說，財務報表分析之于銀行信貸業務的影響不可謂不大。銀行可以通過對企業償債、營運、盈利能力中多種指標進行分析，從而提高銀行對于企業財務能力分析結果的準確性，助力銀行實現工作愿景。

參考文獻：

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作者:錢桂林 單位:中國農業銀行昆山分行