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為了加強對基層工會組織部門預算編制和執行情況的監督，根據廣西邕寧區總工會經審辦工作安排，經審辦組成調研組對邕寧區基層工會組織部門預算執行情況進行了專題調研。調研組聽取了新江鎮等3個基層工會組織所作的本部門預算執行情況匯報，與邕寧信社等3個相關部門進行了座談，深入邕寧區農林水利局等3個單位進行了現場調研，并在對27個單位工會經費進行審計的基礎上取得一手材料。現將調研情況報告如下。

一、基本情況及取得的成效

所調研及審計的單位，各基層工會組織基本能夠按照“兩上兩下”的程序編制部門預算，總體執行情況喜憂參半。全城區188個一級預算單位一般公共預算2016年總預算數為636.26萬元，實際執行決算數為622.34萬元，總執行率為97.81%。其中：執行率達到90%以上的有152個單位，占城區部門預算單位總數的80.85%；執行率在80%～90%之間的有15個單位，占總數的7.98%；執行率在80%以下的有21個單位，占總數的11.17%。近年來，在邕寧區總工會的重視下，基層工會認真貫徹預算法律法規，在規范工會經費預算編制、強化預算管理和提升資金使用效益等方面取得了初步成效：一是加強工會經費預算管理，預算資金能力得到增強，資金使用效益初步顯現；二是基層工會組織的部門預算編制的科學性和規范性得到增強；三是規范和細化項目支出預算，重點活動項目資金得到保障；四是深入推進部門預決算公開，社會監督面不斷擴大；五是積極開展工會經費管理，努力促進年度內各項活動經費預算的平衡，使全城區基層工會組織的預算執行率和預算管理水平得到進一步提升。

二、調研中發現的主要問題

盡管邕寧區基層工會組織的部門預算編制和執行取得了一定成效，但也存在一些亟待解決的問題，主要有：1.重視不夠，管理認識不足。一些單位的領導及其工會組織負責人對于部門預算編制的重要性認識不足，片面認為預算只是行政財務部門的事，與自身無關。因而對本單位預算管理工作不重視，馬虎應付，沒有嚴格按照預算法的規定進行部門預算編制和管理，導致正常的財務管理工作未能按時按質完成，拖了整個城區的“后腿”，造成城區財務管理工作在全市排名靠后。2.質量不高，多種因素制約。一是工會預算編制與單位工作計劃不同步，工會預算編報時間一般在上一年度的11—12月，往往比行政部門工作計劃提前，而下一年度的工會工作任務、目標計劃等，大多須報經行政部門批準后在年初進行布置，導致部門在編制收支預算時預計不準確，造成部分預算偏差；二是一些單位在工會預算編制前沒有結合單位實際，項目不夠細化，編制的內容不夠完整，致使預算不夠準確；三是部分財務人員缺乏相關的工會財會知識，編制水平較低，所編制的預算質量不高；四是基層工會組織的預算單位與行政部門溝通不夠，造成行政部門對相關工會的財經法規等不理解；五是受到扶貧攻堅、上級追加項目以及一些不確定因素影響，一些部門的預算執行率較低。3.隨意性較大，執行存在困難。部分工會基層組織的預算單位沒有建立內部控制制度，預算管理機制不健全。個別預算單位的財務人員及主管財務的領導，對工會經費預算執行的嚴肅性認識不夠，經費開支不按照預算計劃支出或改變資金用途，執行預算時隨意性較大。

三、對策及建議

針對基層工會組織的部門預算編制和執行中存在的突出問題，需要進一步加強部門預算管理，全面貫徹落實《預算法》和《廣西預算監督條例》。1.加強領導，重視預算管理。各單位（部門）主要領導、分管領導和業務人員都要樹立法制觀念，加強對《預算法》《廣西壯族自治區預算監督條例》等法規文件的學習，依法接受和加強預算管理，增強預算的嚴肅性。在預算編制、預算執行、預算調整和審查批準以及決算的審查批準過程中，都要按照法律法規執行，杜絕預算編制和執行過程中的隨意性。2.科學預算，提高預算質量。一是城區經審辦要加強對部門預算編制的指導和審核，進一步完善預算定額標準體系，加強對部門預算編制過程的業務指導和編制結果的審核把關。二是基層工會組織要高度重視部門預算編制工作，把部門預算編制當作一件大事來抓，單位領導要親自抓預算的編制工作并監督執行。三是基層工會組織的部門預算編制要加強調查研究，科學分析，要根據本部門工作計劃、工作內容對本部門預算進行充分論證和科學預測，并細化項目預算內容，提高部門預算的準確性、可靠性。3.提高認識，完善體制制度。一是單位財務部門要根據部門預算執行過程存在的問題和漏洞，進一步修定完善部門預算管理制度。二是各預算單位要制定和完善預算管理內部控制制度，加強預算編制和執行管理。三是要重點解決預算編制時間與年度計劃不銜接問題，保證部門收支預算編制的準確性和完整性，使預算編制更加精確化、科學化。4.加強監督，強化預算約束。一是嚴格控制預算執行過程的調整，預算一經確定不得隨意調整，確需調整的須按規定程序報批。邕寧區總工會總預算要按照城區黨委政府的工作安排，結合自身實際執行，各基層工會組織的部門預算要嚴格按照上級批復的預算科目和數額執行。二是嚴格預算監督管理，建立健全動態監控管理，進一步加大監控力度，擴大監控范圍，嚴格防止違規操作或突擊花錢的行為，增強預算執行監管。各單位主要領導和分管領導要加強對本單位部門預算編制和預算執行的年度監督和日常監督。預算單位要定期編制部門預算執行情況報表，分析本部門預算執行情況，及時查找預算執行過程中存在的問題，采取應對措施，爭取圓滿完成本部門年度預算。三是充分發揮城區經審辦檢查監督、審計監督的作用，加大對預算法等法律、法規執行的監督力度。強化預算約束，嚴肅查處虛報財政支出等違法違紀行為。5.加強培訓，提高管理水平。城區經審辦要加強對基層工會組織部門預算編制人員的業務知識培訓，使他們掌握部門預算編制的基本技巧與方法。要加強與各預算單位之間的溝通交流，積極研究解決預算編制和執行中出現的新情況、新問題，保障預算編制和執行各項工作的協調發展、全面推進。

作者:劉麥 單位:廣西壯族自治區南寧市邕寧區總工會