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我國的稅收政策的主要目的，是為了平衡收支，抵制通貨膨脹，穩定社會經濟、調節社會收入。為了更好的發揮稅收這一杠桿作用，我國在稅收的政策及制度上，采取了“量能負擔”原則來實現這個目標。

一、實現區域經濟保持協調發展的稅收政策

我國區域間的稅收政策，主要以梯度發展戰略為主，重點發展、給予政策上的傾斜，這種區域優惠政策使得各區域間的發展出現了參差不齊的現象，從而暴露出了這種區域間梯度發展戰略的不足，這種不足更加劇了區域間的經濟發展梯度。所以為了更好的發展建設公平型社會，根據我國目前的經濟結構現狀，對稅收政策進行調整，以實現區域間經濟發展的平衡，還可以通過行業推進、行業導向等機制來調節經濟的發展。優惠政策主要應傾向于能源、原材料生產企業的所得稅調整上，主要給予政策上的支持，以利于投資者能夠在較短的時間內回收成本、回籠資金并獲取一定的經濟利益。

二、實現城鄉保持協調發展的涉農稅收的政策調整

我國的農民作為社會組成的一部分，有權利獲得社會及國家提供的公共服務，在法律范圍內，每個公民都具有納稅義務，在2006年我國全面施行免征農業稅收以后，免除了農業稅，這是我國有關農業稅收改革的一個目標，將工、農、商的財產稅、流轉稅及社保稅和所得稅等多個稅收項目綜合起來的一種形式，即一元復合稅制。在我國現階段，為了更好的解決城鄉二元稅制度的不足，即解決區域間經濟發展不平衡現象，可以將財產稅收作為基層政府的主要收入，主要實施策略如下：

1．為保證稅收政策的良好執行，可以將個人所得稅收的試點工作重點放在種、養殖大戶身上。

2．為更好的促進農業工業化發展，加快農村工業化進程，對農業副產品的稅收政策上可以給予減免或者是給予政策傾斜。

3．對農產品的稅收政策調整，一是根據農產品增值稅的起征點進行調整；二是根據農產品銷售數額的限制進行調整，即取消農產品銷售量占一半以上份額的限制，和未達到起征點的農產品數額免除增值稅；三是對收購的農產品稅額扣除比例加大；四是農業車輛、肥料、種子、農藥等農產品購置免除增值稅。

4．為保持城鄉發展，對土地使用稅實現統一征收政策，可根據區域間土地等自然情況對稅率進行不同比例征收。

三、實現保持公平分配的稅收政策

1．完善個人所得稅，實現稅負公平。首先對納稅模式進行改變，將分類納稅與綜合納稅結合起來。其次建立起費用扣除制度。即根據納稅人的不同情況，制定相應的納稅制度，根據納稅類別及納稅人家庭人口組成情況，制定不同的納稅標準、納稅級次，來應對收入平均的情況及通貨膨脹情況，實施“指數化”，即對收入的稅率扣除標準按照客觀情況進行調整，從而降低或減少納稅對個人生活的影響；再次對稅基進行拓寬，即減少或杜絕某些特定項目的稅收；最后是建立起雙向申報納稅制度和交叉稽查處罰制度，對于偷漏稅或拒不納稅人員，可以建立起依法進行征收政策，來完善代扣代繳制度，并且加快我國財產實名登記制度，以利于個人所得稅的收繳工作。

2．統一內、外資企業稅制，體現經濟環境公平。首先統一國內對外資企業個人所得稅的征收標準，并將現行納稅制度與企業會計、財務制度相結合，統一扣除標準；其次是合并房地產稅與房產稅；再次是車船使用牌照稅與使用稅合并；然后是土地使用稅費合一；最后是對外資企業收繳城市維護稅和附加教育費，使外資企業稅費與中國的稅制相一致。

3．制定了遺產征收及贈與稅。為調節存量財產情況征收遺產稅與贈與稅，我國為縮短家庭收入差距，對遺產征收稅的起點調高，從而避開中低收入家庭。在征收遺產稅制度上，采取階梯式累進稅制，對于捐款捐贈財務人員，采取鼓勵政策，免除向慈善機構及其他公益項目捐贈部分的稅費征繳。并根據實際情況為避免納稅人財產轉移及分散，贈與稅與遺產稅同時出臺。

4．改革消費稅制，實現消費公平。一是為了控制消費水平與收入水平的差距，制定了高檔消費品納稅制度；二是對摩托車的消費稅取消或降低；三是更多的消費品與應稅制度相融合，實施銷售末端稅收制度。通過上述方式來突出消費稅收對經濟的調節作用。

四、完善可促進就業的稅收政策

我國目前面臨著就業難的問題，為了促進我國中小企業的不斷發展，通過稅收政策，來刺激中小企業的發展積極性，從而促進新的就業途徑。為促進中小企業的發展，還可以運用稅率調節作用，對中小企業設置一檔單獨稅率。既降低了中小企業繳稅負擔，還增強了中小企業的金融貸款能力。為了更好的促進擴大就業率的中小企業的發展，如餐飲、旅游、貿易服務等行業的發展，對于這類行業，采取降低稅率或者是免除稅率的政策，來促進其發展。對于多重所有制的服務行為，必要情況下還可以進行政策支持與鼓勵引導的方式，來促進這類個體企業與服務行業的發展。對于提供信息的機構或個人企業，如買賣、招聘、崗位培訓等，可以對這類機構或個人給予免收稅費及給予資金扶持政策，對外輸出勞務的機構或個人政府給予相應的稅收補貼。隨著我國城市化的進展，建筑行業興起，安置了無數下崗工人及農民工，對這部分下崗失業再就業及農業富余勞動人員，應當給予稅收政策的優惠待遇，并將此范圍擴大到高校畢業人員擇業及技工學校畢業生的擇業等，對于這些就業人員均給予政策上的支持。

作者:鄭未來 單位:臨沂市蘭山區財政局